Жер салыгы: ставкасы, төлөө мөөнөтү, декларациясы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Көптөгөн адамдар тыгын жана ызы-чуу батирлердин ордуна жеке имараттарда жашаганды артык көрүшөт. Алар, адатта, көмөкчү чарба менен алектенүү үчүн жетиштүү орун калган сайтта жайгашкан. Бул кызыктуу хобби гана эмес, ошондой эле көп акчаны үнөмдөйт, анткени ар кандай буюмдарды сатып алууга көп акча коротуунун кереги жок. Жарандын менчигинде катталган жерде гана дыйканчылык кылууга жол берилет. Ошондуктан ал жер салыгын туура эсептеп, төлөшү зарыл болуп калат. Ошол эле учурда бул кредиттин көлөмү салык менен бирге бир топ көбөйдү деген имиштер байма-бай айтылып келет. Мыйзамды бузбоо үчүн бул төлөмдү эсептөө жана которуу эрежелерин түшүнүшүңүз керек.

Жыйнак түшүнүгү

Жер салыгы Салык кодексинин ар кандай беренелери менен жөнгө салынат. Ошол эле учурда аймактардын жергиликтүү бийликтери бул жааттагы мыйзамдарды бир топ оңдосо болот. Каражат облустук бюджетке багытталат. Андыктан кайсы салык ставкасы колдонуларын муниципалитеттер өздөрү аныкташат. Бул эске алатжоболору Ч. 31 NK.

Мурда бул төлөмдү эсептөө үчүн жердин баланстык баасы эске алынган, ал анча чоң эмес болгондуктан төлөм бир топ аз болчу. Бирок 2106-жылдан бери жер салыгын эсептөө эрежелерине таасирин тийгизген олуттуу өзгөртүүлөр киргизилди. Эми бул үчүн объекттин кадастрдык баасы колдонулат, ал рыноктук баага окшош. Ошондуктан, төлөмдүн өзү бир нече эсе көбөйтүлдү.

Кадастрдык баа көз карандысыз эксперттер тарабынан аныкталат, бул үчүн ар кандай факторлор эске алынат, мисалы, участоктун өлчөмү, анын жайгашкан жери, жердин абалы, инфраструктуранын өнүгүшү жана башка нюанстар. Баалоочулар көбүнчө ишенимсиз маалыматтарга таянышат, ошондуктан кадастрдык баа өтө жогору болуп эсептелет. Мындай шарттарда аймактын ээлери белгиленген көрсөткүчкө каршы чыгууга мүмкүнчүлүк алышат. Ошондуктан кадастрдык наркты аныктоонун тууралыгына байланыштуу талаш-тартыштар көп келип чыгат.

Индикаторго каршы чыгуу мүмкүнбү

Көбүнчө белгилүү бир жердин кадастрдык баасы чынында эле өтө жогору. Алгач объекттин ээлери кайрадан экспертизадан өткөрүү үчүн атайын ведомстволор аралык комиссияга кайрылуусу керек. Эгер анын жыйынтыгы боюнча баа өзгөрүүсүз калса, анда көз карандысыз эксперттерге кайрылууга туура келет.

Эгерде көз карандысыз баа берүүнүн жыйынтыгы кадастрдык баа салыкты эсептөөдө Федералдык салык кызматы колдонгон көрсөткүчтөн бир топ төмөн экенин көрсөтсө, анда сотко кайрылуу керек. Баалоо отчету далил катары кызмат кылат. Эгерде сотдоогер тарапты алат, андан кийин кайра эсептөө жүргүзүлөт, ошондой эле Росреестрге өзгөртүүлөр киргизилет, ошондуктан кадастрдык наркы төмөндөйт. Доогер баалоого кеткен чыгымдарды Федералдык салык кызматынан кошумча өндүрүп алса болот.

