Иш берүүчү кызматкер үчүн канча салык төлөйт? Пенсиялык фонд. Социалдык камсыздандыруу фонду. Милдеттүү медициналык камсыздандыруу фонду

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Биздин өлкөнүн мыйзамдары иш берүүчүнү штаттагы ар бир кызматкер үчүн төлөм жүргүзүүгө милдеттендирет. Алар Салык кодекси, Эмгек жана башка ченемдик укуктук актылар менен жөнгө салынат. Иш берүүчү мамлекет менен кызматкердин ортосунда ортомчу болуп иштейт. Ар бир адам белгилүү 13% жеке киреше салыгы жөнүндө билет. Бирок чынчыл иш берүүчүгө кызматкер канча турат?

Камсыздандыруу төлөмдөрү

2017-жылдан тартып кызматкерлер үчүн төгүмдөр Федералдык Салык кызматына (FTS) жана Социалдык камсыздандыруу фондуна (FSS) которулат. Россия Федерациясынын Өкмөтү тарабынан жыл сайын белгиленүүчү тарифтер жалпы болуп саналат. Бул жылы которуу керек:

- пенсиялык камсыздандыруу үчүн – 22%, - милдеттүү медициналык камсыздандыруу үчүн - 5,1%, - ФССте - 2, 9% (өндүрүштүк жаракат алган учурда төлөмдөрдү эсепке албаганда).

Жеңилдиктери бар жумуш берүүчүлөр аларды салык жадыбалынан көрө алышат.

Салык төлөөчү категориясы	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Бардыгы
IP жана жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумундагы уюмдар, OSN, UAT жана UTII (бенефициарлардан тышкары)	22	5, 1	2, 9	30
PSN боюнча IP (тамактануу, соода, жеке мүлктү ижарага алуу)
755 000 рубльден кийин	22	5, 1	-	27, 1
876 000 рубльден кийин	10	5, 1	-	15, 1

Төмөндөтүлгөн тарифтер да бар, алар төмөнкү таблицада берилген.

Салык төлөөчү категориясы	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Бардыгы
Дарыкана уюмдары, ошондой эле UTIIде иштеген жеке ишкерлер (фармацевт лицензиясы бар)	20	-	-	20
СТСтеги социалдык кызматтар, билим берүү, илим, спорт, саламаттыкты сактоо, искусство жана маданият тармагындагы тескөөчүлөр
Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча уюмдар жана жеке ишкерлер (жеңилдетилген иш-аракеттер гана). 79 миллион рубль чегинен ашпашы шарт.
Кайрымдуулук менен алектенген уюмдар (USN гана)
PSNдеги IP (мүлктү ижарага алуу, тамактануу жана соода кирбейт)
Эркин экономикалык зонанын (ЭЭА) катышуучулары - Севастополь жанаКрым	6	0, 1	1, 5	7, 6
Туризм жана рекреациялык жана техникалык инновация зонасында иштеген жеке ишкерлер жана уюмдар (ЭЭА гана)	8	4	2	14
IT менен алектенген уюмдар (эки шарт аткарылышы керек: 7ден ашык кызматкер болушу керек жана үч кварталда кеминде 90% болушу керек)
Сколково долбоорунун катышуучусу статусуна ээ уюмдар	14	-	-
Экипаж мүчөлөрүнө төлөмдөрдү жүргүзүүчү жеке ишкерлер жана уюмдар (Россиянын Эл аралык кемелер реестринде катталгандар үчүн гана)	-	-	-	0

Социалдык камсыздандыруунун бардык маселелери №212 Федералдык Мыйзам менен жөнгө салынган. Быйыл ал РФнын Салык кодексинин 34-главасына алмаштырылган. 419-425-статьялар салык төлөөчүлөрдү, чегерүүчү базаны, салык салуу объекттерин, тарифтерди жана отчеттук мезгилдерди аныктайт. Главада ошондой эле салыктарды эсептөө тартиби жана башка уюштуруу маселелери жазылган.

Жалпы учурда камсыздандыруу төгүмдөрүн чогултуунун объектиси болуп жеке жак үчүн арналган ар кандай төлөмдөр каралат. Ал эми базалык болуп ар бир камсыздандырылган адам үчүн өзүнчө белгилүү бир убакыт аралыгында алынган төлөмдөрдүн суммасы саналат.

