Жеке ишкер кандай салыктарды төлөйт?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Көптөгөн адамдар өз бизнесин ачууну каалашат жана иштин эң башында жеке ишкер түрүндөгү бизнестин уюштуруу формасын тандашат. Бул тандоо көптөгөн артыкчылыктарга байланыштуу. Бул жөнөкөйлөштүрүлгөн режимдерде иштөө мүмкүнчүлүгүн, каттоонун жөнөкөйлүгүн жана ылдамдыгын, ошондой эле иш-аракеттердин натыйжасында алынган каражаттар кайда багытталгандыгы жөнүндө отчет берүүнүн зарылдыгынын жоктугун камтыйт. Бизнеске жаңы келгендер жеке ишкер кандай салыктарды төлөшү керектигин жакшы билиши керек. Бул үчүн тандалган салык системасы эске алынат.

Салык режиминин түрлөрү

Ар бир ишкер ишти баштоодон мурун бизнес жүргүзүү процессинде салыктарды эсептөөнүн кайсы системасын колдоноорун чечиши керек. Бул жеке ишкер кандай салыктарды төлөй турганынан көз каранды.

Орусияда жеке ишкерлер өздөрүнүн талаптарына жооп берсе, ар кандай салык режимдерине өтө алышат. Ошондуктан, сиз варианттардын бирин тандасаңыз болот:

• OSNO - сиз эсептөө жана төлөө керек болгон стандарттык жалпы системаЖеке киреше салыгы, КНС жана ишкердик мүлк салыгы.
• STS - жөнөкөйлөштүрүлгөн режим, анын негизинде жеке ишкер квартал сайын алдын ала төлөмдөрдө бир гана алым төлөйт, ошондой эле жылына бир декларация тапшырууга милдеттүү.
• UTII квартал сайын бирдиктүү салыкты төлөөгө мүмкүндүк берет жана анын өлчөмү колдо болгон акчалай түшүүлөрдөн көз каранды эмес, анткени эсептөөдө пайыздык чен, ар кандай коэффициенттер жана физикалык көрсөткүчтөр менен мамлекет тарабынан белгиленген базалык кирешелүүлүк колдонулат. бизнестин көрсөткүчү.
• PSN белгилүү бир мөөнөткө патентти сатып алууну камтыйт жана анын күчүндө Федералдык Салык кызматына такыр келип, салыктарды төлөө же отчетторду тапшыруу талап кылынбайт.
• ESHN айыл чарба продукциясын өндүрүүчүлөргө гана тиешелүү жана бул режимде пайданын 6% гана алынат.

Тандалган ар бир система үчүн конкреттүү салыктар төлөнөт. Жеке ишкер КФга өзү үчүн белгилүү бир каражаттарды кошумча которууга, ошондой эле расмий иштеген кызматкерлери үчүн салыктарды төлөөгө милдеттүү.

Мыйзамдык жөнгө салуу

Ар кандай салыктарды төлөө эрежелери жөнүндө негизги маалымат Салык кодексинин көптөгөн беренелеринде камтылган.

Ишкер бир режимди же бир нече башка системаны тандай алат. Салык кодекси ар бир бизнесмен үчүн маанилүү маалыматтарды камтыйт:

• Россия Федерациясында колдонулуучу салык режиминин түрлөрү;
• жеке ишкер бюджетке которууга тийиш болгон жыйымдардын түрлөрү;
• салыкты эсептөө тартиби;
• бир системадан экинчисине которула турган механизм;
• отчетторду түзүү жана берүү тартиби;
• укук бузуулар үчүн жоопкерчилик.

Жеке ишкер конкреттүү режимде кандай салыктарды төлөөрүн аныктоо үчүн Салык кодексинин негизги жоболорун изилдөө керек:

• ч. Салык кодексинин 26.2 жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонуу тартибин сүрөттөйт, ал эми салыктын ставкасы ст. 346.2 NK;
• ч. 26.3 Салык кодекси UTII колдонуу жөнүндө маалыматты камтыйт;
• Патент системасы Ч. 26.5 NK;
• ч. 21 Салык кодекси КНСти эсептөө жана которуу эрежелери жөнүндө маалыматтарды камтыйт;
• NDFL Ч. 23 NK;
• акциздерди аныктоо эрежелери жөнүндө маалымат Ч. 22 NK.