Салык салуу объекттери

2018-жылы жер салыгы Россия Федерациясынын аймагында жайгашкан жер тилкелеринен гана алынат. Аны нормативдик аймактык актылар менен ишке ашыруу керек. Жеке адамдар да, ар кандай компаниялар да алымды төлөшү керек, бирок аларда адатта ар кандай тарифтер жана төлөм процедуралары бар. Каражаттар айыл-чарба, өнөр жай же рекреация болушу мүмкүн болгон жерлерден алынат.

Бул төлөмдүн негизги объекттери төмөнкүлөрдү камтыйт:

• компанияларга таандык жана айыл чарба жумуштарына арналган участоктор;
• дачалык жамааттарга же жарандарга таандык жерлер жана аны алуу максаты дыйканчылык болушу керек;
• ар кандай өнөр жай ишканаларынын иштеши үчүн зарыл болгон аймактар;
• туристтик аймакка тиешелүү же калыбына келтирүүгө арналган жерлер, ошондуктан аларда адатта ар кандай мейманканалар, пансионаттар жана санаторийлер болот.

Жер салыгы мамлекеттин менчигиндеги же жүгүртүүдөн чыгарылган объекттерге, ошондой эле алар тарыхый же табигый баалуулукка ээ болсо, колдонулбайт. Кошумча, бул көп кабаттуу үйлөрдү курууга арналган жерлерди камтыйт.

Коюмдун өлчөмү

Бул төлөмдү эсептөөдө жер салыгынын ставкасы кандай экенин билишиңиз керек. Ал башкачажеке адамдар же компаниялар үчүн. Бул жергиликтүү муниципалитет тарабынан жөнгө салынат, бирок ст. Салык кодексинин 294 бул көрсөткүчтүн чектик маанилерин белгилейт.

Көп учурда жергиликтүү бийликтер жер салыгынын ставкасын өздөрү белгилешпейт. Бул учурда, федералдык мыйзамдарда камтылган маалымат колдонулат. Коюмдар бирдей:

• 0,3%. Ал айыл чарба иштерин жүргүзүүгө, турак жай имараттарын же коммуналдык комплекстерди курууга, ошондой эле көмөкчү участоктор үчүн колдонулган аймактарга колдонулат.
• 1,5%. Бул тариф башка максаттар үчүн белгиленген башка аймактар үчүн колдонулат.

Бул пайыздар объекттердин кадастрдык баасынан аныкталат. Тарифтер жергиликтүү бийлик тарабынан дифференцияланып, жөнгө салынышы мүмкүн. Бул үчүн объекттин категориясы, анын жайгашкан жери, колдонууга уруксаты жана арналышы эске алынат.

Бааны кайдан билсе болот

Бул маалыматты билүү үчүн абдан жөнөкөй, ал үчүн Федералдык салык кызматынын расмий сайтына өтүү керек. Издөөдө керектүү аймак табылып, андан кийин аймактык мыйзам актыларынан алынган маалымат изилденет.

Кошумча маалыматты кайсы бир шаардын Федералдык салык кызматынын каалаган бөлүмдөрүнөн тапса болот. Көбүнчө маалыматтар бул мекемелердеги атайын стенддерге жайгаштырылат.

Жеке адамдар үчүн эсептөө эрежелери

Туура маалыматтарды билсеңиз, жер салыгын эсептөө жөнөкөй процесс болуп эсептелет. Аларга жеткиликтүү аймактын кадастрдык наркы, белгиленген тариф жана кыскартуу факторлорун колдонуу мүмкүнчүлүгү кирет.

Жеке адамдар үчүн эсептөө Федералдык салык кызматынын кызматкерлери тарабынан түз жүргүзүлөт, андан кийин жарандарбул алымды төлөгөндүгү үчүн квитанцияларды алуу. Керектүү маалыматты кошумча түрдө бул кызматтын веб-сайтындагы жеке кабинетиңизден биле аласыз.

