Патент же жеке ишкерлер үчүн USN («жөнөкөйлөшүү»): кайсынысы жакшы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Келгиле, патент менен USN ортосундагы айырмачылыктарды карап көрөлү. Ишкерлер үчүн иштелип чыккан салык системасынын ар кандай түрлөрү эң оптималдуу вариантты тандоого мүмкүндүк берет. Бирок кандайдыр бир ката кошумча чыгымдарга алып келиши мүмкүн. Эң кеңири таралган эки түрү - жөнөкөйлөтүлгөн система жана патент. Эмнени тандаган жакшы болот? Жеке ишкер үчүн кайсынысы пайдалуураак деген суроого так жооп берүү абдан кыйын. Бул жерде сиз кызматкерлердин жалпы саны (эгер бар болсо) жана жылдык кирешелүүлүгү менен бирге иштин түрүн эске алышыңыз керек.

IP жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасында иштейт

"Жөнөкөйлөштүрүлгөн" өзгөчөлүктөрдүн арасында отчеттуулук менен бирге бухгалтердик эсептин салыштырмалуу жеңилдиги жана бир аз салык жүгү бар. Мындай система жеке ишкерлер жана чакан бизнес үчүн атайын каралган. Сиз жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтө аласыз, эгерде:

• Бардык мүлктүн жалпы баасы жүз миллион рублден аз.
• Кызматкерлердин саны жүздөн аз.
• Жылдык киреше белгиленген суммадан төмөн.

Төмөнкү категориялар өзгөчө болушу мүмкүнИшкерлер:

• Нотариустар адвокаттар менен.
• Оюн бизнесинин жана күрөөканалардын өкүлдөрү.
• Акциздик продукцияны өндүрүүчүлөр.
• Өз ишинин көлөмүн эске алуу менен бирдиктүү айыл чарба салыгын төлөгөндөр.
• Пайдалуу кендерди сатуу же казып алуу менен алектенген компаниялар (бул учурдан тышкары, пайдалуу жалпы ресурстар).

Эми жөнөкөйлөштүрүлгөн системанын түрлөрү жөнүндө сүйлөшөлү.

"жөнөкөйлөштүрүлгөн" түрлөрү

Ишкерлер үчүн USN, эреже катары, төмөнкү түрлөрү болуп саналат:

• Алты пайыз "жөнөкөйлөштүрүлгөн". Бул учурда кызматкерлер жана жеке өзүңүз үчүн Пенсиялык фондго жана милдеттүү медициналык камсыздандыруу кызматына алмаштырылгыс төгүмдөр менен бирге жалпы кирешелүүлүктүн 6% төлөнүшү күтүлүүдө. 2018-жылга жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча мындай декларациялардын көп саны тапшырылды.
• Он беш пайыз түрү. Пайдадан 15% чыгашаларды алып салуу менен төлөнөт. Биринчи учурда болгондой эле, бул жерде өзүңүз жана кызматкерлериңиз үчүн жогорудагы кызматтарга төлөмдөр милдеттүү түрдө аткарылат.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы менен патенттин ортосунда тандоо жүргүзүүдө камсыздандыруу төгүмдөрүн эсепке алуудагы жана эсептөөдөгү айырманы эске алуу зарыл. Эгерде адам жалгыз иштеп, бирдиктүү салыкты "жөнөкөйлөштүрүлгөн" менен эсептеген учурда квартал сайын төлөнүүчү төгүмдөрдү азайтууга болот, бирок 50% дан ашпайт.

IP патентте иштейт

Бул салык системасы абдан жөнөкөй жана түшүнүктүү. Анын мааниси мындай: жеке ишкер ошол түргө патент сатып алатал иш жүзүндө алектенген жана аны төлөп турган иш (бир нече айга мүмкүн, бирок бир жылдан ашык эмес). 2013-жылга чейин бул система патенттин негизинде USN деп аталып келген. Эми бул жөн гана PSN.

Туура, Салык кодексинин №346-беренеси менен жөнгө салынган салыктын бул түрүн ар бир эле ишкер тандай албайт. Биринчиден, анын ишинин түрү сөзсүз түрдө уруксат берилгендердин тизмесинде болушу керек. Мындан тышкары, ишкердин он бештен ашык кызматкери болбошу керек, ал эми киреше жылына алтымыш миллиондон ашпашы керек.

Бизнесменге (патент, USN) эмне пайдалуураак болорун ойлонуп жатып, акыркысынын баасын эске алуу керек. Көрсө, аны сатып алуу менен ишкер өзүнүн потенциалдуу кирешеси белгилүү бир суммага барабар экенин жарыялайт экен. Бул биринчи кезекте кирешелүүлүгү жогору болгондор үчүн пайдалуу.

Киреше аз болгон учурда "жөнөкөйлөштүрүлгөндөн" патентке өтүү пайда алып келбеши мүмкүн. Сиз ар кандай иш-чаралар үчүн анын баасын Федералдык Салык кызматынын веб-сайтынан биле аласыз, анда сиз өзүңүздүн аймакты тандооңуз керек. Баасы адатта жашаган жериңизге жараша өзгөрүп турат.

"жөнөкөйлөштүрүлгөндөн" айырмасы

Патент менен USNдин ортосунда кандай айырма бар? Эреже катары, бул төмөнкүдөй:

• STS кирешеси алынган кирешенин бардык суммасына салык салынат.
• ПСНде алар анын алынган фактысына карабастан потенциалдуу кирешеге салык салынат. Ишкердин кирешеси иш жүзүндө мүмкүн болуучу кирешенин суммасынан ашып кеткен учурдакошумча салык төлөбөйсүз.

