Орусияда фирмалар кандай салыктарды төлөшөт?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Орусияда бизнес жүргүзгөн уюмдар салык төлөшү керек. Россиянын мыйзамдарында каралган, алардын диапазону эң кеңири. Россия Федерациясында иштеп жаткан фирмалар ар кандай салык режимдеринде иштей алышат жана ар кандай ставкалар боюнча жыйымдарды которууга дуушар болушу мүмкүн. Россиялык ишкерлер мамлекетке которууга милдеттүү болгон төлөмдөрдүн өзгөчөлүктөрү кандай?

Салык аныктоо

Фирмалар Россия Федерациясында кандай салыктарды төлөшөрүн кароодон мурун, тиешелүү терминдин маңызын карап көрөлү. Бул маселеге байланыштуу эң популярдуу теориялык түшүнүктөр кайсылар?

Көптөгөн россиялык эксперттердин пикири боюнча, салыкты мамлекеттик бюджетке же мыйзамдын белгилүү бир жобосунда каралган, жаран, уюм төлөгөн бюджеттик системанын институтуна милдеттүү салым катары түшүнүү мыйзамдуу. же башка уюм. Салык төмөнкү негизги компоненттерден турат:

• салык салуу объекти (бул актив же киреше болушу мүмкүн);
• салыктык база (салык салуу объектинин наркын чагылдыруучу көрсөткүч);
• чен (базалык пайыз,бюджетке чегерүүлөрдүн иш жүзүндөгү суммасын түзүү).

Бекем аныктама

Кийинки милдетибиз, Россияда фирмалар кандай салык төлөшөрүн карап чыгуудан мурун, изилдөөбүздүн предмети болгон дагы бир терминдин маңызын аныктоо. "Фирма" көбүнчө юридикалык жак - мамлекет тарабынан белгиленген тартипте катталган уюм катары түшүнүлөт. Бул Россияда бул түшүнүк, ошондой эле, өз кезегинде, жеке адам болуп саналат, жеке ишкердин иши менен байланыштуу болушу мүмкүн экенин белгилей кетүү керек. Россия Федерациясында катталбаган чет өлкөлүк компаниялардын филиалдары да өзгөчө статуска ээ.

Жалпы учурда «фирма» дагы эле юридикалык жак катары түшүнүлөт. Бирок жеке ишкер персоналды жалдап, татыктуу көлөмдөгү өндүрүштү жайгаштырса же чоң кеңсе ачса, анда, эреже катары, ал өзүн компания катары көрсөтөт. Кээде мамлекеттик органдарда юридикалык жак катары катталган.

Белгилей кетсек, "фирма" түшүнүгү бизнестин масштабы өскөн сайын азыраак колдонулушу мүмкүн - анын ордуна "корпорация", "концерн" сыяктуу терминдер колдонулат. Ошентип, "фирма" салыштырмалуу кичинекей уюм, бирок туруктуу жана ошол эле учурда, эреже катары, өсүп келе жаткан бизнес моделине ээ. Кээ бир учурларда жалданма кызматкерлерди тартуу менен товарларды чыгарууну уюштурган же кеңсе ачып, адистерди жалдаган ишкер.

Эми, терминологиянын айрым негизги нюанстарын карап чыгып, келгиле, Россияда фирмалар кандай салык төлөшөрүн изилдеп көрөлү.

Россиядагы юридикалык жактар үчүн негизги салыктар

Орусия Федерациясынын бюджетине юридикалык жактардын негизги төлөм милдеттенмелери деп атоого болот:

• киреше салыгын төлөө же аны алмаштыруу - жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы, UTII, PSN;
• кызматкерлер үчүн жеке киреше салыгын которуу;
• бюджетке КНС төлөмдөрүн киргизүү;
• акциздерди жана алымдарды төлөө.

Тийиштүү жыйымдардын өзгөчөлүктөрүн кененирээк изилдеп көрөлү.

Киреше салыгы жана анын аналогдору

Фирмалар, эгерде алар жалпы салык системасы же DOS боюнча иштешсе, киреше салыгын төлөшөт. Тиешелүү төлөм 20% түзөт. Бул салык уюмдун кирешелери менен чыгашаларынын ортосундагы айырмадан алынат, алар коммерциялык ишти жүзөгө ашырууга түздөн-түз байланыштуу.

