Кассалык документтер: каттоо, текшерүү, сактоо. Алгачкы кассалык документтерди берүү тартиби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Кассалык документтер – бул юридикалык жактын же жеке ишкердин акча каражаттарынын кыймылына байланыштуу түзүлүүчү иш кагаздары. Алардын формаларын Мамлекеттик статистика комитети бекитет. Келгиле, ишканалар кандай кассалык документтерди колдоно аларын карап көрөлү.

Буйрутмалар

Алар негизги кассалык документтер катары иштешет. Буйрутмалар кирүүчү же чыгуучу болушу мүмкүн. Биринчиси накталай акча кабыл алынганда колдонулат. Квитанция ордери бир нускада бухгалтердик кызматкер тарабынан таризделет жана Ч. бухгалтер же буга ыйгарым укук берилген кызмат адамы. Жооптуу кызмат адамдары жок болгон учурда баштапкы кассалык документтерди юридикалык жактын жетекчиси же жеке ишкер өзү ырастай алат. Кредиттик ордердин квитанциясы ыйгарым укуктуу адамдар (бухгалтер жана кассир) тарабынан кол коюлуп, мөөр (мөөр) менен күбөлөндүрүлүшү керек. Мындан тышкары, тиешелүү журналга катталат. Квитанция акчаны салган субъектке берилет. Квитанциянын ордеринин өзү кассада калат. Накталай акчаны берүүдө чыгаша кагазы толтурулат. Бул ишкана маалыматты иштеп чыгуунун салттуу ыкмаларын жана BT куралдарын да колдонсо, кассалык документтер түзүлөт деп айтуу керек. Чыгуучу буйрук, кирүүчү сыяктуу, 1 нускада чыгарылат. Ал ошондой эле ыйгарым укуктуу адамдар тарабынан бекитилип, тиешелүү журналда катталышы керек.

Толтуруу

Жогоруда айтылган кассалык документтерди кантип берүү керек? Толтуруу төмөнкүдөй жүргүзүлөт:

1. "Негиз" сабы бизнес транзакциясын билдирет.
2. "Кошумча" графасына КНСтин суммасы жазылат. Ал сандар менен жазылган. Кызматтарга, товарларга же жумуштарга салык салынбаса, анда сапта "КНСсиз" көрсөтүлөт.
3. "Тиркеме" сабында коштомо кагаздар жана башка документтер алардын түзүлгөн датасы жана номерлери көрсөтүлүшү керек.
4. "Кредиттик, бөлүмдүн коду" графасында каражаттар келип түшкөн түзүмдүк бөлүмдүн тиешелүү аталышы көрсөтүлөт.

Катталуу

Кассалык документтер атайын журналга жазылууга тийиш. Ал кирүүчү/чыгыш буйрутмаларын жана аларды алмаштыруучу документтерди каттайт. Акыркысы, мисалы, эмгек акынын ведомосттору, акча каражаттарын берүү үчүн арыздар, эсеп-фактуралар жана башкалар. Ошону менен бирге, эмгек акы жана ага эквиваленттүү башка суммалар боюнча ведомостто берилген чыгаша ордерлери төлөмдөр берилгенден кийин катталууга тийиш экендигин белгилей кетүү керек.

Касса китеби

Ал накталай акчаларды берүүнү жана алууну эсепке алуу үчүн колдонулат. Китеп номерленген, шнурковкаланган жана мөөр менен күбөлөндүрүлгөн, ал акыркы бетинде жайгаштырылат. Бул жерде барактардын санын көрсөтүүчү жазуу да жүргүзүлөт. Акыркы баракка кол коюлушу керек. бухгалтер жана бизнес менеджери. Китептин ар бир барагы 2 бирдей бөлүккө бөлүнгөн. Бири (горизонталдык сызгыч менен) биринчи нуска, экинчиси экинчи нуска катары толтурулат. Акыркысы көмүртек кагазын колдонуу менен арткы жана алдыңкы тараптан чыгарылат. Эки учур тең бирдей сан менен номерленет. Биринчиси китепте кала берет, экинчиси болсо ажыратылат. Акыркысы отчеттук кассалык документтер катары иштейт. Учурдагы күн үчүн бардык операциялар аяктаганга чейин, алар чыкпайт. Жазуулар биринчи нусканын алдыңкы тарабында "Күндүн башындагы баланс" графасынан кийин башталат. Толтуруунун алдында барак тытылган сызык боюнча бүктөлүшү керек. Кесилген бөлүгү китепте калган бөлүгүнүн астына коюлат. "Өткөрүүдөн" кийин маалыматты киргизүү үчүн тытуучу жагы экинчи нусканын алдыңкы бетине чапталат. Жазуулар ажырагыс бөлүктүн арткы тарабындагы горизонталдык сызык боюнча уланат.

