Касса китебин кантип туура жүргүзүү керек. Кассалык китеп: үлгү толтуруу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Атамекендик мыйзамдарга ылайык, бардык уюмдар банкта эркин акча каражаттарын сактоого милдеттүү. Ошол эле учурда юридикалык жактардын эсептешүүлөрүнүн көбү өз ара накталай эмес формада жүргүзүлүшү керек. Акча агымы үчүн сизге касса, аны менен иштей турган кызматкер жана транзакциялар жазыла турган китеп керек. Андан кийин биз документтерди толтуруунун өзгөчөлүктөрүн кененирээк карап чыгабыз.

Касса китепчеси: ал эмне үчүн керек жана аны кантип сактоо керек?

Практика көрсөткөндөй, көпчүлүк уюмдарда акча каражаттарын жүгүртүү накталай эмес формада жүргүзүлөт. Бирок бул накталай акчалар аталган компаниялардын ишинин жүрүшүндө пайдаланылбайт дегенди билдирбейт. Эгерде банкноттордун жардамы менен жасалган операциялардын бир аз гана пайызы болсо, анда ишкананын кассалык китеби болушу керек. Бул журналды кантип сактоо керек? Ага маалыматты ким киргизиши керек? Бул суроолор көптөгөн ишкерлерди тынчсыздандырууда. ылайык экенин белгилей кетүү керек2014-жылдан бери киреше жана чыгаша китеби бар ишканалар накталай операцияларга ордер бере албайт. Демек, толтуруу үлгүсү төмөндө баяндалган кассалык китепти алар жүргүзө албайт. Бирок айрым ишкерлер аны колдонууну улантышууда. Бирок, көптөгөн уюмдар аны туура эмес түзүшөт. Салык кызматы, санкциялар жана башка жаза чаралары менен көйгөйлөрдү болтурбоо үчүн сиз аткарылган операцияларды кылдаттык менен карап чыгып, кассалык китепти туура жүргүзүүнү билишиңиз керек.

Ченемдик укуктук база

Кассалык операцияларды эсепке алуу боюнча жаңы сунуштар күчүнө киргенге чейин мыйзамдарда бардык ишкерлерде кассалык китеп болушу керек деген түз көрсөтмөлөр болгон эмес. Толтуруу үлгүсү да коюлган эмес. Арбитраждык соттордун практикасында журналда кассалык операцияларды эсепке албаган ишкерлердин пайдасына чечим чыгарылган учурлар болгон. 2012-жылдан баштап кассалык китепти толтуруунун тартиби кабыл алынган. Көрсөтмө бардык ишкерлер үчүн, эгерде алар кассалык операцияларды жүргүзсө, алар кайсы салык тутумун колдонгонуна карабастан, операциялык журналдын милдеттүү болушун белгилейт. Документтердин туура эмес даярдалышы жана аудиттин жүрүшүндө аныкталган бухгалтердик эсеп тартибин бузуулар үчүн уюмга айып салынышы мүмкүн.

Документ өзгөчөлүгү

Кассалык китепти кантип туура жүргүзүү керектигин айтуудан мурун,эмне экенин түшүндүрүшү керек. Жогорудагы маалыматтардан бул бардык кассалык операцияларды эсепке алуу үчүн атайын журнал экени көрүнүп турат. Мындан тышкары, кассалык китеп бухгалтердик документтердин тизмесине киргизилген. Мамлекеттик статистика комитетинин токтому менен бухгалтердик эсеп журналынын формасы бекитилген. Ал KO-4 деп аталат. Кассалык китепти толтуруунун туура тартиби тиешелүү Жобо менен аныкталат. Көрсөтмөлөр 2011-жылы Борбордук банк тарабынан бекитилген. Кассалык китепти туура жүргүзүүнү билүү абдан маанилүү, анткени контролдоочу инспекциялар аны тез-тез текшерип турушат. Ар бир жыл үчүн жаңы документ түзүлөт.

