Россия Федерациясындагы салык системаларынын түрлөрү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Өз бизнесин ачууну пландаган ар бир ишкер бардык салык режимдерин жакшы билиши керек. Бул иштин башынан эле дароо иш үчүн белгилүү бир вариантты тандап алышы керек экенине байланыштуу. Ар бир ишкер, ал тургай, компаниянын ээси ар кандай салык системасын тандап алат. Түрлөрү төлөнүүчү салыктар, татаал жана көп сандаган отчеттуулуктун зарылдыгы, салык жана отчеттук мезгилдер, ошондой эле көптөгөн башка өзгөчөлүктөрү менен айырмаланат. Жеке ишкерди же компанияны каттоодон мурун бардык режимдерди жакшы түшүнүп, белгилүү бир вариантты тандап алышыңыз керек.

Кандай системалар бар?

Башында бардык жеке ишкерлер колдоно ала турган салык режимдеринин кандай түрлөрү бар экенин, бирок айрым режимдерди юридикалык жактар пайдалана албастыгын билип алышыңыз керек.

Сиз бардык жеткиликтүү салык системаларын изилдешиңиз керек. Көрүүлөрдүн өз нюанстары бар:

• НЕГИЗГИ. Ар бир жаңы ишкер же компания үчүн автоматтык түрдө дайындалат. Көптөгөн салыктарды эсептөөнүн татаалдыгы менен айырмаланат. Бухгалтердик эсеп талап кылынат жанаошондой эле федералдык салык кызматына көптөгөн отчетторду берет. Аны көбүнчө КНС менен иштеши керек болгон жеке ишкерлер жана фирмалар тандашат.
• USN. Бул жөнөкөйлөтүлгөн система эки түргө бөлүнөт. Бул үйрөнчүктөр үчүн пайдалуу деп эсептелет. Ага бир гана салык төлөнүшү керек, декларация жылына бир гана жолу берилет. Салык төлөмдөрү чейрек сайын алдын ала төлөнүшү керек.
• UTII. Эсептелген киреше белгилүү физикалык көрсөткүчтөрдүн негизинде эсептелет. Ал убакыттын өтүшү менен өзгөрбөйт, андыктан анын көлөмү компания алган пайданын көлөмүнө таасир этпейт.
• ESKhN. Аны айыл чарба тармагында иштеген ишкерлер гана пайдаланат. Эсептөө оңой деп эсептелет жана башка көптөгөн салыктарды алмаштырат.
• PSN. Патент ар кандай мөөнөткө берилет. Иштин күтүлгөн кирешелүүлүгүнө жараша төлөнөт. Бул иштин ар кандай тармагындагы адистер үчүн пайдалуу деп эсептелет.

Салык салуу системаларынын бардык түрлөрү көптөгөн айырмачылыктарга ээ. Алардын плюс да, минус да бар, демек, тандалган иш чөйрөсү, күтүлгөн кирешелүүлүк, жоготуу тобокелдиги жана ар кандай отчетторду түзө турган кесипкөй бухгалтерди жалдоо мүмкүнчүлүгү эске алынат.

Жалпы салык системасы

Ал кыскача OSNO деп аталат. Бул системаны тандоодо төмөнкү параметрлер эске алынат:

• бул режимди КНСке муктаж компаниялар жана жеке ишкерлер үчүн оптималдуу колдонуңуз;
• баардык жаңы ишканалар жана жеке ишкерлер автоматтык түрдөбул система боюнча иштөө, ошондуктан башка режимге өтүү үчүн катталгандан кийин 30 күндүн ичинде билдирме берилбесе, анда жылдын аягына чейин сиз BASIC боюнча отчет беришиңиз керек болот;
• жумуштун башында система анча рентабелдүү эмес деп эсептелет;
• компаниялар толук кандуу бухгалтердик эсепти жүргүзүшү керек, ал эми жеке ишкерлер KUDiR түзүшү керек;
• бул режимде бир нече салыктар төлөнөт, анын ичине киреше салыгы (пайдадан 20% ишканалар төлөнөт жана 13% жеке ишкерлер тарабынан төлөнөт), мүлк салыгы, эгерде кыймылсыз мүлк бар болсо. баланс, КНС (сатылган товарлардын же кызматтардын 18%ы);
• жеткизүүчүлөр да BOS колдонсо, бул режимди колдонуу сунушталат, андыктан КНСти кайтарып алсаңыз болот;
• иштин башынан эле тажрыйбалуу жана квалификациялуу бухгалтерди жалдоо талап кылынат, анткени бул режимде көптөгөн жана татаал отчетторду түзүү керек.

