КНС боюнча отчетторду толтуруунун туура жол-жобосу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

КНС салыгы боюнча декларациялар уюмдар жана жеке ишкерлер тарабынан берилет, алар боюнча, ст. Салык кодексинин 174.1. Салыктык эсепке алуу үчүн жооптуу төлөөчүнүн, башкаруучу өнөктөштүн, ошондой эле Кодекстин 173-беренесинин 5-пунктунда саналып өткөн субъекттердин, салык агенттеринин салыкты эсептөөгө, кармоого жана которууга милдеттүү милдеттери.. баасы.

Документ IFTSке катталган жери боюнча берилет. Декларация, эгерде Ч. Кодекстин 21.

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибин кыскача карап көрөлү. Андан ары декларанттар үчүн эң чоң кыйынчылыктарды туудурган бөлүмдөрдүн жана сызыктардын дизайн өзгөчөлүктөрү сүрөттөлөт.

Декларация түзүмү

Документ аталыштан (биринчи) барактан жана бөлүмдөрдөн турат:

1. Бюджетке чегерилүүгө тийиш болгон салыктын суммасы/төлөөчүгө ылайык орду толтурулат.
2. Салык кармоочу агент төлөй турган КНСтин суммасы.
3. Салык кодексинин 164-беренесинин 2-4-пункттарында белгиленген ставкалар боюнча салык салынуучу операциялар боюнча салыктын суммасын эсептөө.
4. "Кызмат көрсөтүү, жумуштарды аткаруу, продукцияны нөлдүк ставканы колдонуу менен сатуу боюнча операциялар боюнча суммаларды эсептөө, эгерде аны колдонуунун негиздүүлүгү документтештирилсе."
5. Кызматтарды, продукцияларды, жумуштарды сатуу боюнча операциялар боюнча чегерүүлөрдү эсептөө, эгерде алар үчүн 0% ставкасын колдонуу мурда негизделсе жана документтештирилсе (же ырасталбаса).
6. Кызмат көрсөтүү, жумуштарды аткаруу, продукцияны сатуу менен байланышкан операциялар үчүн бюджетке төлөмдүн суммасын эсептөө, эгерде алар үчүн 0%дык ставканы колдонуунун негиздүүлүгү ырасталбаса.
7. Салык салынууга жатпайт/салык салуу объектиси катары таанылбаган, ошондой эле ишке ашырылган жери Россия Федерациясынын аймагы болуп саналбаган операциялар боюнча маалыматтар. Ошондой эле, эгерде аларды даярдоонун өндүрүштүк циклинин узактыгы 6 айдан ашык болсо, келечектеги иштин/продукциянын/кызмат көрсөтүүнүн эсебинен төлөмдүн суммалары (анын ичинде жарым-жартылай) жөнүндө маалыматты чагылдырат.
8. Аякталган салык мезгили үчүн жазылган транзакциялар жөнүндө маалымат. Маалымат Сатып алуу китебиндеги жазуулардын негизинде көрсөтүлөт.
9. Сатуу китебинен бүткөрүлгөн мезгил үчүн жазылган операциялар үчүн берилиштер.
10. Комиссиянын же транспорттук экспедиция келишиминин, ошондой эле агенттик келишимдин негизинде башка жактын кызыкчылыгында операциялар үчүн берилген эсеп-фактуралардын бухгалтердик китебинен маалымат.
11. Эсеп-фактуралар китебинин дайындары,мурунку бөлүмдө көрсөтүлгөн транзакцияларга карата контрагенттерден алынган.
12. Тизмеси Салык кодексинин 173-беренесинин 5-пунктунда каралган жактар тарабынан берилген эсеп-фактуралардын маалыматтары.

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибинде үчүнчү бөлүмдө каралган кошумча документтер (Тиркемелер):

• 1 - ал аяктаган календардык жыл жана мурунку жылдар үчүн калыбына келтирилүүчү жана бюджетке чегериле турган салыктын суммасы жөнүндө маалыматты чагылдырат.
• №2 - бул жумуштарды/товарларды/кызматтарды сатуу, кыймылсыз (мүлктүк) укуктарды өткөрүп берүү менен байланышкан бүтүмдөр боюнча чегерүүлөр, Россия Федерациясында түзүмдүк бөлүмдөр аркылуу ишкердик жүргүзгөн чет өлкөлүк уюм тарабынан чегерилүүчү суммалар жөнүндө маалыматтарды жалпылайт.

