Англияда жеке жана юридикалык жактар үчүн салыктар. Улуу Британиянын салык системасы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Англиядагы негизги салыктар бул киреше салыгы, мүлк салыгы, капиталдын өсүүсүнө салык, мураска салык жана КНС. Бул салыктардын көбү стратификацияланган: кирешеси жогору адамдар көбүрөөк төлөшөт.

Улуу Британиянын салык системасы бүткүл Улуу Британияда колдонулат: Англияда, Шотландияда (айрымчылыктар менен), Уэльсте, Түндүк Ирландияда жана аралдарда, анын ичинде аймактык суулардагы эл аралык компаниялардын мунай бургулоо платформаларында. Канал аралдарында, Мэн аралында жана Ирландия Республикасында Улуу Британиядан айырмаланган салык мыйзамдары бар.

Салык жылы

Салыктык отчеттук мезгилдин датасы бир календардык жылдын 6-апрелинен кийинки жылдын 5-апрелине чейин белгиленет. Учурдагы салык жылы документтерде 2019/20 деп көрсөтүлгөн.

Салыктын резиденти статусу: салыктарды ким жана кантип төлөшү керек

Жашаган жерине карабастан, бардык жеке адамдардын кирешесибирдиктүү салыктын прогрессивдүү шкаласы боюнча салык салынат. Кайсы киреше белгилүү бир салыктын салык базасына киргизилиши керектигин салыктык резиденциянын статусу аныктайт.

Жеке жактын бардык кирешеси - салык резиденти - Кош салык салууга жол бербөө боюнча Конвенцияда каралган жеңилдиктерди эске алуу менен киреше булагына карабастан Улуу Британияда салык салынат. Мындай конвенцияларга Англия көпчүлүк өлкөлөр менен кол койгон.

Резидент эместер Англиянын казынасына королдуктагы булактардан гана алган кирешесинен салык төлөшөт.

Салыктын резиденттигин аныктоо

Төмөнкү шарттардын бири аткарылганда жеке жак Улуу Британиянын резиденти катары салык салуу максатында таанылат:

• салык жылы ичинде өлкөдө кеминде 183 күн жашагандар;
• Улуу Британияда турак жайы бар жана анда 91 күн катары менен жашаган, анын 30 күнү отчеттук салык жылында болушу керек;
• Улуу Британияда олуттуу үзгүлтүксүз 356 күн иштейт жана салык жылында кеминде 274 күн болушу керек.

Бул салыктын резиденттигин аныктоонун универсалдуу эрежелери, бирок алардан өзгөчөлүктөр да бар. Улуу Британиянын салык жылы календардык жыл менен бирдей эмес экенин эстен чыгарбоо маанилүү.

Турак жай

Эл аралык укуктук практикада ал белгилүү бир иш сот тарабынан каралышы керек болгон мыйзамдарга ылайык улуттук мыйзамды же юрисдикцияны аныктоо үчүн колдонулат. Турак жай мүнөздүүукуктук мамилелердин статусу жана белгилүү бир юрисдикциядагы туруктуу жашаган жери жана кандайдыр бир деңгээлде жарандыктын аналогу болуп саналат. Резиденттин статусу көпчүлүк өлкөлөрдүн салык мыйзамдарында артыкчылыкка ээ.

Британиянын салык мыйзамдарында турак жай статусун колдонуу, балким, Британ империясынын колониялык өткөн мезгилинен калган мурас жана азыркы мезгилдеги анахронизм. Бирок жаран Улуу Британия менен жок дегенде төрт жетиштүү далилденген шилтемеси болсо жана салык жылында 16 күн Улуу Британияда калса, салыктын резиденти боло алат. Бул салык төлөөчү үчүн дайыма эле жакшы боло бербейт.

Резиденттердин жана резидент эместердин салык салынуучу кирешелери

Салык резидент эместерге Улуу Британиядан алынган кирешеге салык салынат. Улуу Британиянын резиденттери британ салык мыйзамдарынын эрежелерине жана ставкаларына ылайык, булактан көз карандысыз бардык кирешелерге, анын ичинде чет өлкөлүк инвестицияларга жана аманат пайыздарына, чет өлкөдөгү мүлктү ижарага алуудан түшкөн кирешеге жана чет элдик пенсиялардан түшкөн кирешеге салык салынат.

