Жеке ишкер кандай салык системасын колдоно алат: USN, ESHN, патент, OSNO

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бүгүн биз жеке ишкер кандай салык тутумун колдоно алаарын билишибиз керек. Андан тышкары, ишкерлерге өз бизнесин жүргүзүү үчүн кайсы сценарий эң ылайыктуу экенин түшүнүү да жакшы. Негизинен бизнес маселеси салык менен тыгыз байланышта. Сиздин активдүүлүгүңүзгө жараша тигил же бул тегиздөө пайдалуу болот. Бирок иш жүзүндө системалардын бири көбүрөөк колдонулат экен. Неге? Кайсы? Мунун баары жөнүндө андан ары. Тандоо ушунчалык оңой деп ойлобоңуз. Ооба, бир системадан экинчи системага өтүү жеке адамды ишкер катары каттоо сыяктуу эле белгилүү бир шарттарды жана манипуляцияларды талап кылат. Ошондой эле алар жөнүндө билиши керек. Балким, сиз өзүңүз үчүн айрым салык системаларын тандай албайсыз!

Оор тандоо

Жалпысынан Орусияда салык маселеси өтө назик. Бул кандайдыр бир иш-аракетте чоң роль ойнойт. Ал эми өз бизнесиңизди баштоону чечсеңиз, анда сизге керекжеке ишкер салык салуунун кандай системасын колдоно алат жөнүндө ойлонуп көр. Бул жерде көптөгөн варианттар бар. Сиз ишкердикти каттоо менен алектенгенге чейин, салык маселесин чечүү керек. Кийинчерээк аткарсаңыз болот, бирок алдын ала кам көрүп алсаңыз, келечектеги көйгөйлөрдүн көбүнөн кутулуп каласыз.

Айтмакчы, Россияда жылдан жылга жеке ишкерлер үчүн салык системалары өзгөрүп турат, ошондой эле кээ бир өзгөчө варианттар менен толукталат. Мисалы, патенттер жакында эле киргизилди. Бул кээ бир кырдаалдарда чоң суроо-талапка ээ болгон жаңы система. Ал жөнүндө бир аздан кийин. Кандай болгон күндө да, салык төлөө системасын тандоо сизден көз каранды экенин билишиңиз керек. Бул көрүнгөндөй жөнөкөй эмес. Ар бир системанын бардык жакшы жана жаман жактарын таразалап, андан кийин гана IP (каттоо) үчүн документтерди тапшырыңыз.

Параметрлер

Айтылгандай, окуяларды өнүктүрүү үчүн көптөгөн варианттар бар. Жеке ишкер салык салуунун кандай системасын колдоно алат деп ойлойсузбу? Чынын айтсам, бул кыйын суроо. Эгерде сиз суроонун майда-чүйдөсүнө чейин жана майда-чүйдөсүнө чейин кирбесеңиз, анда сиз жөнөкөй жана көйгөйсүз жооп бере аласыз - каалаганына.

Башкача айтканда, жеке ишкер компания ачууда салык системасын тандоо эркиндигине толук укуктуу. Же тиешелүү документтер аткарылгандан кийин каалаган убакта. Чектөөлөр бар, бирок алар иш жүзүндө анчалык мааниге ээ эмес. Айрыкча, азыр көптөр ишкер катары катталганын эске алганда.

Ошондуктан салык салуунун кандай системасы болотIP колдоносузбу? Акыркы убакта мүмкүн болгон варианттардын тизмеси көбөйдү. Эми Россияда төмөнкү системалардын бирин тандай аласыз:

• жалпы (НЕГИЗГИ);
• жөнөкөйлөштүрүлгөн (USN, "жөнөкөйлөштүрүлгөн");
• патент;
• эсептелген кирешеге бирдиктүү салык (UTII, "импутация");
• бирдиктүү айыл чарба салыгы (UAT деп аталат).

Жогоруда айтылгандай, ар бир тегиздөө өзүнүн артыкчылыктары жана кемчиликтери бар. Кээ бир варианттар практикада көбүнчө колдонулат. Бирок кайда токтото аласың? Жеке ишкерлер үчүн салык системасынын саналып өткөн түрлөрүнүн өзгөчөлүктөрү кандай? Кандай учурларда тигил же бул схема боюнча өз бизнесин ачуу жакшы? Бул эмнени талап кылат?

