Банктын кассалык операцияларын контролдоо. Накталай акча операцияларын көзөмөлдөө системаларына сереп салуу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Кассир – бул көптөгөн ченемдик укуктук актылар жана кеңири эрежелер топтому менен жөнгө салынган чоң салык жана бухгалтердик сектор. Нак акчаны пайдалануу менен контрагенттер менен эсептешүүлөрдү жүргүзгөн бардык уюмдар жана жеке ишкерлер аларды сактоого милдеттүү. Бухгалтердик эсептин бул чөйрөсүндө алдамчылыктын ар кандай түрлөрү көп кездешкендиктен, жыл сайын накталай операцияларды көзөмөлдөө барган сайын татаалдашып, күчөтүлүп, модернизацияланууда. Бул макалада ишканадагы кассанын ролу, жүрүм-турум эрежелери, ошондой эле операцияларды көзөмөлдөө ыкмалары жана системалары талкууланат.

Уюмдардагы жана банктардагы кассанын ролу

Ишкананын кассири накталай акчаны накталай акчаны кабыл алуучу жана беруучу уюмдарга керек. Бул операциялардын максаты ар кандай болушу мүмкүн: кызматкерлерге эмгек акыларды берүү, иш сапарынын чыгымдары, кеңсе чыгымдары, кардарлардан төлөмдөрдү кабыл алуу, жеткирүүчүлөр менен эсептешүүлөр. Бул иш-аракеттердин баары кассир аркылуу жүргүзүлүүгө тийиш. Кассалык операцияларды көзөмөлдөө Салык кызматына жүктөлгөн.

Адаттагы режимде болгондоДиалогдо "касса" деген сөз колдонулат, касса өзү көз алдыңызда пайда болот. Чынында, уюмдарда бул башкаруу жана эсептөө техникасы гана эмес. Жеке же юридикалык жактын кассасы – бул жакшы жабдылган кассирдин жумуш ордун, программалык камсыздоосун, аппараттын өзүн, отчеттуулуктун болушун, лимиттин сакталышын жана инкассация эрежелерин камтыган бүтүндөй система. Бул тармакта иштеген адис да туура берилиши керек.

Бөлмө жабдууларынын эрежелери

Кассалык операцияларды контролдоо касса өзү жайгашкан жайга коюлган талаптардан башталат. Тийиштүү жабдуулар жана жабдуулар жок, Борбордук банктын эрежелери жана ченемдери талап кылгандай, касса иштебеши керек. Албетте, бардык эле уюмдар жоболорду сактабайт. Мындай мамиле, биринчиден, айып пул салууга алып келиши мүмкүн, экинчиден, бул акча жана алар үчүн материалдык жактан жооптуу кызматкер үчүн коркунучтуу. Банк уюмдары бардык талаптарды сөзсүз аткарышы керек, антпесе лицензиядан ажыратылышы мүмкүн. Төмөндө кассалык аппаратты жабдууга коюлган жалпы талаптар:

• Ичинен жабылган бир гана эшиктин болушу. Эшиктин кулпусу бекем болушу керек, кээ бир учурларда темир болттор жана болттор колдонулат, ошондой эле эшикти сырттан сындыруу мүмкүн болбой тургандай кулпулар колдонулат.
• Бөлмөдө кардарлар менен байланышуу, акча каражаттарын кабыл алуу жана берүү үчүн терезе бар. Терезе да бекем жабылып, шарнир менен жабдылышы кереккулпу. Айтмакчы, эшик менен терезенин өлчөмдөрү так жөнгө салынган. Эгерде ишканада коопсуздук бөлүмү болсо, белгиленген өлчөмдөрдөн четтөөгө жол берилет.
• Бөлмө металл шкафтар менен жабдылышы керек. Алар имараттын тирөөч конструкцияларына жабыштырылууга тийиш, ошондуктан аларды бурап турган ички деталдары менен бирге алып салууга болбойт. Жумуш күнүнүн аягында шкафтар кулпуланып, мөөр басылган.
• Желдетүү жана терезелер бекем жабылып, темир торлор менен жабдылышы керек.
• Бөлмөдө эки өрт өчүргүч болушу керек.
• Кассалык машина ар кандай коопсуздук схемаларынан жергиликтүү полиция бөлүмүнө же коопсуздук уюмуна сигнал жөнөтүүчү сигналдар менен куралданышы керек.