Кассалык китепти толтуруу жана жүргүзүү үчүн үлгү: негизги жоболор

Документте 50 же 100 барак бар. Ал эми кассалык китепти качан жүргүзүү зарыл деген суроого келсек, мыйзамга ылайык, журнал жыл башынан баштап, өсүү тартибинде түзүлөөрү белгиленген. Титулдук баракта документтин колдонуу мөөнөтү көрсөтүлөт. Эгерде журнал жылдын аягына чейин бүтсө, жаңысы түзүлөт. Жазуулар үзгүлтүккө учурабайт жана хронологиялык тартипте уланат. Жаңы журналдын титулдук барагында аны түзүүнүн башталышы жана аяктоо датасы көрсөтүлөт. Бул учурда документтердин ырааттуулугун аныктоо оңой болот. Эреже катары, ишкана басмаканада басылган, сызылган колонналары жана графиктери бар даяр кассалык китепти алат. Сиз ошондой эле электрондук түрдө документ түзө аласыз (бул форматта кассалык китепти кантип туура жүргүзүү төмөндө сүрөттөлөт). Журналдын бардык беттери дароо номерленет. Жалпы саныбарактары аягында (акыркы бетинде) чапталат. Көрсөтүлгөн сан жетекчинин жана жооптуу адамдын колу менен күбөлөндүрүлөт. Тигилген китеп мом же мастика мөөр менен мөөр басылган.

Жооптуу адам

Ишканада кассалык китепчеге жооптуу кызматкер иштейт. Бул журналды кантип туура жүргүзүү керектиги кызматкер билиши керек болгон тиешелүү сунуштарда көрсөтүлгөн. Бул кызматкер кассалык операцияларды ишке ашырат жана алар жөнүндө маалыматты документке киргизет. Толтурулган баракча кол коюу менен күбөлөндүрүлөт. Бул кызматкер аткарылган операциялар жана киргизилген маалымат үчүн толук жоопкерчиликти өзүнө алат дегенди билдирет. Жумуш күнүнүн аягында кызматкер накталай акчанын калдыгын бухгалтерияга өткөрүп берет. Аны менен бирге бардык документтер өткөрүлүп берилет - баштапкы квитанциялар жана дебеттик тапшырмалар. Китептин толтурулган барагына ошондой эле кабыл алуучу бухгалтердин колу коюлат. Эгерде акыркысы ишканада жок болсо, жетекчи кол коет. Бул жол-жобосу күн сайын жүзөгө ашырылат. Кассалык операцияларды жүргүзүү үчүн жетекчи тарабынан ыйгарым укук берилген жооптуу кызматкер анын милдеттери, укуктары жана кол коюусуна каршы жоопкерчиликтери менен таанышууга тийиш. Эгерде жеке ишкердин кассалык китебин кантип сактоо керектиги жөнүндө айта турган болсок, анда процесстин өзү уюмда жүргүзүлгөнгө окшош. Бирок, жеке ишкердин штаты дайыма боло бербейт, атап айтканда, накталай операцияларды жүргүзүү жана эсепке алуу үчүн жооптуу адам сөзсүз түрдө боло бербейт. Жеке ишкер жалгыз иштесе, анда ал алат жана керектейткаражаттар. Ошого жараша журналга жазууларды өзү киргизет жана толтурулган барактарга кол коет. Кассалык китепти кантип туура жүргүзүүнү билбегендер үчүн төмөндөгү бухгалтердин кеңештери талаптарды чечүүгө жардам берет.

Аталышы барагы

Бул баракча төмөнкү маалыматты камтышы керек:

1. Юридикалык жак үчүн - уюмдун толук аталышы, жеке ишкер үчүн - ишкердин толук аталышы, бөлүмдүн аталышы (эгерде ал филиал болсо).
2. Журналдын жарактуу мөөнөтү. Бул бир жыл же бир нече документ болсо, белгилүү бир дата болушу мүмкүн.
3. OKPO.