Жалпы система

Эң айкын жана жалпы сценарийден баштайлы. Кеп жеке ишкер үчүн жалпы салык системасы иш жүзүндө пайда болгон негизги багыт болуп саналат. Эреже катары, эгерде сиз бизнес ачууда кандайдыр бир атайын системаны көрсөтпөсөңүз, анда демейки боюнча сиз OSNO боюнча мамлекет менен бардык эсептешүүлөрдү жүргүзөсүз. Негизи, вариант көпчүлүк иш-чаралар үчүн жаман эмес. Дизайндын татаал жактарын, ошондой эле ишиңиздин багытын дагы бир жолу тереңдетүүнүн кереги жок. Жалпы система, чынында, эч кандай чектөөлөр жок. Башкача айтканда, ар бир ишкер өз ишин ачып, ар дайым ушул схема боюнча иштей алат.

Бул жерде кандай жакшы жана жаман жактары бар? Эгерде сиз жеке ишкер кандай салык системасын колдоно ала тургандыгы жөнүндө ойлонуп, андан кийин жалпыга кайрылууну чечсеңиз, байланышыңыз.көп факторлорго көңүл буруу керек. Артыкчылыктардын арасында бизнес ачууда керектүү документтерди чогултууда баш оорунун жоктугу, ошондой эле ишмердүүлүктүн түрүнө эч кандай чектөөлөр жок. Бул көпчүлүккө жагат.

Ошондой эле бул жерде салыктын суммасы бөлүнөт. Адатта, жеке ишкерлер үчүн бул өтө чоң эмес, белгиленген - кирешенин 13%. Уюмдар үчүн кирешеңиздин 20% "бар" деп коюлган.

Кемчиликтер BASIC

Бул параметр бардыгына эле пайда боло бербейт. Эгер сиз мүлккө ээ болсоңуз, ага салык төлөшүңүз керек болот. Андан тышкары, КНС деп аталган нерсе пайда болот - сиз сатылган товарлардан жана кызматтардан төлөшүңүз керек болгон төлөм. Учурда “бар” 18% деп белгиленген. Башкача айтканда, ОСНОго кеткен чыгым ашыкча. Кээде пайда эмес, жоготуулар гана болот.

Мындан тышкары, отчет берүү үчүн дайыма атайын китепти алып туруу керек. ОСНОдо иштеп, тиешелүү документти өз убагында тапшырбаган жеке ишкерлер чоң көйгөйлөргө туш болушат. Демек, жеке ишкер кайсы салык тутумун колдоно аларын, ошондой эле кайсы вариант сиз үчүн пайдалуу болорун билүүнү чечсеңиз, бул функцияны да эске алуу зарыл.

Баса, КНС көбүнчө чечүүчү фактор болуп саналат. Көбүнчө OSNO чекене жана дүң соодада колдонулат, башка учурларда салык салуунун атайын формаларын караш керек. Алар сага көбүрөөк жакшылык кылышат. Эсиңизде болсун - каттоодон өткөндө кандайдыр бир өзгөчө режимди көрсөтпөсөңүз, анда "демейки боюнча" сизде болотНЕГИЗГИ.

Таза эмес

Кийинки кыйла пайдалуу вариант бул "импутация" деп аталган нерсени колдонуу. Практикада, акыркы убакта ал абдан сейрек кездешет, бирок ал кездешет. Бул жеке ишкерлер үчүн атайын салык болуп саналат. Бул схема боюнча жүзөгө ашырылышы мүмкүн болгон иш-аракеттердин түрлөрү Россия Федерациясынын Салык кодексинде белгиленген. Ошентип, мындай эсептөө ар бир адам үчүн жеткиликтүү эмес. Ошентип, жыл сайын сиз UTII менен IP ачууну камтыган иш-аракеттерге кызыкдар болушуңуз керек.

Бул опциянын артыкчылыктары көзгө көрүнүп турат. "Vmenenka" түздөн-түз бизнес жана анын компоненттери көз каранды. Пайданын максималдуу пайызы 15% өлчөмүндө белгиленет. Көп нерсе сиздин бизнесиңиздин көлөмүнө жараша болот. Ири бизнести "башкарган" жеке ишкерлер үчүн ылайыктуу эмес.

2016-жылы шарттар кабыл алынган, ага ылайык UTII төлөмдөрү аймактык деңгээлде жөнгө салынышы мүмкүн. Демек, кээ бир иш-аракеттер кирешенин 7,5% гана, ал эми кээ бирлерине дээрлик 2 эсе көп талап кылынат - 15%.

