Салык системаларынын негизги түрлөрү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Кандайдыр бир мамлекеттин казынасы аны системалуу түрдө толуктоо процессине сөзсүз муктаж, ошол эле учурда бул инъекциялардын көбү чарба жүргүзүүчү субъекттердин фискалдык милдеттенмелери менен жасалаары баарына маалым. Бүгүн биз бул ишти жөнгө салуучу комплекстүү салык механизми жөнүндө сүйлөшөбүз.

Салык салуунун маңызы

Салык системаларынын түрлөрүн карап чыгуудан мурун, биз ар бир мамлекеттин фискалдык ишмердүүлүгүнүн түз маңызын өзүбүз түшүнүшүбүз керек. Ишкердик субъекттеринин милдеттенмелерин жүктөө саясаты кыйла татаал структурага жана таасирдүү укуктук фонго ээ экендиги факт.

Бул таң калыштуу деле эмес, анткени салык салуу өнүккөн да, калыптануу жолунда да ар бир өлкөнүн экономикалык мамилелеринин негизин түзгөн финансылык инструмент болуп саналат. Демек, фискалдык жүк – бул мамлекеттин пайдасына менчик ээсинен алынган материалдык баалуулуктардын белгилүү бир бөлүгү. Ал аткаратмилдеттүү жана жөнгө салуучу функцияларды аткарат жана бюджеттик казынаны толтуруунун ажырагыс бөлүгү болуп саналат. Акыркысы, өз кезегинде, мамлекеттик маанидеги экономикалык процесстердин жөнгө салуучу функциясын аткарат.

Фискалдык жүктүн түрлөрү

Милдеттенмелерди жүктөө саясаты татаал жана көп деңгээлдүү, ошондуктан Россия Федерациясынын салык системасы (салыктардын түрлөрү бир нече ондогон) бир катар белгилери боюнча классификацияланган. Фискалдык саясатты ишке ашыруу деңгээли боюнча:

• жалпы улуттук (федералдык) жүк: бүткүл Россия Федерациясына тараган жана бардык региондо милдеттүү;
• региондук: Салык кодекси менен жөнгө салынат жана аймактык өзгөчөлүктөргө жараша ставкалары жана салык салуу шарттары боюнча айырмаланат;
• жергиликтүү жүк: жергиликтүү мүнөздөгү бюджеттик казынаны толтуруунун куралы.

Ошондой эле салык аны ишке ашыруу максатына жараша бөлүнөт жана мындай болот:

• реферат (жалпы укуктук негизде ишке ашырылат);
• атайын (белгилүү, так аныкталган максаттар үчүн мамлекеттик казынаны толтуруу үчүн киргизилген).

Салык системасынын түзүмү

Ар бир штат өзүнүн фискалдык саясатында өзгөчөлүктөргө ээ, ошондуктан дүйнө жүзү боюнча салык системаларынын түрлөрү олуттуу түрдө айырмаланат. Ошол эле учурда бюджеттин казынасын абдан татаал, бир караганда, толтурууга жетишкен өлкөлөр бар. Мунун баары көптөгөн кылдаттыктардан, анын ичинде тарыхый жагдайлардан көз каранды.

Салык системасы өзүнүн эң баналдык маанисинде фискалдык жүктү салуу тартибин, көлөмүн жана түзүмүн, ошондой эле аларды аткарбагандык үчүн чаралардын жана жазалардын тизмесин жөнгө салуучу укуктук актылардын жыйындысы болуп саналат. Мына ушунун бардыгы ез ара аракетинде ар кандай мамлекеттин экономикалык мамилелеринин негизин тузген эбегейсиз зор механизм болуп саналат.

Фискалдык системаларды түзүүнүн принциптери

Салык системаларынын түрлөрү өлкөнүн ички саясатынын өзгөчөлүктөрүнө жараша өзгөрүп турат. Принциптүү концепциянын алкагында бул учурда өкмөттүн фискалдык ишин жөнгө сала ала турган негизги жоболор жана идеялар белгиленет. Салык системасында алар экономикалык, уюштуруучулук жана укуктук болуп бөлүнөт.

Биринчиге теңчилик, адилеттүүлүк, ачык-айкындык, эч кандай мыйзам бузуунун жоктугу, максатка ылайыктуулугу жана эң негизгиси ыңгайлуулук деп айтууга болот. Ал эми бул салык саясаты бардык төлөөчүлөргө, алардын статусуна жана коомдогу абалына карабастан бирдей колдонулат дегенди билдирет. Ошол эле учурда ар бир адам бюджетке эмне үчүн төлөп жатканын жана бул каражаттар андан кандай суммада алынарын эң сонун түшүнөт.

