Киреше коду 4800: транскрипт. Салык төлөөчүнүн башка кирешелери. 2-NDFLдеги киреше коддору

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Эмгекке жарамдуу куракка жеткен ар бир адамга тиешелүү эң популярдуу салык бул жеке киреше салыгы же киреше салыгы. Анын эсебинен бир кыйла даражада федералдык, аймактык жана жергиликтүү бюджеттер түзүлөт. Жеке киреше салыгын чогултуунун колдонуудагы системасын туура колдонуу үчүн жеке адамдардын жалпысынан кандай кирешеси бар жана алардын кайсынысы салык салынуучу базага кирери жөнүндө түшүнүккө ээ болуу керек.

Жеке киреше салыгы алынуучу киреше

Жеке адамдардын кирешелеринин бардык түрлөрүнөн жеке киреше салыгы алынат. Алар төмөнкүлөрдү камтыйт:

• Негизги жердеги жана толук эмес жумуш күнү боюнча айлык.
• Премиум төлөмдөр.
• Негизги жана кошумча майрамдар үчүн төлөм.
• Оору боюнча өргүү төлөмү.
• Белектер жана утуштар.
• Интеллектуалдык ишмердүүлүк үчүн алынган жыйымдар.
• Камсыздандыруу төлөмдөрү.
• Граждандык-укуктук келишимдер боюнча эмгек акы.
• Мүлктү сатуудан түшкөн каражат.
• Ижара берүүчүнүн ижарадан түшкөн кирешеси.
• Салык төлөөчүнүн башка кирешелери.

Жеке киреше салыгын туура эсептөө үчүн жеке адамдын жарандыгы маанилүү эмес, бул маанилүүрезидент болобу же жокпу гана. Бул адам Россиянын чектеринде бир жылда канча күн өткөргөн (ал жеке киреше салыгы боюнча салык мезгили болуп саналат календардык жыл) менен аныкталат. Өлкөдө 183 күндөн ашык болгон учурда адам резидент, болбосо резидент эмес болуп эсептелет. Жеке резидент үчүн бардык кирешелер мыйзамга ылайык салык салынууга тийиш. Резидент эмес Орусиядагы булактан алган кирешесинен гана төлөйт.

Жеке жактын киреше салыгы боюнча салык салынуучу база Россия Федерациясынын Салык кодексине ылайык салык салуудан бошотулган суммаларды кошпогондо, ага финансылык же натуралай түрдө берилген бардык кирешелерден турат. салык салуу жана чегерүүлөрдүн ар кандай түрлөрү.

Кайсы киреше жеке киреше салыгы салынбайт

Сиз түшүнүшүңүз керек: киреше салыгы боюнча бенефициарлар, башкача айтканда, аны төлөөдөн толугу менен бошотулган жеке адамдар жок. Кирешенин айрым түрлөрү гана бошотулууга тийиш:

• Кош бойлуулук жана төрөт боюнча жөлөкпул.
• Камсыздандыруу жана топтолгон пенсиялар.
• Пенсияларга социалдык кошумчалар.
• Бардык мыйзамдуу түрдө бекитилген компенсацияларга байланыштуу: ден соолукка келтирилген зыяндын ордун толтуруу; турак-жай жана коммуналдык чарба үчүн жайларды бекер берүү менен; пайдаланылбаган эмгек өргүүсүн төлөөдөн тышкары, кызматкерди иштен бошотуу менен.
• Донорлорго берилген кан жана эмчек сүтү үчүн төлөм.
• Салык төлөөчү алган алимент.
• Кызматкерлерге төлөнүүчү материалдык жардам чектелбейттөрт миң рублдан ашат.
• Кызматкерлерге бала төрөлгөндө же асырап алганда 50 миң рублдан ашпаган өлчөмдө төлөнүүчү материалдык жардам.
• РФнын Салык кодексинин 217-ст. башка кирешелер

Жеке киреше салыгын эсептөөдө салык базасынан чегерүүлөрдүн ар кандай түрлөрү алынып салынат. Бул салык салынбай турган мыйзамдуу сумма. Чечимдер балдары бар жарандарга, белгилүү бир кесиптин өкүлдөрүнө, ардагерлерге, техногендик кырсыктан жапа чеккендерге жана Россиянын Салык кодексинде саналган башкаларга берилет.

