Германиядагы КНС. Германияда кандай салыктар бар? КНСти кайтаруу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-01-02 13:58

Германия Евробиримдиктеги эң бай өлкө. Жыл сайын ал көптөгөн инвесторлорду тартат. Германиянын инвестициялык жагымдуулугунун негизги себептеринин бири анын салык системасы. Германияда кандай салыктар төлөнүшү керек экенин, ошондой эле алардын бардык өзгөчөлүктөрүн эске алуу менен дүйнөнүн бардык булуң-бурчунан келген инвесторлор Германиянын Федеративдик Республикасынын аймагында өздөрүнүн ишкердик ишмердүүлүгүн жайылтышууда. Германияда салыктын үч түрү бар:

• киреше салыгы;
• салыктар транзакция эмес;
• мүлк салыгы.

Транзакция салыктары

Германиялык салыктардын бул категориясы көп көңүл бурууга татыктуу. Транзакциядан алынуучу салыктын эки түрү бар. Биринчи түрү - кошумча нарк салыгы, экинчиси - мүлк салыгы.

Германияда КНС төмөн да, жогору да эмес. Европанын аймагында кошумча нарк салыгы Германияга караганда азыраак жана анын ставкасы германдыкынан ашкан өлкөлөр бар.

Мүлктү сатып алуу үчүн салык ставкалары дифференцияланган. Алардын орточо өлчөмү аймакка жараша орточо төрт пайыздан беш пайызга чейин. Берлин эң жогорку салык ставкасына ээ– алты пайыз өлчөмүндө.

Кошумча нарк салыгы

Германияда КНС, Европа Биримдигинин көпчүлүк өлкөлөрүндөгүдөй эле, үч ченди камтыйт:

1. Кыскартылды.
2. Нөл.
3. Негизги.

Базалык ставка 19 пайыз, ал эми төмөндөтүлгөн чен 7 пайыз.

Экспорттук кошумча нарк салыгы нөлдүк ставка боюнча эсептелет. Эгерде сатуучу жол баракчасында жана эсеп-фактурасында кошумча нарк салыгын эске алуу менен товардын наркын көрсөтсө, сатып алуучу өз өлкөсүнө кайтып келгенден кийин КНСти кайтарып бере алат. Германиянын Федеративдуу Республикасында практикада иштеген дарыгерлер жана камсыздандыруу агенттери дагы кошумча нарк салыгын төлөөдөн бошотулган.

Германияда КНСтин төмөндөтүлгөн ставкасы Германиянын бажы аймагына ташылып келинүүчү эң зарыл товарларга, тамак-ашка (ичкиликтерди кошпогондо) тиешелүү. Мындан тышкары мейманканалар жана коомдук тамактануу ишканалары товарлардын жалпы наркынын жети пайызы өлчөмүндө кошумча нарк салыгын төлөйт. Кошумча нарк салыгынын базалык ставкасы бардык башка учурларда колдонулат. Германияда кыймылсыз мүлккө КНС да он тогуз пайыздык чен менен алынат.

Кошумча нарк салыгы болгон кыйыр салыктарды төлөө процесси жана алардын өлчөмү Германияда, Европа Бирлигинин башка өлкөлөрүндөгүдөй эле, 2006-жылдын 112-директивасында кабыл алынган ЕБ эрежелери менен жөнгө салынат.жыл.

Киреше салыгы

Германияда киреше салыгын төлөө боюнча чектелген жана чексиз милдеттенме бар. Биринчи категорияга Германиядагы булактардан түшкөн киреше кирет, экинчиси - дүйнө жүзү боюнча алынган киреше. Чектелген милдеттенмелери бар салык төлөөчүлөргө коммерциялык эмес уюмдар, мамлекеттик менчиктеги мекемелер, ошондой эле Германия Федеративдүү Республикасынын аймагында туруктуу мекемеси жок чет өлкөлүк ишканалар болуп саналган немис резиденттери кирет.

2008-жылдан бери салыктын ставкасы бир топ төмөндөтүлгөн - 25тен 15 пайызга чейин. Эми эффективдүү ставка болжол менен 30 пайызды түзөт, анткени салык төлөөчү мамлекеттик бюджетке кошумча беш жарым пайыздык салымды, ошондой эле ар кайсы штаттарда он төрт пайыздан он жети пайызга чейин болушу мүмкүн болгон муниципалдык салыктарды төлөөгө мажбур.

Германиянын Федеративдик Республикасында Кошумча нарк салыгы кантип төлөнөт

Кыйыр салыктын бул түрү ай сайын төлөнүшү керек. Сатуучу эсеп-фактураны сатып алуучуга жөнөткөн күнү бюджетке керектүү сумманы которуусу керек.

Ишкана реестрге киргизилгенден кийин эки жылдын ичинде өлкөнүн салык органдарына кошумча нарк салыгынын суммасы боюнча алдын ала декларацияларды жөнөтүшү керек. Мамлекет декларацияларды берүүнүн мөөнөтүн отуз күнгө узартууга укуктуу. Компания ошондой эле кошумча нарк салыгын төлөө боюнча бардык маалыматтарды берүүгө милдеттүүар жылдын аягында.