Кошумча документтер

Накталай акча операцияларын ар кандай кагаздар менен каттаса болот. Алардын бири, мисалы, алдын ала отчет болуп саналат. Ал административдик жана чарбалык чыгымдар үчүн жооптуу адамдарга берилген каражаттарды эсепке алуу үчүн колдонулат. Мындай документтер кандай даярдалат? Бул түрдөгү кассалык операциялар түздөн-түз отчет берүүчү жак тарабынан эсепке алынат, жанаОшондой эле бухгалтер. Алдын ала отчеттор кагазда же компьютерде түзүлөт. Кассалык документтерди тариздөө эрежелерге ылайык так жүргүзүлөт. Ар бир форма бир нускада толтурулат. Анын арткы бетинде отчет берүүчү адам тарткан чыгымдарды ырастаган документтердин тизмесин көрсөтөт. Аларга, мисалы, жол жүрүү күбөлүктөрү, коносамент, чектер, квитанциялар жана башкалар кирет. Бул жерде предмет чыгашалардын суммасын көрсөтөт. Отчетко тиркелген кагаздар тизмеленген тартипте номерлениши керек. Кассалык документтерди текшерүү бухгалтердик бөлүмдүн кызматкерлери тарабынан жүргүзүлөт. Кызматкерлер, атап айтканда, каражаттардын максаттуу чыгымдалышына, берилген ырастоочу документтердин толуктугуна, аларды толтуруунун жана суммаларды эсептөөнүн тууралыгына текшерүү жүргүзүшөт. Арткы жагында бухгалтердик эсепке кабыл алынган чыгымдар, алар дебетинде жазылган эсептер көрсөтүлөт.

Маанилүү нюанстар

Чет өлкөлүк валютага тиешелүү реквизиттер (1а беттин алдыңкы тарабында жана 6 жана 8-графанын арткы тарабында) эгерде эсепчи адам рублде эмес, акча каражаттарын алган учурда гана толтурулат. Текшерүүдөн кийин алдын ала отчет ишкананын жетекчиси же ал ыйгарым укук берген адам тарабынан бекитилиши керек. Ошондон кийин гана эске алынат. Эгерде аванс толук пайдаланылбаса, анда эсепчи адам балансты кассага кайтарып берет. Ошол эле учурда квитанциянын ордери толтурулат. Каражаттар бекитилген отчеттун маалыматына ылайык эсептен чыгарылат.

Айлык төлөмдөр

Кассалык документтерди төлөө ишкананын кызматкерлерине эмгек акыларды эсептөөдө жана төлөөдө жүргүзүлөт. Бухгалтерия 1 нускада тиешелүү акт түзөт. Эмгек акыны эсептөө иш жүзүндөгү иштеген убакытты, өндүрүлгөн продукцияны ж.б. эсепке алуу үчүн баштапкы документтерде көрсөтүлгөн маалыматтар боюнча жүргүзүлөт. Ишкананын пайдасынын эсебинен кайтарылган жана салык салынуучу базага кошууга тийиш болгон кызматкерге берилүүчү башка кирешелер (материалдык жана социалдык жеңилдиктер) да бул жерде белгиленет. Мында эмгек акыдан чегеруулер эсептелип, кызматкерге бериле турган сумма белгиленет. Арыздын мукабасында кызматкерлерге төлөнүүчү жалпы сумма чапталган. Ишкананын жетекчиси эмгек акыны берүүгө уруксатка кол коюшу керек. Ал жок болгон учурда бул документ ыйгарым укуктуу кызматкер тарабынан берилет. Ведомосттун аягында депозитке салынган жана берилген эмгек акынын суммалары жазылат. Кызматкерлерге акча каражаттарын төлөп берүү үчүн белгиленген мөөнөт аяктагандан кийин 23-графада акчаны албаган кызматкерлердин фамилиялары "Төлгөн" деп белгиленет. Берилген суммага чыгаша ордери түзүлөт. Анын номери жана толтурулган күнү акыркы баракта эмгек акы ведомостунда көрсөтүлүшү керек.

