Киреше салыгын эсептөөнүн мисалы. Салык эсептөө

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Ошентип, бүгүн биз сиздер менен киреше салыгын эсептөөнүн мисалын көрөбүз. Бул салым мамлекет жана салык төлөөчүлөр үчүн абдан маанилүү. Анын ичинде гана ар кандай нюанстар бар. Мындан тышкары, сиз бир гана киреше салыгы жана анын эсептөөлөрү менен байланыштуу болушу мүмкүн баарын үйрөнүшүбүз керек. Мисалы, бул эмне, кантип жана качан төлөө керек. Чынында, бул маселени кылдат түшүнсөңүз, эч кандай көйгөй болбойт.

Сыпаттама

Адегенде эмне менен алек болуп жатканыбызды билип алалы. Өзгөчө Россияда салыктар көп. Ал эми ар бир жаран эмне үчүн төлөп жатканын билиши керек. Болбосо, толук башаламандык жана башаламандык башталат. Мындан тышкары, ар бир адам мамлекеттик казынага белгилүү төлөмдөрдү жасай бербейт. Кээ бир учурларда, төлөөдөн жарым-жартылай же толук бошотуу мүмкүн.

Демек, киреше салыгы киреше салыгы деп аталат. Ал түз. Башкача айтканда, аймактык эмес. Бул түрдөгү салыктарды эсептөө бардык аймактык бирдиктер үчүн бирдей. Албетте, дагы эле кээ бир эрежелер бар, бирок алар Калининградда да, Москвада да, Сибирде дагы бирдей. Эң кеңири таралган учур бул жеке киреше салыгы. Аны менен иштегендердин баары тааныш болсо керек.жаран. Анткени киреше салыгы киреше салыгы. Муну эсте. Суроо: аны ким жана кантип төлөйт?

Ким төлөш керек?

Бул төлөмдү ким төлөшү керек? Практика (жана мыйзамдар) бардык салык төлөөчүлөр киреше салыгы салынарын көрсөтүп турат. Башкача айтканда, өлкөнүн резиденти болгон жеке адамдар. Резидент эместер жөнүндө да унутпаңыз. Ырас, экинчи категориядагы адамдар бул төгүмдү Россия Федерациясынын аймагында кирешеси болгондо гана төлөшөт.

Мындан тышкары уюмдун пайдасына салык да бар. Ал да эсептейт. Киреше салыгын баардык фирмалар, ишканалар жана уюмдар, ошондой эле эмгекке жарамдуу адамдар төлөйт экен. Жашына карабай. Эң негизгиси, алар расмий түрдө ишке кабыл алынган. Жеке адамдар үчүн да, уюмдар үчүн да өзгөчөлүктөр бар. Эмне так? Жылдык отчеттон жана төлөөдөн ким жана качан бошотулушу мүмкүн? Жеке жактардын жана ишканалардын киреше салыгын эсептөө тартиби кандай? Бул макалада бардык суроолорго жооп беребиз.

Ким төлөбөйт?

Албетте, бардык эрежелерден өзгөчөлүктөр бар. Жана бул салыктарга да тиешелүү. Ошентип, Россияда эч кандай салыктары жок жарандар кирешеси жылдык төлөмдөрдөн бошотулат. Көбүнчө бул декреттик өргүүдө жүргөн аялдар, карылар, ошондой эле жашы жете элек балдар. Бирок, акыркылары расмий ишке кирип, киреше ала баштаса, тиешелүү салыкты төлөшү керек болот. Компаниялар жана фирмалар жөнүндө эмне айтууга болот? Эгерде корпоративдик киреше салыгын эсептөө жүргүзүлбөйтсалык салуунун өзгөчө формасын колдонгон. Мисалы, жөнөкөйлөтүлгөн система, эсептелген кирешеге бирдиктүү салым, айыл чарба салыгы. Ошондой эле, кумар оюндарына акча төлөгөндөр бул төлөмдөн бошотулат.

