Жеке ишкерлер кандай салыктарды төлөшөт? Мага кандай салыктар кирет?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Жеке ишкерлер кандай салыктарды төлөйт деген суроо, албетте, бизнес кылам деген бардык адамдарды тынчсыздандырат. Чынында эле, төлөмдөрдүн өлчөмү олуттуу каржылык иш-аракеттерди таасир этет, анткени, бизнести түз ачуу башталганга чейин, маалымат алдын ала чогултулушу керек. Макалада жеке ишкерлерге кандай салыктар салынаары, аларды кантип эсептөө жана канча убакытта төлөө керектиги айтылат.

Мен такыр төлөшүм керекпи?

Көптөгөн демилгелүү бизнесмендер бардык жолдор менен салыктан качууга же салык базасын кыскартууга аракет кылып жатышканы эч кимге жашыруун эмес. Түшүнүү керек: жеке ишкер тарабынан салыктарды төлөө - бул милдет, ал эми аны аткарбагандыгы үчүн жоопкерчилик каралган. Анын үстүнө, бүгүнкү күнгө чейин айыптардын өлчөмү бир кыйла жогору болуп, көп учурда төлөнбөгөндүктөн бир нече эсе жогору болуп келген. Андыктан салыктар өз убагында жана толук төлөнүшү керек.

IP салыктарын ким эсептейт?

Кеп эсептеп чыгуудатөлөнө турган сумма ишкердин өзүнө милдеттүү. Мындан улам кыйынчылыктар жаралууда. Жеке ишкер кандай салыктарды төлөшү керек жана аны кантип эсептөө керек экенин бардык эле бизнес ээлери биле бербейт. Натыйжада иш жүзүндө көп учурда эсептөө туура эмес жүргүзүлүп, бюджетке туура эмес акча төлөнүп жатканы ачыкка чыгат. Ошол эле учурда, эгерде сиз ашыкча төлөгөн болсоңуз, анда тынчсыздана турган эч нерсе жок - ашыкча төлөнгөн акча сизге кайтарылып берилет же келечектеги салыктарды эсепке алуу үчүн жөнөтүлөт. Ал эми аз төлөм айыптар менен коркутат жана бул учурда сиз салыкты атайын аз төлөдүңүзбү же билбестиктенби, эч кимге маани бербейт. Туура эмес эсептөө фактылары, эреже катары, ишкерлер тарабынан берилген отчеттор боюнча салык органы тарабынан жүргүзүлгөн текшерүүлөрдүн жүрүшүндө аныкталат.

Салык режимдери

Жеке ишкер кандай салыктарды төлөшү керек деген суроого жооп берүү үчүн ал кандай системаны колдоноорун билүү керек. Азыр чакан бизнес үчүн салык режимдери: DOS (жалпы режим), UTII (бирдиктүү салык), STS (жөнөкөйлөштүрүлгөн режим), PSN (патенттик система). Ар бир режим жеке ишкерлер үчүн өзүнүн эсептөө эрежелерин жана салык ставкаларын камсыз кылат.

Жалпы салык системасы

Эгер ишкер каттоодо атайын салык режимин тандабаса, анда ал DOS колдонот деп эсептелет. Иш жүзүндө бизнесмендер мындай салык системасын өтө сейрек, дээрлик эч качан тандабайт, анткени КНСти төлөө зарыл болуп калат (ставкалар 18, 10, 0 пайыз). Сиз ошондой эле жеке киреше салыгын төлөшүңүз керек (ставка - 13 пайыз). Иш жок болгон учурда кошумча нарк салыгыжеке адамдардын чыгашасы жана кирешеси төлөөгө милдеттүү эмес.

Эсептелген кирешеге бирдиктүү салык

Буга чейин бул салыкты айрым ишмердүүлүк менен алектенген ишкерлер үчүн колдонуу милдеттүү болчу. 2013-01-01 тартып, UTII өтүү өз ыктыяры менен ишке ашат, башкача айтканда, бизнесмен өзү бул же башка системаны колдонууну чечет. Жеке ишкерлер үчүн кайсы салык пайдалуураак экенин так айтуу мүмкүн эмес. Ар бир конкреттүү ишти өзүнчө кароо керек.

Ошентип, UTII иш жүзүндө алынган пайдадан эмес, анын алынышына таасир этүүчү шарттарды эске алуу менен эсептелген (мүмкүн болгон) кирешеден төлөнөт. Башкача айтканда, төлөмдүн суммасы ишкердин ишмердүүлүгү пайдалуу же пайдасыз экендигине таасир этпейт. Салыктык база - бул иштин түрүнө жараша эсептелген кирешенин суммасы. UTII колдонгон ишкерлер кирешеге, мүлккө, жеке кирешеге жана кошумча наркка салык төлөшпөйт. Эгерде иш-аракет аткарылбаса, ишкер дагы эле UTII төлөшү керек, анткени бул салык системасы төлөмдүн суммасын эсептөө үчүн реалдуу кирешени эмес, мүмкүн болгон кирешени колдонот.