Салык агенти тарабынан IFTSке маалымат берүү

Бардык уюмдар жана кызматкерлери бар жеке ишкерлер жеке киреше салыгы боюнча алардын салык агенти болушат. Алардын милдеттери кандай? Биринчиден, киреше салыгы жеке адамга иш берүүчү тарабынан төлөнгөн бардык кирешелерден кармалууга тийиш. Экинчиден, кармалган суммалар мыйзамда белгиленген мөөнөттө Федералдык салык кызматынын эсебине которулушу керек. Үчүнчүдөн, календардык жыл аяктагандан кийин (бул жеке киреше салыгы боюнча салык мезгили) агент ар бир кызматкер үчүн кармалган жана которулган киреше салыгынын бардык суммалары жөнүндө маалыматты инспекцияга берүүгө милдеттүү. Иш берүүчү ар бир кызматкерге Россия Федерациясынын Салык кодексинде белгиленген мөөнөттө 2-NDFL түрүндөгү күбөлүк берет.

Сертификатты кеч берүү же жок кылуу айыпка алып келет. 2016-жылдагы 2-NDFL коддору учурдагы коддордон бир аз айырмаланган.

Кантип толтуруу керекшилтеме 2-NDFL

2017-жылы 2-NDFL формасы жарактуу, анын формасы MMV 7-11 / 485 10/30/15 буйругу менен бекитилген

Бланка текшерүүдөн өтүп, салык инспектору тарабынан кабыл алынышы үчүн 2-жеке киреше салыгын кантип толтуруу керек? Биринчиден, анын турган бөлүмдөрүнө көңүл буралы:

1. 1-бөлүм. Салык агентинин аты-жөнү, дареги, телефону, ИНН, КПП, OKTMO коду көрсөтүлөт.
2. 2-бөлүк. Салык төлөөчүнүн идентификациялык номерин, толук аты-жөнүн, статусун, туулган жылын, жарандыгын, паспортунун реквизиттерин жана салык төлөөчүнүн дарегин толтуруңуз.
3. 3-бөлүм. Бардык чегерилген салык салынуучу суммалар ай сайын киргизилип, киреше кодексине ылайык бөлүнөт, кесипкөй чегерүүлөр жүргүзүлөт.
4. 4-бөлүм. Социалдык чегерүүлөрдүн коддору жана суммалары, ошондой эле мүлктүк жана инвестициялык чегерүүлөр толтурулат.
5. 5-бөлүм. Бүткүл жыл үчүн жыйынды киреше, салык салынуучу база, эсептелген төлөнүүгө тийиш болгон салык, кармалган жана которулган жеке киреше салыгы.

2-жеке киреше салыгын толтуруудан мурун салык төлөөчүнүн паспортунун дареги, реквизиттери боюнча маалыматтардын тиешелүүлүгүн текшерүү зарыл. Эгерде өткөн жылдын ичинде маалыматтар өзгөрсө, оңдоолор киргизилиши керек. Кызматкер үй сатып алууда же акы төлөнүүчү билим алууда жана дарылоодо киреше салыгын кайтарып алуу үчүн кайрылганда, Федералдык салык кызматынын инспекциясы күбөлүктөгү маалыматтар менен берилген документтердин ортосунда дал келбестигин табат. 2-NDFL жаңы формасынын үлгүсү бул материалда берилген.

Киреше коду деген эмне жана ал кантип аныкталат

2-NDFL сертификаты үчүн киреше коддору 09.10.15 № ММВ-7-11 / 387 буйругунун №1 тиркемесинен тандалышы керек. Анда жеке адам ала турган кирешенин ар бир түрү көрсөтүлөт. накталай же натуралай, уникалдуу төрт орундуу код дайындалат.