Биринчи барак

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартиби Федералдык салык кызматынын 29-октябрдагы буйругунун 2-тиркемесинде кеңири баяндалган. 2014 Титулдук баракчанын дизайны IFTS тарабынан берилген отчеттуулуктун башка түрлөрүнө салыштырмалуу эч кандай өзгөчөлүктөргө ээ эмес.

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибине ылайык, биринчи баракта төмөнкүлөр көрсөтүлөт:

1. Өткөрүү пункту жана ИНН жөнүндө маалымат. Алар жогору жагында жазылган. Маалыматтар каттоо документтериндеги маалыматка дал келиши керек.
2. Салык мезгили код белгиси менен көрсөтүлүшү керек. Транскрипт Нускаманын 3-тиркемесинде келтирилген.
3. Текшерүү коду. Федералдык салык кызматынын ар бир аймактык органы үчүн анын өзүнүн.
4. Уюмдун аталышы түзүүчүгө ылайык көрсөтүлөтдокументтер.
5. OKVED коду.
6. Декларант менен байланыша турган телефон номери, отчеттун толтурулган жана берилген барактарынын саны жана ага тиркемелер.

Титулдук баракта декларациянын катталган датасы, төлөөчүнүн өкүлүнүн колу болушу керек.

Биринчи бөлүмдүн дизайны

Бул акыркы деп эсептелет. Анда төлөөчү бухгалтердик эсептин негизинде жана 3-бөлүмдөгү маалыматтарга ылайык төлөнүшү же орду толтурулууга тийиш болгон суммалар жөнүндө маалыматтарды берет.

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартиби төмөнкү эрежелерди карайт:

1. Бөлүм OKTMO кодун камтышы керек (субъект иштеген аймактык уюм).
2. Бет 020 CCF берет. КНС төлөөчүлөр 18210301000011000110 кодун жетекчиликке алышы керек (стандарттык ишмердүүлүк үчүн). БКК так эмес көрсөтүлгөн учурда, төлөнгөн сумма төлөөчүнүн эсебине түшпөйт, анын ээлик кылуу укугу такталганга чейин Казыналыктын эсептерине чегерилет (кечирилет). Ошол эле учурда салыкты өз убагында төлөбөгөндүгү үчүн айып төлөм алынат.
3. Санетте. Эгерде эсеп-фактура салыктан бошотулган төлөөчү тарабынан берилген болсо, 030 маалымат киргизилет.
4. 040 жана 050-саптар КНСтин эсептелген суммаларын көрсөтөт. Эгерде эсептөөнүн натыйжасы оң болсо, ал 040-бетте, эгерде терс болсо, анда тиешелүүлүгүнө жараша 050-бетте көрсөтүлөт. Акыркы учурда, сумма мамлекеттик бюджеттен төлөнүүгө тийиш.

Экинчи бөлүмдү толтуруунун нюанстары

Маалымат сек. 2 салык агенттери тарабынан ар бир ишкана үчүн төлөнөт, жылыаларга карата бул статуска ээ. Уюмдар, мисалы, КНС төлөбөгөн чет элдик өнөктөштөрдү, муниципалитеттин мүлкүн сатуучуларды же анын ижарачыларын камтышы мүмкүн.

Толтуруу тартибине ылайык КНС боюнча декларациянын 2-бөлүмүндө ар бир контрагент үчүн өзүнчө баракча түзүлөт. Анда мындай деп айтылат:

1. Аты.
2. ТИН (бар болсо).
3. CBK.
4. Операция коду.

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибине ылайык конфискацияланган товарларды кайра сатууда же чет өлкөлүк өнөктөштөр менен соода операцияларын жүргүзүүдө агенттер 080-100-беттерге жөнөтүүнүн суммасы жана алдын ала төлөмдүн алынган суммасы жөнүндө маалыматтарды киргизет.