UTIIди кантип эсептөө керек

Салыктын суммасын аныктоо үчүн формула колдонулат:

UTII=Физикалык көрсөткүч x DB x K1 x K2 x 15%

Физикалык көрсөткүчтөр Салык кодексинде иштин ар бир түрү үчүн өзүнчө белгиленет жана кызматкерлердин санын, транспорттук бирдиктерди, аянтчаны камтышы мүмкүн.

ДБ негизги киреше болуп саналат. Ал түрүнө жараша өзгөрөтиш-чаралар, белгилүү бир айлык суммалар да Салык кодексинде жазылган. UTII үчүн салык мезгили чейрек экенин эстен чыгарбоо керек, андыктан алынган маани үч айга көбөйтүлүшү керек.

K1 – Россиянын Экономикалык өнүгүү министрлиги тарабынан жыл сайын белгиленүүчү дефлятор. 2014-жылы 1672.

K2 - корректор (региондук), жыл сайын жергиликтүү бийлик өкүлдөрү тарабынан түзүлөт. Бул ар бир аймакта ар кандай, бирок 0,005-1 ортосунда өзгөрөт.

UTII эсептөө мисалы

Сиз Ростов-на-Донуда жашайсыз жана чакан азык-түлүк дүкөнүңүз бар дейли. соода жүргүзүлүп жаткан залдын аянты он эки чарчы метр. Россия Федерациясынын Салык кодексине ылайык, бөлүштүрүү тармагынын объекттери аркылуу чекене соода сыяктуу иш-аракеттердин негизги кирешелүүлүгү айына 1800 рублди түзөт, ал эми физикалык көрсөткүч - соода аянтынын аянты (кв. м.). Ростов-на-Дону үчүн аймактык корректор шаар Думасы тарабынан белгиленет жана 1. 2014-жылдын 1-кварталына салыктын суммасын эсептеп көрөлү:

12 кв. м.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы

Бул режим, балким, эң популярдуу. КНСти жеке ишкерлер “жөнөкөйлөштүрүлгөн” негизде төлөбөйт. Мындай системада дагы кандай салыктар төлөнбөйт? Сиз мүлк салыгын, жеке киреше салыгын төлөөдөн бошотуласыз, ал эми ишмердүүлүк жүргүзүлбөсө, анда жөнөкөйлөштүрүлгөн салыктарсанап кереги жок. Маанилүү өзгөчөлүгү: жылдык кирешеси 64,02 миллион рублден ашпаган ишкерлер гана жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдоно алышат. 2015-жылдан баштап жөнөкөйлөштүрүлгөн режимге өтүүнү чечкен ишкерлер 2014-жылдын тогуз айында 48,015 миллион рублден ашпаган кирешеге ээ болушу керек

Салык төлөөчү салык салуу объектисин өз алдынча тандап алышы керек. Эки вариант бар:

1. Салык базасы киреше болуп саналат. Бул учурда, көрсөткүч 6 пайызды түзөт.
2. Салык базасы киреше минус чыгаша болуп саналат. Чен 15 пайыз.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча салык салуу тартиби

) - жылдык салык. Жөнөкөйлөтүлгөн режимде 2014-жылга дефлятор 1067.

Эгер 2013-жылы кирешеңиз жок болсо, анда 2014-жылдын аягында салык базасын кыскартууга мүмкүн болгон суммага зыян пайда болгон. Бул кварталдык төлөмдөргө эмес, жылдык салыкка тиешелүү. Эгерде жоготуу салык базасынан көп болсо, ал он жылдын ичинде кийинки мезгилдерге которулушу мүмкүн.

USN үчүн минималдуу салык

Жеке ишкер жылдын чыгашасы кирешеден ашса же кирешеге барабар болсо, ошондой эле кадимки жол менен эсептелген салыктын суммасы минималдуу өлчөмдөн аз болсо, жеке ишкер кандай салыктарды төлөшү керектигин билишиңиз керек.(минималдуу салык формула боюнча эсептелет: жыл үчүн киреше х 1%). Келгиле, бул жагдайды конкреттүү мисал менен талдап көрөлү.

2013-жылы сиздин кирешеңиз 100 миң рублди, ал эми чыгашаңыз - 95 миң рублди түздү дейли. Сиз салык салуу объектисин колдоносуз: киреше минус чыгашалар. Башкача айтканда, салык базасы 5 миң рублди түзөт. Аны 15 пайыздык ченге көбөйтүп, салыктын суммасын алабыз - 750 рубль. Минималдуу салыкты эсептеп көрөлү: 100 миң рубль 1 пайызга көбөйтүлөт. 1 миң рубль алабыз. Келгиле, натыйжаларды салыштырып көрөлү. Минималдуу салык кадимки жол менен эсептелгенден көп экени маалым болду. Бул учурда жеке ишкерлер бюджетке кандай салыктарды төлөшөт? Сиз минималдуу салыкты, башкача айтканда, 1000 рублди төлөөгө туура келет. Ал эми 1000 рубль менен 750 рублдин ортосундагы айырманы 2014-жылдын чыгашаларына кошсоңуз болот.