Алар, тиешелүүлүгүнө жараша, альтернативдүү салык салуу системалары боюнча иштеген фирмалардын киреше салыгын төлөшпөйт - USN, UTII, PSN. Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын өзгөчөлүгү бюджетке кыйла азыраак суммаларды которуу мүмкүнчүлүгү болуп саналат. Демек, бул салык системасын колдонгон компания мамлекетке кирешенин 6% же пайданын 15% төлөшү керек. Бирок, бардык эле фирмалар жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча иштей албайт. Мыйзам кирешелер боюнча жана башка критерийлер боюнча чектөөлөрдү белгилейт, алардан ашкандан кийин компания сатуудан салык төлөшү керек. UTII алкагында иштеген фирмалар федералдык жана аймактык ченемдик укуктук актылардын жоболорунун негизинде аныкталган мамлекеттик туруктуу чегерүүлөрдү төлөшөт. Кирешенин көлөмү маанилүү эмес. UTII боюнча иштөө үчүн компания иш-аракеттин түрүн жүргүзүшү керекбул салык системасына укуктуу. Мындай иш-чаралардын тизмеси мыйзам менен бекитилет. PSN же патенттик салык системасы Россия Федерациясынын салык системасы үчүн жаңы көрүнүш. Аны UTIIге жакын деп атоого болот, анткени компаниянын PSN боюнча салыктары да белгиленген. Алардын өлчөмү Россия Федерациясынын региондорунун деңгээлиндеги мыйзам актыларында белгиленет. Белгилей кетсек, PSN алкагында жеке ишкерлер гана иштей алат.

NDFL

Негизинен компаниянын ээси жеке киреше салыгын төлөбөйт, анткени ал кызматкер эмес. Тиешелүү төлөм ишкер тарабынан ишке алынган адамдар үчүн төлөнөт. Жеке киреше салыгынын ставкасы 13% түзөт жана бул салык компаниянын кызматкерлеринин эмгек акысынан алынып салынат. Россия Федерациясынын мыйзамдарында жеке киреше салыгы боюнча бир катар чегерүүлөр каралган. Эгер алар колдонулса, фирмага тиешелүү суммаларды которуунун кереги жок болушу мүмкүн.

КНС

Коммерциялык уюмдар үчүн дагы бир типтүү салык - КНС. Бул кыйыр таандык. Бул юридикалык көз караштан алганда компания төлөөчү болуп саналат, бирок чындыгында аны бюджетке которууга кеткен чыгымды анын сатып алуучу же кардары көтөрөт дегенди билдирет. КНС адатта өнүм же кызматтын сатуу баасына кошулат.

КНСтин ставкасы уюм рынокко чыгарган белгилүү бир продуктка көз каранды жана 10% же 18% болушу мүмкүн. Орус мыйзамдары ошондой эле коммерциялык ишмердүүлүктүн айрым түрлөрү үчүн КНСтин нөлдүк ставкасын колдонууну карайт.

Акциздер

Фирмалар Россия Федерациясында кандай салыктарды төлөй турганын эске алуу менен,ошол эле акциздерге да тиешелүү. Бюджетке тиешелүү төлөмдөрдү төлөө боюнча милдеттенмелер товарлардын айрым категорияларын чыгарган жана сатуучу фирмалар болуп саналат. Эреже катары, жогорку рентабелдуу болуп мунай, зергер буюмдары, машина куруу буюмдарынын кээ бир түрлөрү саналат. Акциздик товарларга тиешелүү товарларды өндүрүүчү жана аларды импорттоочу фирмалар акциздерди төлөөчүлөр боло алат. Акциздер боюнча салык салуунун объектиси болуп белгилүү бир товардын сатуу баасы саналат. Каралып жаткан салыктын түрү боюнча ставкалар товарлардын конкреттүү түрүнө жараша ар кандай болушу мүмкүн. Белгилей кетсек, акциздер кыйыр салыктар катары да аталат. Чынында, КНС сыяктуу эле себеп боюнча - де-юре, алардын төлөөчүсү болуп компания, де-факто - сатып алуучу же кардар саналат, анткени акциздер адатта товарлардын сатуу баасынын түзүмүнө киргизилет.

