Кирүүчү жана чыгыш кассалык ордерлери: каттоо тартиби, толтуруу эрежелери жана үлгүсү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Кирүүчү жана чыга турган кассалык ордерлер негизги документ катары иштейт. Алар акча каражаттарын берүү жана алуу менен байланышкан финансылык операцияларды ырасташат. Кирүүчү жана чыга турган кассалык ордерлерди каттоо белгилүү эрежелер боюнча жүргүзүлөт. Негизги рецепттерди карап көрүңүз.

Чыгымдар жана кирешелер кассалык ордер: бош

Накталай акчаны алууда кассачы КО-1 формасына, ал эми берүүдө - КО-2 формасына тиешелүү маалыматтарды киргизет. Кириш жана чыгаша кассалык ордерлерин толтуруу документтерди текшерип жаткан адистер алардын мазмунун так түшүнө тургандай кылып жүргүзүлөт. Бардык керектүү реквизиттер документте камтылган. Аларды түзүүнүн негизи келип түшүү жана чыгаша кассалык ордерине жазылат. Алар ошондой эле тиркелген (коштоочу) документтердин тизмесин беришет.

Нюанстар

Кирүүчү жана чыга турган кассалык ордерлерге жооптуу кызматкер дароо кол коет.тиешелүү операция. Аларга тиркелген документтер мөөрү же “Төлөндү” белгиси менен жокко чыгарылууга тийиш. Ошол эле учурда кагаздарды кайра колдонууга жол бербөө үчүн датаны коюу керек. Учурдагы эрежелерге ылайык, кирүүчү жана чыга турган кассалык ордерлерге, алар каралган болсо да, эч кандай оңдоолорду киргизүүгө жол берилбейт.

Форма KO-1

Квитанцияны бир нускада толтуруу керек. Форма 2 бөлүмдөн турат. Биринчиси - түздөн-түз квитанциянын ордери, экинчиси - тытылган баракча - квитанция. Акыркысы каражатты кошкон адамга берилет. "Негиз" сабы аткарылган операциянын мазмунун көрсөтөт. Мисалы, "2017-жылдын 1-февралындагы №321 эсеп-фактуранын төлөмү" болушу мүмкүн. "Анын ичинде" талаасында КНСтин суммасы көрсөтүлөт. Суммасы сандар менен көрсөтүлгөн. Эгерде салык берилбесе, анда "КНСсиз" деп жазыш керек. "Арыз" талаасында буйрукту коштогон документтердин тизмеси келтирилет. Эсептешүү эсеби каражаттардын булагына жараша белгиленет. Бөлүмдүн коду ишкананын айрым түзүмдүк бөлүмдөрүнүн операторлору тарабынан көрсөтүлөт. "Дебет" уячасында планга ылайык кассалык эсеп болушу керек. Документтерди номерлөө аягына чейин, бир жылга белгиленген. Формада иретсиз сандар же эки эселенген коддор болбошу керек. OKPO милдеттүү реквизит болуп эсептелет. Маалымат мамлекеттик статистика органы тарабынан берилген маалымкатка ылайык көрсөтүлөт. Уюмдун аталышы уюштуруу документтеринде кандай формада болсо, ошол эле формада көрсөтүлөт. Эгеркомпаниянын аналитикалык коддору бекитилген, алар буйрукта көрсөтүлүшү керек. Документте "Максат" деген кутуча бар. Ал жарамдуу каржылоосу бар коммерциялык эмес уюмдар тарабынан гана бүтүрүлөт.

Кепилдиктин өзгөчөлүктөрү

Квитанция ордери бухгалтерияда бекитилет. Документти бекитүүгө ыйгарым укуктуу адистер жок болсо, анда бул ишкананын жетекчиси тарабынан ишке ашырылат. Уюмдун директору өзүнүн буйругу менен буйруктарга кол коюу милдетин башка кызматкерге жүктөй алат. Ошол эле учурда анын талапкерлиги жетекчи тарабынан башкы бухгалтер менен макулдашылышы керек. Эгерде ишкананын директору финансылык операцияларды өз алдынча жүргүзсө, анда кредиттик, чыгаша кассалык ордерлери, кассалык китепчелер түзүлүп, анын колу коюлат.

Штамптоо

Басма форманын "M. P." деп белгиленген бөлүгүндө болушу керек. жана квитанцияны алыңыз. Мыйзамда мөөр басуунун атайын эрежелери каралган эмес. Практикада анын 60% негизги бөлүгүнө, 40% квитанцияга түшүрүү адатка айланган. Кээ бир сунуштар Мамлекеттик статистика комитетинин 1998-жылдын 18-августундагы № 88 токтомунда келтирилген. Мыйзамдарда ошондой эле кассирдин мөөрү басылууга тийиш болгон реквизиттердин конкреттүү тизмеси белгиленген эмес. Мөөргө мурда милдеттүү деп эсептелген маалыматты киргизүү сунушталат:

1. Ишкананын аталышы (толук жана орус тилинде), юридикалык түрү.
2. Жайгашкан жер.
3. Каттоо номери.

Каражаттарды берүү документи

Чыгым ордери да бир нускада берилет. Кызматкерге отчет берүү үчүн акча каражаттарын берүүдө анын жазуу жүзүндөгү арызына ылайык форма түзүлүшү керек. Бул эркин түрдө болушу мүмкүн. Арызга ишкананын жетекчиси кол коюуга тийиш. Анда мындай деп айтылат:

1. Чыгарыла турган сумма.
2. Мөөнөт.
3. Дата.