Импортко кошумча нарк салыгы

Германияда мыйзамдуу түрдө КНС төлөй албаган компаниялар бар. Германияда импортко КНСтин суммасы колдонулган ченге жараша болот. Импорттолгон товарлар Германиянын чек арасынан өткөндөн кийин аларды кайра кайтарууга болбойт. Сатып алуучу бардык зарыл болгон бажы төлөмдөрүн төлөгөндөн кийин гана товарды ала алат:

• кошумча нарк салыгы;
• бажы алымы;
• акциз (зарыл болсо).

Импорттун КНСти эсептөө

Импортто Германияда КНСтин суммасы товарлардын бажы наркынан, ошондой эле чек арадан төлөнүүчү бардык алымдардан жана акциздерден көз каранды. КНСти төмөнкү формула менен эсептей аласыз:

R_VAT=(TC +'P + A) / 100C_{VAT, мында}

• R_{КНС – кошумча нарк салыгы;}
• TS – товарлардын бажы наркы;
• P - бажы алымдарынын суммасы;
• А – акциздин суммасы;
• С_{КНС – кошумча нарк салыгынын ставкасы.}

Импорттук кошумча нарк салыгын эсептөө мисалы

Өндүрүштүн бир бирдигинин баасы 100 евро. Жалпысынан 50 миң даана импорттолгон. Алым бардык продукциянын жалпы наркынын 0,15% түзөт. Продукт акциздик эмес.

Кайсы ставка колдонулганына жараша КНСтин суммасын эки жол менен эсептесе болот.

Базалык ставка боюнча Германияда КНС 951 425 еврону түзөт:

R_{КНС=(10050 000 + 10050 0000,0015) 0, 19=951 425 евро.}

Эгер товарларга төмөндөтүлгөн ставка колдонулса, кошумча нарк салыгынын суммасы 350 525 еврону түзөт:

R_{VAT=(10050 000 + 10050 0000,0015)0,07=350 525 евро.}

Экспортко кошумча нарк салыгы

Өлкөдөн товарларды экспорттоодо кошумча нарк салыгы 99% учурда нөл пайыздык салык ставкасын колдонууда жүргүзүлөт. Бирок, сатып алуучу салык төлөөгө милдеттүү болгон учурлар бар. Мисалы, онлайн аукцион аркылуу товарларды сатып алууда.

Товарды арзаныраак сатуу үчүн сатуучу менен сүйлөшүп алса болот - КНСсиз. Бирок бул аукционду айланып өтүшү керек. Мындай кырдаалда сатып алуучу транзакциянын бардык тобокелдиктерин өзүнө алат.

Германиялык экспортко КНС импортко КНС сыяктуу формула менен эсептелет.

КНСти кайтаруу

Германиянын резидент эмеси кошумча нарк салыгын төлөөгө кеткен акчаны кайтарып берүүгө укуктуу. сатуучу кайтарып берүү үчүн жооптуу болуп саналат. Көйгөйлөрдүн санын азайтуу максатында Германиядагы сатуучулар сатылган товарлардын жалпы наркына кошумча нарк салыгын кошууну токтотушту. Ошентип, сатып алуучу акчаны кайтарып берүүгө милдеттүү эмес. Ал азыраак төлөйт. Бирок бир өзгөчөлүк бар - Германиядан унаа сатып алуу.

Эгер салыкты кайтарып берүү зарылчылыгы бар болсо, анда ал зарылмуну Евробиримдиктин резидент эмеси же Евробиримдиктин жараны, эгерде анын ички КНС номери болсо, жасай аларын унутпаңыз.

Мындан тышкары кошумча нарк салыгы боюнча кайтарымдуулук катары алынуучу пошлинасыз акча суммасына чектөөлөр жөнүндө сөз кылуу керек. Эгер көп акчаны кайтарууга туура келсе, анда сатып алуучу бажы төлөмдөрүн төлөшү керек.

Киреше салыгы

Салыктын бул түрүн Германиянын резиденттери да, резидент эместери да төлөшөт. Алардын баары салыктын өзүнөн тышкары анын суммасынын 5,5 пайызын төлөшөт.

Германиянын резиденттери деп мамлекеттин аймагында кыймылсыз мүлкү бар же өлкөдө алты ай же андан көп жашаган жеке адамдар эсептелет.

Коюм мындай болушу мүмкүн:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

Бирок салыктын суммасы ал колдонулуучу мекемеге (жалгыз төлөөчү же жубайлар) жараша ар кандай болушу мүмкүн.

Эгер салыкты бир адам төлөсө, босого суммалар 14 пайыз, 23,97 пайыз жана 42 пайыз салык ставкалары үчүн 13 миң 469 евро, 52 миң 881 евро жана 250 миң 730 еврону түзөт. Киреше 250 миң 730 евродон ашса, анда 45 пайыздык ставка колдонулат. 8 миң 354 еврого чейинки кирешеге салык салынбайт. Жубайлар үчүн босого суммалар эки эсе көп.

Булактан алынуучу салык

Резиденттер үчүн дивиденддердин эффективдүү чен26,36 пайыз, бирок бул көрсөткүч 25 пайыз, ал эми дагы 5,5 пайыз тилектештик салымы экенин унутпаңыз.

26,38 пайыздык чен Германиянын резидент эместерине түздөн-түз колдонулат. Нөлдүк салык ставкасы да берилиши мүмкүн. Мындан тышкары, резидент эместерге төлөгөн салыктын 40 пайызы кайтарылып берилет.

Резидент эместердин роялтилерине 15,83 пайыз салык салынат. Германия Федеративдүү Республикасынын резиденттери үчүн роялтиден салык салынбайт.