Кааласа жарандар да бул төлөмдүн өлчөмүн өз алдынча аныктай алышат. Бул үчүн жөнөкөй формуланы же стандарттуу онлайн эсептегичтерди колдонуңуз.

Алымдын суммасы=кадастрдык наркы 1 кв. м жержер аянтысалык ставкасы.

Бул формула стандарттуу, ошондуктан ал жарандардын жеңилдиктерден пайдалануу мүмкүнчүлүгүн же кыскартуу факторлорун эске албайт. Эгерде адам 2017-жылдын ортосунда жер участогун каттаган болсо, анда 2018-жылдагы жер салыгы бул объектке ээлик кылган айлардын санына жараша эсептелет.

Эгер бир аймакта бир нече менчик ээлери болсо, анда төлөм колдо болгон үлүштөрдүн негизинде бөлүштүрүлөт. Өзүн-өзү эсептөө үчүн жердин кадастрдык баасы боюнча маалымат керек болот. Бул үчүн, сиз Росреестрге суроо-талап менен кайрылсаңыз болот же керектүү маалыматты USRNден үзүндүдөн таба аласыз, аны электрондук түрдө заказ кылсаңыз болот.

Юридикалык жактар үчүн эсептөө эрежелери

Юридикалык жактар үчүн жер салыгын уюмдар өздөрү эсептейт. Бул үчүн, фирмалар кээ бир маанилүү өзгөчөлүктөрүн эске алышы керек:

• уюм жерди башка категорияга өткөрүп бергенби;
• жеке жактын статусу юридикалык жакка өзгөргөнбү;
• объект так качан сатылып алынган;
• анын кадастрдык баасы канча.

Эсептөөлөрдү уюмдун бухгалтери жүргүзөт. Маалыматты ар кандай жерден алса болоткомпаниянын документтери, жана кадастрдык баасы Rosreestr көрсөтүлгөн. Бул тигил же бул ишкана мамлекеттен кандайдыр бир жеңилдиктерди ала алабы же жокпу, эске алат. Юридикалык жактар үчүн жер салыгы туура эсептелгенден кийин, бюджетке каражаттарды өз убагында төлөө талап кылынат.

2015-жылдан бери жеке ишкерлер, ошондой эле жеке адамдар почта аркылуу эсептелген төлөм менен квитанцияларды алышат. Ошондуктан, алар өздөрү эсептешпейт. Кошумча, алар бул жыйым боюнча декларацияны түзүү жана Федералдык салык кызматына тапшыруу зарылдыгынан бошотулат.

Ким пайда ала алат

Ар бир салык үчүн мамлекет калктын аялуу категориялары үчүн белгилүү жеңилдиктерди колдонуу мүмкүнчүлүгүн белгилейт. Жер салыгы менен деле жеңилдиктер бар. Аларды жеке адамдар да, компаниялар да колдоно алышат.

Жер салыгы боюнча жарандарга жеңилдиктер берилет:

• майыптар жана ар кандай согуштук операциялардын ардагерлери, анын ичинде Экинчи дүйнөлүк согуш;
• ар кандай ядролук сыноолорго катышкан адамдар;
• Чернобыль АЭСиндеги авариянын кесепеттерин жойгон жарандар;
• биринчи эки топтогу майыптар;
• Россия менен СССРдин баатырлары;
• кичине кезинен майып;
• ядролук же космостук изилдөөлөрдөн кийин пайда болгон нурлануу оорусунун натыйжасында майып болуп калган адамдар.

Жеңилдиктер салык базасы 10 миң рублга кыскарган. Бул сумма объекттин кадастрдык наркынан алынып салынышы керек.

Жеке адамдар үчүн артыкчылыктарды кантип колдонсо болот

Жарандар жөлөкпулдарды дайындоо боюнча өз алдынча кам көрүшү керек, ал үчүн алар тиешелүү арыз түзүшөт. Ага документтер тиркелет, анын негизинде адам жеңилдикке чындап ишене аларын тастыктайт.