Кассир менен иштөө тартиби

Кассалык операцияларды көзөмөлдөө белгилүү бир иш тартибин билдирет. Иш ордуна келгенде кассирдин негизги милдети ящиктердеги жана сейфтеги пломбалардын бүтүндүгүн текшерүү, ошондой эле имаратка уруксаатсыз кирүүнүн жана бузуунун белгилеринин бар же жок экендигин текшерүү болуп саналат. Эгерде эч кандай эскертүү белгилери табылбаса, жумушка кирише аласыз. Эгерде башка бирөөнүн бар экендигинин белгилери байкалса, дароо укук коргоо органдарын чакыруу жана кызматкерлер келгенге чейин кассада жайгашкан документтердин, жабдуулардын жана эмеректердин кол тийбестигин камсыз кылуу зарыл. Окуя болгон жерден эмне жоголуп кеткенин милиция кызматкерлеринин катышуусунда гана текшерүүгө болот. Алар менен сейфтин ичиндегилер кайра эсептелинет. Текшерүүдөн кийинжайлар боюнча акт төрт нускада түзүлөт: бири милиция кызматкерлери үчүн, экинчиси камсыздандыруу компаниясы үчүн, үчүнчүсү ишкананын өзү үчүн. Эгерде башкы уюм болсо, төртүнчү нуска керек.

Касса жайгашкан бөлмөгө кирүү Борбордук банктын жана ТКРФнын бардык талаптарына ылайык берилген кассирге жана бийлик органдарына гана жеткиликтүү болушу керек. Начальниктерге арналган ачкычтардын комплекти мөөр басылып, коопсуз жерде сакталууга тийиш. Кассирдин бөлмөсүндө кассирдин жеке буюмдары болбошу керек. Ал жерде экономикалык уюмга тиешелүү нерселер гана жайгашкан.

Уюмдун кассасында сактала турган накталай акчанын суммасына да талаптар бар. Алдын ала эсептеп чыгуу жана иш күнүнүн аягында кассада накталай акча болбошу керек болгон каражаттардын лимитин тиешелүү актыларда документтештирүү зарыл. Лимитти кармап туруу үчүн атайын операция жүргүзүлөт - инкассация, бул ишенимдүү коргоого ээ адистештирилген транспорт каражатты банкка ташыйт дегенди билдирет. Банктын чакан филиалдары өз каражаттарын негизги кассаларга, ал эми уюмдар - тейлөө жана колдоо келишими бар банкка чогултушат. Накталай чектөө үч күндүн ичинде, уюмдун кызматкерлерине эмгек акы берилгенде гана бузулушу мүмкүн.

Кассадан накталай акчаны берүү тартиби

Банктын жана уюмдардын кассалык операцияларын контролдоо бардык иш-аракеттерди эсепке алуу менен так жөнгө салууга негизделген.накталай. Бардык транзакциялар тийиштүү түрдө документтештирилет жана чарбалык эсептин ар кандай түрлөрүндө чагылдырылат.

Кассалык операцияларды контролдоо системасы накталай акчанын келип түшүүсүн жана чыгашасын, аванстык отчетторду, чектерди жана отчет боюнча берилген пайдаланылган акча каражаттары боюнча актыларды пайдалануу менен накталай акча менен болгон бардык манипуляцияларды чагылдырууну камтыйт. Бардык операциялар кассалык китепте чагылдырылат. Жумуш күнүнүн аягында кассадан басылган акыркы фискалдык квитанциялар тиркелген отчет түзүлөт.