Киреше салыгы

Өлкөдө жеке адам төлөөгө милдеттүү болгон салыктардын көбү киреше салыгынын ставкаларына байланган. Салыкты эсептөөнүн негизги формуласы болуп, бардык жеке кирешелерди жана салык төлөөчүгө жеңилдиктерди кошуп, жеке үстөктү (салык салуудан бошотулган салык салынбаган минималдуу кирешени) алып салуу жана андан кийин бул суммага тиешелүү ставка боюнча эсептелген салыкты төлөө саналат.

2018/19-жылыжеке жөлөкпул салык жылында £11 850 болсо, 2019/20-жылы 12 500 фунт стерлингге чейин өстү.

Улуу Британияда прогрессивдүү киреше салыгынын шкаласы бар, ставкалар кирешеге жараша тепкичтелет. Ушул эле киреше диапазондору башка салык ставкаларын аныктоо үчүн колдонулат, мисалы, капиталдын өсүшү.

Ижарага алынган кирешеге салык

Мүлктү ижарага алуудан түшкөн кирешеге салык жашаган жерине карабастан, бардык ижарачылар тарабынан төлөнөт. Атайын эрежелер бир кишилик жана майрамдык ижарага алынган мүлктөр үчүн колдонулат. Чет өлкөлүк батир ээлерине ар кандай салык эрежелери колдонулат.

Таза дүмүрчөктөр уруксат берилген чыгымдарды эсепке албаганда, дүң ижара дүмүрчөктөрү катары аныкталат. Улуу Британия кыймылсыз мүлккө болгон капиталдык чыгымдардын көбүн, анын ичинде сатып алуу же оңдоп түзөө чыгымдарын, амортизацияны жана айрым ипотекалык пайыздарды чегерүүсүнө тыюу салат.

Мүлк салыгы

Улуу Британияда мүлк салыгы АКШдан кийинки экинчи орунда турат.

Мамлекетте мүлк салыгынын эки түрү бар. Улуу Британияда мүлк сатып алууда, сизден жер салыгын (SDLT) төлөшүңүз керек. SDLT £ 125,000ден жогору турак жайларга гана тиешелүү. Ал эми сатып алуу баасы £150 000 жогору болгон турак-жай эмес объекттер.

Мор алымы Англияда жана Түндүк Ирландияда алынат. Шотландия жана Уэльс жер жана мүлк операциялары боюнча өз салыктарын алышат. Ар бир автономияда тарифтер боюнчаинвестициялык кыймылсыз мүлктү сатып алуу жана турак жай кыймылсыз мүлк бар болгон үйдү сатып алуу жогору.

Киреше салыгы сыяктуу эле, SDLT прогрессивдүү. Салык сатуу-сатып алуу операциясы аяктагандан кийин 30 күндүн ичинде төлөнүүгө тийиш. Салыкты декларациялоо, эсептөө жана төлөө милдети адатта операцияны түзгөн юристке жүктөлөт, андан кийин эсеп-фактура кардарга көрсөтүлөт.

Улуу Британияда мүлк салыгын төмөндөтүүгө мүмкүндүк берген салык жеңилдиктери бар, мисалы, бир эле учурда бир нече мүлктү сатып алууда.

Улуу Британиянын мүлк салыгынын дагы бир түрү - бул кеңеш салык. Бул салык боюнча салыктык отчеттуулук мөөнөтү бир жыл болуп саналат. Сатуу операцияларына тиешеси жок жергиликтүү кеңештин салыгы да стратификацияланган.

Муниципалитеттер жыл сайын өз карамагындагы мүлктү баалашат жана салыктын суммасын эсептелген нарк боюнча белгилешет.

Капиталдан түшкөн салык

Капиталдан түшкөн салык (CGT) активдердин сатуу баасы менен сатып алуу баасынын ортосундагы айырмадан алынат. CGT бир катар активдерди кирешелүү сатуудан алынат.

Салык салынуучу активдерге төмөнкүлөр кирет:

• 6 000 фунт же андан жогору бааланган жеке мүлк (унаалардан тышкары);
• турак мүлк;
• ISA же PEPде жок акциялар;
• бизнес активдери.

