IP үчүн жылына канча төлөш керек: салыктар жана камсыздандыруу төгүмдөрү, эсептөө тартиби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Жеке ишкер болуп, бизнес ачуудан мурун бизнес-планга, баштапкы капиталга гана кам көрүшпөстөн, бизнес жүргүзүүнүн бардык мыйзамдуу аспектилерин кылдаттык менен изилдеп чыгышыңыз керек. Ар бир ишкер салыктарды жана төлөмдөрдү төлөөгө милдеттүү. IP үчүн жылына канча төлөш керек? Бул жаңы ишкерлерди тынчсыздандырган негизги суроо.

IP аркылуу төлөнүүчү салыктар

Жеке ишкердин салыктар жана жыйымдар боюнча чыгашаларынын баасын эсептеп баштоодон мурун, жеке ишкер кайсы салыктарды жана кайда төлөшү керектигин чечип алуу зарыл. Жалпысынан төлөм системасы төмөнкүчө чагылдырылышы мүмкүн:

• тандалган салык режимине ылайык алынган кирешеден төлөнүүчү салык;
• кызматкерлер үчүн бюджетке которулган салымдар;
• ИМдин материалдык баалуулуктарынан алынуучу салыктар: транспорт жана жер.

IP ачуудан мурун салык режимин туура аныктоо маанилүү. Жылына канча төлөш керек - түздөн-түз салык системасына көз каранды. ATКөпчүлүк учурларда ишкер катталгандан кийин бир айдын ичинде белгилүү бир режимге өтүү боюнча тиешелүү документтерди тапшырышы керек, антпесе ал автоматтык түрдө жалпы система боюнча салыктарды төлөөгө милдеттүү. Салык режимин өз убагында тандоо көзөмөлдөө органдары менен көйгөйлөрдөн качууга жана акчаны үнөмдөөгө жардам берет.

Маанилүү! Салык режими - белгилүү мөөнөткө салыктарды эсептөөнүн жана төлөөнүн белгилүү тартиби. Режимдер Россия Федерациясынын Салык кодекси жана башка федералдык мыйзамдар менен жөнгө салынат.

Бүгүнкү күндө жеке ишкерлер үчүн эки негизги режим бар: негизги система жана атайын салык режимдери.

Негизги салык системасы: өтүү жана салыктарды төлөө

Эгер IP мүмкүн болгон атайын режимдердин бирине өтүү жөнүндө билдирүүнү өз алдынча тапшырбаса, негизги система (OSNO) күчүнө кириши мүмкүн. ОСНОнун басымдуу көпчүлүгүн өзгөчө режимдерди колдонууга тыюу салынган жогорку жүгүртүүдөгү ири ишканалар колдонот. OSNOдо IP сейрек токтойт. Бул бюджетке төлөнүүгө тийиш болгон салыктардын көптүгүнө, бухгалтердик эсептин жана салыктык эсептин татаалдыгына байланыштуу. Жеке ишкер ОСНОго жылына канча салык төлөйт?

Негизги IP тутумун колдонуу менен сиз эсептеп, бюджетке төлөшүңүз керек болот:

• иш-аракетте колдонулган юридикалык жактын мүлкүнө салык;
• жеке киреше салыгы;
• КНС.

Бетмүлк салыгы Салык кодексинин 32-главасы жана муниципалитеттердин мыйзам актылары менен жөнгө салынат. Максималдуу коюм 2% түзөт. Федералдык Салык кызматынын веб-сайты жеке ишкерге мүлк салыгы боюнча канча төлөш керектигин жана белгилүү бир аймактагы ставканы билүүгө жардам берет. Жеке ишкерлер каржылык-чарбалык иш жүргүзүү үчүн пайдаланган мүлккө салык төлөшөт.

Кошумча нарк салыгы Ч. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 21 жана сатуу объектисине (салык салуу) жараша 0%, 10% же 20% түзөт.