Акча каражаттарын берүү боюнча бардык операциялар алар берилген адамдын колу коюлган кассалык ордерлер менен ырасталууга тийиш. Бухгалтердик эсеп программасында чыгаруунун максаты комментарийлерде көрсөтүлөт. Отчет боюнча аванстык төлөмдөр жана төлөмдөр андан кийин чектер, аткарылган иштердин актылары же алынган кызмат көрсөтүүлөр менен ырасталууга тийиш. Эмгек акынын берилиши ошондой эле чыгаша кассалык ордери, ошондой эле эмгек акы ведомосту менен ырасталат.

Кассалык жана эсептешүү операцияларын көзөмөлдөө бир жак үчүн арналган акча каражаттарын башка бирөөнүн кол тамгасы менен берүүгө кескин түрдө тыюу салат.

Кассирдин эрежелери

Кассалык операцияларды эсепке алуу жана көзөмөлдөө биринчи кезекте "кассир" деген адиске жүктөлөт. Чакан штаты бар уюмдарда анын милдеттерин төмөнкү кызмат адамдары аткара алат:

• Башкы бухгалтер.
• Белгилүү бир бөлүмдүн бухгалтери.
• Атайын билими бар ар бир кызматкер жанажөндөмдөр.

Кассирдин функцияларын аткарган бардык кызмат адамдары үчүн милдеттүү шарт (толук эмес болсо да) толук жоопкерчилик жөнүндө келишим болуп саналат. Эгерде менеджерди же бухгалтерди кассир кылуу чечими кабыл алынса, анда ал дайыма бир эле адам болушу керек. Эгерде ал эмгек өргүүсүнө же эмгек өргүүсүнө чыкса, анын ордуна жетекчинин буйругунда көрсөтүлгөн башка кызматкер дайындалат, ошондой эле жоопкерчилик жөнүндө жаңы келишим түзүлөт. Мындан тышкары материалдык баалуулуктарды кабыл алуу жана өткөрүп берүү актысын түзүү зарыл. Аны даярдоо процессинде накталай акчалар эсепке алынат, жабдуулардын абалы, бардык документтеринин болушу комиссиянын катышуусунда текшерилет. Комиссия кеминде үч адамдан турган топ. Көбүнчө ага башкы бухгалтер жана жетекчилик кирет. Акт үч нускада түзүлөт.

Кассирди каттоодо анын кол тамгасынын үлгүсү уюмдун тейлөөчү банкына же банктын башкы кеңсесине жөнөтүлөт. Ал кассанын ишине байланыштуу бардык документтерде болушу керек.

Кассир кызматына талапкер жумушка кабыл алуудан мурун жумуштагы жагымсыз прецеденттерге кылдат текшерилиши керек. Анын документтери жана сүрөтү коопсуздук кызматына өткөрүлүп берилет же укук коргоо органдарынан маалымат суралат. Азыр Интернет бул маселеде иш берүүчү үчүн жакшы жардамчы болуп саналат. Уюмдар жумуштан бошотулган жана жумуш ордунда туура эмес жүрүм-турумга жол берген кызматкерлер тууралуу маалымат бөлүшүүчү көптөгөн маалымат базалары бар.

Кассалык аппарат менен иштөө сунушталбайталкоголдук ичимдиктерге жана баңгиликке көз каранды, мурда соттолгон, коомдук тартипти бузган, ошондой эле ар кандай психикалык оорулары бар адамдарга уруксат берүү.