Уюштуруу принциптери мамлекет алдындагы милдеттенмелерди өз убагында жана мезгилдүү аткарууну камтыйт. Ченемдик укуктук актылар менен жөнгө салынатаракеттер.

Мамлекеттеги салык системасынын ролу

Өзүнүн өзгөчөлүгүнө карабастан, салык системаларынын негизги түрлөрү дүйнө жүзү боюнча бирдей функцияларды аткарат:

1. Экономикалык иштин бул элементи биринчи кезекте мамлекеттик уюмдар менен чарбакер субъекттин (айрым учурларда жеке жак) ортосундагы өз ара аракеттенүүнүн жакшы координацияланган механизми болуп саналат.
2. Ошол эле учурда мамлекеттин салык системасынын ар кандай түрлөрү бюджеттин алдындагы милдеттенмелерди алуучунун ролун бирдей аныктайт: алар бюджеттик казынаны түзүүдө эң маанилүү элемент болуп саналат.
3. Фискалдык механизмдин экономикалык функциясы коомдун жалпы жыргалчылыгын аныктоочу өлкөнүн ички финансылык агымын жөнгө салуу болуп саналат.
4. Ал эми акыркы инвестициялык функция компетенттүү фискалдык саясатты жүргүзүү аркылуу мамлекеттин келечегине кам көрүүнү камтыйт.

Россия Федерациясындагы фискалдык чогултуу системасы

Өлкөбүздүн бюджеттик саясатын талдоо бир топ кыйын. Мамлекетке милдеттенмелерди коюунун жана төлөөнүн так механизмин түзүү үчүн жыйырма жылдан ашык убакыт жетишсиз болуп көрүнгөндүктөн, Россия Федерациясында салык системаларынын түрлөрү буга чейин бир нече жолу өзгөргөн.

Бүгүнкү күндө биздин бюджетти толтуруунун жол-жобосунда күчтүү жана так жөнгө салуучу жок деп айта алабыз, бирок бул үчүн дагы эле потенциал бар. Акыркысына келсек, ал жакшы иштелип чыккан ченемдик укуктук актыларда белгиленген,жеңилдиктердин болушу жана төлөөчүлөргө жекече мамиле кылуу. Жана алар ийгиликтүү иштеши мүмкүн, бирок бул мамлекетте татаал административдик системанын болушунан жана бюрократиянын ашыкча деңгээлинен улам болбойт.

Салык системасы, АКШдагы салыктардын негизги түрлөрү

АКШ өкмөтү көп кылымдар бою мамлекетте рыноктук мамилелердин негизин түзгөн либералдаштыруу саясатын ийгиликтүү жүргүзүп келет. Бул болсо бул өлкөдө салык системасынын механизми ийгиликтүү орнотулуп, түзмө-түз сааттын механизминдей иштейт дегенди билдирет.

Жогорку деңгээлдеги жеңилдиктердин, ошондой эле негизги каражаттардын амортизациясына берилген мамиленин аркасында (пайданы азайтышы мүмкүн) бюджеттик казынада инвестициялык процесстер жакшы жолго коюлган.

Бизнес жүргүзүү учурунда америкалыктар бир катар негизги салыктарга милдеттүү:

• сатуудан түшкөн салык;
• киреше милдеттенмелери;
• социалдык камсыздандыруу төлөмдөрү;
• жергиликтүү бизнес жүгү (ар бир штат үчүн өзүнчө колдонулат).

Европадагы салык системаларынын түрлөрү

Батыш европалык фискалдык саясаттын механизми сапаттык жактан жалпы кабыл алынган дүйнөлүк практикадан айырмаланат. Жок дегенде, ал салык милдеттенмелерин алып жүрүүчүлөргө карата өтө консервативдүү.

Мисалы, Францияда салык каникулдары жана бардык жеңилдиктер жок, бирок ошол эле учурда өкмөт ишкердик субъекттери тарабынан тездетилген тарифтерди колдонууга лоялдуу.амортизация. Фискалдык жүктүн төмөндөтүлгөн нормасы өз ишмердүүлүгүнүн жүрүшүндө илимий ишмердүүлүккө кайрылган ишканаларга карата колдонулат.

Бирок Германиянын салык саясаты милдеттенмелер боюнча жогорулатылган пайыздар менен мүнөздөлөт. Кээде иш-аракеттердин айрым түрлөрү үчүн киреше салыгы 50% жетиши мүмкүн. Ошол эле учурда, эрежелерди сактабагандык үчүн жазалар жөн эле асманга чейин жетет. Бирок, европалык менталитет жергиликтүү ишкерлерди таптакыр чочутпай тургандыктан, казынаны толтуруунун механизми эң сонун түзүлгөн.