Көпчүлүк салыктарды жеке ишкерлер OSNO тандоодо төлөшөт. Эгерде жөнөкөйлөштүрүлгөн режимдер ишкер тарабынан тандалса, анда, адатта, мүлк салыгы боюнча отчет талап кылынбайт. Кыймылсыз мүлктүн кадастрдык наркы аныкталган, ошол эле учурда аймак кыймылсыз мүлктүн ар кандай түрлөрү үчүн ушул көрсөткүчкө ылайык эсептөөнү колдонгон жагдай өзгөчө болуп калат. Мындай шарттарда жөнөкөйлөштүрүлгөн режимдерди колдонууда да мүлк салыгын эсептөө жана төлөө талап кылынат.

Негизги салыкка кандай салыктар төлөнөт?

Бул салык режими эң татаал жана өзгөчө болуп эсептелет. Бул бардык жалпы жыйымдарды эсептөөнү жана төлөөнү талап кылат. Жеке ишкер ОСНОго кандай салыктарды төлөйт? Аларга төмөнкүлөр кирет:

• NDFL. Ал компаниялар төлөгөн киреше салыгын алмаштырат. Ал бизнесмен өзү иштеп жүрүп алган кирешесинен алынат. 13% салык базасынан өндүрүлгөн.
• КНС. Ал учурдагы белгилөөнүн негизинде эсептелет. Иштин түрүнө жараша чен 10% же 18% болушу мүмкүн.
• Мүлк салыгы. Эгерде BTI кызматкерлери кыймылсыз мүлктүн кадастрдык баасын аныкташкан болсо, бул алым төлөнүшү керек, ошондой эле ишкер иштеген аймакта мыйзам бар, анын негизинде бул салыкты эсептөө керек. объекттердин кадастрдык баасы.
• Ишкер өзү үчүн пенсиялык фондго жана Социалдык камсыздандыруу фондуна кошумча камсыздандыруу төлөмдөрүн төлөйт.
• Кызматкерлер үчүн жеке киреше салыгын жана Пенсиялык фондго жана Социалдык камсыздандыруу фондуна чегерүүлөрдү төлөөгө туура келет.

Бул жеке ишкердин салык төлөөсүн гана эмес, көптөгөн жана татаал отчетторду берүүнү талап кылат. Ошондуктан, эгерде мындай салык режими тандалган болсо, анда иштин башынан эле кесипкөй бухгалтердин кызматын колдонуу зарыл болот. Бул режим, адатта, каражаттардын олуттуу жүгүртүүсү боло турган олуттуу компания ачууну пландаштырып жаткан ишкерлер тарабынан тандалат. Мындан тышкары, IP системасы КНС колдонгон контрагенттер менен кызматташууга муктаж болгондор үчүн ылайыктуу. Бул жеке ишкер КНС төлөбөсө, анда көптөгөн кирешелүү өнөктөштөрүн жоготуп алышы мүмкүн.

Жеке ишкерлер үчүн кошумча төлөнүүчү киреше салыгы. Бул учурда жеке ишкер мамлекеттен мүлктүк чегерүү же жеңилдиктердин жана жеңилдиктердин башка түрлөрүнө ишене алат. аланын кирешесин тастыктай алганына байланыштуу.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча салыктардын түрлөрү

STS ишкерлер арасында эң популярдуу система болуп эсептелет. Ал эки формада берилген, ошондуктан жеке ишкер тарабынан салыктар ар кандай өлчөмдө төлөнүшү мүмкүн:

• бардык бизнес кассалык түшүүлөрдүн 6%;
• Чыгымдар үчүн киреше азайгандан кийин алынган сумманын 15%.

Бул режимди белгилүү бир шарттар аткарылганда гана колдоно аласыз:

• жылдык киреше 150 миллион рублден ашпашы керек;
• активдердин наркы да 150 миллион рублден ашпоого тийиш;
• Компанияда расмий түрдө 100дөн ашык адам иштебеши керек.

Бул режимдин өзгөчөлүгү бирдиктүү салык бардык башка жыйымдарды алмаштырат. Ошол эле учурда жеке ишкер төлөгөн салыкты эсептөө оңой. Бул үчүн жалпы кассалык түшүүлөрдөн 6% эсептөөгө болот, ошондой эле алгач кирешелер менен чыгашалардын ортосундагы айырманы аныктоого жол берилет, андан кийин түшкөн суммадан 15% төлөнүшү керек.

Отчет кийинки жылдын 30-апрелине чейин жылына бир жолу гана берилет. Ошол эле учурда, бул документ түзүү абдан жөнөкөй, ошондуктан ишкерлер бул жараян менен өз алдынча алектенишет. Бул режимде кесипкөй бухгалтерлердин жардамын колдонуу талап кылынбайт.