Кассалык операцияларды каттоону көзөмөлдөө

Бардык документтердин туура таризделиши жана жеткиликтүү болушу Борбордук банктын, тейлөөчү банктын, салык кызматынын жана башка контролдоо органдарынын милдеттүү талабы болуп саналат. Кассалык операцияларды финансылык контролдоо документтерди жана кассалык жабдууларды алып коюу менен эскертүү менен пландан тышкары жүргүзүлүшү мүмкүн. Көптөгөн уюмдар, өзгөчө финансылык структуралар кассага пландуу ички аудит жүргүзүүнү практикалайт. Мында бул маселе боюнча өзүнүн компетенттүү кызматкерлеринен турган комиссия түзүлөт же атайын аудитордук компания жалдалат, ал бардык текшерүүлөрдү профессионалдык деңгээлде жүргүзөт жана кассалык операциялардагы жана документтердеги мүчүлүштүктөр, келишпестиктер жөнүндө отчет берет.

Текшерүүнүн көчмө жана башка түрлөрү эмгек келишимдерине, жоопкерчиликке, кызматкерлердин жеке маалыматтарына, кассалык документтердин абалына, аларды жүргүзүүнүн тууралыгына жана үзгүлтүксүздүгүнө, контролдук-кассалык машинанын фискалдык эс тутумуна, мекеменин жабдууларына жана жабдууларына таасирин тийгизиши мүмкүн. касса, операцияларды чагылдыруу, алардын бухгалтердик, экономикалык жана салыктык эсепке негиздүүлүгү.

Касса жабдыгы

Кассалык операцияларды көзөмөлдөө үчүн жабдуулардын тизмеси адистештирилген кассалык аппаратты камтыйт. Муну кадимки аппараттык дүкөндөрдө сатып ала албайсыз. Айырмаланыппринтерден, факстан, эсептөөчү машинадан жана башка оргтехникадан ККМ бул үчүн атайын лицензия алган уюмдар гана сата алат. Эреже катары, ошол эле уюмдар башкаруу жана эсептөө приборлорун тейлейт. Ар бир кассалык машина салык органында каттоодон өтүшү керек. Атайын эс тутум аппараты кассирдин машина менен аткарган бардык операцияларын тынымсыз жазып турат. Андан ары бул көрсөткүчтөр салык кызматына ишкананын берилген отчеттору менен салыштыруу үчүн өткөрүлүп берилет. Кассалык машинанын бардык бузулуулары, оңдоолору, эсептен чыгаруулары да салык кызматына билдирилиши керек.

Кардарлардан накталай акча кабыл алган бардык юридикалык жактар (ишканалар) кассалык аппарат менен иштөөгө милдеттүү. Жеке ишкерлер гана кассалык машиналарды колдонуудан бошотулушу мүмкүн. Алар чектерди кол менен берүүгө, алардын аныктыгын өздөрүнүн мөөрү менен күбөлөндүрүүгө укуктуу. Бирок бул жеңилдик бардык ишкерлерге тиешелүү эмес. Кээ бир иш-чаралар кассалык машинаны гана талап кылат.

Накталай акча операцияларын көзөмөлдөө

Тышкы кызматтар тарабынан текшерүүдөн тышкары, ички текшерүү талап кылынат. Кассаны жүргүзүүнүн эрежелери пландуу текшерүүлөрдүн төмөнкүдөй графигин карайт: жылдык отчет бергенге чейин, кварталдык отчетторду бергенге чейин, бул касса менен иштеген финансылык жооптуу адам алмашкан учурларда. Ошондой эле кассаны жана кассалык операцияларды контролдоо жүргүзүлөт, эгерде кызматкер ак ниетсиздикке шектелсе, уурулук же алдамчылык фактылары аныкталса, накталай акчанын суммасы документтерде көрсөтүлгөнгө дал келбесе.

Кээ бир уюмдардын жетекчилиги кызматкерлердин кызмат абалынан пайдаланып, накталай акча менен тыгыз байланышта болууга азгырылбашы үчүн тез-тез пландан тышкаркы текшерүүлөрдү жүргүзүү саясатын жүргүзүшөт. Ар бир текшерүү үчүн ар бир жолу кассалык аппараттын мазмунун түзүүгө тиешеси жок ар кандай адамдардан турган атайын комиссия түзүлөт. Комиссиянын курамы текшерүү актысына жазылат. Көп учурда процесстин өзү видео жазуу менен коштолот.