CGT салык резидентилик статусуна карабастан Улуу Британиянын бардык активдерине төлөнүшү керек.

Активдерди сатуудан түшкөн пайда жеке жактын салык салынуучу башка кирешесине отчеттук салык жылында кошулат. Улуу Британиянын капиталынын өсүшүнө салыктын ставкасы жылдык кирешенин суммасына жараша болот:

• Эгер сиздин жалпы салык салынуучу кирешеңиз £46,350ден аз болсо, капиталдын өсүшүнө салыктын ставкасы мүлккө 18% жана башка активдерге 10% түзөт.
• Эгер капиталдык өсүштүн суммасы жана башка кирешелер £43,350дөн ашса, ставка башка активдерди сатуудан түшкөн кирешенин 20%ын жана £46,350дөн ашкан сумманын 28%ын түзөт.

Өлкөдө прогрессивдүү салык салуунун шкаласы боюнча каалаган салык ушул эле схема боюнча эсептелет: мурунку ставканы колдонуу үчүн максималдуу босогодон ашкан кирешеге жогорку ставка төлөнөт.

Мурас салыгы

Мурас салыгы - бул салыктан бошотулган нарктан ашкан мурасты алууда алынуучу бир жолку төлөм, учурда анын баасы 325 000 фунт стерлингди түзөт. Салык чектик максимумдан ашкан суммага 40% ставка боюнча эсептелет. Салык төлөөчү мураска калган мүлктүн 10%дан ашыгын кайрымдуулукка берсе, 4% салык жеңилдиги берилет.

Транспорт салыгы

Англияда, бардык өлкөлөрдөй эле, транспорт салыгынын өлчөмү кыймылдаткычтын көлөмүнө, колдонулган күйүүчү майдын түрүнө, айлана-чөйрөгө уулуу заттардын чыгышына жана автоунаанын чыгарылган күнүнө жараша болот.

Салык ставкаларыальтернативдик күйүүчү унаалар үчүн бензин жана дизелдик унааларга караганда 10 фунт төмөн.

Корпоративдик жана жеке менчик салыгы

Жалгыз ишкерлер HMRCке катталышы керек. Улуу Британиядагы көпчүлүк корпорацияларга таза кирешесинен 20% өлчөмүндө салык салынат жана компаниянын салык декларациясын тапшырышы керек. Уруксат берилген чыгашаларга кадимки операциялык чыгашалар кирет жана эгерде компаниялар менчик ээсинин же башкы директордун жеке үйүндөгү өзүнчө кеңседен иштетилсе, үй чарба чыгымдарынын пропорционалдуу үлүшү камтылышы мүмкүн.

Жеке адамдар жеке унаасын бизнес максаттарында колдонсо, транспорттук чыгымдардын пропорционалдуу суммасына укуктуу.

Жоопкерчилиги чектелген коом сыяктуу айрым бизнес түзүмдөрдү иштетүүнүн артыкчылыктарынын бири бул компаниядан дивиденд түрүндө акча алуу мүмкүнчүлүгү. Дивиденд салыгынын ставкасы киреше салыгынын ставкаларынан төмөн.

Колдонулуучу Улуу Британиянын корпоративдик салыгынын ставкасы компаниянын кирешесинин деңгээлине жана бизнес жүргүзүүнүн укуктук формасына жараша болот:

• чектелген компания катары;
• Улуу Британия филиалы же туруктуу мекемеси бар чет элдик компания катары;
• клуб, кооператив же башка корпоративдик эмес өнөктөштүк (мисалы, коомдук же кайрымдуулук фонду) катары.

Дивиденд салыгы

Британиялык компаниялардын акцияларынын ээлери дивиденддерге салык төлөшөт. Салык жылына эң аз £2000 салыктан бошотулат.

Улуу Британиянын дивиденд салыгынын ставкалары төмөнкүдөй:

• 7, 5% базалык тариф;
• 32, 5% жогору;
• 38, 1% кошумча тариф.

КНС

КНС, же сатуудан алынуучу салык, кээде Улуу Британияда бизнес салыгы деп аталат. Бул дээрлик бардык товарларга жана кызмат көрсөтүүлөргө тиешелүү, ошондуктан КНС төлөөчү ким деген суроого жооп айкын. Компания белгилүү бир чектен ашып кетсе, чет өлкөдөн келген товарларга жана кызматтарга да кайрыла алат. Чынында, бул Орусиянын мыйзамдары боюнча тааныш болгон резидент эместердин кызматтарына КНСтин аналогу.