Бул арыздын негизинде жер салыгын төлөөдөн бошотуу берилет. Документтерди өткөрүп берүү үчүн эч кандай чектөөлөр жок, андыктан Федералдык салык кызматынын кызматкерлери төлөм үчүн квитанцияны жөнөтүшкөн болсо дагы, алар арыз ээси үчүн жаңы документ түзө алышат.

Компаниянын артыкчылыктары

Жада калса фирмалар да айрым индульгенциялардан пайдалана алышат. Алардын баары ст. 395 NK. Ошондуктан, уюмдарга жеңилдиктер берилет:

• кылмыш-аткаруу системасынын ишканалары;
• диний уюмдар;
• кол өнөрчүлүк ишканалары;
• майыптар уюмдары;
• өзгөчө экономикалык зоналардын резиденттери катары классификацияланган жана ушул зонада жайгашкан участокторго карата гана жөлөкпул мүлктүк күбөлүк катталгандан кийин беш жыл бою берилүүчү ишканалар;
• Сколководо иштеген фирмалар;
• өзгөчө аймактын резиденти статусуна ээ кеме куруучу компаниялар.

Мындан тышкары, жергиликтүү бийлик органдары ар кандай компанияларга жер салыгын эсептөөдө жана төлөөдө ар кандай жеңилдиктерди колдонуу мүмкүнчүлүгүн өз алдынча бере алат. Ошондуктан, сиз түздөн-түз жергиликтүү администрацияга же Федералдык салык кызматынын бөлүмүнө жеңилдиктерди колдонуу мүмкүнчүлүгү жөнүндө биле аласыз. Көбүнчө маалыматмаалымат каражаттарында жарыялангандыктан, ага жетүү кыйын болбойт.

Шарттар жана төлөм эрежелери

Жер салыгын төлөө мөөнөтү жеке адамдар же компаниялар үчүн ар башка. Бул жергиликтүү бийлик органдары тарабынан белгилениши мүмкүн, бирок, адатта, алар федералдык мыйзамда камтылган маалыматты колдонушат. Бул функцияларды эске алат:

• акым сайттын жайгашкан жеринде гана төлөнөт;
• төлөөчүлөр жеке адамдар, ар кандай бирикмелер же компаниялар боло турган аймактын менчик ээси болуп саналат, ал эми акыркылар жерди түбөлүккө менчиктин негизинде пайдалана алышат;
• жеке адамдар жана жеке ишкерлер, федералдык мыйзамдарга ылайык, Федералдык салык кызматынан атайын билдирүүлөрдү алышат, алар төлөмдүн квитанциясын камтыйт, андыктан алар өз алдынча эсептөөлөр менен алектене алышпайт;
• алар жыйымды отчеттук жылдан кийинки жылдын 1-декабрына чейин төлөшү керек;
• компаниялар ар бир квартал сайын аванс төлөп турууга милдеттүү, ал эми кээ бир аймактарда алымды төлөөнүн бул ыкмасы алынып салынган, ошондуктан жылдын аягында бир гана төлөм талап кылынат;
• алдын ала которууларды колдонууда акыркы кварталдын акчасы кийинки жылдын 1-февралына чейин которулушу керек.

Ушул жыйым алынуучу жерге ээлик кылган ар бир фирма же жаран жер салыгын төлөшү керек. Юридикалык жана жеке жактар тарабынан төлөө мөөнөтү бир топ айырмаланат жана мыйзамдын негизги жоболору бузулган учурда олуттуу жоопкерчилик чаралары белгиленет.

Бузуулар үчүн жоопкерчилик

Салык кодексинде салык төлөө шарттарын бузган жарандар жана ишканалар жоопкерчиликке тартылаары, ал эми айыптар жергиликтүү бийлик тарабынан белгиленет деп так жазылган.

