Жеке ишкер салык кызматына кантип отчет берет? Жеке ишкердин салыктык отчету

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Жеке ишкерлер иштөө учурунда ар кандай салык режимдерин колдоно алышат. Тандалган системанын негизинде Федералдык салык кызматына төлөнүүгө тийиш болгон салыктар аныкталат. Мындан тышкары, федералдык салык кызматынын бөлүмүнө тапшырылган отчеттуулук андан көз каранды. Чакан бизнесиңизди ачардан мурун жеке ишкер салык органына кандай отчет берерин, кандай салыктарды төлөп жатканын, ошондой эле өзү жана кызматкерлери үчүн кандай документтер ар кандай мамлекеттик фонддорго которуларын изилдеп чыгышыңыз керек.

Негизги маалымат

Тандалган салык режимине карабастан, ар бир бизнесмен катталган жери боюнча FTS бөлүмүнө белгилүү бир отчетторду тапшырышы керек. Кошумча, зарыл болгон учурда, атайын статистикалык бланктар толтурулат, Росстаттан жарандын жашаган дарегине жөнөтүлөт.

Салык кызматы мезгил-мезгили менен ишкерлерди текшерип турат, ошондуктан бул уюмдун өкүлдөрү жеке ишкерлерден эсеп-фактураларды, KUDiR же салык эсептелген башка документтерди талап кылышы мүмкүн.

Өтүү ыкмаларыдекларациялар жана отчеттор

Жеке ишкер декларацияны Федералдык салык кызматынын бөлүмүнө ар кандай жолдор менен тапшыра алат. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• Тейлөө бөлүмүнө жеке баруу, ал үчүн сизде туура толтурулган арыздар гана эмес, жарандын инсандыгын тастыктаган паспорт дагы болушу керек;
• ишеним каты жана паспорту болушу керек болгон ишеним каттын кызматынан пайдалануу;
• документтерди почта аркылуу жөнөтүү, ал үчүн тапшырык каты жана тиркелген документтердин тизмеси колдонулат;
• декларацияны жана башка отчетторду электрондук түрдө жөнөтүү, ал үчүн сиз Федералдык салык кызматынын веб-сайтындагы жеке кабинетиңизде каттоодон өтүшүңүз керек, ошондой эле ишкердин электрондук кол тамгасы болушу керек.

Салык декларациясын качан тапшыруу керек? Жеке ишкер тандалган салык режимине жараша аныкталуучу так белгиленген мөөнөттөрдө ар кандай отчетторду жана декларацияларды берүүгө тийиш.

Салык режиминин түрлөрү

Жеке ишкер кандай отчетторду тапшыраарын конкреттүү салык тутумун тандап алгандан кийин гана биле аласыз. Тандоо бизнесмен кайсы тармакта иштей турганына, ал кызматкерлерди тартабы же жокпу, ошондой эле жергиликтүү бийлик тарабынан кандай салык ставкалары белгилениши керек. Жеке ишкерлер төмөнкү опциялардын бирин тандай алышат:

• OSNO жеке ишкерлер же фирмалар колдоно ала турган стандарттуу режим болуп эсептелет жана ал көп отчетторду даярдап, көп сандагы ар кандай салыктарды төлөшү керек болот. Адатта, бул режимди ишкерлер гана тандашатКНС менен иштөө керек.
• STS таза пайдадан 15% же кирешеден 6% алынуучу жөнөкөйлөштүрүлгөн система. Бул режимге ылайык, сиз KUDiRди тейлөө менен алектенип, жылдык декларация тапшырышыңыз керек.
• UTII өлкөнүн айрым аймактарында гана жол берилет, ал эми салыктын суммасы алынган кирешенин суммасынан көз каранды эмес, анткени эсептөө жараяны негизги рентабелдүүлүктү, бизнестин физикалык көрсөткүчүн жана аймактык тууралоо фактору.
• PSN жеке ишкерлер тарабынан гана колдонулушу мүмкүн. Система патенттин белгилүү бир мөөнөткө алынганында турат. Бул учурда салык төлөө же декларация тапшыруу талап кылынбайт, бирок жеке ишкердин расмий түрдө иштеген жумушчулары жок болсо гана.
• ESHNди айыл чарба тармагында иштеген ишкерлер гана колдоно алышат.

