Чептелген салык - бул эмне?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Салык салуу режимин тандоодо ишкерлер көбүнчө UTII деп аталган эсептелген салыкка көңүл бурушат. Бул системаны колдонуу чектелүү, анткени ал көптөгөн шаарларда жергиликтүү бийлик тарабынан жоюлган. Ошол эле учурда, анын көптөгөн талашсыз артыкчылыктары бар. Бул режимге өтүү үчүн арыз түзүүдөн мурун, сиз аны колдонуунун нюанстарын, салыкты эсептөө жана декларацияны түзүү эрежелерин жакшы түшүнүшүңүз керек.

UTII түшүнүгү

UTII ишкерлер тарабынан салыктарды эсептөө үчүн популярдуу жөнөкөйлөтүлгөн системасы болуп эсептелет. Бирдиктүү эсептелген салыктын кээ бир өзгөчөлүктөрү бар:

• салыкты эсептөөдө накталай акчанын накталай түшүүлөрү эсепке алынбайт, ошондуктан мамлекет тарабынан белгиленген негизги киреше гана колдонулат;
• режимди чектелген шаарларда колдоно аласыз;
• ага өтүү жеке ишкерлер же ар кандай уюмдар тарабынан жүргүзүлүшү мүмкүн;
• колдонмого ишкердиктин жарамдуу тармактарында иштеген ишкерлерге жана фирмаларга гана уруксат берилет;
• акымды эсептөөдө физикалык көрсөткүчтөр кошумча түрдө эске алынат,соода аянтынын өлчөмү, расмий иштеген жумушчулардын саны же башка параметрлер менен көрсөтүлөт.

Бул режимдин талашсыз артыкчылыгы жыйымдардын башка түрлөрүн алмаштырган бир гана салыкты төлөө талап кылынат. Ал квартал сайын эсептелип, которулуп турат. Ар бир квартал сайын сиз кошумча декларация түзүп, тапшырышыңыз керек.

Режим жокко чыгарылабы?

2013-жылга чейин бул система, эгерде тандалган иш багыты режимдин талаптарына жооп берсе, милдеттүү түрдө колдонулуп келген. Бирок азыр бул системага өтүү ыктыярдуу болгондуктан, мындай чечимдин сарамжалдуулугун ишкерлер өздөрү баалап жатышат.

Бүткүл Россияда эсептелген салык жоюлат деген имиштер дайыма айтылып жүрөт, бирок бул режим тынымсыз узартылып жатат. 2016-жылы Россия Федерациясынын Президенти анын күчүн 2021-жылга чейин узартуу жөнүндө буйрук чыгарган.

Негизги параметрлер

Эгер бул система салыкты эсептөө үчүн тандалган болсо, анда анын кандай өзгөчөлүктөргө ээ экенин аныкташыңыз керек. Негизги параметрлер төмөнкүдөй:

• эсептелген кирешеге бир гана салык төлөнөт, андыктан алымдардын башка түрлөрүн эсептөө талап кылынбайт;
• төлөмдөр квартал сайын;
• камсыздандыруу төгүмдөрү үчүн салык базасын кыскартууга жол берилет;
• ишкерлер онлайн кассалык аппаратты сатып алууда жана орнотууда чыга турган чыгымдарды чегерүү укугуна ээ;
• бардык IP жанабул режимди колдонгон фирмалар 2019-жылдын 1-июлуна чейин онлайн кассалык машиналарды колдонуудан бошотулган, ошондуктан бул чечим ыктыярдуу;
• 2018-жылдагы иш-аракеттердин айрым түрлөрү үчүн тариф 0% деп коюлду.

Көптөгөн ишкерлер үчүн мындай режимди тандоо эффективдүү жана максатка ылайыктуу деп эсептелет. Отчет берүүнүн жеңилдигинен улам жеке ишкер өзү декларация түзө алат, андыктан кесипкөй бухгалтерди жумушка алуунун кереги жок. Өткөөлдүн оңойлугунан улам, сиз каалаган убакта эсептелген салык үчүн салык тутумун колдоно аласыз.

Системаны кайсы тармактар колдоно алат?

