Кассир-оператордун китебин туура толтуруу (үлгү)

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бухгалтердик эсептин ар бир тармагынын өзүнүн кылдат жактары, эрежелери жана ыкмалары бар. Акча агымы менен иштөө көптөгөн адамдар үчүн чоң жоопкерчилик жана психологиялык стрессти талап кылган кесип. Буга бухгалтердик эсептин бардык эрежелерин жана ушул чөйрөдөгү иш-аракеттерди мыкты билүү жардам берет. Бул үчүн, берилген макалада кассалык тартип деген эмне, иш процессинде түзүлүшү керек болгон документтер, кассир-оператордун китебин толтуруу эрежелери, анын түзүмүнүн үлгүсү баяндалат.

Касса тартиби деген эмне

"Кассалык тартип" түшүнүгү накталай акча менен иштөөгө карата мыйзам чыгаруучу жана көзөмөлдөөчү органдар тарабынан белгиленген эрежелердин жыйындысын билдирет. Уюмдар санкцияларсыз, айып пулдарсыз, салык санкцияларысыз жана шалаакылыктын жана башка кесепеттерсиз өз ишин улантуу үчүн бир катар талаптарды аткарышы керек.наадандык.

Касса тартиби нак акча менен иштөөнү оптималдаштыруу боюнча бир катар чараларды камтыйт. Ошентип, тиешелүү билими бар, соттолбогон адам, толук жоопкерчилик жөнүндө кошумча түзүлгөн келишим менен акча каражаттары менен бүтүмдөрдү жүргүзүүгө тийиш. Иш процессинде ал төмөнкү аракеттерди аткарат:

• акчаны жарыялоо жана сарптоо операциялары;
• Түшкөн каражаттар менен операциялардын тартибин камсыз кылуу;
• акча балансынын чегин көзөмөлдөө;
• мөөнөттөрдү сактоо жана кирешелерди банкка чогултуу;
• баштапкы кассалык документтерди тариздөө;
• кассир-оператордун китебин толтурууну кошкондо, баштапкы документтердин негизинде кассалык ведомостторду толтуруу (үлгү төмөндө келтирилген).

Бул аракеттердин айкалышы кассалык тартип деп аталат.

Накталай эсептерди жүргүзүү

Нак акчалар менен иштөөнүн бухгалтердик бөлүмү кассир-оператордун китебинин бүтүшүн күткөн бир нече түрдөгү документтердин тариздөөсүн билдирет. Баштапкы документтердин үлгүсү - PKO жана RKO.

Кассалык документтердин бир нече түрү бар, аларды толтуруу тартипти талап кылат. Бул бөлүү алар көрсөткөн операциялардын максатына байланыштуу:

• квитанциялар - ишкананын кассасына акчалай салым;
• чыгымдар - уюмдун муктаждыктары үчүн кассадан накталай акчаларды берүү;
• эсеп регистрлери жана журналдары акча каражаттарынын кыймылынын жыйындысын чагылдырат,жооптуу адамдар, баштапкы кассалык документтердин реквизиттери.

Мыйзамда накталай акча менен иштеген ар кандай уюмда бардык талаптарга ылайык түзүлүүгө тийиш болгон документтердин төмөнкү формалары белгиленген:

• Кирүүчү кассалык ордер формасы KO-1.
• Чыгым кассалык ордери формасы KO-2.
• Кирүүчү жана чыгыш кассалык ордерлерин каттоо журналы - KO-3.
• Касса китеби - KO-4.
• Кассир тарабынан кабыл алынган жана берилген накталай акчаларды эсепке алуу китеби - KO-5.
• КМ-4 кассир-операторунун журналы (китеп).

Кассир-оператор китебин дайындоо

Нак акча менен иштеген адистин эң маанилүү отчеттук документтеринин бири – бул кассир-оператордун китеби. Аны толтуруунун үлгүсү бул кесиптин бардык кызматкерлерин кызыктырат. Андагы маалыматтын тууралыгы жана аныктыгы толугу менен кредиттик операциялардын кассалык машинанын эсинде канчалык туура жазылганынан көз каранды. Кассир-оператордун китебин толтуруу ар кандай баштапкы документтердин көрсөткүчтөрүн жалпы каттоочуга бириктирүүнүн мисалы болуп саналат. Маалыматтарды киргизишиңиз керек болгон биринчи нерсе - нөөмөттүн башында жана аягында аппараттын текшерүүлөрү. Биринчиси нөөмөттү ачып, анын сериялык номери жана фискалдык эстутумдагы баштапкы баланс жөнүндө маалымат берет. Экинчиси нөөмөттү жабат (өчөт), кассадагы бардык кассалык түшүүлөр жөнүндө маалыматты камтыйт жана нөөмөттүн аягында жалпы сумманы көрсөтөт. керектөө маалыматтары да талап кылынат.накталай акча, эгерде накталай акча кардарларга кайтарылган болсо - KO-2 заказдары.