Документтин мазмуну

"Себеби" талаасы аткарылган операцияны көрсөтөт. Мисалы, "2017-жылдын 3-мартындагы № 123 отчет боюнча ашыкча чыгымды кайтаруу" болушу мүмкүн. "Арыз" талаасында баштапкы жана башка документтер көрсөтүлөт. Алардын номерлери жана түзүлгөн датасы көрсөтүлгөн. Тиркемелер акча каражаттарын, эсеп-фактураларды жана башкаларды чыгарууга арыздар болушу мүмкүн. Каттоо эрежелери f. КО-2 МСКнын № 88 токтому менен бекитилген Усулдук сунуштарда каралган. Чыгашанын тартибине оңдоолорду киргизүүгө жол берилбейт. Документке ошондой эле башкы бухгалтер, жетекчи же ал ыйгарым укук берген башка адам кол коет. Салык мыйзамдарына ылайык, чыгашалардын жана кирешелердин же физикалык көрсөткүчтөрдүн эсебин жүргүзгөн ишкерлер чыгашаларга буйрук чыгара албайт.

Башкачынын аракеттери

Чыгым ордерлери боюнча акча каражаттарын берүүдө кассир текшерүүсү керек:

1. Милдеттүү кол тамгалардын болушу жана алардын үлгүлөргө ылайыктуулугу.
2. Теңдиксуммалар сөздөр жана цифралар.
3. Формада берилген документтердин болушу.
4. Толук аты-жөнү дал келет алуучу тарабынан берилген маалыматка ордерде.

Андан кийин кассир керектүү сумманы даярдайт, төлөм документин аларды кабыл алган адамга өткөрүп берет. Тартипте алуучу рублдин (сөз менен) жана копейканын (сан менен) санын көрсөтүүсү керек. Ал адам да колун жана датасын коет. Оператор даярдалган акчаны санашы керек. Бул учурда, алуучу кассир аны кантип көрүшү керек. Акча каражаттарын кабыл алган уюм да кассирдин көзөмөлү астында аларды эсептейт. Эгерде бул аткарылбаса, кийин алуучу берилген сумма боюнча кассирге доомат коё албайт. Андан кийин оператор төлөм документине кол коюшу керек.

Маанилүү пункттар

Кассир акча каражаттарын буйрукта реквизиттери көрсөтүлгөн адамга гана берет. Акыркысы өзүнүн инсандыгын тастыктаган документти көрсөтөт. Эгерде чыгаруу ишеним кат аркылуу жүргүзүлсө, анда толук фамилиясынын дал келишин текшерүү зарыл. алуучу, ордерде көрсөтүлгөн, өкүлчүлүгү жөнүндө маалымат. Төлөм формасына иш жүзүндөгү алуучунун ыйгарым укуктарын тастыктаган документ тиркелет. Эгерде бир нече төлөмдөр ишеним кат аркылуу же башка уюмдарда жүргүзүлө турган болсо, анын көчүрмөсү буйрукка тиркелет. Түпнуска акыркы маселени чыгарган оператордо калышы керек.

Кирүүчү, чыгуучу кассалык ордерлердин эсеби

Жогоруда айтылган документтерди түзгөн ишканаларда,кассалык операцияларга контролдук кылуу. Бул үчүн кассалык түшүүлөрдүн жана дебеттик ордерлердин журналын жүргүзүү керек. Бул операторго өткөрүп берүү алдында төлөм формаларынын реквизиттерин камтыйт. Эмгек акыны жана башка ушул сыяктуу суммаларды берүү жөнүндө ведомосттор боюнча берилген буйруктар алуучуларга акча каражаттары берилгенден кийин китепке киргизилет. Тиешелүү эреже Мамлекеттик статистика комитетинин № 88 токтому менен бекитилген Нускамада бекитилген.

Практикада көбүнчө суроо туулат: кассалык ордерлердин кириш жана чыгаша реестрин кайсы мөөнөткө ачуу зарыл? Белгилей кетсек, мыйзамдарда эч кандай мөөнөт каралган эмес. Буга байланыштуу журналды колдонуу мөөнөтүнө байланыштуу маселелерди бухгалтер өз алдынча чечет. Китепти бир жыл, ай, квартал үчүн ачсаңыз болот. Тийиштүү чечимди кабыл алууда операциялардын саны эске алынышы керек.

Эрежелерди бузгандык үчүн жоопкерчилик

Кассалык операцияларды жүргүзүү боюнча талаптарды сактабаган ишканалар үчүн мыйзамда каралган чаралар колдонулат. Жоопкерчилик ар кандай ченемдик укуктук актылар менен белгиленет. Алардын арасында Президенттин 2003-жылдын 25-июлундагы № 840 Жарлыгы бар. Административдик жоопкерчилик жөнүндө кодекстин 15-главасында 15.1. Анда накталай акча менен иштөө эрежелерин жана кассалык операцияларды жүргүзүү тартибин бузгандык үчүн жоопкерчилик чаралары белгиленет. Контрагенттер менен эсептешүү үчүн каралган суммадан ашкан учурда, түшкөн акча каражаттарынын түшпөгөнү (жарым-жартылай же толук), сактоо талаптарын сактабагандачектен ашкан бекер акча үчүн администрациялык айып салынат: кызмат адамдарына - 40-50 эсептик көрсөткүч, уюмдарга - 400-500 эсептик көрсөткүч.

Тыянак

Заказды аткаруу - өтө жооптуу иш. Жогоруда айтылгандай, документтерде оңдоолорго, каталарга жана тактарга жол берилбейт. Аларды түзүү үчүн жооптуу оператор буйрук катуу отчеттуулуктун бир түрү экенин эстен чыгарбоо керек. Ошондуктан документтердин бузулушуна жол берилбеши керек. Керектүү реквизиттердин бири жок болсо, толтурулган буйрутма жараксыз деп эсептелет.