Жеке киреше салыгында бизнестин кирешесинен 13% ставкасы бар (киреше менен чыгашанын айырмасы).

Бул жеке ишкерлер төлөгөн милдеттүү салыктар. Алардан тышкары, ишмердиктин айрым түрлөрүнө салык салынышы мүмкүн, мисалы:

• суу салыгы (алым минералдык суу сыяктуу жер астындагы суу ресурстарын керектөөдөн келип чыгат);
• акциздик салыктар (алкоголдук жана тамеки буюмдарын өндүрүүчүлөр тарабынан төлөнөт; бул товардын өздүк наркына кошулган кыйыр салык);
• жер салыгы (бизнес жүргүзүү үчүн пайдаланылган жер участоктору бар ишкерлер төлөйт).

OSNO боюнча отчетторду берүү жана салыктарды төлөө шарттары

Жеке ишкер жылына канча жолу салык төлөйт жана ОСНОго декларация тапшырат?

КНС салыгы боюнча декларация жеке ишкердин катталган жери боюнча салык органына квартал сайын отчеттук мезгилден (квартал) кийинки айдын 25инен кечиктирбестен берилет. Ошентип, 3 кв. 2018-жылы жеке ишкерлер декларацияны 2018-жылдын 25-ноябрынан кечиктирбестен тапшырышы керек жана башкалар.

КНС отчеттук мезгилден кийин 3 айдын ичинде, алардын ар бири 25-күнгө чейин бирдей үлүштө төлөнүшү керек.

Мисалы! 3-квартал үчүн салык 9000 рублди түздү. Андан кийин жеке ишкер схемага ылайык салык төлөшү керек: 25-октябрда - 3000 рубль, 25-ноябрда - 3000 рубль, 25-декабрда - 3000 рубль

Жеке киреше салыгы же киреше салыгы бюджетке отчеттук жылдан кийинки жылдын 15-июлуна чейин төлөнөт. Алдын ала төлөмдөр дагы бар, алар квартал сайын, кварталдан кийинки айдын 15ине чейин төлөнөт. Жеке киреше салыгы боюнча отчеттуулук: 3-NDFL формасындагы декларация 30-апрелге чейин берилет, 4-NDFL жылдын биринчи кирешеси алынган айдын аяктагандан кийин 5 жумушчу күндөн кечиктирбестен Салык инспекциясына берилиши керек..

Мүлк салыгы үчүн, IP декларация тапшырбайт, Федералдык Салык кызматы салык төлөө зарылчылыгы жөнүндө билдирүүнү өз алдынча жөнөтөт. IP мүлк салыгы үчүн жылына канча төлөш керек? Салык кызматы мүлк салыгынын суммасын өз алдынча эсептейт жана билдирүүдө сумманы көрсөтөт. Ошол эле унаа салыгы боюнча. Бул салыктар кийинки жылдын 1-декабрына чейин төлөнүшү керек.

Атайын салык режимдери: салыктарды которуу жана төлөө тартиби

Маанилүү! Атайын салык режими – бул жарандардын айрым категорияларынын коммерциялык ишмердүүлүгүн жөнөкөйлөтүү максатында мамлекет тарабынан иштелип чыккан мыйзамдардын атайын жыйындысы.

Өзгөчө режимде жүргөн жеке ишкерге жылына канча төлөш керек,тандалган системага жараша болот. Бардыгы болуп төрт атайын салык режими бар:

1. STS, же жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы;
2. PSN, же патенттик салык системасы;
3. UTII, же эсептелген кирешеге бирдиктүү салык;
4. ESKhN, же бирдиктүү айыл чарба салыгы.

Бул салыктык режимдердин бирин колдонууну баштоо үчүн жеке ишкер катары салык органдарында каттоодон өткөндөн кийин, катталган жери боюнча салык органдарына тиешелүү арыз менен кайрылуу зарыл. Ошондой эле, арыз дароо катталуу үчүн документтердин пакети менен берилиши мүмкүн.