Документтин түзүлүшү

Кассир-оператордун китеби үчүн үлгү толтуруу 2003-жылдын 22-майындагы № 54-ФЗ Федералдык Мыйзамынын талаптары менен жөнгө салынат. Ал тигилип, барактары номурланып, аягында мөөр басылышы керек. Журнал бүтүндөй тигилгенби же жөн эле барактарыбы, айырмасы жок, аягында документ штампталган жип контролдук баракча менен мөөрлөнүп, жетекчинин колу коюлган стенограммасы, бири-бирине тигилген барактардын саны жана уюмдун мөөрү

Кассир китебин кантип толтуруу керек? Титулдук баракча деп да аталуучу биринчи беттин үлгүсү журналды алгандан кийин салык органында толтурулат. Бул жерде уюмдун маалыматтары жана колдонулган кассалык машина көрсөтүлөт. ККМ жөнүндө маалымат даярдоочунун паспортунун негизинде толтурулат. Ал ошондой эле журналдын башталышы жана аяктоо даталарын жана муну жасаган жооптуу адамды көрсөтөт.

Бул журнал кантип толтурулган

Кассир-оператордун журналы - бир катар графаларды камтыган документ, алардын ар бири белгилүү маалыматтарды камтышы керек:

• кассир нөөмөтүнүн ачылган күнү;
• бөлүмдүн номери (эгерде уюмдун бир нече кызматкери болсо);
• бул сменада кассалык операцияларды жүргүзүүгө жооптуу кызматкердин фамилиясы, аты жана атасынын аты;
• сменанын сериялык номери контролго ылайыккассалык фискалдык эс эсептегич;
• фискалдык эстутумдан алынган маалыматка ылайык, аппарат оңдоого же аны текшерүүгө берилгенде сатуулардын санынын көрсөткүчтөрү;
• жумуш нөөмөтүнүн башталышында топтолгон сумма (фискалдык эстутумдан алынган көрсөткүчтөр боюнча);
• жооптуу кассирдин колу;
• жумушка контролдук кылган старший кассирдин колу;
• сменанын аягында жокко чыгарылган кассалык отчеттон жазылган жалпы топтолгон сумманын көрсөткүчтөрү;
• уюмдун негизги кассасына которулган акча, дебет кассалык ордерлери боюнча төлөмдөрдү алып салуу;
• кассадан берилген документтерге ылайык төлөмдөрдүн саны;
• банк которуу жолу менен аткарылган төлөмдөрдүн жалпы саны;
• уюмдун кассасына салынган накталай акча;
• кардарлардын накталай дүмүрчөктөрү боюнча кайтарымдардын суммасы;
• жооптуу адамдын, улук кассирдин жана уюмдун жетекчисинин колу.

Жалпысынан ар бир жумуш күнүнө толтуруу үчүн 18 уяча бөлүнгөн. Белгилей кетсек, бул форма Россиянын, Беларусь Республикасынын жана Украинанын аймагында бирдей. Реестрде чагылдырылган толтуруу ыкмалары жана маалымат накталай операцияларга карата бул өлкөлөрдө бирдей.

Кассадан чыгаша транзакциялары

Кассадан берилген акча каражаттары жөнүндө маалымат кассир-оператордун китебинде да чагылдырылышы керек. Беларусь Республикасындагы толтуруунун үлгүсү орусиялыкынан айырмаланбайт. кассир журналы боюнча берилген жалпы суммасын чагылдыратуюмдун муктаждыктары жана кардарларга кайтарым катары. Бирок бардык транзакциялар бардык эрежелерге ылайык эсептин кассалык ордери менен аткарылышы керек.

Кассир-оператордун китеби: кайтууда толтуруунун үлгүсү

Кайсы бир компаниянын ишмердигинде сатылган товарлардын кайтарымы пайда болот. Мыйзамдар кандайдыр бир өзгөчөлүктөргө ылайык келбесе же заводдук кемчилиги болсо, сатуучу аны керектөөчүгө кайтарып берүүдөн баш тартууга укугу жок бир катар учурларды карайт. Жалпы сумма түрүндөгү кирешелер боюнча операциялар кассир-оператордун китебинде чагылдырылат. Кайтаруу толтуруу үлгүсү башка дебеттик транзакциялардан айырмаланбайт. Бир гана айырмасы, көпчүлүк учурда сатып алуучу акчасын кайтарып алардан мурун уюмдун жетекчисинин атына арыз жазышы керек. Колдонмого сатып алуу дүмүрчөгү тиркелиши керек.