Жекече киреше салыгы

Бул түз салыктардын бири. Салыктан бошотулган суммаларды алып салуу менен жалпы кирешеден пайыз катары эсептелет. Аларга роялти, кыймылсыз мүлктү сатуудан түшкөн пайда,бонустар, белектер, утуштар, акы төлөнүүчү өргүү ж.б.

Иш берүүчү кызматкерге негизги ставка боюнча канча салык төлөйт?

Белгилүү болгондой - 13%. Кээ бир учурларда, салыктык база салыктык чегерүүлөрдүн эсебинен азайтылышы мүмкүн. Алар 13% ставкасы боюнча салык салынган кирешеге гана тиешелүү. Жеке киреше салыгы көбүнчө эмгек акыдан кармалат жана салык агенти аларды бюджетке которот. Алар мамлекеттик бюджет менен мамлекеттик бюджетке чегерүүлөрдү которуу милдети жүктөлгөн кызматкердин (салык төлөөчүнүн) ортосунда ортомчу болуп саналат. Адатта, иш берүүчү салык агенти катары таанылат. Ал белгилүү бир сумманы кармап калат жана эмгек акы кызматкерлердин карталарына которулган күнү уюмдун (компаниянын, жеке ишкердин) катталган жери боюнча салык органына которот.

Бул учурда финансылык жүк кызматкерге, ал эми салыкты эсептөө жана төлөө жумуш берүүчүгө жүктөлөт. Ал эми, мисалы, кыймылсыз мүлктү сатуудан жаран мурда түшкөн пайданы декларациялоо менен төлөмдүн суммасын өз алдынча эсептейт.

Социалдык камсыздандыруу фонду

Төлөмдөр мыйзамдын нормаларына ылайык иш берүүчү тарабынан жүргүзүлөт. FSS салык коомдук фонддор арасында бөлүштүрүлөт. Бул төгүмдөр жарандарга өзгөчө учурларда акчалай пособие алууга укук берет. Мисалы, качан:

- аман калган, - майып болуу, - баланын төрөлүшү, - пенсия курагына жеткенде.

- аз камсыз болгон же көп балалуу үй-бүлө статусун алуу.

Канча салыкИш берүүчү кызматкерге бул фонддо акча төлөйбү? кызматкердин чегерилген эмгек акысынын 2,9%. Алар кийинки айдын 15ине чейин же жылына бир жолу 31-декабрга чейин которулат.

Социалдык камсыздандыруу фондуна чегерүүлөрдүн ставкасы жумуштагы зыяндуулуктун деңгээлине жараша болот.

Кайсы бир ишканада эмгек шарттарын баалоодо төмөнкү тарифтер колдонулат:

- коркунучтуу (+8%), - зыяндуу (+7, 2%), - алгылыктуу, ошондой эле оптималдуу (+0%).

Эмгектеги жаракаттарды камсыздандыруу үчүн төлөмдөр ай сайын айлык акы менен бирге төлөнүп турушу керек. Мындан тышкары, BCC, банктын же компаниянын аталышындагы кандайдыр бир ката которууну кечеңдетет жана бул учурда төлөмдөр жеткилең эмес деп эсептелет.

Эгер төгүмдөрдү төлөөнүн акыркы күнү жумуш эмес күн болсо (кандайдыр бир себептер менен), анда аны биринчи жумуш күнүнө которууга болот. Бул эреже бардык жерде иштей бербейт. Мисалы, жумушка байланыштуу жаракат алгандар үчүн төлөмдөр алдыга жылдырылышы керек, башкача айтканда, төлөмдөрдүн акыркы күнү дем алыш/майрамга туура келсе, алар бир күн мурун төлөнүшү керек.

Социалдык камсыздандыруу фондуна чегерүүлөрдүн эсеби ар бир кызматкер үчүн өзүнчө жүргүзүлөт. FSSке кечиктирилгис салымдар ай сайын чегерилген сумманын 5% өлчөмүндө айып салууга алып келет.

Теориялык жактан

Социалдык камсыздандыруу фондуна чегерүүлөр иш берүүчү тарабынан алардын каражаттарынан жүргүзүлөт. Бул төлөмдөр эки түргө бөлүнөт: иш жүзүндөгү жана шарттуу. Биринчи мамлекеттик эмес жана мамлекеттик мүнөздөгү үчүнчү жактардын каражаттарына төлөнөт. Көбүнчө бул ден соолук камсыздандыруу каражаттары.жэне элеуметт!к, сондай-ак Пенсиялык кор. Мисалы, жумуш учурунда жаракат алган кызматкерге социалдык фонд төлөмдөрдү төлөп берет.