Кайсы жактары жана чектөөлөрү

Туура, UTIIде терс жагдайлар бар. Жогоруда айтылгандай, ар бир адам бул схема боюнча иштөө мүмкүнчүлүгүнө ээ эмес. Бул сиздин ишмердүүлүгүңүздүн Салык кодексиндеги тиешелүү тизмеге киргизилишине тынымсыз карашыңыз керек дегенди билдирет. Болбосо, "кайтаруу" аракетин кылыңыз.

Мындан тышкары, эгер сиз акцияларда бизнес жүргүзүп жатсаңыз, анда 25%дан азыраак акцияга ээ болсоңуз, анда "импутация" колдонулбайт."иштери". Булар учурда киргизилген чектөөлөр.

Жеке ишкер салыктын кандай системасын колдоно алат? UTII ири бизнес ачкандар үчүн ылайыктуу эмес. Ишкерлердин саны 100дөн ашкан ишкерлер бул опцияны каттоого укугу жок. Болбосо, бул система менен иштөөгө аракет кылсаңыз болот.

Баса, унутулуп калган кичинекей плюс - төлөмдөрдү жүргүзүүдө кассалык аппаратты колдоно албайсыз. Бирок, сиз дагы эле кандайдыр бир отчетту сакташыңыз керек. Бул жерде салык төлөөчү өз алдынча тандоого укуктуу. Көбүнчө алар айлыгын жана чектерин кармашат, кээде эсепке алуу китебин кармашат.

Патенттер

Жакында жеке ишкерлер үчүн патенттик салык салуу киргизилди. Бул көптөгөн жарандарды өз бизнесин ачууга тарта баштаган. Бул параметр идеалдуу деп ойлобоңуз. Бардык башка макеттердей эле, анын жакшы жана жаман жактары бар.

Мисалы, негизги артыкчылыктарынын арасында салык төлөмдөрүнөн толук бошотуу турат. Патент сатып алуу жетиштүү - жана сиз эч кандай акчалай айыпсыз белгилүү бир аймакта иштей аласыз. Бул сценарийде талап кылынган нерсе - келечекте керек боло турган атайын жазуулар китебин жүргүзүү.

Башкача айтканда, патенттер – бул тигил же бул багыттагы бизнести белгилүү бир мөөнөткө иш жүзүндө сатып алуу. Бул система үйрөнчүктөр үчүн абдан жакшы - документтин минималдуу жарактуу мөөнөтү 1 ай. Тигил же бул бизнесте өзүңүздү сынап көрүңүз, анан патентти жаңыртыңыз же такыр бизнес кылбаңыз. КассаданБул кырдаалда технологиялык ишкерлер бошотулат. "Сатып алган жана унуткан" принциби боюнча иштеңиз.

Баары үчүн эмес

Туура, бул тегиздөөнүн да жетишээрлик кемчиликтери бар. Биринчиден, дароо иш-чараларга чектөөлөр киргизилгенин белгилей кетүү керек. Бул патентти сатып алууга жана анын үстүндө иштөөгө ар кимдин укугу жок дегенди билдирет. Так тизмелер Салык кодексинде белгиленген, ал эми кээ бир аймактарда өз чектөөлөрү бар. Алар салык органдарында жылдан жылга таанылышы керек.

Ошондой эле 15тен ашык адамы бар уюмдар патент алууга арыз бере албайт. Жана ошол эле учурда сиздин бир жылдык кирешеңиз 60 миллиондон ашпашы керек. Болбосо, патент жөн эле жараксыз болуп калат.

Дагы бир кемчилик - бул документтин баасы. Ал ар бир региондо иштин конкреттүү түрлөрү үчүн өзүнчө түзүлөт. Бул жакшы да, анчалык деле жакшы эмес. Бирок көбүнчө бул өзгөчөлүк жөнүндө эң жакшы деңгээлде айтылбайт.

ECHN

Кийинки вариант ESHN болушу мүмкүн. Бул салык ишкерлер арасында көп кездешпейт. Демек, ага көп көңүл буруунун кереги жок. Кеп айыл чарба продукциясын өндүрүүгө жана сатууга келгенде гана бул вариант тандалат.

Мындай учурда айырманы "кирешелер-чыгашалар" түрүндө төлөөгө туура келет. Тагыраак айтканда, түшкөн сумманын 6%. Негизи, системанын тар багытын эске алганда, аны колдонууга болот. Айрыкча ал аракетиңизге дал келсе.