Жардам-отчет

Бул документ KKM эсептегичтеринин көрсөткүчтөрүн жана бир сменадагы кирешени (жумуш күнү) камтыйт. Жардам-отчет күн сайын 1 нускада толтурулат. Ага кассир-оператор кол коюп, башкы кызмат адамына тапшырышы керек(Компаниянын жетекчиси). Ошол эле учурда квитанциянын ордери толтурулат. Чакан ишканаларда акча түздөн-түз коллекционерлерге берилет. Накталай акча которууда банктын тиешелүү кассалык документтери толтурулат. Сменага түшкөн киреше (жумуш күнү) күндүн башындагы жана аягындагы суммалоочу эсептегичтердин көрсөткүчтөрүнө ылайык белгиленет. Ошол эле учурда пайдаланылбаган чектер боюнча кардарларга кайтарылган суммалар алынып салынат. Белгиленген киреше бөлүмдөрдүн жетекчилери тарабынан бекитилет. Акча каражаттарын отчетко киргизүүдө улук кассир, ошондой эле ишкананын жетекчиси кол коет. Маалыматтык отчет консолидацияланган "ККМ эсептегичтеринин көрсөткүчтөрү жана компаниянын кирешеси жөнүндө маалыматты" түзүү үчүн негиз болуп саналат.

Телекчилер журналы

Бул документ ишкананын ар бир ККМ боюнча накталай акчанын чыгашасын жана түшүүсүн эсепке алуу үчүн талап кылынат. Журнал ошондой эле эсептегичтердин көрсөткүчтөрүн контролдоо жана каттоо отчету катары да иштейт. Бул документ шнурленген, номерленген жана Ч. бухгалтер, ишкананын жетекчиси, ошондой эле салык инспектору. Журнал ошондой эле ишкананын мөөрү менен күбөлөндүрүлөт. Бардык жазуулар күн сайын кассир тарабынан жүргүзүлөт. Кассалык документтерди берүү тартиби журналда тазалоого жана тактоого жол бербейт. Киргизилген бардык оңдоолор макулдашылууга жана ыйгарым укуктуу адамдардын колу менен күбөлөндүрүлүүгө тийиш. Эгерде окуулар дал келсе, алар иштин башталышында учурдагы сменага жазылат. Бул маалыматтар нөөмөтчү администратордун жана кассирдин колу менен күбөлөндүрүлүүгө тийиш. 15-сапта киргизилген суммалар көрсөтүлөткардарлар тарабынан кайтарылган чектер. Бул боюнча маалымат тиешелүү актыдан алынды. Ошол эле тилкеде нөөмөт учурунда басылган нөлдүк чектердин саны көрсөтүлөт. Жумуш күнүнүн аягында оператор смена боюнча жыйынтыктоочу отчетту түзөт жана аны менен алынган кирешени тапшырат. Бул келген тартипти түзөт. Эсептегичтердин көрсөткүчтөрү алынгандан кийин түшүүлөрдүн иш жүзүндөгү суммасы текшерилет, журналга тиешелүү жазуу жазылат. Ал жетекчинин (дежур администратордун), улук кассирдин жана кассирдин колу менен ырасталат. Контролдук лентада көрсөтүлгөн суммалар менен кирешенин суммасынын ортосунда айырмачылыктар болгон учурда айырмачылыктын себеби аныкталат. Табылган ашыкча же жетишпестик журналдын тиешелүү саптарында жазылат.

KKM эсептегичтеринин көрсөткүчтөрү жана кирешелер боюнча маалыматтар

Алар учурдагы нөөмөт үчүн кыскача отчетту түзүү үчүн колдонулат. Бул маалыматтар кассирдин күн сайын түзүлүүчү билдирүүсүнө тиркеме болуп саналат. Көрсөтмөлөр жана кирешелер боюнча маалыматтар бир нускада түзүлөт. Чыгым жана кириш ордерлери, кассачылардын справка-отчеттору менен бирге алар кийинки сменага чейин ишкананын бухгалтериясына өткөрүлүп берилет. Кассалык документтердин үлгүсү, эсептегичтердин көрсөткүчтөрүнө ылайык, иш күнүнүн башында жана аягында ар бир кассалык машина үчүн кирешенин эсебин камтыйт. Ошол эле учурда, башка нерселер менен катар, анын бөлүмдөр боюнча бөлүштүрүлүшү көрсөтүлгөн. Акыркысы жетекчилердин кол тамгалары менен ырасталышы керек. Толтурулган таблицанын аягында жыйынтыктар бардык кассалык машиналардын эсептегичтеринин көрсөткүчтөрүнө ылайык көрсөтүлөт жанаишкананын кирешеси да белумдер боюнча каражаттарды белуштуруу менен жыйынтыкталат. Актыларга ылайык кардарларга кайтарылган чектер боюнча берилген акчанын жалпы суммасы көрсөтүлөт. Бул сумма компаниянын жалпы кирешесин азайтат. Маалыматтарга улук кассир жана ишкананын жетекчиси кол коюшу керек.