Салыктын жалпы суммасы 060-сапта чагылдырылат. Бул 080 жана 090-саптарда көрсөтүлгөн маанилерди эске алат.

Алдын ала чегерүү КНСтин жалпы суммасын азайтат.

Үчүнчү бөлүм

Мындан ары каттоо төмөнкү эрежелерге ылайык жүргүзүлөт:

• 010-040-саптарда салыктык база чагылдырылат. Салык кодексинин 153-157, 162, 154 (10-б.), 159-статьяларынын (1-б.) эрежелери боюнча аныкталат. Ошол эле саптарда салыктын суммасы тиешелүү ставка боюнча көрсөтүлөт.
• 050-беттин 3, 5-графаларында уюм бирдиктүү мүлктүк комплекс катары сатылганда эсептелген чегерүүлөрдүн базасы жана суммасы чагылдырылат. Алар боюнча аныкталатСалык кодексинин 158-беренесинин жоболоруна негизделген.
• 060-саптын 3, 5-графаларында Кодекстин 159-беренесинин экинчи абзацына ылайык белгиленген салыктык база, өз муктаждыктары үчүн аткарылган курулуш-монтаждоо иштери үчүн эсептелген салыктын суммасы көрсөтүлөт. ст. жоболору боюнча. 167 (10-б.).
• 070-беттин 3, 5-графаларында укуктарды же берүүлөрдү келечекте өткөрүп берүү эсебине төлөмдүн суммасы (анын ичинде жарым-жартылай), ошондой эле салыктын тиешелүү суммалары көрсөтүлөт. 167-статьянын (13-пункт) негизинде базаны аныктоо учурун белгилеген төлөөчүлөрдүн квитанцияларынан өзгөчөлүк каралган.
• 5-графадагы 080-сапта Кодекстин 21-главасынын жоболоруна ылайык өндүрүлүүгө тийиш болгон салыктын суммасы чагылдырылат.
• 105-109-беттерге ылайык 3, 5-графаларда, ст. 6-пунктунун негизинде. Салык кодексинин 105.3-пунктуна ылайык, эгерде төлөөчү контролдонуучу операцияларда жогоруда көрсөтүлгөн берененин 1-пунктуна ылайык келбеген бааларды колдонсо, тиешелүү ставкалар боюнча базаларды жана салыктык чыгарып салууларды тактоо суммалары жөнүндө маалымат берүүгө. 18% жана 10% ставкаларын колдонууда бешинчи графадагы 105 жана 106-саптарда чагылдырылган салыктын суммасы гр менен берилген сумманы көбөйтүү жолу менен эсептелет. 3, тиешелүүлүгүнө жараша 18ге же 10го жана алынган көрсөткүчтү 100гө бөлүү.
• 5-графанын 110-бетинде отчеттук мезгилдеги салыктын калыбына келтирилген суммаларын эске алуу менен эсептелген салыктын жалпы суммасы чагылдырылат. Бул үчүн 010-080 жана 105-109-беттердеги 5 тилкеге индикаторлорду кошуңуз.

КНС боюнча декларацияны толтуруу Тартибинин 38.9-пунктуна ылайык, 130-сапта сатып алуучуга сунушталган салыктын суммасы көрсөтүлөт.күтүлүп жаткан келечектеги жеткирүүлөргө каршы толук/жарым-жартылай төлөмдү которуу жана чегерүүгө жатат. Салык кодексинин 171-беренесинин (12-пунктунун) жана 172-пунктунун (9-пунктунун) жоболору чыгарып салуу үчүн негиз болуп саналат.

КНС декларациясы: 170-сап (толтуруу тартиби)

3-графада сатуучу 070-бетте берилген мүлктүк укуктарды берүү, келечектеги жеткирүүлөрдүн эсебинен алынган төлөмдөн (анын ичинде жарым-жартылай) эсептелген салыктын суммасын көрсөтөт.

Бул суммалар ТКнын 172-пунктунун 6-пунктуна ылайык жөнөтүлгөн күндөн тартып, ал эми кайра уюштурулган (кайра уюштурулган) ишкана үчүн - карызды төлөп бергенден кийин чегерүү үчүн кабыл алынаары көрсөтүлөт. мураскор (мураскорлор), ст. 162.1 (1-бет).