Банктык кассалык операциялардын өзгөчөлүктөрү

Банктын накталай акча операцияларын көзөмөлдөө системасы татаалыраак конфигурацияны билдирет. Финансылык мекемелердин филиалдарында ар кандай адистер тарабынан текшерүүнүн бир нече деңгээли бар. Жөнөкөй уюмдарга караганда банк аркылуу бир топ көп акча өткөндүктөн, контролдук системасынын татаалдыгы жана талаптарынын жогорулашы толук негиздүү. Жыл сайын банктардагы бардык операцияларды автоматташтырууга аракет кылып жатышканына карабастан, операциялардын туура жүргүзүлүшү үчүн жооптуу болгон жок дегенде эки кызматкер керек: кассир-оператор жана кассир менеджер. Биринчиси жумуш күнүндө транзакцияларды жүргүзөт, экинчиси аванстын суммасын берет, калдыктарды чогултат жана эсептейт, кассалык документтерди толтурат, накталай акчанын чегинен ашкан каражаттарды чогултат жана күнүмдүк көзөмөлдү баштапкы деңгээлде жүргүзөт.

Нак акчаны көзөмөлдөө жана башка текшерүү системалары

Кассалык операцияларды жүргүзүүгө көзөмөл барган сайын жаңы технологияларды колдонуу менен ишке ашырылууда. Алардын максаты - аракеттерди жазуукассир, кардар, ошондой эле кассалык машиналардын фискалдык эсинен алынган маалыматтар. Бул маалыматтар туура эмес жүрүм-турум, алдамчылык, уурулук жана башка алдамчылык далилдөөгө мүмкүндүк берет. Сотто бул видеотасма талашсыз далил болот, анткени мындан ары эки булактын биргелешкен көрсөтмөсүн өзгөртүү мүмкүн эмес.

Накталай акчаны контролдоо – бул кассадан, жогорку резолюциядагы түстүү видеокамералардан, видеосерверден, камерага түшкөн материалды кассалык аппараттын тексттик көрсөткүчтөрү менен синхрондоштуруучу программадан турган кассалык аппаратты көзөмөлдөө системасы, ошондой эле коопсуздук боюнча адис үчүн алыскы жумуш орду. Бүгүнкү күндө рынокто мындай системалар көп. Алардын бардыгы бирдей иштөө ыкмасына негизделген, функционалдык, наркы, дизайн жана туташтыруу жана талдоо ыкмалары боюнча айырмачылыктар бар. Алардын арасында төмөнкү башкаруу системалары бар:

• DIT-POS - баасы сервердин жөндөөлөрүнөн көз каранды, 16 кассага чейин туташтырат, видео жана тексттик маалыматты комплексте сактайт.
• POS-инспектор - Россиянын иштеп чыгуусу, болжол менен 6000 рубль турат, квитанциянын параметрлери боюнча операцияны издөө функциясы бар.
• POS-интеллект - ошондой эле орусиялык иштеп чыгуу, ал ар кандай соода системалары менен интеграциялануу жөндөмдүүлүгү менен айырмаланат, видеодогу текст жөн эле үстүртөн эмес, программалык түрдө интеграцияланган, видео фрагменттерин издөө автоматтык түрдө ишке ашырылат.
• CHEKTV - бул кассалык машиналар жана соода системалары менен интеграциялоо мүмкүнчүлүгү бар, универсалдуу видео жазуу системасы, текст жана видеонун программалык интеграциясы, аппараттык камсыздоо мүмкүнчүлүгү менен дагы бир орусиялык иштеп чыгуу.маалыматтарды талдоо жана фрагменттерди автоматтык түрдө издөө.