Киреше кайсы кодго таандык экенин аныктоо жана аны сертификатта туура көрсөтүү иш берүүчү үчүн абдан маанилүү. Каржы министрлиги бекиткен тизмеге такай өзгөртүүлөр киргизилип турат. Мисал катары эмгек акыны жана пособиелерди эсептөөнү алсак болот. Бул операция ар бир иш берүүчү тарабынан жүзөгө ашырылат. 2015-жылы жаңы тизме бекитилгенден кийин кирешелер төмөнкүдөй бөлүштүрүлгөн:

1. Чептелген эмгек акы (бонустарды кошкондо) - код 2000.
2. Өргүү акысы чегерилген (анын ичинде иштен бошотулганда пайдаланылбаган өргүү үчүн төлөм) - код 2012.
3. Убактылуу эмгекке жарамсыздык күбөлүктөрү төлөнгөн - код 2300.

2016-жылы 2-жеке киреше салыгы боюнча коддордун тизмесине өзгөртүүлөр киргизилген: бонустар эмгек акынын суммасынан бөлүнүп, алар төлөмдөрдүн булагына жараша бөлүнгөн. 2017-жылы жумуштан бошотулгандан кийин калган эс алуу күндөрү үчүн өзүнчө компенсация коду бөлүнүп, кызматкерге төлөнүүчү өргүү акысынын суммасынан дайындалган. 2017-жыл үчүн отчетто, эмгек акыны жана жөлөкпулдарды эсептөөнүн натыйжасында кызматкерлердин кирешелери 2-жеке киреше салыгы боюнча киреше коддору боюнча төмөнкүдөй бөлүштүрүлөт:

1. Эсептелген айлык - код 2000.
2. Таза пайданын же максаттуу каражаттардын эсебинен эмес эмгек акы фондусунан төлөнгөн өндүрүштүн натыйжалары жана башка көрсөткүчтөр үчүн бонус чегерилди - код 2002.
3. Ошол эле аткаруу үчүн сыйланган бонуспайданын жана максаттуу каржылоонун эсебинен - код 2003.
4. Өргүү акысы чегерилген - код 2012.
5. Иштен бошонгондон кийин калган эс алуу күндөрү үчүн төлөм - код 2013.
6. Убактылуу эмгекке жарамсыздык күбөлүктөрү төлөнгөн - код 2300.

Эмгек акыларды, жөлөкпулдарды жана компенсацияларды эсепке алуу 1С:Ишкана сыяктуу атайын программаларда жүргүзүлгөндө, тизмедеги кийинки өзгөртүүлөр күчүнө кирген учурда бир жолу программага тиешелүү толуктоолорду киргизүү жетиштүү. Кол менен эмгек акыны эсептөөдө бухгалтер жеке адамдардын кирешесин кылдат бөлүштүрүү керек болот. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 126.1-беренесине ылайык, салык агенти тарабынан ишенимсиз маалыматтарды камтыган күбөлүктөрдү бергендиги үчүн ар бир документке беш жүз рубль өлчөмүндө айып салынат. Эгерде кызматкерлер көп болсо, киреше коду туура эмес тандалган учурда айыптын өлчөмү сезгич болот.

4800 киреше коду кандай үчүн

Финансы министрлигинин буйругунун тиркемесинде 4800 киреше кодун декоддоо төмөнкүдөй угулат - “башка кирешелер”. Кошумча түшүндүрмөлөр берилген жок. Бул Россия Федерациясынын Салык кодексинин 217-беренесинин негизинде салык салуудан бошотулгандардын тизмесине кирбеген жеке кирешеге натуралай түрдө (сыйлыктарды, белектерди, формаларды) төлөөдө же берүүдө киреше салыгы төлөнүшү керек дегенди билдирет. кармалып, мамлекеттин кирешесине которулат.

Киреше учурдагы тизмеде көрсөтүлбөсө эмне кылуу керек? Ал 4800 киреше кодуна таандык, анын декоддоосу "башка киреше" дегенди билдирет. Бул чыгаруу жасалган учурда экенин эстен чыгарбоо керекнатуралай түрдө анын наркы аныкталат, бирок салыкты кармап калуу мүмкүн эмес, анткени бул чыгарылгандан кийинки салык мезгилинде акчалай түрдө жеке жакка эч нерсе төлөнбөйт. Бул тууралуу IFTSке билдирүү салык агентинин милдети.