3-графада КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибине ылайык укук мураскерден чегерилүүчү, ал тарабынан 2 жана 2-пункттарда көрсөтүлгөн аванс (башка) төлөмдөрдүн суммаларынан эсептелген жана төлөнгөн салыктын суммалары чагылдырылат. 3-ст. 162.1 тиешелүү жумуштарды, продукцияларды, кызмат көрсөтүүлөрдү сатуу датасынан кийин.

Төртүнчү бөлүмдүн дизайн өзгөчөлүктөрү

КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибине ылайык, 4-бөлүмдө төмөнкү маалыматтар камтылган:

• 010-бетке ылайык - 1-тиркемеге операция коддору.
• 020-сапка ылайык - нөлдүк ставка боюнча салык салынуучу аяктаган мезгил үчүн (декларация түзүлүп жаткан) салыктык базалар.
• Он-сап 030 - сатуу менен байланышкан транзакциялар үчүн чегерүү, эгерде алар боюнча 0% ченди колдонуунун негиздүүлүгү ырасталса. АлардаРоссия Федерациясында мүлктүк укуктарды, жумуштарды, кызмат көрсөтүүлөрдү, товарларды сатып алууда төлөөчүгө сунушталган, продукцияны Россиянын аймагына же анын юрисдикциясындагы башка жерге ташып келүүдө ал төлөгөн, сатып алуучу-агент сатып алууда кармап калган суммаларды камтыйт. жумуштар, кызматтар, өнүмдөр.
• 040-сапка ылайык - сатуу менен байланышкан операциялар боюнча салыктын суммасы, эгерде 0% ставкасын колдонуунун негиздүүлүгү мурда тастыкталбаса, 030-сапка (тиешелүү код боюнча) бөлүмгө мурунку мезгилдер киргизилет. 6, товарды кайтарып берүүгө (андан баш тартууга) байланыштуу чегерүүнүн суммасына азайтылган жана 090-сек. 6 коду боюнча 1010449

Жетинчи бөлүмдүн маалыматы

КНС боюнча декларациянын 7-бөлүмүн толтуруу тартиби төмөнкүдөй:

1-графада операция коддору чагылдырылат. Эгерде алар салык салууга жатпаса же андан бошотулса, коддор боюнча төлөөчү 010-беттин 2-4-графаларына көрсөткүчтөрдү толтурат.

Салык салуу объектиси катары таанылбаган операцияларды, ошондой эле ишке ашырылган жери Россиянын аймагы катары таанылбаган сатууга байланышкан операцияларды чагылдырууда 2-графага маалымат киргизилет жана тилкеде. 3 жана 4 - сызыктар.

010-бетте алынган төлөмдүн суммасы (толук/жарым-жартылай) өндүрүш циклинин узактыгы алты айдан ашык болгон продукциянын (кызмат көрсөтүүлөрдүн/жумуштардын) күтүлүп жаткан келүүсүнүн эсебине берилет. Өкмөт тарабынан бекитилген тизмеге

9-бөлүмдө кандай маалымат чагылдырылган?

Декларациянын бул бөлүгү төлөөчү/агенттин бардык учурларда түзүлөт.киреше салыгын эсептөө милдети. баасы. Тиешелүү жобо КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибинин 47-пунктунда бекитилген.

9-бөлүмдө:

• 001-беттин 3-графасында чагылдырылган маалыматтардын тиешелүүлүгүнүн белгиси. Бул сап эгерде субъект түзөтүлгөн декларацияны тапшырса толтурулат. Эгерде мурда түзүлгөн отчетто тогузунчу бөлүм боюнча маалыматтар жок болсо же алмаштырылса (эгерде каталар табылса же бардык маалыматтар көрсөтүлбөсө) "0" саны көрсөтүлөт. "1" эгерде мурда берилген маалымат актуалдуу болсо, оңдоого жатпайт жана Федералдык салык кызматына берилбесе коюлат. 005, 010-280-беттеринде сызыкчалар коюлган. Эгерде негизги декларация берилсе, 001-бетте сызыкча коюлат.
• 005-беттеги 5-графада Сатуу китебинин 1-графасында көрсөтүлгөн жазуунун номери чагылдырылат.
• гр. 3 010-220 бетте Сатуу китебинде көрсөтүлгөн маалыматты гр. 2-8, 10-19, тиешелүүлүгүнө жараша.
• 230-280-саптардын 3-графасында "Бардыгы" барагында чагылдырылган жалпы маалыматтар келтирилген.