2018-жылы жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасындагы өзгөрүүлөр

Дайыма салык мыйзамдарына көптөгөн өзгөртүүлөр киргизилип турат. Ошондуктан, салыктарды эсептөө эрежелери жанаЖөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча иштеген жеке ишкер үчүн жыйымдар бир аз өзгөртүлдү:

• ИПти биринчи жолу каттаган жана жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өткөн жарандар эки жылга чейин созулган салык каникулдарына ишене алышат, бул мезгилде алар Федералдык салык кызматына эч кандай каражат которбойт;
• салык ставкасы аймактык бийликтер тарабынан 5% же 1% чейин төмөндөтүлүшү мүмкүн, ошондуктан кээ бир аймактарда бул салык режимин колдонуу чындап эле пайдалуу деп эсептелет;
• бул режимди колдоно ала турган салык төлөөчүлөрдүн саны көбөйдү, бирок ар кандай бөлүмдөрү бар компаниялар дагы эле бул системаны колдоно албайт;
• 2018-жылдын 10-апрелинен тартып жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча декларациянын жаңы формасы киргизилген жана мындай өзгөртүүлөр жаңы салык ставкаларын колдонуу мүмкүнчүлүгүнө байланыштуу, ошондуктан документте ставканы 0 деп көрсөтүүгө болот. %;
• төлө турган салыктарды эсептөөдө КНС эсепке алынбайт, бул да 2018-жылдан тарта мүмкүн болгон.

Жогорудагы өзгөрүүлөрдөн улам, чынында эле, бул режимди колдонууга умтулган көптөгөн салык төлөөчүлөр бар. Жөнөкөйлөтүлгөн салыктар боюнча жеке ишкер оңой эсептеп, өз алдынча төлөй алат. Алым аз, андыктан салык жүгү аз.

UTIIде кандай салыктар төлөнөт?

Бул салык режими да жөнөкөйлөштүрүлгөн деп эсептелет. Бул көз каранды салык төлөө үчүн жеке ишкерди талап кылатбизнес көрсөткүчтөрү, негизги кирешелер жана ар кандай аймактык катыштар. Ал башка төлөмдөрдүн баарын алмаштырат.

Салыктын өлчөмү ишкердин иштеген учурунда канча акча алганына көз каранды эмес, ошондуктан ал убакыттын өтүшү менен өзгөрбөйт. Режимди коомдук тамактануу, тиричилик же ветеринардык кызматтарды, ошондой эле жүргүнчүлөрдү же жүктөрдү ташууларды камтыган ылайыктуу иш чөйрөсүндө иштеген жеке ишкерлер гана колдоно алышат.

Салык ставкасы 15%. Бул режимди колдонууда кассалык аппаратты берүү талап кылынбайт жана 2019-жылга чейин онлайн кассалык аппаратты колдонуунун да кереги жок. Сиз текшерүү эсебин ачпастан иштей аласыз. Режимди колдонуу үчүн ылайыктуу жумуш линиясын тандоо маанилүү жана расмий кызматкерлердин саны 100 адамдан ашпашы керек.

2018-жылы бул режимдеги негизги өзгөрүүлөр төмөнкүлөрдү камтыйт:

• субъекттери жеке ишкердин салыктын суммасын азайта алат, анын ставкасы 15% эмес, 7,5%;
• дефлятор коэффициентинин өлчөмү үзгүлтүксүз өзгөрүп турат, ошондуктан 2018-жылы K1 1,798;
• жаңы UTII декларациясынын формасы түзүлдү, ал квартал сайын берилиши керек.

Бул режимди колдонуу кирешенин так суммасы жөнүндө маалымат болгондо гана актуалдуу болуп эсептелет. Эгерде жоготуулар болсо, дагы эле төлөмдү толугу менен төлөшүңүз керек болот. Бул жеке ишкердин ишинин натыйжасы төлөмдүн өлчөмүнө таасир этпейт. Салыктар жогору болушу мүмкүн. Мисалы, кафенин залы 60 чарчы метрден ашса. м., андафизикалык көрсөткүч олуттуу болот. Ошондуктан, UTII колдонуу дайыма эле пайдалуу боло бербейт.

ESHN боюнча салыктар кантип эсептелет?

Бул жыйым айыл чарба продукциясын өндүрүү, кайра иштетүү жана сатуу менен алектенген ишкерлерге арналган. Буга балык чарба компаниялары да кирет.