UTII дайыма эле колдонула бербейт, андыктан ишкерлер эсептелген салык кайсы иш чөйрөсүнө ылайыктуу экенин жакшы түшүнүшү керек. Бул иш чөйрөлөрү төмөнкүлөрдү камтыйт:

• тиричилик кызматын көрсөтүү;
• товарлардын чекене соодасы, ал эми процесс аянты 150 чарчы метрден ашпаган дүкөндөрдө же павильондордо жүргүзүлүшү керек. м.;
• ветеринардык кызматтар;
• автопарктарды ижарага алуу;
• соода аянтчалары жок стационардык соода объектилеринде чекене соода;
• жүктөрдү же жүргүнчүлөрдү ташуу, бирок компаниянын автопаркында ишкананын процессинде колдонулган 20дан ашык унаа болбошу керек;
• унааны оңдоо, тейлөө же унаа жуу;
• кардарларды тейлөө үчүн атайын бөлмөсү жок тамактануу кызматтары;
• менен соода кылуукөп сандаган күркөлөрдү, дүкөндөрдү же фургондорду камтыган стационардык эмес чекене тармактар;
• коомдук тамактануу кызматтарын көрсөтүү, бирок зыяратчылар тамактануучу залдын аянты 150 чарчы метрден ашпашы керек. м.;
• унааларда, унаанын ичинде, ошондой эле көчөдөгү атайын конструкцияларда жарнама;
• 150 чарчы метрден аз соода аянтын же соода аянтын ижарага алуу. м.

UTII колдонулуучу иш-аракеттердин аймактарынын санын аймактык бийликтер өзгөртүшү мүмкүн. Кээ бир аймактарда бул режимди колдонууга толугу менен тыюу салынган. Москва бул шаарлардын бири, ошондуктан метрополитан ишкерлери иштөө үчүн башка системаларды тандашы керек.

Көп учурда ишкерлер эсептелген салыкты колдонууну каалашат. Бул режимге жарамдуу аракеттер аймактык эрежелердин негизинде аныкталышы керек.

Салык төлөөчүлөргө талаптар

Тандалган багыт UTII үчүн ылайыктуу болсо, анда ачылып жаткан бизнеске коюлган талаптарды баалоо маанилүү. Эсептелген кирешеге салык төмөнкү шарттарда колдонулушу мүмкүн:

• официалдуу түрдө компанияда 100дөн ашык адам иштебеши керек;
• эгер башка ишканалар уюмга инвестиция салса, анда алардын үлүшү 25%дан ашпоого тийиш, бирок бул чектөө майыптар уюмдарынын төгүмдөрүнүн эсебинен гана түзүлгөн ишканаларга жайылтылбайт, бирок мындай ишканаларда майыптардын саны бардык кызматкерлердин 50% ашуусу керек;
• уюм катары классификацияланбашы керекири салык төлөөчүлөр;
• эгер иш жөнөкөй шериктештик келишиминин же ишенимдүү башкаруунун негизинде жүргүзүлсө, режимди колдонууга жол берилбейт.

Ушул талаптардын бардыгы режимге өтүү үчүн түз арыз берүүнүн алдында эске алынышы керек.

Колдонмонун жакшы жактары

Бул салык системасы чынында эле көптөгөн ишкерлер арасында суроо-талапка ээ. Бул көптөгөн артыкчылыктардын болушу менен шартталган, алар төмөнкүлөрдү камтыйт:

• ишкердин аз салык жүгү, анткени салыктын ставкасы адатта төмөн;
• салык бизнестин реалдуу рентабелдүүлүгүн эсепке албастан эсептелет, ошондуктан негизги рентабелдүүлүк гана колдонулат, ал көпчүлүк учурларда иш жүзүндөгү пайдадан бир топ азыраак болот;
• режимди олуттуу кирешелер менен оптималдуу колдонуңуз;
• ишкердин өзү жана анын кызматкерлери үчүн камсыздандыруу төгүмдөрү салык базасын кыскартуу үчүн колдонулушу мүмкүн, муну PTS боюнча жасоо мүмкүн эмес жана көп учурда салык толугу менен камсыздандыруу төлөмдөрү менен жабылат, ошондуктан аны төлөө талап кылынбайт. аны бюджетке;
• салык базасынан онлайн кассалык аппаратты сатып алуу жана орнотуу боюнча чыгымдарды чыгарып салууга болот (жеке ишкерлер үчүн гана), бул бардык режимдер үчүн милдеттүү, бирок UTII үчүн 2019-жылдын июлуна чейин кийинкиге жылдыруу берилген;
• эч кандай бухгалтердик эсеп талап кылынбайт жана Федералдык Салык кызматына көптөгөн отчетторду түзүүнүн жана тапшыруунун кереги жок, ошондуктан, адатта, ишкер өзү оңой эле оңой менен күрөшө алат. UTII декларациялары квартал сайын Федералдык салык кызматына берилет;
• бул режимге өткөндө эч кандай киреше чектөөлөрү эске алынбайт;
• сиз UTIIге бир жылдын ичинде да өтсөңүз болот, ал үчүн иш башталгандан кийин 5 күндүн ичинде Федералдык салык кызматына тиешелүү билдирүү берилет;
• UTIIди бардык башка салык системалары менен айкалыштырууга болот;
• эксплуатация учурунда КППны колдонбоого уруксат берилет, бирок чекене соода жана коомдук тамактануу кызматтарын көрсөтүү өзгөчө болуп саналат;
• айрым аймактарда биринчи жолу иш баштагандарга белгилүү бир убакытка 0% ставкасы сунушталат

Эсептелген салык көптөгөн артыкчылыктарынан улам башка варианттарга караганда артыкчылыктуу болуп калат.