2016-жылы Skolkovo Innovation Center деп аталган атайын долбоордун катышуучулары да төлөмдөн качышы мүмкүн. Ал эми башка бардык ишканалар жана уюмдар киреше салыгын төлөшөт. Юридикалык жактар, анын ичинде. Ал эми чет өлкөлүк уюмдар, эгерде алар Россия Федерациясында пайда болсо, ошондой эле туруктуу өкмөт аркылуу иштегендер. Көрүнүп тургандай, өзгөчөлүктөр көп эмес. Ошого карабастан, киреше салыгын эсептөө боюнча мисал келтирүүгө али эрте. Чынында эле, жеке адамдарга карата кээ бир өзгөчөлүктөр бар. Кайсылары?

Эсептөөлөр алдындагы өзгөчөлүктөр

Тигил же бул кирешени алгандан кийин, аны эсепке алып, канча бериш керек экенин эсептеп чыгууга шашуунун кереги жок. Айрыкча, сөз жеке адам же жеке ишкер жөнүндө болсо. Кеп, уюмдун пайдасына салык, биз буга чейин аныктагандай, дайыма эле алынбайт. Салык салуунун атайын формалары менен бошотулган ишканалар. Эмнени айтып жатканын так түшүнүү үчүн, аны өтө жөнөкөй түшүндүрсө болот. Компаниянын кирешесине салыктарды эсептөө анын чыгашалары болгондо жүргүзүлөт. Аларга тиешелүү чегерүү алынат. Айтмакчы, IP көбүнчө жөнөкөйлөштүрүлгөн системаны колдонушат. Бул отчеттук мезгилдин аягында төлөнүүчү салыктын бир түрү. Бирок бул тууралуу кийинчерээк.

Бирок жеке адамдарда баары алда канча татаал. Анткени, жарандар жалаң жумуш менен эмес киреше таба алышат. Ал эми сатуудан, мүлктү ижарага берүүдөн ж.б.у.с. Иш жүзүндө эмне болот? Жакын туугандардан: ата-энеден, чоң ата-чоң энеден, балдардан, ага-инилерден жана эже-сиңдилерден, анын ичинде бир туугандардан алынган кирешелерден киреше салыгы алынбайт. Ошондой эле үч жылдан ашык убакыттан бери ээлик кылган нерсени саткан болсоңуз, алым төлөмүн талап кылат деп кабатыр болбоңуз. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 214-беренесине ылайык, мурас, ошондой эле киреше салыгын кыйгап өтөт. Бирок бардык башка пайдалар (ижарага алуудан, мүлктү сатуудан, Россия Федерациясынын чегинен тышкары кирешелерден, утуштардан жана башкалар) киреше салыгы салынат. Бирок кандай өлчөмдөрдө? Киреше салыгы (2014-2016) кантип эсептелет?

Уюмдар үчүн

Бул жерде чаташтыруу абдан оңой. Ооба, эсептөөлөр үчүн бирдиктүү формула бар. Бирок ар бир жеке учурда ал тигил же бул багытта өзгөрөт. Уюмдар жөнүндө сөз болгондо, эсептөөлөр сизди ойлондурат. Айрыкча, компания кандай кирешелер жана чыгашалар бар экенин так билиши керек деп эсептесеңиз. Ошондой эле бул функцияны ишке ашырууда өзгөчө эмнени эске алуу керек экенин эске алат. Уюмдардын салык эсептөөлөрү эки башка ыкмалар боюнча жүргүзүлүшү мүмкүн. Тагыраак айтканда, салыктык эсептин ар кандай формалары бар. Эмне?

Биринчи - эсептөө ыкмасы. Бул жерде каражаттардын келип түшкөн жана чыгымдалган датасы эсепке алынган эмес. Башкача айтканда, бардык чыгашалар жана кирешелер алар болгон мезгил үчүн жөн гана көрсөтүлөт. Экинчиси - накталай акча ыкмасы. Бул ыңгайлуураак. Ал эми көптөгөн уюмдарда практикаланып жатат. Бул жерде, салык отчету үчүн, кабыл алынган конкреттүү убактысы жана датасыкирешелер жана чыгашалар. Алар сөзсүз түрдө көрсөтүлүшү керек.