Өзгөчө режимдерди колдонгон жеке ишкерлер төлөгөн кошумча салыктар:

• Мүлк салыгы. Жеке ишкерлер коммерциялык кыймылсыз мүлктүн аймактык кадастрдык тизмесине киргизилген кыймылсыз мүлкү болгондо гана мүлк салыгын төлөшөт.
• Өзгөчө режимдеги жана суу салыгын төлөөдөн иш алып барган ишкерлер жер салыгын төлөөдөн бошотулбайт.

Өзгөчө режимдерди кимдер колдоно албайт?

Жеке ишкер жылына канча төлөшү керек экендигине ишкер тандаган ишмердиктин түрү да таасир этет. Бардык эле IP'дер атайын режимдер берген артыкчылыктардан пайдалана албайт.

STS колдонууга укугу жок:

• акциздик товарларды чыгарган ишкерлер;
• банк жана камсыздандыруу уюмдары;
• пенсиялык жана инвестициялык фонддор, кеп мамлекеттик эмес мекемелер жөнүндө болуп жатат;
• ойунчу ишкерлер жана күрөөканалар;
• жеке практикадагы нотариустар жана адвокаттар;
• продукцияны бөлүшүү келишимине катышкан тараптар;
• ESHN колдонгон ишкерлер.

Патент тутумун Салык кодексинде белгиленген иштин айрым түрлөрүн жүргүзгөн жеке ишкерлер гана колдоно алышат. Мындан тышкары, патент системасын колдонууга чектөөлөр:

• IP кызматкерлеринин орточо саны он беш адамдан ашык;
• жалпы жылдык киреше 64 020 рублдан жогору;
• жеке ишкердин ишин жөнөкөй шериктештик келишими боюнча же мүлктү ишенимдүү башкаруу келишиминин негизинде жүргүзүү.

Бирдиктүү айыл чарба салыгын айыл чарба өндүрүшү түрүндөгү негизги ишмердиги бар жеке ишкерлер, ал эми эсептелген кирешеге бирдиктүү салыкты чекене соода менен алектенген жеке ишкерлер гана колдоно алышат.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы

USN чакан компаниялар жана жеке ишкерлер үчүн иштелип чыккан. Ал чакан бизнестин түйшүгүн жеңилдетүү үчүн гана эмес, бухгалтердик эсеп системасын жөнөкөйлөтүү үчүн да иштелип чыккан. Жөнөкөйлөтүлгөн системадагы жеке ишкерлер кирешелер китебин же чыгашалар жана кирешелер китебин гана жүргүзүшөт.

Жеке ишкер жөнөкөйлөтүлгөн салык боюнча жылына канча төлөйт? Бул жеке ишкер өзү тандап алган салык ставкасына жараша болот. Ар кандай объекттерге салык салган тарифтердин 2 түрү бар: киреше же киреше минус чыгаша.

Киреше үчүн ставка ишкер тарабынан алынган бардык кирешенин суммасынын 6 пайызын түзөт.финансылык-чарбалык иштерди жүргүзүү. Салык салуу объекти болуп киреше саналат.

Эгерде ишкер “киреше минус чыгашалар” схемасын колдонууну чечсе, анда бардык кирешелерден жеке ишкердин бизнес жүргүзүүгө байланышкан чыгымдарын алып салуу менен салык салынат. Бул учурда чен кирешенин 15 пайызын түзөт. Салык салуу объекти болуп "кирешелер минус чыгашалар" болуп саналат.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунун салык салуу объектилеринин толук тизмеси (кирешелер жана чыгашалар) менен Салык кодексинин 26.2-беренесинде таанышууга болот.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасында IP үчүн жылына канча төлөш керек экенин эсептөө үчүн жөнөкөй формулаларды колдонуңуз:

салык 6% ставкасы=квартал үчүн бардык IP кирешеси0,06;

салык 15%=(бардык IP киреше - бардык IP чыгашалар)0, 15.