Командировкаларга күнүмдүк пособиелерге салык салуу

Көбүнчө 4800 коду кызматкердин иш сапарында төлөнүүчү күнүмдүк пособие түрүндө кирешесин чагылдыруу үчүн колдонулат. Иш сапардык чыгымдардын өлчөмү жамааттык келишимдин тиркемеси болуп саналган «Командировкалык иш сапарлар жөнүндө жободо» аныкталат. Бул кошумча документ болуп саналат, сиз "Ички эрежелердин" бардык зарыл пункттарды жазып алат, же жетекчисинин буйругу. Бирок көптөгөн уюмдар жобону кабыл алышат, ал автоматташтырылган эсепке алуу менен персоналды башкаруу программаларында түзүлүшү мүмкүн. Суткалык пособиенин өлчөмү жетекчиликтин чечими менен белгиленет жана жогорку чек менен чектелбейт. Эске салсак, 217-статьяда киреше салыгы салынбаган суткалык максималдуу жөлөкпул төмөнкүчө аталат:

1. Орусия ичиндеги иш сапарларда - 700 рубль.
2. Чет өлкөгө командировкага - 2500 рубль.

Бул чектен ашкан күнүмдүк жөлөкпулга 2 жеке киреше салыгы салынат. Мисалы, 1000 рублга күнүмдүк пособие уюмда ички иш сапары үчүн аныкталган болсо, кызматкер беш күн үчүн кетип, ал 5000 рублга чегерилген. Алардын ичинен 700 х 5=3500 рубль. киреше салыгы салынбайт. суммасы 1500 рублди түзөт. 4800 киреше коду менен күнүмдүк пособие чегерилген жана берилген айда 2-NDFL сертификатына киргизилиши керек.

Ушундай жагдайтурак-жай үчүн жол чыгымдары. Уюм өзүнүн Жобосунда берилген документтердин негизинде жашоого кеткен чыгымдардын толук ордун толтурууну караштырууга укуктуу. Документтери жок болгон учурда кызматкер белгиленген өлчөмдө компенсация алууга укуктуу. 217-статьяда ырастоочу документтери жок турак жай үчүн салык салынбаган компенсациянын лимиттери:

1. Орусия ичиндеги иш сапарларда - 700 рубль.
2. Чет өлкөгө командировкага - 2500 рубль.

217-статьяда көрсөтүлгөндөн ашкан суммаларга киреше салыгы салынат жана 4800 киреше коду менен көрсөтүлөт. Салыктык текшерүүлөр учурунда түшүнбөстүктөрдү болтурбоо үчүн бул кодго тиешелүү бардык суммалар бухгалтерияда чечмеленүүгө тийиш.

Жөлөкпулдардын айрым түрлөрүн төлөөдө орточо айлык эмгек акыга чейинки кошумча төлөмдөрдөн жеке киреше салыгын кармап калуу

Уюмдар иштегендер иштебеген мезгилде жана социалдык камсыздандыруу фондусунан пособие алган мезгилде аларга кошумча акы телееге укуктуу. Бул оору же төрөт боюнча өргүү болушу мүмкүн.

Эгерде мыйзамда белгиленген эрежелерге ылайык эсептелген социалдык пособиелер кызматкердин орточо айлык эмгек акысынан аз болуп чыкса, бул айырманын ордун толтуруу үчүн кошумча төлөм жүргүзүлүшү мүмкүн. Бул милдеттүү төлөм. Уюмдун буйругу менен кошумча төлөмдөр төлөнүүчү кызматкерлердин тизмеси (ал бардык персоналды камтыбашы мүмкүн) жана эсептөө тартиби белгиленет.

Эгерде ооруп калгандыгы үчүн төлөм толук төлөнсөкиреше салыгы салынса, анда ага кошумча төлөм да базага кошулат жана 2300 коду боюнча 2-жеке киреше салыгында эсепке алынат. Кош бойлуулук жана төрөт боюнча өргүү үчүн төлөм салыктан бошотулат, бирок жасалган кошумча төлөм мамлекеттик жөлөкпул болуп саналбайт. Анын негизинде, ал салык салынуучу кирешеге кирет жана төлөм учурунда 2-NDFL сертификатында 4800 кодунун астында эске алынат.