Документтин ичи

Кассалык китепти кантип туура түзүү керектиги жөнүндө айта турган болсок, чыгашалар да, кирешелер да бир баракка киргизилээрин белгилей кетүү керек. Күндүн аягында калганы кыскарып, жалпы жыйынтык чыгарылат. Аткарылган операциялар боюнча отчет түзүлөт. Китептин ар бир барагы сызылган эки бөлүктөн турат. Биринчи жарым - бул операциялар жөнүндө маалыматты камтыган журнал барагы. Экинчи бөлүк - кассирдин отчету. Сиз баракты тытуучу сызык боюнча бүктөп, көмүртек кагазын жазып алсаңыз болот. Маалымат киргизилгенден кийин барак кесилет. Барактын биринчи бөлүгү жабдылышы керек. Отчетко операциялардын жүргүзүлүшүн ырастоочу документтер тиркелет (бул кагаздар «баштапкы» деп аталат). Мисалы, бул ордерден көчүрмө, кассалык ордер, аванс төлөмгө арыз, ишеним кат жана башкалар болушу мүмкүн.

Маалыматтарды мамычаларга киргизүү

Беттин жогору жагында болушу керекмаалымат киргизилген дата. Баракты толтуруу сменанын башталышындагы балансты көрсөтүүчү графа менен башталат. Бул жерде мурунку беттин аягынан которулган сумма киргизилет. Андан кийин, кассалык ордердин сериялык номерин киргизиңиз. Бул "Документтин номери" графасында көрсөтүлөт. Кийинки сапка бул кагаз кимге берилген же бул кагаз алынган адам киргизилет. Эгерде бул жеке жак болсо, анда толук аты-жөнү, эгерде юридикалык жак уюмдун аталышы болсо, киргизилет. Кийинки графада тиешелүү эсептин же субэсептин номери көрсөтүлөт. Накталай акчаны алуу же чыгымдоо ыкмасын көрсөткөн маалыматтарды киргизиңиз. Мисалы, r / s - sch. 51, эмгек акы - ск. 70, кардарлар жана сатып алуучулар - sch. 62. Бул жерде белгилей кетүүчү нерсе, бул саптар жеке ишкерлер тарабынан толтурулбайт.

Кийинки графалар "Чыгымдар" жана "Киреше". Алар сандар менен рубль менен суммаларды көрсөтөт. Пеннилер үтүрдөн кийин көрсөтүлөт. Мисалы, берилген каражаттардын көлөмү төмөнкүдөй: 129,05 б. Ар бир транзакция аяктагандан кийин дароо жазылат. Жазуулар баштапкы документтердин негизинде гана жүргүзүлөт. "Которуу" графасы мурунку саптар боюнча операциялардын суммасы жөнүндө маалыматтарды камтыйт. Акыр-аягы, сиз жалпы натыйжаны эсептөө керек. Ал "Күн үчүн бардыгы" графасына киргизилет. Натыйжа берилген акча жана алынган каражаттар үчүн өзүнчө эсептелет. Кийинки "Калдын". Мурунку күндөн түшкөн жана калган накталай акчалардын баарын кошуу керек. Ушул суммаданберилген каражаттар алынып салынат. Китепте жазылган көрсөткүч кассадагы накталай акчанын чыныгы абалына дал келиши керек. Бош калган сызыктарды чийип салуу керек. Бул бош тилкелерди эч ким толтурбашы үчүн зарыл. Бул Z тамгасы менен жасалат. Барактын аягында кассирдин жана бухгалтердин аты-жөнү көрсөтүлөт. Мындан тышкары, бир күндө түзүлгөн кириш жана чыгыш буйруктарынын саны көрсөтүлөт. Эгерде сутка ичинде накталай операциялар жүргүзүлбөсө, анда барак бош калат. Ошол эле учурда күндүн аягындагы баланс тууралоосуз кийинкиге которулат.