Стандартты КНС салык мезгили - чейрек. Бирок бул салыкты бюджет менен эсептөөнүн бир катар жөнөкөйлөштүрүлгөн ыкмалары бар. Фирма алдын ала төлөө ыкмасын тандай алат. Алардын өлчөмү өткөн жылдагы ишмердүүлүк менен аныкталат. Ай сайын же квартал сайын бюджетке аванс төлөнүп турат. Бул учурда КНС боюнча салык мезгили бир жыл болот.

Салык мыйзамдарынын өзгөчөлүгү салык салуу максатында салыктык эсепке алуу ыкмаларынын көптүгү болуп саналат. Бул салык төлөөчү үчүн абдан ыңгайлуу. Бухгалтердик эсепти эки жол менен оптималдаштырууга болот: төлөм чыгымдарын жана бухгалтердик чыгымдарды азайтуу. КНС төлөөчү болгон көптөгөн компаниялар бул мүмкүнчүлүктөн пайдаланып жатышат.

Стандартты КНС ставкасы 20%. Кээ бир товарларга жана кызматтарга төмөнкү баалар боюнча салык салынат.

Өлкөдө учурдагы Кошумча нарк салыгынын ставкалары:

• 20% - стандарт көпчүлүк товарларга жана кызматтарга тиешелүү;
• Медициналык жабдуулар, кичи унаалар, гигиена жана санитария каражаттары ж.б. үчүн 5% арзандатылган тариф.
• 0% - нөлдүк тариф. Төмөн бааланган товарларга тиешелүү: балдар тамак-ашы, кийим-кече, китептер, мезгилдүү басылмалар ж.б.

Орусиянын юрисдикциясындагыдай эле, бир катар товарлар жана кызматтар КНСтен бошотулган. Банктар, камсыздандыруу компаниялары, медициналык жана билим берүү борборлору жана башкалардан башка канча компания КНС төлөөчү эмес экени белгисиз. Коммерциялык кыймылсыз мүлктү жана жер тилкелерин сатуудан салык салынбайт.

Эгер бул бизнес контекстинде экономикалык жактан максатка ылайыктуу болсо, компания бошотуудан баш тартууга жана КНСтин стандарттык ставкаларын колдонууга өтүүгө укуктуу. Канча компания бул укуктан пайдаланат белгисиз.

Жеке жактардын салыктары боюнча декларация

Улуу Британияда иштеген жеке адам үчүн салыктар Улуттук камсыздандыруу төгүмдөрү сыяктуу эле иш берүүчү тарабынан кармалат, төлөнөт жана жарыяланат. Башка өлкөлөрдөн киреше алган салык резиденттери аны өздөрү декларациялоого милдеттүү.

Онлайн декларация үчүн декларацияны берүүнүн акыркы мөөнөтү - отчеттук мезгилден кийинки жылдын 31-январы. Кагаз түрүндөгү декларация салык кызматына 31-октябрдан кечиктирбестен берилет. Чет элдик кирешелер жөнүндө алдын ала маалымат салыктык жылдын аягында, башкача айтканда 5 жылдан кечиктирбестен фискалдык органдардын назарына жеткирилиши керек. Апрель.

Салыкты кайтаруу

Белгилүү шарттарда салык төлөөчү салык мыйзамдарында каралган себептер боюнча Англияда салыкты жеңилдетүүгө (кайтарууга) укуктуу.

Төлөмдү кайтарып алуу үчүн арыз фискалдык органдарга октябрдан эрте эмес онлайн түрүндө берилет. Мындай арыздарды кароо жана акчаны кайтаруу мөөнөтү бир жарым айдан ашпайт.

Салыктан качуу

Баардык юрисдикциялардагыдай эле, жашырылган салыктын суммасынын 100% га чейин айып пул менен жазаланат. Салык отчетторун өз убагында тапшырбагандык үчүн санкциялар салыктын суммасына байланыштуу эмес, айып белгиленген - 100 фунт стерлинг.