Салыктар жана отчеттор

Салыктарды төлөө - бул мыйзамда каралган төлөмдөрдү бюджетке которуу менен байланышкан коммерциялык уюмдун мамлекет алдындагы жалгыз милдети эмес. Орус фирмалары да тиешелүү милдеттенмелердин ар бири боюнча компетенттүү мамлекеттик органдарга отчет бериши керек. Эреже катары, бул административдик түзүмгө декларация жөнөтүүнү камтыйт. Мындай документтерди түзүү мезгилдүүлүгү салыктын өзгөчөлүктөрү менен алдын ала аныкталат. Мисалы, КНС боюнча, компания квартал сайын Федералдык салык кызматына декларация тапшырышы керек. Эгерде компания жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча иш алып барса, анда жылына бир жолу салык органдарына тиешелүү булакты өткөрүп берүү жетиштүү.

Белгилей кетсек, юридикалык жак катары катталган фирмалар да мамлекетке каржылык отчеттуулукту берүүгө тийиш. Бул өз кезегинде бухгалтердик эсептин алкагындагы маалыматтын негизинде түзүлөт жана ал финансылык операцияларды чагылдырат. Салык отчетторунун айрым маалыматтары бухгалтердик эсептерде жазылган маалыматтарга дал келиши мүмкүн.

Салыктарды төлөбөгөндүгү үчүн жоопкерчилик

Ошентип, биз Россия Федерациясындагы компания төлөгөн негизги салыктарды карап чыктык. Орус мыйзамдарында каралган бюджетке жыйымдарды төлөбөгөндүгү үчүн жоопкерчилик сыяктуу аспектти изилдөө да пайдалуу болмок.

Эгерде компания салыктарды төлөбөсө, анда учурдагы укуктук нормаларга ылайык, тигил же бул жыйымды тескеген органдар, мисалы, Федералдык салык кызматы, карызды өндүрүү жол-жобосун баштоого укуктуу. уюмдан. Адатта, албетте, буга чейин Федералдык Салык кызматынын карызкор менен башка жолдор менен өз ара аракеттенүү аракеттери болот, мисалы, тигил же бул карызды төлөө керектиги жөнүндө билдирүүлөрдү жөнөтүү. Эгерде компания салык органдарынын мындай кайрылууларына көңүл бурбаса, анда өндүрүп алуу процедурасы башталган. Федералдык салык кызматы тарабынан салык карыздарын төлөө ар кандай жолдор менен жүзөгө ашырылышы мүмкүн. Ошентип, Россия Федерациясынын мыйзамдары Федералдык Салык Кызматына уюмдардын эсептешүү эсептеринен финансылык каражаттарды эсептен чыгарууга, ошондой эле компаниянын мүлкүн сатуу менен карыздарды жабууга мүмкүндүк берет. Кээ бир учурларда, Федералдык салык кызматынын иш-аракеттери сотто даттанылышы мүмкүн.

Фирмалардын салык карызын алдын ала билиңиз - веб-сайт аркылуусалык кызматы же Федералдык салык кызматына жеке кайрылуу аркылуу. Карыздар салык мезгили аяктагандан кийин Федералдык салык кызматы тарабынан белгиленет. Эгерде ишкана мыйзамда каралган бюджетке төлөмдөрдү кечиктирсе, анда карыздын суммасына туумдар жана туумдар алынат.

Салыктарды кантип азайтуу керек?

Салыктарды кантип мыйзамдуу түрдө азайтса болот? Россия Федерациясындагы фирмалар, биз жогоруда белгилегендей, ар кандай салык режимдеринде иштей алышат. Көпчүлүк учурларда, бюджеттик милдеттенмелер боюнча компаниянын коммерциялык ишмердүүлүгүнүн өзгөчөлүктөрүнө эң туура келгенин тандай аласыз.

Жаңыдан баштаган ишкерлер үчүн кирешенин 20%ын киреше салыгынын бир бөлүгү катары которуу абдан көйгөйлүү экендиги анык. Бирок алардын жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы менен иштеп, бюджетке азыраак төлөөгө мүмкүнчүлүгү бар. Бирок, алардын жүгүртүүсү жетиштүү көлөмдө болоору менен мамлекет мындай фирмалардан көбүрөөк салыктарды күтөт жана ошондуктан аларды жалпы салык системасына өтүүнү буйруйт. КНС боюнча фирмалар бул салык үчүн чегерүүлөрдү колдонуп, жалпы төлөм жүгүн олуттуу түрдө азайтышы мүмкүн.