Кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн резервдер: аныктоо, түзүү, функциялары жана эсептөө

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Банк кредиттеринин сапаты боюнча айырмаланган беш түрдүү категориясы бар. Ал эми алардын бардыгы ар кандай себептер менен өз убагында кайтарылып берилбейт. Ошондуктан, кредиттер боюнча мүмкүн болгон жоготуулар үчүн резервдер керек. Эгерде кредиттер төлөнбөсө, банк төлөмдөрдү улантууга тийиш. Резерв мына ушунда. Бирок, ал кантип түзүлөт, кантип жөнгө салынат?

Кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн резервдерди түзүү мындай операцияларды жүзөгө ашыруучу бардык банктар жана уюмдар үчүн милдеттүү иш-аракет болуп саналат. Мындай иш үчүн негизги ченемдик документ 2004-жылдын Россия Банкынын № 254-P жобосу болуп саналат. Бул документке милдеттүү болгон кошумча бар. Бул Россия Банкынын 2010-ж. № 2459-У нускамасы, ал карыздардын тобокелдигин баалоого тиешелүү.

Өлчөм боюнча көрсөтмөлөр

Кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн камдардын талап кылынган көлөмүн аныктоо үчүн учурдагы портфелди талдоо, андан кийин классификациялоо зарыл. Россия Банкы белгилеген сапат критерийлерине ылайык кредиттер берилген. Бул классификациянын беш категориясынын ичинен критерийлерге жараша тобокелдиктин өзүнүн деңгээли бар. Биринчи категория - тобокелдиктер стандарттуу, кайтарылбоо коркунучу жок, ошондуктан резервдин суммасын эсептөөдө нөлгө барабар. Экинчи категорияда тобокелдик жагдайлары стандарттуу эмес, анткени кайтарымсыздыктын эсептелген тобокелдиктери 0,01ден 0,2ге чейин диапазондо турат. Ошондуктан, резервдер сумманын 20%га чейин түзүлүшү керек.

Үчүнчү категория - транзакциялар шектүү, тобокелдик 0,21-0,5, ал эми резерв дагы чоңураак болушу керек - 21 пайыздан 50 пайызга чейин. Көйгөйлүү кредиттер төртүнчү категорияга кирет, төлөбөй калуу коркунучу 0,51ден 0,99га чейин, ал эми резервдер жүз пайызга чейин көбөйөт. Акыркы, бешинчи категорияда операциялар түзмө-түз үмүтсүз жүргүзүлгөн, кыязы, сумма кайтарылбайт. Ошондуктан, кредиттер боюнча мүмкүн болгон жоготуулар үчүн камдар 100% болушу керек. Баалоо профессионалдык анализдин негизинде банктын адистери тарабынан жүргүзүлөт.

Баалоо критерийлери

Биринчи кезекте эксперттер насыя алган адамдын финансылык абалынын бардык өзгөрүүлөрүн, ошондой эле анын бул карызды тейлөөдөгү абийирдүүлүгүн же жоктугун талдап чыгышат. Эгерде кредитти алуучу каржылык абалды да, карызды тейлөөнү да жакшы аткарып жатса, анда дефолт коркунучу стандарттуу болуп саналат, сиз форс-мажордук жагдайлардан гана корко аласыз.

Эгерде финансылык абалы жакшы болсо, банк кардары акчаны төлөөдө үзгүлтүккө учураса, башкача айтканда, карызды тейлөө орточо болсо, анда тобокелдиктер стандарттуу эмес болуп калат. Ал эми азыртан эле резервдерди түзүү зарылмүмкүн болгон кредиттик жоготуулар. Эгерде финансылык жактан ийгиликтүү адам карызды төлөөгө өтө жаман мамиле кылса, анда операция шектүү деп эсептелет.

Адамда кыйынчылыктар болгондо

Тобокелдиктер пропорционалдуу түрдө көбөйөт: орточо финансылык абалы жана жакшы карызды тейлөө менен абал дагы эле стандарттуу эмес, ал эми бул адам дагы төлөмдөрдү кечиктирсе, анын кредиттик тарыхы күмөндүү болуп калат. Ошондой эле орточо кирешеси бар адам карызын төлөөнү токтоткондо, анын маселеси боюнча операция көйгөйлүү болуп калат. Мындай пландагы кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн резервдерди түзүү кызуу жүрүш керек.