1-мисал: И. П. Иванованын кирешеси И. И. 2018-жылдын 3-кварталына 288 000 рублди түздү. Жеке ишкер бюджетке 17 280 рубль төлөшү керек. (288 0000,06).

2-мисал: И. П. Сидорованын кирешеси С. С. 2018-жылдын 2-кварталында 415 000 рублди, чыгашалар 301 000 рублди түзгөн. Анда жеке ишкер бюджетке 17100 рубль төлөп берүүгө милдеттүү. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Маанилүү: эгерде салыктын суммасы кирешенин 1%ынан аз болсо, анда жеке ишкер кирешенин 1% минималдуу салыкты төлөшү керек. Мисалы, ИП Петров П. П.нын кирешеси 191 000 рубль болсо, чыгашасы 190 000 рубль болсо, анда салыктын суммасы 150 рубль болушу керек. ((191 000 рубль - 190 000 рубль)0,15). Биз кирешенин 1% барабар минималдуу салыкты эсептеп. Минималдуу салык=1910 руб. (191 0001%). Бул 150 рублден ашык. 15% ставкасы боюнча эсептелген салык. Ошондуктан, IPминималдуу салыкты 1,910 RUBтөлөйт

STS башка үч салыкты алмаштырат: мүлк салыгы, кошумча нарк салыгы жана жеке киреше салыгы. Ошондуктан, USN төлөөчүлөр бул салыктарды төлөө жана салык кызматына декларациясын тапшыруу милдетинен бошотулган. Жеке киреше салыгы боюнча декларация эмгек келишими боюнча жалданган, кирешесинен каражатка чегерүү болгон кызматкерлер болгондо гана берилиши керек.

Декларация отчеттук жылдан кийинки жылдын 30-апрелине чейин жылына бир жолу гана берилет. Төлөм квартал сайын алдын ала бөлүп төлөнөт.

Патенттик салык системасы

Система ишкерлер арасында белгилүү себептерден улам популярдуу: көлөмдүү бухгалтердик документтерди жүргүзүүнүн кереги жок, чегерүүлөрдүн суммасы белгиленген, PSN колдонуу жеке жактардан мүлк салыгын, жеке киреше салыгын жана КНСти төлөөнү алып салат. ишкерлер.

Мен патент боюнча IP үчүн жылына канча төлөшүм керек? Бул иштин түрүнө жараша болот. Патенттин так баасын Федералдык салык кызматынын сайтынан биле аласыз. суммасын билүү үчүн, OKVED кодун, аймакты жана патент мөөнөтүн көрсөтүү керек. Автоматтык система өз алдынча бааны эсептеп, төлөө мөөнөтүн сунуштайт.

Социалдык камсыздандыруу фонду сыяктуу фонддорго төгүмдөрдү төлөөдөн патент системасы бошотулбайт.

Эсептелген кирешеге бирдиктүү салык

UTII Ч-да көрсөтүлгөн иш-аракеттердин айрым түрлөрүнө гана колдонулушу мүмкүн. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 26.3. Салык салуу объекти болуп бул иш-аракеттен түшкөн киреше саналат. UTII ыктыярдуу түрдө колдонулат жана ишкерден UTII үчүн өзүнчө бухгалтердик эсепти жүргүзүүнү талап кылат жана негизгисалык системасы. Жеке ишкер жылына канча салык төлөөрүн билүү үчүн UTIIге формула колдонулат:

UTII=DBFPKo1Ko2, мында

ДБ - ишмердүүлүктүн түрү боюнча аныкталуучу негизги киреше;

FI – физикалык көрсөткүч, ал соода жайынын аянты же кызматкерлердин саны болушу мүмкүн;

Ko1 - федералдык бийликтер тарабынан бир жылга белгиленген дефлятор; 2018-жылы 1868;

Ко2 - иштин түрүнө жараша оңдоо коэффициенти; анын мааниси жергиликтүү бийлик тарабынан аныкталат.