Белгиленген мөөнөттө акча каражатынын жетишсиздиги үчүн төлөмдүн суммасынан 20% өлчөмүндө айып салынат. Эгерде зыяндуу төлөмдөн качуунун далилдери бар болсо, анда сумманын 40% өлчөмүндө айып салынат.

Мындан тышкары, туумдар алынат жана аларды эсептөө үчүн кайра каржылоо ставкасынын 1/300 бөлүгү колдонулат. Алар ар бир кечиктирилген күн үчүн эсептелет, андыктан салык төлөөчүлөр өз милдеттенмелерин узак мөөнөткө аткарбаса, бул карыздын олуттуу өсүшүнө алып келиши мүмкүн.

Баяндама жыйнагы

Жеке ишкерлер жана жеке адамдар жер салыгы боюнча эч кандай отчет түзбөшү жана Федералдык салык кызматына тапшырбашы керек. Бирок бул компаниялар үчүн милдеттүү. Отчет жердин өзү жайгашкан жерде берилет.

Жер салыгы боюнча декларация KND 1153005 түрүндө түзүлүшү керек. Аны толтуруу эрежелери Федералдык салык кызматынын № ММВ-7-21/347 буйругунда камтылган. Документти түзүүдө негизги шарттар жана талаптар эске алынат:

• документти кагаз же электрондук түрдө толтурсаңыз болот;
• Декларация жыл сайын отчеттук жылдан кийинки жылдын 1-февралына чейин берилет;
• документтин кагаз түрүндөгү версиясы колдонулса, аны ишкананын жетекчиси гана эмес, нотариалдык жактан күбөлөндүрүлгөн ишеним каты бар ишенимдүү адам да ала алат;
• Катталган почта аркылуу отчетторду жөнөтүүгө уруксат берилеттамга;
• Эң кеңири таралган документтин электрондук формасы, ал үчүн ал Федералдык салык кызматына электрондук почта аркылуу жөнөтүлөт.

Документтерди жөнөтүүдө кайсы ыкма колдонуларын салык төлөөчүлөр өздөрү аныктайт.

Декларацияны толтуруу эрежелери

Документ бардык зарыл маалыматтарды камтышы үчүн, аны туура толтуруу маанилүү. Бул процессти тажрыйбалуу бухгалтер жүргүзөт. Отчетто маалымат камтылышы керек:

• Аталышы барагы. Бул төлөөчүнүн өзү жөнүндө негизги маалыматтарды, ошондой эле бул документтер жөнөтүлгөн Федералдык салык кызматынын бөлүмү жөнүндө маалыматтарды камтыйт. Мекеменин коду, ишкананын аталышы жана башка маанилүү маалыматтар жазылган.
• 1 Бөлүм. Анда бюджетке канча каражат которулушу керектиги тууралуу маалымат камтылган.
• 2 Бөлүм. Анын негизги максаты - төлөмдүн суммасын туура эсептөө үчүн бардык зарыл болгон маалыматтарды киргизүү. Ошондуктан, салык базасынын өлчөмү, объекттин кадастрдык баасы, анын өлчөмү жана башка маалыматтар киргизилет. Натыйжада, төлөмдүн суммасы эсептелет.

Ошентип, жер салыгы белгилүү бир аймактын ээлери тарабынан гана төлөнүүчү белгилүү бир жыйым болуп эсептелет. Төлөөчүлөр жеке адамдар да, ишканалар да. Алар үчүн ар кандай салык ставкалары белгиленип, жарандар өз алдынча эсептешпейт. Ишкана төлөмдөрдүн өлчөмүн өздөрү аныкташы керек, ошондой эле квартал сайын алдын ала төлөмдөрдү төлөөгө милдеттүү. Алар жылдык декларацияны даярдашаттуура формада. Алым туура эмес эсептелген же өз убагында төлөнбөгөн учурда ири айыптар менен коштолгон олуттуу айыптар салынат.