Эгерде ишкердин ишинин алгачкы этабында бухгалтер катары катталууга каражаты жок болсо, анда ал отчетторду өз алдынча түзүүгө жана салыктарды эсептөөгө туура келет. Бул үчүн сизде тийиштүү билим жана тажрыйба болушу керек.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн система

Бул параметр көптөгөн чакан же орто бизнес ээлери тарабынан тандалат. Бул варианттын ынгайлуулугу көп салыктарды эсептөө жана төлөө талап кылынбайт, ошондуктан бир гана жыйымды эсептөө жетиштүү. Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын эки түрү бар, алар төмөнкүлөрдү камтыйт:

1. Киреше. Бул учурдачейрек жана жыл менен көрсөтүлгөн белгилүү бир мезгил үчүн бардык акчалай түшүүлөр компаниялар тарабынан аныкталат. Туура аныкталган салык базасынан 6% эсептелет.
2. Киреше минус чыгашалар. Бул параметр менен, ал таза пайданы аныктоо үчүн талап кылынат. Бул үчүн бардык түшүүлөрдөн чыгашаларды алып салуу керек. Мында компаниянын же жеке ишкердин бизнес жүргүзүү процессинде тарткан чыгымдары гана эсепке алынат. Алар расмий документтер менен далилдениши маанилүү, антпесе алар базаны эсептөө үчүн колдонулушу мүмкүн эмес. Белгилүү бир көрсөткүчтөн 15% алынат. Компаниялар аз маржа койгондо бул параметр оптималдуу болуп эсептелет.

Бирдиктүү салык түрүндөгү салык салуу системасы пайдалуу деп эсептелинет, анткени отчеттуулук процедурасы абдан жөнөкөйлөштүрүлгөн. Бир гана алым төлөбөстөн, жыл сайын бир гана декларация тапшыруу керек.

USNдин башка функциялары

Мындан тышкары, камсыздандыруу төгүмдөрү аркылуу салык базасын азайта аласыз. Эгерде жеке ишкердин расмий түрдө түзүлгөн кызматкерлери жок болсо, анда төлөнгөн төгүмдөрдүн бардык 100%ы үчүн база кыскартылат. Эгерде кызматкерлер бар болсо, анда база 50% гана кыскартылат.

Ар бир ишкер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча отчеттуулуктун эрежелерин түшүнө алат. Төлөмдөр квартал сайын аванс түрүндө жүргүзүлөт, андан кийин акыркы эсептешүү жылдын аягында жүргүзүлөт. Салыктын суммасы толугу менен иштин жыйынтыгына жараша болот.

Жеке ишкерлер үчүн салык салуу системасынын бул түрүн тандоодо төмөнкүлөр эске алынат,нөлдүк декларация болушу мүмкүн эмес, анткени эгерде жоготуу болсо, минималдуу төлөм дагы эле төлөнөт. Эгер чыгымдарды эсепке алуу талап кылынган система колдонулса, анда сиз ишкананын ишмердүүлүгүнө чыгымдарды кантип туура бөлүштүрүүнү билишиңиз керек. Алардын баары ар кандай төлөм документтери, чектер, жол баракчалар, эсеп-фактуралар же башка расмий документтер менен ырасталышы керек.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүү эрежелери

Эгер бул салык системасы тандалган болсо, ага өтүүнүн эки башка жолу бар:

• каттоо учурунда дароо документ берилет (жеке ишкерди же компанияны ачууга арыз менен бир убакта), ал жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча иштөөнү талап кылат, бирок кошумча түрдө тандалган иш багытын белгилейт, бул режимге ылайыктуу болушу керек жана мындай билдирмени тапшыруу үчүн расмий каттоодон өткөндөн кийин 30 күндөн кийин гана жеткиликтүү;
• башка системадан өтүүгө жылдын башында гана уруксат берилет, бирок эскертмени 31-декабрга чейин тапшыруу маанилүү.

Ошондуктан, өтүү жөнүндө алдын ала ойлонушуңуз керек.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүүгө кандай чектөөлөр бар?

Бул режимди колдонууда кээ бир чектөөлөр эске алынат:

• жылына киреше 150 миллион рублден ашпашы керек;
• компанияга башка фирмалардын катышуусу 25% ашпоого тийиш;
• активдердин наркы 150 миллион рублден ашпашы керек;
• компанияларга же жеке ишкерлерге 100дөн ашык адисти иштетүүгө тыюу салынат.