Бирдиктүү айыл чарба салыгы

Бирдиктүү айыл чарба салыгы (ESKhN) айыл чарба продукциясын жана товарларын өндүрүүчү болуп саналган жеке ишкерлерди колдонууга укуктуу.

ЭШНнын салык салуу объекти болуп чыгашага кыскарган киреше саналат. Эң жогорку салык ставкасы 6%ды түзөт. Аймактык бийликтер тарифти төмөндөтүшү мүмкүн.

Жылына IP үчүн канча төлөш керектигин аныктоо үчүн ESHNди эсептөө формуласы колдонулат:

ESHN=(киреше - чыгаша) x 6%.

Салык мезгили бир жыл. IP салыгы боюнча аванстык төлөмдөр жарым жылга (25-июлга чейин) төлөнөт. Салыктын калган бөлүгү декларацияны тапшыруу менен кийинки жылдын 31-мартына чейин төлөнүшү керек.

Кызматкерлери жок жеке ишкерлердин камсыздандыруу төгүмдөрү

IP камсыздандыруу төгүмдөрүн өздөрү төлөйт. Жумушчуларсыз алар ден соолук жана пенсиялык камсыздандыруу үчүн белгиленген суммаларды өздөрү төлөшү керек.

ФИУга жылына канча IP төлөш керек? 2018-жылдагы сумма26 545 рублга барабар.

Ден соолук камсыздандыруу үчүн 5840 рубль которушуңуз керек.

OPS жана CHIге салымдарды которуунун акыркы мөөнөтү - үстүбүздөгү жылдын 31-декабрына чейин.

Жеке ишкердин жыл ичиндеги кирешеси 300 000 рублден ашса, анда белгиленген төгүмдөрдүн суммасына кошумча 1% кирешени эсептеп, бюджетке төлөө зарыл. Бул салымдар боюнча отчет берилбейт, бирок төлөнгөн суммалар ишкердин чыгашаларында эске алынышы мүмкүн. Кошумча салым кийинки жылдын 1-апрелинен кечиктирбестен которулат.

Кызматкерлердин салымдары

IP кызматкерлери үчүн салымдарды которууга милдеттүү:

• Кызматкерге төлөмдөрдүн 22% - бул ПФке канча IP төлөш керектигин көрсөткөн сумма; татыктуу көрсөткүч жылына топтолот;
• ден соолук камсыздандыруу боюнча IP которуулар төлөмдөрдүн 5, 1%;
• 2, 9% ИМ социалдык камсыздандырууга салым кошот;
• Жаракаттар үчүн салымдар 0,2-8,5% чегинде өзгөрүп турат жана кызматкерлер алектенген иштин коркунуч классына жараша болот.

Мындан тышкары, ишкер кызматкердин кирешесинин 13% жеке киреше салыгын төлөп, 6-жеке киреше салыгы (чейрек сайын) жана 2-жеке киреше салыгы (жыл сайын) декларациясын тапшырышы керек.

IP кирешесиз

Кирешеси жок IP жылына канча төлөш керек? Көбүнчө адам IP ачкан учурлар болот, бирок иш-аракеттерди жүргүзбөйт. Бул анын салыктарды жана төлөмдөрдү төлөбөшү керек дегенди билдирбейт.

• STS: STS боюнча кирешеси жок ишкер бюджетке эч нерсе төлөбөйт.
• Милдеттүү медициналык камсыздандырууга жана милдеттүү медициналык камсыздандырууга чегерүү: эгерде жеке ишкердин кызматкерлери жок болсо, анда ал милдеттүү медициналык камсыздандырууга жана милдеттүү медициналык камсыздандырууга төгүмдөрдү өзү которууга милдеттүү.
• жеке киреше салыгы:киреше болсо гана төлөнөт (бул учурда, жок).
• Кызматкерлер үчүн салымдар: эгерде кызматкерлерге төлөмдөр болгон болсо, анда алардын бардыгы толук убакытта иштеген ар бир кызматкер үчүн толугу менен которулушу керек.