Бир формула

Ошондой эле, белгилүү бир учурда киреше салыгын эсептөөнүн мисалын карап чыгуудан мурун, бирдиктүү эсептөө формуласын билүү зарыл. Бул уюмдарга да, жеке адамдарга да ылайыктуу. Ырас, кырдаалга жараша өзгөртүүгө туура келет. нерсе салыктын суммасы салык базасы жана чен деп аталган көз каранды болуп саналат. Ал эми мамиле түз. Булардын продуктысы киреше салыгы болуп саналат. Эсептөө формуласы компаниялар үчүн да, юридикалык жактар үчүн да, жеке адамдар үчүн да өзгөрбөйт. Айырмасы салык ставкаларында гана. Жана тиешелүү маалымат базасында.

Эмне жөнүндө айтып жатабыз? Биз буга чейин белгилүү болгондой, кирешелерден салыктык эсептөөлөр кирешелер менен чыгашаларды эсепке алуу менен жүргүзүлөт. Салык базасы - бул жоготууларды алып салгандан кийин алынган сумма. Башкача айтканда, киреше-чыгаша ага теңештирилет. Баары жеңил жана жөнөкөй. Эгер чыгаша жок болсо, анда пайда гана роль ойнойт.

Уюштуруу тарифтери

Албетте, салыктарды так эсептөө үчүн тиешелүү ставкаларды билишиңиз керек. Бул жерде көптөгөн нюанстар бар. Ошондуктан жеке адамдарга, андан кийин уюмдарга өзгөчө көңүл бурулат. Салык ставкасы жок, эсептөө мисалы жөн эле маанисин жоготот. Анда Орусия эмнеге даярдана алат?

Россия Федерациясынын салык органдарынын сайтында жарыяланган маалыматка ылайык, 2016-жылга Россияда киреше салыгынын негизги ставкасы 20% түзөт. Башкача айтканда, базанын дал ушул пайызы мамлекеттик казынага уюмдар тарабынан көбүнчө төлөнөт.

Эгерошол эле киреше баалуу кагаздардан алынат, анда 30% төлөш керек. муниципалдык жана мамлекеттик ишканалардын ээлери тарабынан, ошондой эле россиялык компаниялардын акциялары боюнча чет өлкөлүк уюмдун дивиденддеринен алынган учурда алар жарым эсе көп төлөшөт. Депозитардык квитанциялар 13% төлөөгө мүмкүндүк берет. Туруктуу өкмөт аркылуу Орусиядагы ишмердүүлүккө байланышпаган чет өлкөлүк уюмдар 10 пайыз киреше салыгын төлөшөт, ал эми 9% сейрек кездешүүчү көрсөткүч. Бул айрым муниципалдык баалуу кагаздар боюнча киреше алууда мүмкүн (реквизиттер РФнын Салык кодексинин 284-беренесинин 4-бөлүгүнүн 2-пунктунда көрсөтүлгөн).

PIT тарифтери

Корпоративдик киреше салыгын эсептөөгө мисал келтирүүгө болот. Бирок жеке адамдар жөнүндө сөз болуп жатса, анда шашылбаш керек. Кеп Россия Федерациясында жарандар үчүн бирдиктүү киреше салыгынын ставкасы 13% өлчөмүндө белгиленген. Дал ушул көрсөткүч көбүнчө эске алынат. Бирок өзгөчөлүктөр бар. Мисалы, сиз пайданын 9% салык ставкасын ала аласыз. Бирок мындай эреже жарандар 2015-жылга чейин дивиденддерди, 2007-жылга чейин ипотека менен облигацияларды алганда гана колдонулат. Россия Федерациясынын резиденти болуп саналбаган жеке адамдар тарабынан алынган уюмдардан дивиденддерге 15% салык салынат. Башка кирешелер 30% төлөөнү талап кылат, ал эми утуштар жана, мисалы, кредиттик рублдик насыялар - 35.