Шарттуу төлөмдөр уюмдун (компаниянын, жеке ишкердин) эсебинде калат. Алар, мисалы, жумушта жаракат алгандан кийин, карапайым жумушчулар үчүн адекваттуу жашоо деңгээлин камсыз кылуу үчүн иштелип чыккан. Ошондой эле:

- бала багуу боюнча жөлөкпул, - моралдык зыяндын ордун толтуруу (төлөмдүн өлчөмү сот тарабынан гана аныкталат), - кыскартууга байланыштуу же ишкана жоюлган учурда жумуштан кеткен кызматкерлерге төлөм.

Россия Пенсиялык Фонд

PF салымдары эмгек мамилелерине негизделет. Башкача айтканда, мөөнөтсүз эмгек келишими, айкалыштыруу же мөөнөттүү келишим боюнча иштеген жарандар үчүн чегерүүлөр ар кандай болот. Бул фондго төлөмдөр уюмдун (компаниянын, жеке ишкердин) эсептеринен жалпы кабыл алынган суммада - чегерилген эмгек акынын 22%ы өлчөмүндө жүргүзүлөт. КФга чегерүүлөрдүн датасы кийинки айдын 15и.

Федералдык Милдеттүү медициналык камсыздандыруу фонду

Иш берүүчү кызматкер үчүн дагы кандай салыктарды төлөйт? FFOMS үчүн салымдар. Ар бир кызматкердин айлыгынын 5,1% өлчөмүндө акысыз медициналык тейлөө муктаждыктарына которулат.

Бул фонд медициналык жардамга байланышкан көйгөйлөргө каржылык жардам көрсөтүү үчүн иштелип чыккан. Учурдагы ченемдик укуктук актылардын жана федералдык мыйзамдардын аркасында биздин өлкөнүн ар бир жараны квалификациялуу медициналык жана/же ала алат.медициналык жардам.

Милдеттүү медициналык камсыздандыруу фондуна чегерүүлөр төмөнкүлөргө арналган:

- жумушсуз калк, анын ичинде балдар, - жарандардын артыкчылыктуу категорияларын дары-дармек менен камсыздоо, - ишке ашыруу үчүн кабыл алынган милдеттүү камсыздандыруу чараларын ишке ашыруу.

FFOMS федералдык менчик

Мунун себеби калкты социалдык жактан коргоого, анын ден соолугун, бакубаттуулугун сактоого жана айрым кызматтарды көрсөтүүгө түздөн-түз байланышкан бир катар милдеттерди аткарууда.

Милдеттүү медициналык камсыздандыруу фонду эсепке түшкөн каражаттардын сарпталышынын натыйжалуулугун көзөмөлдөйт. Отчет да даярдалат, ал Россия Федерациясынын Өкмөтү тарабынан каралат жана бекитилет. Фонд жүргүзгөн бардык акча операциялары Федералдык казыналык тарабынан көзөмөлдөнөт жана жөнгө салынат.

2017-жылдын башынан тарта социалдык камсыздандыруу тармагы Федералдык салык кызматына баш ийген. Өзгөрүүлөр кардиналдуу эмес. Алар кабарлоо процедурасына гана таасирин тийгизди.

Артыкчылыктуу киреше категориялары

Федералдык мыйзамдарда бюджеттен тышкаркы фонддорго төгүмдөрдү төлөөдөн бошотулган кызматкерлердин кирешелеринин бир катар категориялары каралган. Аларга төмөнкүлөр кирет:

- акчалай компенсация, мисалы, иштен бошотууга байланыштуу;

- мамлекет тарабынан дайындалган жөлөкпулдар - булар убактылуу эмгекке жарамсыздыкка, өндүрүш процессинде жаракат алууга жана башкаларга байланыштуу төлөмдөр болушу мүмкүн;

- материалдык жардам,тууганынын өлүмүнө, баланын төрөлүшүнө же форс-мажордук жагдайлардан улам мүлкүн жоготууга байланыштуу берилет.

Орточо алганда, бардык фонддорго чегерүүлөрдүн суммасы чегерилген эмгек акынын 43% түзөт: 13% эмгек акыга чегерилген салыктар, 30% иш берүүчү тарабынан төлөнөт.