Кайсы учурларда жеке киреше салыгы жумуштан бошотулганда компенсациядан кармалат

Ишкананы кайра уюштуруу, менчик ээси алмаш-кан учурларда кээде жетекчи-ликтин коллективи - жетекчи, жетекчинин орун басарлары, башкы бухгалтер алмашат. Бул жумушчуларды жумуштан бошоткондо мыйзам бир катар төлөмдөрдү карайт:

• Боштонгондо жөлөкпул.
• Иштеген учурда үнөмдөлгөн эмгек акы.
• Компенсация.

217-беренеге ылайык, бул төлөмдөр орточо айлык эмгек акынын үч эселенген өлчөмүнөн ашпаган өлчөмдө же кызматкерлер Ыраакы Түндүктө же аларга теңештирилген райондордо жайгашкан ишканадан кеткен учурда алты эселенген өлчөмдө салык салуудан бошотулат. Көрсөтүлгөн кызматкерлерге салык салынбаган максимумдан ашкан төлөмдөр салык салынуучу киреше болуп саналат жана 2-NDFL сертификатында 4800 киреше коду менен жана стенограммада көрсөтүлөт.

Башка кандай киреше болушу мүмкүн?

Квалификациялуу кадрларга муктаж болгон уюм башка аймактарда жашаган адистерди жумушка алууга даяр. Ошол эле учурда, менеджерлер көп учурда, атүгүл аны менен маектешүү жана башка чыгымдар үчүн кызмат орун саякат үчүн талапкерлерди төлөйтбайланыштуу. Кызматкерди жаңы жумуш ордуна көчүрүү салык салынбайт. Бирок талапкер кызматкер эмес, ошондуктан берилген жол жүрүү документтеринин ордун толтуруу, мейманкана эсеби салык салынуучу киреше болуп саналат. Тизмеде ал үчүн код жок, ошондуктан, сумма 4800 кодунун астында башка киреше катары сертификатта көрсөтүлүшү керек. Уюм башка кирешелерден киреше салыгын кармап турууга жана которууга милдеттүү. Бул жерде эки вариант бар:

1. Талапкер жол билеттерин өзү сатып алган, жашаган жерин төлөгөн, чыгымдарды төлөп берүү үчүн уюмга документтерди тапшырган.
2. Билеттер сатылып алынган жана мейманкананын акысын уюм өзү төлөгөн.

Биринчи учурда, эч кандай көйгөйлөр болбошу керек: ордун толтурууну эсептеп чыккандан кийин, бухгалтер андан жеке киреше салыгын кармап калат жана аны бюджетке которот. Экинчи учурда, салыкты кармап турган эч нерсе жок. киреше шексиз алынган да, бирок кармап калууга мүмкүн эмес, мындай түрдө. Мында келерки жылдын февраль айынан кечиктирбестен уюм Салык кодексинин талаптарынын негизинде салыкты кармап калууга тоскоол болгондугу жөнүндө инспекцияга билдирүүгө милдеттүү.

Салыктык текшерүү учурунда инспекторлор белгилүү бир суммаларды 4800 кодуна таандык кылган жагдайлар бар. Булар 217-статьяга ылайык салык салуу базасына кирүүгө тийиш эмес, бирок тиешелүү документтердин жоктугунан же туура эмес тариздөөсүнөн (келишим жок, салык төлөөчүнүн статусун тастыктаган маалымкаттар жок ж.б.) байланыштуу кирешелер. алар инспекторлор тарабынан бул сапатта кабыл алынбайт. Алар башка кирешелерге (2-NDFL үчүн киреше коду - 4800) таандык кылынышы мүмкүн жана салыкты кармап калуу, ошондой эле айып төлөм жежакшы.

Киреше салыгынын базасы абдан ар түрдүү. Ал көптөгөн ар кандай чегерүүлөрдү, сыйлыктарды, жеңилдиктерди, компенсацияларды, төлөмдөрдү ж.б. камтыйт. Бул ар түрдүүлүктү киреше коддору боюнча туура классификациялоо үчүн ойлонуу жана көңүл буруу керек. Салыктарды эсептөөнүн тууралыгы акыры ушул сапаттардан көз каранды болот.