USN үчүн алдын ала төлөмдөрдү эсептөө

Кварталдын аягында жыл башынан бери иш жүзүндө алынган кирешенин көлөмү аныкталууга тийиш. Эгерде кирешенин объектиси чыгашаларды алып салуу колдонулса, анда чыгашалардын суммасын аныктоо жана аны кирешенин суммасынан алып салуу зарыл. Натыйжадагы көрсөткүч колдонулуучу ченге көбөйтүлүшү керек: тиешелүүлүгүнө жараша 6 же 15 пайыз. Жалпы суммадан төлөнүүчү камсыздандыруу төгүмдөрүнүн суммасын (алар жөнүндө кийинчерээк айтабыз) жана кызматкерлерге төлөнүүчү ооруп калгандыгы боюнча өргүү алып салуу керек. Жыл башынан бери төлөнгөн окшош төлөмдөр дагы кварталдык аванстын суммасынан кармалат.

Патент системасы

Эми бизнес жүргүзүү үчүн патент сатып алган жеке ишкерлер кандай салыктарды төлөй турганына токтолсок. Биринчиден,ишкер патент иштей баштагандан кийин 25 күндүн ичинде анын наркынын үчтөн бирин, ал эми калган үчтөн экисин - салык мезгили аяктаганга чейин 30 күндөн кечиктирбестен төлөп берүүгө милдеттүү. Мындай шарттар, эгерде патент алты айлык мөөнөткө берилсе, колдонулат, антпесе, бардык сумма жарактуулук башталгандан тартып 25 күндүн ичинде толук төлөнүүгө тийиш. Жөнөкөйлөтүлгөн режимдегидей эле, патент тутумун жылдык кирешеңиз 64,02 миллион рублдан ашканга чейин колдоно аласыз.

Патенттин наркы формула боюнча аныкталышы керек: негизги кирешени 6 пайызга көбөйтүү. UTII сыяктуу эле, маалымат базасынын көлөмү иш түрүнө жараша болот. Патент ээси мүлккө, пайдага, кошумча наркка, жеке кирешеге салык төлөөдөн бошотулат. Эгер иш-аракет аткарылбаса, патенттин баасы дагы эле төлөнүшү керек.

Камсыздандыруу төгүмдөрү жана эмгек акыдан салыктар

Жеке ишкерлер кандай салык төлөшөрүн билип алгансыз. Ишкер жогоруда көрсөтүлгөн төлөмдөрдүн бардыгын кызматкерлердин бар же жок экендигине карабастан төлөшү керек. Бирок камсыздандыруу төгүмдөрү жана эмгек акы салыктар кызматкерлердин санына жараша төлөнөт. Алардын ичинде Пенсиялык фондго чегерүүлөр – чегерилген эмгек акынын 22 пайызы; медициналык фондго - 5,1 процент; ФСС боюнча - 2,9 пайыз (убактылуу эмгекке жарамсыздыкты камсыздандыруу, анын ичинде төрөткө байланыштуу) жана кесиптик оорулардан жана кырсыктардан камсыздандыруу үчүн 0,2 пайыз). Акыркы төлөмдүн суммасы көбүрөөк болушу мүмкүн (ишкердин ишинин түрүнө жараша).

Ошондой элебизнесмен өзү үчүн Пенсиялык фондго (2014-жылы бул сумма 17328,48 рубль) жана ден соолук камсыздандыруусу үчүн (2014-жылы - 3399,05 рубль) төгүмдөрдү төлөшү керек. төлөмдөрдүн жалпы суммасы, демек, 20 727,53 рублга барабар болот. Аны 2014-жылдын 31-декабрына чейин бир жолку же бөлүп төлөөгө болот.

Жаңы 2014

Инновация пенсиялык фондго кошумча салым болгон, эгерде ал үч жүз миң рублдан ашса, түшкөн каражаттын 1 пайызы өлчөмүндө төлөнөт. Бул сумма отчеттук жылдан кийинки жылдын 1-апрелинен кечиктирбестен бюджетке чегерилиши керек.

Бирдиктүү салыкты же 6 пайыздык ставка боюнча жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонуп, жумушчулары жок ишкерлер жыл аягында төгүмдөрдүн бардык суммасына салыкты азайта алышат. Кызматкерлери бар жана ошол эле салык режимдерин колдонгон ишкерлер төгүмдөрдүн суммасына салыкты, бирок жылдын акырына карата салыктын элүү пайызынан ашпаганга чейин азайта алышат. 15 пайыздык жөнөкөйлөштүрүлгөн режимде пенсиялык чегерүү жалпы режимдегидей эле кадимки чыгашалар катары каралат.