Электрондук версия

Компьютердик технологияны кеңири жайылтуу кассалык китепти да кыйгап өткөн жок. Журналды түзүүнүн электрондук версиясы кызматкерлердин ишин бир топ жеңилдетет. Китепти сактоо үчүн атайын программа колдонулат. Ал компьютердин экранында журналды көрсөтөт. Мамычалар жогоруда айтылгандай эле толтурулат. Күн сайын жооптуу кызматкер керектүү маалыматтарды киргизет, ал эми сменанын аягында баракты басып чыгарат. Кагаз версиясы эки бөлүктөн турушу керек: отчеттун өзү жана кошумча жарымы. Кассир баракка кол коет. Эгерде кызматкерде электрондук кол тамга бар болсо, анда аны кадимкидей эле колдонууга жол берилет. Ар бир мындай барак номерленген. Жылдын аягында басылган барактардан китеп түзүлөт. Акыркы бетте кыстармалардын жалпы саны көрсөтүлөт. Ал ишкананын колу жана мөөрү менен күбөлөндүрүлөт. Электрондук китепти жылына эмес, кварталына бир жолу түзүүгө уруксат берилет. Отчеттор жана коштоочу документтер каржы бөлүмүнө жөнөтүлөт.

Киреше жана чыгаша

Накталай акчанын квитанциясы кассалык ордер менен берилет. Квитанция - анын үзүлүүчү бөлүгү - банктык көчүрмө менен бирге берилүүгө тийиш. Каражаттарды тескөө боюнча операциялар тиешелүүлүгүнө жараша бир же бир нече чыгаша ордерлери менен аткарылат. Банкка накталай акча берилгенде кызматкерге квитанция жана ордер берилет. Биринчиси кассага, экинчиси ведомостко берилет.

Журналдагы оңдоолор

Эгер китепте отчеттуулукка олуттуу таасирин тийгизбеген ката кетирилген болсо, аны оңдоого болот. Журналдын беттерин тытып алууга катуу тыюу салынат. Ошондой эле инсультту, маркерди, бычак менен сүртүүнү, өчүргүчтү жана башка ушул сыяктуу манипуляцияларды колдонууга жол берилбейт. Эгерде ката кандайдыр бир мезгилдин калдыктарын өзгөртүүгө алып келбесе, анда аны оңдоо төмөнкүдөй жүргүзүлөт: туура эмес жазуу кылдаттык менен чийилип, туурасы анын жанына коюлат. Түзөтүү сөзсүз түрдө кол тамгалар менен ырасталышы керек. Кассир жана бухгалтер кол коюшу керек. Эгерде баракта бир нече оңдоолор бар болсо, анда алардын ар бири күбөлөндүрүлүшү керек. Эгерде олуттуу ката кетирилсе, анда кассир башкы бухгалтердин атына арыз түзөт. Ишкананын жетекчиси оңдоолор үчүн жооптуу комиссияны чогултат. Катанын негизинде бухгалтердик эсеп түзүлөт. Анда так эместиктин мүнөзү жана аны оңдоо ыкмасы сүрөттөлөт.

Отчет тартибин текшерүү

Туура дриблингкассалык журнал ишкананын эсебин тейлеген банк уюмуна контролдук кылууга укуктуу. Менеджерге текшерүү жүргүзүлө тургандыгы жөнүндө билдирүү жөнөтүлөт. Баалоо үчүн банкка толук таризделген, кассирдик отчетторду тиркелген документтер жана эгерде акча отчет боюнча берилген болсо аванстык кагаздар менен камсыз кылуу зарыл. Эгерде текшерүү үстүбүздөгү жылга таасир эте турган болсо, анда журналды тигиштин кереги жок (бул жылдын аягында жасалат). Контролдук иш-чаралар аяктагандан кийин китеп ишканага кайтарылып берилет. Мындай учурда ыйгарым укуктуу орган отчеттук тартипти текшерүүнүн аяктагандыгы жөнүндө акт түзөт. Эгерде документте эскертүүлөр камтылса, алар көзөмөл органы тарабынан белгиленген мөөнөттө жок кылынууга тийиш. Ошондой эле, кассалык китепти толтуруунун тууралыгын салык кызматы текшере алат. Контролдук иш-чаралардын жүрүшүндө аныкталган бузуулар үчүн санкциялар колдонулушу мүмкүн. Ошол эле учурда, эгерде каталар кабыл алынгандан кийин эки айдын ичинде аныкталса, инспектор ишканага айып пул салышы мүмкүн экенин айтуу керек.