UTIIнин кемчиликтери

Системанын кээ бир кемчиликтерин да эске алуу керек. Бул чекене соода боюнча адистешкен компания ири соода аянтына ээ болсо, анда алым өлчөмү олуттуу болушу мүмкүн, ошондуктан, мындай шарттарда, ал жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын же OSNO колдонуу максатка ылайыктуу экенин камтыйт. Ошондой эле, бул режим КНСти эсептөө керек болгон компаниялар тарабынан тандалган эмес, антпесе алар көптөгөн олуттуу контрагенттер менен кызматташа алышпайт.

Жаңыдан баштагандар үчүн бул системаны тандоо дайыма эле туура боло бербейт. Себеби, алымдын белгилүү бир суммасы бизнестин кирешелүүлүгүнө карабастан бирдей өлчөмдө төлөнөт. Демек, иштин биринчи этабында жоготуулар болсо, дагы эле салык төлөшүңүз керек. Эгерде биз USN колдонсок, анда ал ушундай үчүн белгиленгеншарттары бир аз гана минималдуу төлөм.

Кандай салыктарды төлөш керек эмес?

UTIIди тандоодо салык төлөөчүлөр көптөгөн жыйымдарды эсептөө жана төлөө зарылчылыгынан бошотулат. Эсептелген салыкты колдонууда уюмдар КНС, киреше салыгы жана мүлк салыгын төлөөгө милдеттүү эмес.

Ишкерлер КНС жана жеке киреше салыгын, ошондой эле мүлк салыгын төлөшпөйт.

Баланс өзгөчө тизмеге киргизилген мүлктү камтыган жагдай болуп саналат, мында салык алардын кадастрдык баасынын негизинде бардык объекттер үчүн эсептелет. Мындай учурда мүлк салыгын эсептеп, төлөшүңүз керек болот.

Кантип режимге өтүү керек?

Ар бир ишкер иш учурунда кандай системаны колдоноорун ойлонушу керек. Көбүнчө эсептелген кирешеге бирдиктүү салык салуу системасы тандалып алынат жана мындай шарттарда өтүү төмөнкүлөр үчүн каралат:

• жеке ишкерди же компанияны каттоодо, ал үчүн Федералдык салык кызматынын кызматкерлерине билдирүү берилет;
• бир жылдын ичинде сиз каалаган башка режимден UTIIге өтө аласыз жана эскертме бул системада иш башталгандан кийин 5 күндүн ичинде жөнөтүлүшү керек.

Уюмдар Федералдык салык кызматына UTII-1 формасында документ тапшырышат, ал эми ишкерлер UTII-2 формасын колдонушат. Документтер иштеген жери боюнча Федералдык салык кызматынын бөлүмүнө тапшырылат, ал эми соода же жеткирүү соодасы, ташуу же жарнак менен байланышкан иш багыты тандалса, анда ишкердин же компаниянын катталган жери эске алынат..

Салык кантип эсептелет?

Бизнесмендер алымды эсептөө эрежелерин жакшы билиши керек. Эгерде салыктын эсептелген түрү тандалса, анда эсептөө үчүн төмөнкү формула колдонулат:

UTII өлчөмү=негизги кирешефизикалык көрсөткүчдефлятор факторутууралоо коэффициенти15%3

15% - бул салык ставкасы жана аны аймактык бийликтер төмөндөтүшү мүмкүн. 3 - кварталдагы айлардын саны, анткени салык квартал сайын төлөнүшү керек.

Туура эсептелген салыкты өзүңүз жана кызматкерлер үчүн төлөнүүчү камсыздандыруу төгүмдөрүн азайтууга болот, бирок экинчи учурда 50%га гана азайтууга жол берилет.

Тыянак

Ошентип, жеке ишкерлер жана компаниялар үчүн акылга сыярлык салык эң сонун тандоо болуп эсептелет. Анын көптөгөн артыкчылыктары бар, бирок системанын кээ бир кемчиликтери бар. Өткөөл жөнөкөйлөштүрүлгөн деп эсептелет, бирок сиз режимди жумуштун чектелген аймактарын тандаганда гана колдоно аласыз.

Айрым шаарларда бул система толугу менен тыюу салынган. Бухгалтердик эсептин жана салыкты эсептөөнүн жеңилдигинен улам, ишкерлер расмий түрдө кесипкөй бухгалтерди жалдоонун кереги жок.