Долбоорлоонун нюанстары Сектин 1-тиркемеси. 3

Ал төлөөчүлөр тарабынан жылына бир жолу он жыл бою түзүлөт. Бул мөөнөттү эсептөө Кодекстин 259-беренесинин 4-пунктунда көрсөтүлгөн учур болгон жылдан тартып жүргүзүлөт. Мында өткөн календардык жылдардагы маалыматтар абзацта каралган эрежелердин негизинде көрсөтүлөт. ТКнын 171-пунктунун 4-8 6. Тиешелүү талаптар КНС боюнча декларацияны толтуруу тартибинин 39-пунктунда белгиленген.

Ар бири үчүн арыз түзүлүшү кереккыймылсыз объект (OS). Эгерде модернизация/реконструкция жүргүзүлсө, анда маалымат аткарылган иш-чаралардын баасы боюнча өзүнчө киргизилет.

КНС боюнча декларацияны толтуруу Тартибинин 39.3-пунктуна ылайык маалымат 1-январдан баштап амортизация эсептелген бардык кыймылсыз объекттер боюнча көрсөтүлгөн. Салык кодексинин 259-беренесинин 4-пунктуна ылайык 2006-ж.

Негизги каражаттар үчүн амортизацияны эсептөө аяктаган же алар ишке киргизилген күндөн тартып 15 жылдан кем эмес убакыт өткөн, бухгалтердик эсептин маалыматы боюнча, өтүнмө берилген эмес.

101-070-беттердеги маалымат 10 жылга өзгөрүүсүз берилген (ошол эле көрсөткүчтөр көрсөтүлгөн).

Төмөнкү маалыматтар берилген:

• 010-бетте - объекттин аталышы.
• 020 – жайгашкан жер.
• 030 - кыймылсыз объекттер жана реконструкция/модернизация иштери үчүн операция коддору.
• 040 - ишке киргизүү күнү. Бул жерде алар бухгалтердик эсептин маалыматы боюнча объект колдонула баштаган датасын, айын, жылын беришет.
• О50 – амортизацияны эсептөө башталган күн.
• 060 - объекттин баасы, реконструкциялоо/модернизациялоо иштери. Мында, эксплуатацияга берүү күнүнө карата салыктын суммасы эсепке алынбайт (2006-жылдын 1-январынан баштап).
• 070 – чегерүү суммасы.

080-саптын мамычалары төмөнкүлөрдү көрсөтөт:

• 1 - амортизация башталган календардык жыл. Календарлык жылдар өсүү тартибинде тизмеленген;
• 2 - объекттин эксплуатациясынын башталган күнү;
• 3 - жөнөтүлгөн товарлардын жалпы наркынын үлүшү (%)(көрсөтүлгөн кызматтар/иштер), Салык кодексинин 170-беренесинин 2-пунктунда көрсөтүлгөн салык салынбаган мүлктүк укуктар;
• 4 - бул Тиркеме түзүлгөн жылдын бюджетине өндүрүлүп алынуучу салыктын суммасы.

Өндүрүлүүчү сумма 070 көрсөткүч бетинин 1/10 бөлүгүн гр маанисине көбөйтүү жолу менен эсептелет. 3 б. 080 жана андан кийин 100гө бөлүү. Маалыматтар өтүнмө түзүлгөн жыл үчүн алынат.

Кошумча маалымат

10-11-бөлүмдөр салыктын суммасы жана салык салынуучу жүгүртүү менен эсеп-фактуралар (кабыл алынган жана берилген) жөнүндө маалымат келтирет. Сек. 12 КНСтен бошотулган төлөөчүлөр тарабынан колдонулат. Аны толтуруу үчүн субъекттин контрагенттерге көрсөтүлгөн салыктар бөлүнгөн эсеп-фактуралары болушу керек.