Ар бир ишкер бир эле учурда бир нече системаны бириктирүүгө укуктуу, бирок компетенттүү өзүнчө эсепти жүргүзүү талап кылынат. Декларацияда каталар болсо, салык инспекторлору айып салууга аргасыз болушат.

BASIC колдонуу өзгөчөлүктөрү

Бул система стандарттуу жана эң татаал. Бизнесмендер ар бир компанияны же жеке ишкерди каттоодон өткөргөндөн кийин ушул өзгөчө режимди колдонушат, андыктан башка системага өтүү үчүн алар Федералдык салык кызматына тиешелүү билдирүү жөнөтүшү керек.

OSNO колдонууда салыктын төмөнкү түрлөрү төлөнөт:

• NSD.
• NDFL тике ишкер жанабардык кызматкерлер.
• Бизнес учурунда колдонулган мүлккө салык.

Мындан тышкары, бизнесмен кандайдыр бир конкреттүү төлөмдөрдү төлөшү керек, мисалы, эгерде ал жумуш учурунда айрым суу объектилерин пайдаланса же пайдалуу кендерди чогултса.

ОСНОдо кандай отчеттор даярдалат?

Бул режимди колдонууда Федералдык салык кызматына төмөнкү документтер берилет:

• Декларация 3-жеке киреше салыгы бир жыл иштегени үчүн тапшырылат. Ал келерки жылдын 30-апрелине чейин Федералдык салык кызматына берилиши керек. Бул үчүн Федералдык салык кызматынын № ММВ-7-11/671@ буйругу менен киргизилген атайын бекитилген форма колдонулат. Декларацияны тапшыруунун мөөнөттөрү бузулса, салыктын суммасынын 30% өлчөмүндө, бирок кеминде 1 миң рубль өлчөмүндө айып төлөнөт.
• 4-жеке киреше салыгы. Бул эсепти жаңыдан баштаган ишкерлер гана бериши керек. Документ федералдык салык кызматына иш-аракетинен биринчи киреше түшкөн айдын аяктагандан кийин 5 күндүн ичинде берилет. Мындай декларация экинчи даражадагы болуп саналат, ошондуктан, эгерде ишкер ар кандай себептер менен аны өз убагында Федералдык салык кызматынын кеңсесине тапшырбаса, анда ал болгону 200 рубль өлчөмүндө айып төлөшү керек болот.

Эгер ишкер ИМди жабууну пландаса, анда ал операциялар токтотулган күндөн тартып 5 күндүн ичинде туура толтурулган 3-NDFL декларациясын тапшырышы керек. Эгерде ал расмий түрдө катталган кызматкерлерге ээ болсо, анда ал алар үчүн федералдык салык кызматына жана башка мамлекеттик органдарга кошумча отчет бериши керек болот. Жогоруда жеке ишкер кызматкерлерсиз тапшырган отчетторду көрсөтөт.

Мүлк жана транспортсалыктарды жеке ишкер жеке жак катары төлөйт, ошондуктан ал өз алдынча декларацияны эсептөөгө жана берүүгө катыша албайт. Ал жашаган жери боюнча тиешелүү квитанцияны гана алат, аны почта бөлүмүндө же банкта төлөөгө болот.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча отчеттор

Бул салык режими ишкерлер арасында эң популярдуу болуп эсептелет, ошондуктан алар жөнөкөйлөштүрүлгөн салык режиминде жеке ишкерге кантип отчет берүүнү билиши керек. Түздөн-түз бизнесмендер таза пайданын 15% же бизнес учурунда алынган бардык кирешенин 6% төлөйбү, тандашат. Олуттуу маржа болгон учурда "Киреше" системасын колдонуу максатка ылайыктуу.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча документтер жылына бир жолу берилет. Жеке ишкерлер үчүн бул режимдеги салык мезгили календардык жыл менен көрсөтүлөт. Бирок ошол эле учурда квартал сайын алдын ала төлөмдөрдү төлөөгө туура келет. Ишкер Федералдык салык кызматына төмөнкү отчетторду тапшырат:

• жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча декларация салык органына жылына бир жолу отчеттук жылдан кийинки жылдын 30-апрелине чейин берилет;
• эгер ишкер ишмердүүлүгүн токтотууну чечсе, анда ал IP жабылгандан кийинки айда USN декларациясын тапшырышы керек, бирок 25тен кеч эмес;
• эгер ар кандай себептерден улам бул режимде ишкерлер үчүн шарттар бузулса, анда жеке ишкер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонуу укугунан ажырайт, андыктан ал федералдык салык кызматына тиешелүү билдирүүнү жөнөтүүгө милдеттүү. отчеттук чейректин аягы.

Эгер ар кандай себептерден улам IP декларациясын тапшыруу кечеңдеп калсажөнөкөйлөтүү, анда ишкер кечиктирилген ар бир күн үчүн ушул документте көрсөтүлгөн салыктын суммасынан 5% өлчөмүндө айып төлөөгө мажбур болот. Айып 1 миң рублден кем болбошу керек, бирок салыктын 30% ашпоого тийиш.

2019-жылы жөнөкөйлөштүрүлгөн ишкерлер Федералдык салык кызматына такыр отчет беришпейт, анткени алар атайын онлайн кассалык машиналарды колдонушат, алардан маалымат автоматтык түрдө салык кызматына жөнөтүлөт.

PSN функциялары

Ишкер патент сатып алса, жеке ишкер салык кызматына кантип отчет берет? Чынында, бул режим эч кандай документтерди талап кылбайт. Патентти сатып алардан мурун, сиз федералдык салык кызматына тандалган иш түрү ушул салык салуу системасына туура келерин тастыктаган документтерди тапшырышыңыз керек.

Патентти сатып алгандан кийин, сиз федералдык салык кызматына өз ишиңиздин жыйынтыгы боюнча отчет бербешиңиз керек. Бирок бул ишкердин кызматкерлери жок болгон жагдайга гана тиешелүү.

UTII үчүн кандай документтер түзүлөт?

Бул режимге өлкөнүн айрым аймактарында гана уруксат берилген. UTII үчүн салык кызматына жеке ишкерди кантип билдирүү керек? Бул режим тандалган болсо, төмөнкү эрежелер колдонулат:

• декларацияны түзүүдө иштин тандалган түрү, жергиликтүү бийлик органдары тарабынан белгиленген жөнгө салуу коэффициенти, иштегенден түшкөн негизги киреше, ошондой эле ар кандай физикалык көрсөткүчтөр эске алынат;
• Декларация квартал сайын, ошондой эле үч айда бир тапшырылаттөлөнгөн салык;
• төлөөнүн суммасын камсыздандыруу төгүмдөрүнүн суммасына азайтууга жол берилет, ал эми эгерде ишкердин кызматкерлери жок болсо, анда салыктык база мамлекеттик фондго которулган каражаттардын 100%ына азаят;
• жеке ишкердин кызматкерлери болсо, анда салык базасы төлөнгөн төгүмдөрдүн 50% гана азайтылышы мүмкүн.

UTII колдонууда, бул киреше эч кандай түрдө салыктын суммасына таасир этпейт эске алынат, ошондуктан ишкерлер аны менен күрөшүүгө мүмкүн эмес. Онлайн кассага өтүү бул режимдеги бизнесмендер үчүн да милдеттүү, бирок алар 2019-жылдын ортосуна чейин мөөнөт алды.

UAT боюнча жеке ишкерлер үчүн эрежелер

Айыл чарба режими боюнча ИМ декларациясы отчеттук мезгилден кийинки жылдын 31-мартына чейин жылына бир жолу берилет. Бул үчүн, бийлик тарабынан ар кандай өзгөртүүлөр үзгүлтүксүз киргизилип турган учурдагы форманы колдонушуңуз керек.