Жеке ишкерлер үчүн салыктын бул түрү үчүн 6% ставкасы белгиленген. Алым жылына эки жолу төлөнүшү керек жана отчеттор ар бир жылдын аягында берилет.

Бул режимге өтүүнүн шарты - айыл чарбасындагы ишмердүүлүктөн түшкөн киреше бардык кирешенин 70%дан ашыгын түзүүгө тийиш. 2018-жылдан тарта алымды эсептөөдө кирешеде КНСти эсепке албоого уруксат берилген.

SIT төлөмдөрү кандай?

Патент системасы чектелген сандагы ишмердүүлүк чөйрөсүнө карата гана колдонулушу мүмкүн. Алар федералдык деңгээлде белгиленет. Мындай режимди колдонуу принциби патентти бир айдан бир жылга чейинки мөөнөткө сатып алуу болуп саналат. Бул убакыттын ичинде эч кандай шишик берүү же бюджетке акча которуу талап кылынбайт.

Патенттин баасы ар бир аймакта өз алдынча эсептелинет, ал үчүн ишмердүүлүктөн потенциалдуу кирешелер эске алынат. Бул режимди колдонууда белгилүү бир чектөөлөр бар. Алардын арасында ишканада 15 адамдан ашык иштебеши керектиги, ошондой эле жылына максималдуу пайда областтык бийлик тарабынан белгиленет. Сиз кассалык аппаратты колдонуунун кереги жок, бирок Федералдык салык кызматы ишкерлерден китепти сабаттуу жүргүзүүнү талап кылатчыгашаларды жана кирешелерди эсепке алуу.

Башка төлөмдөр

Жеке ишкерди каттоодо юридикалык жак түзүлбөйт, жеке ишкер жеке жак болуп саналат. Ал төлөгөн салыктар тандалган салык режими менен аныкталат, бирок бул системага карабастан, өзү жана кызматкерлер үчүн расмий түрдө белгиленген милдеттүү төлөмдөрдү төлөөгө милдеттүү. Бул төлөмдөргө төмөнкүлөр кирет:

• КФда 17328,48 рубль өлчөмүндөгү сумма өзүнө төлөнөт. Акча каражаттарын бөлүп-бөлүп салсаңыз болот. Эгерде отчетторго ылайык, жылына киреше 300 миң рублдан ашса, анда кошумча 1% ПФдагы айырмадан төлөнөт. Бардык каражаттар кийинки жылдын 1-апрелине чейин төлөнүшү керек.
• Жыл сайын FFOMSга 3399,05 рубль төлөнөт. ден соолук камсыздандыруу үчүн. Ошол эле учурда, салымдар бизнестин жогорку кирешелүүлүгү менен көбөйбөйт.
• Кызматкерлер үчүн федералдык салык кызматына 13% төлөшүңүз керек. Аларга кошумча 2,9% жана 0,2% социалдык камсыздандыруу төгүмдөрү которулат. КФ эмгек акынын 22% төлөйт. Медициналык салым 5,1%.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык режимдерин колдонууда жогоруда көрсөтүлгөн чегерүүлөрдүн эсебинен салык базасын кыскартууга болот. Эгерде иштеген жумушчулар жок болсо, анда база төлөнгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн 100% га азайтылышы мүмкүн. Эгерде кызматкерлер бар болсо, анда база бардык которулган каражаттардын 50% гана кыскартылат.

Тыянак

Конкреттүү салык режимин тандоо учурдагы иш линиясына жана иштин башка өзгөчөлүктөрүнө жараша болот. Көптөгөн факторлордун негизиндежеке ишкер кайсы салыкты төлөй турганы туура тандалган. ири өндүрүш пландаштырылган болсо, анда ал OSNO тандоо максатка ылайыктуу болуп саналат. Баштоочу үчүн USN же UTII окшош. Айыл чарба продукциясын өндүрүүчүлөр үчүн ESHN идеалдуу вариант болуп эсептелет. Чач тарачтар же ушуга окшош тармактардагы адистер үчүн PSN тандоосу сунушталат.

Мамлекетке чегерилүүгө тийиш болгон салыктардын саны, аларды эсептөө эрежелери жана тапшыра турган декларациялар режимди тандоого жараша болот. Ошондуктан, ар бир ишкер бул параметрди тандоого жоопкерчилик менен мамиле кылышы керек. Жөнөкөйлөштүрүлгөн режимдерди тандоодо, иштин биринчи этабында бухгалтерди формалдуудаштыруунун кереги жок, бирок OSNO колдонулса, анда бул адистен баш тартууга болбойт.