Мисалы (ишкерлер)

Эми бардык негизги маалыматтар белгилүү болгондон кийин, киреше салыгын эсептөөнүн ачык мисалын келтирсек болот. Жеке адамдар жана уюмдар үчүн да. Экинчи варианттан баштайлы. Кийин баарыбул жерде көп нюанстар бар. Бардык киргизилген маалыматтарды эске алуу маанилүү. Болбосо, эсептөөдө каталар болушу мүмкүн.

Россияда заводубуз бар дейли. Бул бир миллион рублга өлчөмүндө бул салык отчеттук мезгил үчүн банк насыя алат. Ошол эле учурда, алдын ала төлөм 400 000 деъгээлинде өзгөрүп турат Киреше жана КНС биринчи кварталда тиешелүүлүгүнө жараша 1, 770 жана 270 миң рублди түздү. Мында 560 000 сомдук өндүрүш үчүн материалдар жумшалып, ишкананын кызматкерлерине 350 000, камсыздандыруу 91 000ге жакын, амортизация 60 000. 120 000 сомду түздү.

Демек, канча жана кайдан төлөш керек экенин кантип эсептөө керек? Адегенде көрсөтүлгөн квартал үчүн чыгашаларды эсептөө керек. Бул эмгек акыны, амортизацияны, кредиттерди, камсыздандырууну, өндүрүштүк чыгымдарды жыйынтыктайт. Көрсө, чыгаша: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 миң рубль болот.

Андан кийин, салык базасы кандай сумма болорун билишиңиз керек. Бул үчүн бардык чыгашалар жана КНС кирешеден алынып салынат. Мурдагы отчеттук мезгилдеги жоготуулар да ордун толтурулат. Сиз төмөнкү мисалды аласыз: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 миң рубль. Бул салык салынуучу сумма.

Кийинки эмне? Аз гана калды. Мисалы, биздин учурда компаниянын өзгөчө белгилери жок. Демек, салык базасын салык ставкасына көбөйтүү жетиштүү. Ал эми биздин уюм үчүн киреше салыгынын так суммасын алабыз. Көрсө: 294 00020%=58 800 рубль. Аларды бериш керекбиринчи квартал салык катары.

Жеке адамдар үчүн эсептешүү

Муну менен бүтпөңүз. Жеке адамдар үчүн да абдан кызыктуу варианттар бар. Мисалы, алар кандайдыр бир чыгарып салууга укуктуу болгондо. Жаран Н 58 миң рубль айлык алып, бир баласы бар дейли. Киреше салыгын эсептөөнүн мисалы мындай болот.

Бул учурда жашы жете электерге стандарттык чегерүү 1400 рублди түзөт. Бул сумма эмгек акыдан кармалууга тийиш. Биз 56 600 салыктык базаны алабыз. Бул суммадан 13% киреше салыгы эсептелиши керек. Көрсө, 56 60013%=7 280 рубль. Киреше салыгы катары канча төлөшүңүз керек болот.

IP менен USN

Жогоруда айтылгандай, жөнөкөйлөтүлгөн система деп аталган жеке ишкерлерге мүнөздүү. Алар киреше салыгын төлөшөт, бирок бир аз башкача формада. 2016-жылга карата ставка 6% болот. Балким, бул ишкерлерди түйшөлткөн жалгыз салымдыр (Пенсиялык фондго жана камсыздандырууга чегерүүлөрдү кошпогондо).

Мындай учурда киреше салыгын эсептөөнүн мисалы жөнөкөй эмес. Бардыгы жарандын канча киреше алганынан көз каранды. Андан керектүү сумма алынат. Мисалы, бир жыл ичинде ишкер 360 000 рублга киреше тапкан. Ал USNде иштейт. Салык отчеттук мезгилдин аягында (30-апрелге чейин) сиз төлөшүңүз керек: 360 0006%=21 600 руб. Баары жеңил жана жөнөкөй. Эч кандай чыгаша - киреше гана. Көрүнүп тургандай, салык эсептөөлөрү чындыгында анча жакшы эмес.кыйын. Ырас, алардын айыптарынын бардык өзгөчөлүктөрүн билсеңиз. Көбүнчө так эсептөөлөр үчүн адамдар белгилүү бир жагдай үчүн онлайн эсептегичтерин колдонушат.