Толтуруу боюнча сунуштар

Кассалык документтерди тариздөөдө мыйзамдык жана башка ченемдик укуктук актыларда белгиленген тартипти сактоо керек. Мындан тышкары, бир нече жөнөкөй эрежелер бар, аларды сактоо иш кагаздарын толтурууда так эместиктерге жол бербейт:

1. Сөз менен көрсөтүлгөн сумма ар дайым баш тамга менен жазылууга тийиш. Бул учурда тыйындарды сан менен жазууга уруксат берилет. Мисалы: Он сегиз миң рубль 10 копейк.
2. Иш кагаздарын кол менен же техникалык каражаттардын жардамы менен толтурса болот (мисалы, компьютер).
3. Ченемдик актылар кассалык документтердеги маалыматтарды тууралоого мүмкүндүк берет. Бирок, бир катар талаптар аткарылышы керек. Туура эмес жазууну кылдаттык менен бир сызык менен чийип салуу керек. Туура маалымат анын жанында же (мүмкүн болсо) үстүндө көрсөтүлөт. Бул жерде сиз ошондой эле постскрипт жасашыңыз керек: "Ишениңиз оңдолду", "Чийилген чийилген жараксыз" же "Чындык". Бул жазуунун жанына ч кол коюлушу керек. бухгалтер жана уюмдун жетекчиси (же жеке ишкер).
4. Эгер тактар, өчүрүүлөр, "инсульт" менен мазактар жана башка ушул сыяктуу оңдоо ыкмалары бар болсо, документ жараксыз деп эсептелет.

Кошумча эрежелер

Колдонуудагы мыйзамдарга ылайык кассалык документтерди сактоо 5 жылга жүргүзүлөт. Бул мөөнөттү эсептөө иш кагаздарын жүргүзүү аяктагандан кийинки жылдын 1-январынан башталат. Бул эреже жалпы деп эсептелет. Эмгек акы боюнча ведомосттордун атайын тартиби белгиленген. Кызматкерлердин жеке эсеби жок болсо, бул кагаздар ишканада 75 жыл сакталат. Бул мөөнөт аяктагандан кийин бардык документтер архивге өткөрүлүп берилиши же алар боюнча соттук иштер, пикир келишпестиктер же талаш-тартыштар болбосо жок кылынышы мүмкүн. Иш кагаздары менен иштөөдө төмөнкү эрежелер сакталышы керек:

1. Документтерди штапельге түзүү ар бир күн үчүн кийинки жумушчу күндөн же биринчи дем алыш күндөн кечиктирбестен жүргүзүлүшү керек.
2. Кагаздарды архивге өткөрүүдөн мурун аларды инвентаризациялоо керек.
3. Делолордун түзүлүшүн контролдоо кассир тарабынан же ишкананын түз жетекчиси тарабынан ишке ашырылат.
4. Штапелди түзүү процессинде документтер эсеп номерлеринин өсүү тартибинде чогултулат (адегенде дебет боюнча, андан кийин кредит боюнча).

Кассалык документтердин сакталышы үчүн жоопкерчилик ишкананын жетекчисине жүктөлөт. Жогорудагы эрежелерди сактабаган учурда тартип бузуучуга акчалай айып салуу түрүндөгү администрациялык жаза колдонулушу мүмкүн. Айыптын өлчөмү мыйзамга ылайык белгиленет.

Тыянак

Сакталуудакассалык документация ете жооптуу иш болуп эсептелет. Документтерди толтурууга бардык жоопкерчилик менен мамиле кылуу керек. Кассалык документтер ар кандай маалыматтарды жалпылоодо, отчеттуулукта, эсепке алууда колдонулат. Ушуга байланыштуу, бүтүмдөрдү бекитүүнүн баштапкы этаптарында кетирилген каталар жыйынтыктоочу документтерде олуттуу бурмалоолорго алып келиши мүмкүн. Кассалык документтерди тариздөө үчүн жооптуу кызматка дайындалган кызматкер тиешелүү билимге жана тажрыйбага ээ болушу керек. Оператор толтурган бардык документтер жогорку кызмат адамдары тарабынан каралып, компаниянын жетекчиси тарабынан бекитилерин эстен чыгарбоо керек. Документтерди каттоого өзгөчө көңүл буруу керек. Журналдарга жана китептерге жазуулар эрежелерге ылайык өз убагында жүргүзүлүүгө тийиш. Отчетторду түзүүдө кассалык документтер колдонулгандыктан, алардагы бардык оңдоолор белгилүү бир тартипте катуу жүргүзүлөт. Белгиленген эрежелер сакталбаса, документтер күчүн жоготот жана андагы маалыматты компания мындан аркы башкаруу ишинде колдоно албайт.