Салык салуунун түрлөрүнүн бул системасысалыкты колдонуу жана эсептөө үчүн түшүнүктүү деп эсептелет, ошондуктан бул режим көбүнчө тандалат.

Бирдиктүү эсептелген салык

Кыскасы, UTII деп аталат. Иштин айрым чектелген аймактарында гана колдонулат. Кээ бир аймактарда аны колдонууга таптакыр тыюу салынган, мисалы, борбордо ишкер бул режимди тандай албайт.

Эсептелген салык системасы иштин кайсы чөйрөсүндө колдонулушу мүмкүн экенин билүү маанилүү. Аракеттерге төмөнкүлөр кирет:

• тамактануу ишканалары;
• ветеринардык кызмат көрсөтүү;
• тиричилик кызматын көрсөтүү;
• жүктөрдү же жүргүнчүлөрдү ташуу;
• коммерциялык же коммерциялык эмес болушу мүмкүн болгон ижара мүлк.

Бул режимге өтүү үчүн иш башталгандан кийин 5 күндүн ичинде эскертме тапшырышыңыз керек. Кээ бир параметрлерди текшерүү маанилүү:

• Аймакка системаны колдонууга уруксат берилген
• фирмада башка уюмдардын үлүшү 25% ашпайт;
• расмий түрдө 100дөн ашык жалданма адис иштейт.

Салык төлөнөт жана ар бир квартал сайын декларация тапшырылат. Документтерди толтуруу процесси жөнөкөй деп эсептелет, ошондуктан ар бир ишкер аны өз алдынча чече алат. Бул кесипкөй бухгалтердин жардамын талап кылбайт. Накталай төлөмдөр менен да, сиз кассалык аппараттарды колдоно албайсыз. Камсыздандыруу төгүмдөрүнүн салык базасы азаюуда.

Патент системасы

Бир кыйла конкреттүү жөнөкөйлөштүрүлгөн режим деп эсептелет. Көбүнчө жеке ишкерлер, репетиторлор жана кыймылсыз мүлктү ижарага алган адамдар тарабынан колдонулат, 2018-жылы патенттик салык салуу системасы. Бул режим жеткиликтүү болгон иш-аракеттердин түрлөрү ст. 346.43 NK.

Өзүнүн параметрлери боюнча бул режим UTIIге окшош. Плюстерге параметрлер кирет:

• отчет талап кылынбайт;
• патентти 1 айдан 1 жылга чейинки мөөнөткө сатып алсаңыз болот;
• документтин жарактуу мөөнөтүндө эч кандай максатта Федералдык салык кызматына такыр баруу талап кылынбайт;
• Патенттин наркы кирешенин негизги нормасынын негизинде аныкталат жана чындыгында салык режиминде аз төлөмдөр менен киреше жогору болушу мүмкүн;
• сизге киреше китебин гана кармашыңыз керек.

Кемчиликтерге камсыздандыруу төгүмдөрү үчүн документтин баасын төмөндөтүү мүмкүн эместиги кирет. Салык салуунун патенттик системасы качан колдонула аларын түшүнүү маанилүү. Аракеттер жергиликтүү бийлик тарабынан жөнгө салынышы мүмкүн.

Эгерде иштеген жумушчулардын саны 15тен ашпаса, ал эми жылына кирешеси 60 миллион рублден аз болсо, режимди колдоно аласыз.

ECHN

Бул айыл чарба салыгы айыл чарбасы менен алектенген жеке ишкерлерге гана тиешелүү. Бул үчүн алар өнүмдөрдү өстүрүп, иштетип жана сата алышат.

Эсептөө иш процессинде жасалган чыгашалар үчүн кирешенин азайышын болжолдойт. Андан кийин алынган базадан 6% алынат. Мындай салыкжеткиликтүү жана алгылыктуу деп эсептелет, бирок колдонууда чектелген.

Тыянак

Ошентип, салык салуу системаларындагы салыктардын түрлөрү ар түрдүүчө берилген. Ошондуктан, бардык жаңы баштаган ишкерлер өздөрүнүн иши үчүн эң жакшы вариантты тандоо үчүн бардык жеткиликтүү режимдерди жакшы түшүнүшү керек.

Тандоодо системанын ичинде төлөнүүгө тийиш болгон салыктар, түзүлгөн декларациялар жана режимдин башка өзгөчөлүктөрү эске алынат. Бул белгилүү бир системаны колдонууга коюлган чектөөлөрдү эске алат.