Бирок эсиңизде болсун - уюмдун көлөмү (баш ийгендердин саны) 300 адамдан ашса, бул укуктан пайдалана албайсыз. Мындай сценарийде ESHN болбойт. Ошентип, иш жүзүндө бул параметр иш жүзүндө каралбайт.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн

OSNO жана STS реалдуу жашоодо көп кездешкен салыктын эки түрү. Эгерде биз буга чейин жалпы система менен алектенген болсок, анда жөнөкөйлөштүрүлгөн система менен али алектене элекпиз. Чынында, бул тегиздөө учурда ишкерлер арасында чоң суроо-талапка ээ.

Эмне үчүн? Кеп «жөнөкөйлөштүрүүгө» ылайык иштөө өтө жеңил жана жөнөкөй экендигинде. Сиз накталай отчеттуулуктан бошотуласыз, бирок жалпысынан кирешеңизди кандайдыр бир жол менен жазышыңыз керек. Адатта эсеп китеби жетиштүү. Ошол эле учурда, мындай ишкерлер бир гана салык төлөшү керек - алынган киреше үчүн. Отчет жылдык болуп саналат, төлөм адатта 30-апрелге чейин жүргүзүлөт.

USN үчүн КНС алынбайт. Бул көптөрдү кубандырган чоң артыкчылык. Мындан тышкары, жөнөкөй салыктын суммасы белгиленген. Учурда ал 6% же 15% деп белгиленген. Башкача айтканда, чындыгында жылына бир жолу "жөнөкөйлөштүрүлгөн" менен кирешеңиздин 6-15% гана беришиңиз керек. Жана, албетте, Пенсиялык фондго бардык белгиленген төлөмдөрдү жүргүзүү (эч ким алардан бошотулган эмес). Ошентип, бул тегиздөө көптөрдү кубандырат. Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча КНС, буга чейин айтылгандай, жок. Жана башка бардык "чыгашалар".

Кемчиликтердин ичинен системанын иш-аракеттерине жана өзгөчөлүктөрүнө чектөөлөрдү гана бөлүп көрсөтүүгө болот.жогорку пайда. Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун колдонууга баары эле укуктуу эмес - сиздин аймактагы так тизмени билип алыңыз. Ошондой эле көңүл буруңуз - эгерде сизде жылына 300 миң рублдан ашык киреше болсо, анда кошумча салык катары тапкан сумманын 1% төлөшүңүз керек болот. "Жөнөкөйлөштүрүүнүн" бардык артыкчылыктарын эске алганда, анча маанилүү эмес кемчилик. Жеке ишкердик менен алектенген учурда ИМге (STS) салык салуу эң жакшы чечим!

Кантип долбоорлоо керек

Ооба, сиз азыр билишиңиз керек болгон акыркы нерсе - жеке адамды ишкер катары каттоо эрежелери. Ал эми атайын салык режимдерин колдонуу үчүн эмне керек. Кээ бир учурларда сизден эч нерсе талап кылынбайт деп мурда эле айтылган. Жеке ишкерди ачуу үчүн аны салык кызматына көрсөтүңүз:

• ТИН;
• паспорт (көчүрмөлөрү менен);
• IP ачуу үчүн арыз;
• атайын салык тутумун колдонуу үчүн белгиленген формадагы арыз (2 нуска);
• мамлекеттик алым төлөнгөндүгү жөнүндө квитанция (2016-жылга 800 рубль).

Негизинен, баары ушул. Жеке ишкерлердин документтери даяр, тапшырып, каттоодон өткөндүгү тууралуу күбөлүк ала аласыз. Ошол эле учурда, эгерде сиз кандайдыр бир атайын салык тутумун көрсөтпөсөңүз, анда жалпысы тандалып алынаарын эске алыңыз. "Жөнөкөйлөштүрүлгөн" каттоодон өткөн күндөн тартып 30 күндүн ичинде тандалышы керек (бул системаны үстүбүздөгү жылы колдонуу үчүн) же 31-декабрга чейин кийинки жылы аны колдонууга арыз берүү керек. UTII башталгандан кийин 5 күндүн ичинде берилетсиздин иш-аракетиңиз, ошол эле эреже башка системаларга да тиешелүү. Бул жерде кыйын эч нерсе жок. Мамлекетке отчет берүү опциясын дароо тандаганыңыз оң.

Эми жеке ишкер салык салуунун кандай системасын колдоно алаары белгилүү болду. Жалпысынан алганда, эгерде сиз жалгыз иштесеңиз (же чакан топто) жана КНСти төлөө сиз үчүн маанилүү эмес болсо, анда жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын тандап алуу максатка ылайыктуу. Бул салык төлөөчүнү ашыкча көйгөйлөрдөн жана иш кагаздарынан куткара турган эң жакшы вариант.