Эгерде ишкер өз ишин токтотсо, анда ал иш токтотулган айдан кийинки айдын 25ине чейин декларация тапшырган Федералдык салык кызматынын кызматкерлерине билдирүүгө милдеттүү.

Кандай документтер ар кандай фонддорго тапшырылат?

Жеке ишкер салык кызматына кандай отчет тапшырарын ар бир бизнесмен түшүнүшү керек. Федералдык салык кызматынын өкүлдөрү менен көйгөйлөрдүн жоктугу ушундан көз каранды. Ар кандай салык отчетторун даярдоодон тышкары, ишкер башка мамлекеттик фонддорго белгилүү бир документтерди тапшырышы керек.

Эгерде жеке ишкердин кызматкерлери жок болсо, анда ага милдеттүү эмесПенсиялык фондго же башка фонддорго кандайдыр бир документтерди тапшыруу. Жаран ыктыярдуу төгүмдөрдү төлөө менен FSSке өз алдынча каттоодон өткөн жагдай өзгөчө болуп саналат. Бул учурда, жыл сайын жылдын аягына чейин, FSS үчүн атайын отчет тапшырып, белгиленген төлөм төлөшү керек. Мындай шарттарда жеке ишкер убактылуу эмгекке жарамсыздыгы боюнча жөлөкпулдарды же кош бойлуулук жана төрөт боюнча жөлөкпулдарды алууга ишене алат.

Кызматкерлер үчүн документтер

Жеке ишкер кызматкерлер үчүн салык жана башка фонддорго кантип отчет берерин түшүнүү зарыл. Бул үчүн төмөнкү документтер колдонулат:

• кызматкерлердин орточо саны жөнүндө маалымат жыл сайын 20-январга чейин Федералдык салык кызматына өткөрүлүп берилет;
• камсыздандыруу төгүмдөрүн эсептөө Федералдык салык кызматына кварталдын, жарым жылдын, 9 айдын аягында жана жыл кийинки айдын 30уна чейин жөнөтүлөт;
• 6 формадагы бардык кызматкерлер үчүн жеке киреше салыгы жыл сайын 1-апрелге чейин салык кызматына тапшырылат;
• кызматкерлердин 2-жеке киреше салыгы түрүндөгү кирешелери жөнүндө маалымкаттар жыл сайын 1-апрелге чейин Федералдык салык кызматынын бөлүмүнө тапшырылат;
• кызматкерлердин саны жөнүндө маалыматты камтыган SZV-M формасы ар бир айдын 15-күнүнө чейин ФИУга берилет;
• кошумча, SZV-STAGE жана EFA-1 формалары ар жылдын 1-мартына чейин КФга өткөрүлүп берилет;
• 4-FSS эсептөө кварталдан кийинки айдын 20-күнүнө чейин ар бир үч айда FSSке өткөрүлүп берилет.

Ишкер жеке ишкер ар кандай мамлекеттик органдарга кандай отчетторду тапшырарын билсе гана, ал ири өлчөмдөгү айып пулдардан кутула алат.

Эрежелерди өзгөртүүдокументация

Ар бир бизнесмен жеке ишкер кандай отчет тапшыраарын, ошондой эле аны мамлекеттик уюмдарга кандай жолдор менен тапшырса болорун түшүнүшү керек.

Документтерди электрондук же кагаз түрүндө тапшырсаңыз болот. Бул үчүн электрондук байланыш каналдары, мекемеге жеке баруу же ишенимдүү адамдын кызматтарынан пайдалануу колдонулат.

Тыянак

Ар бир бизнесмен жеке ишкер салык органына кандай отчет берерин, бул үчүн кандай документтер даярдалганын, ошондой эле бул мекемеге документтерди кандай жолдор менен өткөрүүгө болорун билиши керек. Бул талаптар ар кандай себептерден улам бузулса, бул ири өлчөмдөгү айып пул төлөөгө алып келет.

Конкреттүү отчетторду тандоо ишкер кайсы салык режиминде иштегенине жараша болот. Кошумчалай кетсек, анын расмий түрдө жумушчуларды иштеткени да эске алынат.