IP

Ал эми биринчиси жеке ишкер болсо, жумуш берүүчү кызматкер үчүн канча салык төлөйт? Юридикалык жакты түзбөстөн ишкерлер белгиленген өлчөмдө камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөшөт. Алар минималдуу эмгек акынын деңгээлинен (SMIC) эсептелет. Ченем Пенсиялык фонддо дагы 26%, ошондой эле FFOMS боюнча 5,1%. Ал эми төлөмдүн суммасы өзгөрдү, анткени минималдуу эмгек акы көбөйдү. 2016-жылы 6675 рубль болсо, бүгүнкү күндө 7500, ал эми 1-июлдан тарта өкмөт тарабынан бекитилген - 7800.

Жеке ишкер FSS салыгын которбойт.

Жеке ишкердин кирешеси 300 000 рублга жеткенде, PFR жана FFOMS төлөмдөрү 1% га чейин төмөндөйт.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык режиминин өзгөчөлүктөрү

USN артыкчылыктуу. Ошондуктан, төлөмдөр башкача эсептелет. Бул Федералдык Мыйзамдын 58 212-беренесинде (спорт, курулуш, билим берүү үчүн оюнчуктарды же товарларды чыгаруу ж.б. өндүрүү) саналган иш-аракеттерге тиешелүү.

Жарандардын пайдасына төлөмдөрдү жүргүзгөн юридикалык жактар, ошондой эле жеке ишкерлер FFOMS жана FSS төгүмдөрүнөн бошотулат. Алар үчүн Пенсиялык фондго которулган пайыздар 20% чейин төмөндөтүлдү.

Бухгалтердик нюанстар

Салыктар ар бир кызматкер үчүн өзүнчө эсептелет. Биринчиден,ар кандай фонддордо ал үчүн иш берүүчү канча салык төлөп жатканын кызматкердин өзү билиши зарыл. Экинчиден, белгилүү бир чектер бар, андан кийин которулган салымдардын пайызы төмөндөйт. Мисалы, салык салынуучу жалпы киреше 796 000 рублден ашса, Пенсиялык фондго төлөмдөр 10% га чейин кыскарат (бирок бул жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасында иштеген ишкерлерге тиешелүү эмес).

ФССке салыктарды которуунун чеги 718 000 рубль деп белгиленген. Бул суммадан кийин социалдык камсыздандыруу төлөмдөрү токтотулат.

Өткөн жылдан баштап ФФОМдо салык чогултуу боюнча чектөө алынып салынган. Салымдар эч кандай жеңилдиктерсиз 5,1% чен менен эсептелет. Чоо-жайын Интернеттеги салык жадыбалдарынан, коомдук доменден тапса болот.

Айлык: кайсы өңдү тандоо керек

Биздин өлкөдө бейрасмий түрдө эмгек акынын үч түрү бар: “кара”, “боз” жана “ак”.

ММКда «ак» («майда» деп оку) деген термин 1998-жылы пайда болгон. Бул эмгекке алуу тартибинде жана эмгек келишиминде расмий түрдө белгиленген эмгек акынын өлчөмүн билдирет. "Ак" маяна төмөнкүлөр болушу мүмкүн:

- эмгек акы, - бонустук төлөмдөр, - даража, стаж, сапат белгиси ж.б. үчүн үстөктөр, - эс алуу акысы, - райондук коэффициент (эмгекке туура келген катаал климаттык шарттарды компенсациялоо менен эмгек акыны жогорулатат), - оорулуу өргүү.

Иш берүүчүлөр салыктар менен "баш оорудан" улам "ак" айлыкты жактырбайт. Кызматкерлер аны менен өздөрүн корголгон сезишет.

"Боз" (же конверттеги айлык) тапкан акчанын бир бөлүгүн чагылдырбайт. Мындай төлөмдөрдү жүргүзгөн уюмдардын жана фирмалардын кызматкерлери расмий түрдө аз өлчөмдөгү айлык акы алышат, ал эми эсептерде эч кандай түрдө чагылдырылбаган кошумча акы конверттерге салынып берилет. Албетте, иш берүүчү ар кандай каражаттардын бир кыйла аз өлчөмдө кармап турат. Бул учурда кызматкер тийиштүү коргоого ээ эмес. Мисалы, конверттеги акчаларды берүү үчүн “унутуп” калган учурлар бар.

"Кара" эмгек акы түшүнүгү 1996-жылы пайда болгон. Ал учурда да, азыр да документсиз айлык дегенди билдирет. Бул учурда иш берүүчү кызматкер үчүн кандай салыктарды төлөйт? Жок экени айкын. Албетте, ошондой эле кош бойлуулук жана төрөт боюнча же жылдык өргүүгө, ооруп калгандарга ж.б.у.с. акы төлөө жөнүндө сөз жок.