Жакшы, жана акыркы вариант: банк кредит берген адамдын финансылык абалы начарлап кетти, бирок ал өзүнүн эсебин төлөөгө болгон күчүн жумшап жатат. Ошол эле учурда анын насыясы боюнча операция шектүү деп эсептелет. Канча убакыттан кийин такыр төлөй албай калаарын ким билет? Кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн резерв милдеттүү түрдө түзүлөт. Бул утулган узак убакыт бою пландаштырылган бөлүктөрүн жана суммасы боюнча пайыздарды салым жок болсо, бул көйгөйлүү операция болуп саналат. Бирок кардар такыр төлөөнү токтотуп, анын каржылык абалына эч нерсе өзгөртүү киргизбесе, күтө турган эч нерсе жок, бул операция үмүтсүз.

Группа

RVPSти (кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн резервдер) талдоо жана калыптандыруу ийгиликтүү болушу үчүн окшош критерийлер (негизинен анча маанилүү эмес) бирдиктүү портфелге бириктирилет. Анын атын айтуу кыйын эмес. Бул бир тектүү кредиттердин тобу. Мындай учурларда, бардык эсептөөлөрдү оңой эле жүргүзүүгө болотпортфолионун мазмуну.

Көпчүлүк адамдар кредиттер боюнча мүмкүн болгон жоготуулар үчүн резерв түзүү процесси тобокелдикти баалоо критерийлери боюнча камсыздандыруу резервдерин түзүү процедурасына абдан окшош экендигин белгилешет. Россия Банкы тарабынан сунушталган тобокелдиктердин жана резервдердин маанилери математикалык статистиканын ыкмасы менен аныкталат.

Нормалар жана алардын колдонулушу

Кредиттер боюнча мүмкүн болуучу жоготуулар үчүн резерв Россия Банкы тарабынан берилген документтерге ылайык түзүлөт, ошондой эле бул үчүн бирдиктүү жол-жобо бар. Бул туруктуу процесс жана аны эч качан унутпаш керек. Коруктун бүгүнкү баасынын кечээки көрсөткүчтөрү да такталып, оңдолуп-түзөлүшү керек. Себеби, эске алынган негизги критерийлер тынымсыз өзгөрүп турат.

Биринчиден, эски кредиттер төлөнүп, жаңылары берилет, экинчиден, карыз алуучулардын абалы өзгөрүүдө, ошондуктан алардын кредиттери менен операциялар категориялар арасында – биринен экинчисине эркин өтүшү мүмкүн. Ушул эле себептен улам, камдык чен такталса да, корректировкаланууга тийиш, бирок ал азыраак - квартал сайын.

Резервди түзүү мисалы

Резервдик ставканы түзүү жана жөнгө салуу процессинин бир нече эрежелери бар, бирок алардын бири № 254-П жобосунда (төртүнчү глава) белгиленген негизги болуп саналат. Эгерде бир карыз алуучунун ар кандай бааланган сапаттык баалуулуктарындагы карыздары топтолгон бир нече кредиттери болсо, бул учурда бардык карыздар эң төмөнкү нарк боюнча бааланат. Ушуга ылайык, кредиттер боюнча мүмкүн болгон жоготуулар үчүн кам да эсептелет.

Мисалы, карыз алуучунун эки кредити бар,аны өз убагында төлөп турат жана алар финансылык абалы да, кардардын милдеттенмелерине карата мамилеси да абийирдүү, башкача айтканда, экөө тең “жакшы” болгон категорияга кирген. Бирок, карыз алуучу дагы бир карызды өзүнө жүктөдү. Ал эми каржылык абал начарлап кеткени айтылган маалыматтан белгилүү болду.

Ошентип, жаңы кредит "стандартты эмес" тобокелдик категориясында "жакшы-орто" деп бааланат, ал эми дефолт ыктымалдыгы кредиттик жоготуулар үчүн резерв түзүүнү талап кылат. Кийинки кадам: эки учурдагы кредиттер бир категорияга которулат. Ал эми резервди түзүшөт. Карыз алуучу алгачкы эки насыяны көйгөйсүз жана өз убагында төлөп бергени менен.

Башка эрежелер

Эгерде карызкордон өндүрүлбөгөн суммалар болсо, банктык кепилдиктер берилет, бирок бул операцияны баалоодо башка, катардагы карыз алуучуларга карата бирдей эрежелер колдонулат, башкача айтканда, кредиттик жоготуулар үчүн резервдерди түзүү зарыл. тобокелдиктер пайда болгондо. Ипотека менен камсыздалган суммалар кошумча критерийлер боюнча бааланат, анткени ипотекага коюлган мүлктүн наркынын өзгөрүшүнө талдоо жүргүзүү зарыл.

Кийинкиге калтырылган төлөмдөр берилген же активдерди өткөрүп берүүгө уруксат берилген финансылык операциялар бул финансылык активдин наркынын жүз пайызын жаба турган кошумча резервдерди түзүү менен коштолушу керек. Синдикаттык кредит (бир нече карыз алуучулар болгондо) бул синдикаттын ар бир мүчөсүнө карата резервди эсептөөнү талап кылат. Бул эрежелер 2012-жылы Россия Банкы тарабынан бекитилген(No 139-I нускоо).

Камсыздандыруу жөнүндө

Кардардын камсыздандыруусу (майыптыгы, ден соолугу, өмүрү ж.б.) кээде резервди баалоого таасир этүүчү факты катары каралат, кээде эске алынбайт. Себеби, бул жерде критерий болуп банкка төлөнүүчү камсыздандыруу окуясы болгон учурда компенсациянын өлчөмү гана, ошондой эле карыз алуучуга карызын тейлөөнү улантуу үчүн зарыл болгон сумманы жабуунун деңгээли эсептелет. адатта.

Эгерде камсыздандыруу окуясы болгон учурда банкка болгон карыздын суммасы кардардын бул карызын жаппаса, банк камсыздандыруунун болушун мүмкүн болгон резервдин кыскарышына көмөкчү фактор катары такыр карабайт. кредиттер боюнча жоготуулар. Ошентип, демейки боюнча эң начар (бешинчи) категорияга дал ошол кредиттик мекемелерге берилген, кийин лицензиядан ажыратылган суммалар кирет. Ошондой эле бул кредит менен болгон мамилесин тастыктаган документтери жок болгондор. Ал эми бешинчи категория боюнча, кредиттер боюнча мүмкүн болгон жоготуулар үчүн резервдер капиталдын эсебинен түзүлөт. Бул жөнөкөй.

Портфелдик резервдерди түзүү

Бул операцияларда бир нече жагымсыз нюанстар бар, аларды эстен чыгарбоо керек жана көбүнчө алар жеке адамдар болгон карыз алуучулар менен байланышкан. Эки белум боюнча жеке адамдарга кредиттер боюнча резервдерди туура калыптандыруу. Биринчи портфел - жөнөкөй жеке адамдар, ал эми экинчи - ишкерлер. Андан ары берилген кредиттер күрөө менен камсыздалган жана күрөөсүз кредиттер болуп бөлүнөт. Күрөө ар кандай болушу мүмкүн: машина, кыймылсыз мүлк, каалаганбаалуу мүлк. Бардык кредиттерди ак ниеттүүлүк менен, башкача айтканда - өз убагында, кечиктирбестен, ал эми жаман ниет менен - кечигүү менен төлөсө болот.

Бир тектүү кредиттердин портфелинин түзүлүшүнө жогоруда саналып өткөн критерийлер таасир этет. Бул колдонууга абдан ыңгайлуу: резерв толугу менен портфелдин мазмунуна ылайык эсептелет жана ар бир кредит өзүнчө талданбайт. № 254-P жобо тандоо үчүн резервдик чегерүүлөрдүн көлөмүн белгилейт: жөнөкөй жеке адамдар үчүн вариант жана ишкерлер үчүн эки вариант.

Стандартты тандоо критерийлери

Критерийдин негизинде кредиттер боюнча мүмкүн болгон жоготуулар үчүн резерв түзүү үчүн стандартты тандай аласыз. Кайсы банк тарабынан ипотекалык кредиттерди классификациялоо үчүн колдонулат. Мисалы, портфелдерди түзүү учурунда тобокелдиги аз кредиттерди өзүнчө кредиттерге бөлүштүрүү. Бирок бул банктын саясатына жараша – айрымдары бөлбөйт. Экинчи критерий, ошондой эле дайыма эле колдонула бербейт - бул бир портфелге, мисалы, отуз күнгө чейин, кичинекей кечигүүлөр менен кредиттердин бүтүндөй тобун жайгаштыруу. Кээ бир банктар аларды такыр мөөнөтү жок кредиттер тобуна киргизет.

Эң негизгиси, резервди түзүүнүн бардык колдонулуучу процедуралары жергиликтүү ченемдик укуктук актылар менен белгилениши керек. Банк ошондой эле Россия Банкынын биринчи талабы боюнча бул маселелер боюнча бардык отчеттуулукту берет, мында кредиттер боюнча болжолдонгон жоготуулар үчүн резервдик фондду түзүү ыкмалары ачыкка чыгарылууга тийиш.

Кредиттер үчүн резервди кантип түзүү керек: түрлөрү

Кредиттик мекемелердин негизинде резерв түзүлөт2012-жылы Россия банкынын № 385-P жобосу менен бекитилген эсеп планы. Ошентип, бул планга ылайык, банк ошол эле эсепке ачылган жана кредиттин өзү эсепке алынган субэсептин кредити боюнча болжолдуу жоготууларды камдайт.

Ошол эле учурда кредиттин түрлөрү боюнча талдоо пландан эсепти пайдалануу менен, плюс банктын чыгашалар эсебин дебеттөө жолу менен жүргүзүлөт. Таза техникалык жактан алганда, баланста резервди түзүү аркылуу шектүү карыздын көлөмү азаят экен. Жана айырма убакыттын өтүшү менен каржылык натыйжага бирдей бөлүштүрүлөт.

Кредиттер боюнча күтүлгөн жоготуулар үчүн резерв түзүү, ошондой эле тобокелдиктерди баалоо процессинде кредиттик жоготууларды түздөн-түз чыгымдарга бирдей бөлүштүрүү үчүн банк аткарышы керек. Ошентип, кредиттердин кайтарылбай калуу тобокелдиктерин башкарууга болот.

Портфел тобокелдиги

Кредиттик тобокелдикти баалоо сапаттык жана сандык жактан жүргүзүлөт, мында баа берүүнүн аналитикалык ыкмасы, статистикалык жана коэффициент колдонулат. Бул ыкмаларды колдонуу кредиттик портфелдин тобокелдиктерин азайтууга жана алдын алууга жардам берет.

Аналитикалык метод банктын тобокелдик деңгээлине баа берет. Бул иш 2004-жылдын Россия Банкынын № 254-P жобосу менен жөнгө салынат, ал камдарды түзүү билдирет жана берилген кредиттердин классификациясын караштырат. Ар бир кредит портфелинин кредиттик тобокелдиги бекитилген критерийлерге ылайык банк тарабынан түздөн-түз бааланат.

Баалоо критерийлери

Зайымчынын финансылык абалы төмөнкүдөй ыкмалар менен бааланатэл аралык жана орус банк системасында практикада колдонулат. Кардардын негизги карызды гана эмес, ошондой эле кредиттик келишимде көрсөтүлгөндөй банктын пайдасына ушул сумма боюнча пайыздарды, ошондой эле бардык комиссияларды жана башка төлөмдөрдү төлөөгө жөндөмдүүлүгү бааланат, бул кредиттин сапатын мүнөздөйт. карыз алуучунун өз карызын тейлөө. Кардардын кредиттин негизги суммасын, келишимде көрсөтүлгөн пайыздарды, ошондой эле күрөө укуктарын ишке ашыруу боюнча чыгымдарды компенсациялоо үчүн жетиштүү өлчөмдөгү жогорку ликвиддүү жана сапаттуу карыз күрөөсү бар же жок экендиги текшерилет. Мөөнөтү өтүп кеткен төлөмдөрдүн болушуна жана негизги карыз боюнча жана бул сумма боюнча пайыздар боюнча алардын узактыгына талдоо жүргүзүлөт. Келишимдин мөөнөтү ичинде карызды кайра каттоонун саны белгиленет.