Патент менен USN ортосундагы дагы кандай айырмачылыктарды атоого болот?

• Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасында камсыздандыруу төгүмдөрү салыктын суммасын азайтат.
• PSNде премиум патенттин баасын азайтпайт.

USN же жеке ишкерлер үчүн патент - кайсынысы пайдалуураак?

Жөнөкөйлөштүрүлгөн - бул көп жылдар бою иштелип чыккан, ал ишкерлерге жана ар кандай мекемелерге иштөөгө мүмкүндүк берген система. Ал атайын чектелген кызматкерлер менен чакан акча агымы бар чакан уюмдар үчүн түзүлгөн.

Бирок салык төлөөчүлөрдүн айрым топтору үчүн мындай система карама-каршы келет. Сөз нотариустар, айыл чарба салыгы боюнча ишкерлер, акциздик салык төлөөчүлөр жана башкалар жөнүндө болуп жатат. PSN айырмаланып, бул учурда, алар бир режимде класстардын түрлөрүнүн чексиз санын пайдаланууга мүмкүндүк берет. Ошентип, кайсынысы жакшы деген суроого жооп берип жатып, бардыгы түздөн-түз бизнестин ачылган же өнүккөн жагдайлардан көз каранды экенин айтыш керек.

Төмөндө бир эле учурда жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун жана патентти колдонуу жөнүндө сүйлөшөлү.

Камсыздандыруу төлөмдөрү

Ишкерлерге карата төгүмдөрдү чегерүүлөрдүн минималдуу өлчөмдөрү колдонулат, алар мыйзамдык деңгээлде белгиленет жана минималдуу эмгек акынын өлчөмүнө жараша болот. Жылдык трансферттердин суммасы өткөн жылдардын деңгээлинде калышы мүмкүн же минималдуу эмгек акынын көбөйүшүнө байланыштуу көбөйүшү мүмкүн.

Ишкерлер салымдарды төмөнкү тарифтер аркылуу төлөшөт:

• ТСОго төгүмдөр жалпы сумманын жыйырма алты пайызы өлчөмүндөадамдын чыныгы жашына карабастан, каржыланган жана камсыздандыруу бөлүктөрүнө кандайдыр бир бөлүштүрүү.
• CHIге жалпы сумманын беш пайызы өлчөмүндө которуу.
• Негизги киреше үч жүз миң рублдан ашкан учурда пенсиялык камсыздандырууга бузулган лимиттин бир пайыз өлчөмүндөгү кошумча сумма төлөнөт.

Социалдык камсыздандырууга чегерүү ишкерлер тарабынан ыктыярдуу түрдө которулат. Камсыздандыруунун аркасында жеке ишкерлер майыптыгы боюнча жөлөк пул алуу мүмкүнчүлүгүнө ээ. Мындай адамдар камсыздандыруу окуясы болгонго чейинки жыл үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн толугу менен төлөшү керек.

Декларация

PSN (патенттик салык системасы) боюнча жеке ишкерлер тарабынан жылдын аягында декларация толтуруу талап кылынабы же жокпу деген кеңири таралган суроо. Бул учурда жооп абдан жөнөкөй болот: эгерде бизнесмен патентке тиешелүү иш-аракеттерди жүргүзсө, анда аны сөзсүз түрдө өткөрүп берүүнүн кереги жок. Бирок 2018-жылга жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча декларациялар салык кызматына өткөрүлүп берилиши керек.

Өтүү

Ошентип, бул түргө өтүү ал чыгарылган аракет опциясы үчүн гана жүзөгө ашырылат. Качан ишкер иштин башка түрлөрүн жүргүзүүнү уланта берсе, анда алар "жөнөкөйлөштүрүүгө" ылайык салык салынышы мүмкүн. Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасынан патентке өтүүгө жылдын каалаган мезгилинде жол берилет. Бул үчүн, иш башталганга чейин он күндөн кечиктирбестен, жашаган жери боюнча салык органына патент алуу үчүн арыз берүү керек.

Салык органы патент алуу үчүн арызды карап жататишкерден кагазды алган күндөн тартып беш күн. Арызды кароонун жыйынтыгы боюнча PSN берүү же баш тартуу жөнүндө чечим кабыл алынат.

Мунун себептери болушу мүмкүн:

• Жарыяланган иш-аракет түрү менен PSN колдонуусуна кирген түрлөрдүн тизмесинин ортосундагы толук дал келбестик.
• Патенттин жарактуулук мөөнөтү туура эмес.
• Салык карызы.
• PSNге өтүү шарттарын бузуу.

Белгилей кетчү нерсе, көп учурда бизнесмендердин салык салуу үчүн патент системасы абдан пайдалуу деген пикири менен күрөшүүгө туура келет. А түгүл аны колдонуу шарттарына байланыштуу ага өтө албаган жарандар да, баары бир ал жакка жетүүнүн жолдорун издеп жатышат. Бир эле учурда патентте IP жана жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы болушу мүмкүнбү?

Айкалыштыруу тартиби

Айталы, ишкер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасынын салык төлөөчүсү болуп саналат жана бир календардык жылдын ичинде ишкердиктин өзүнчө түрү үчүн PSNге өттү. Башкача айтканда, алар бир эле учурда эки атайын салык режимин бириктирет. Андан кийин, Россиянын Каржы министрлигинин түшүндүрмөсү боюнча, салык мезгилинин аягында ал IFTSке "жөнөкөйлөштүрүлгөн" декларацияны берүүгө милдеттенет, анда кирешелүүлүк ишкердиктен түшкөн пайданы эсепке албастан аныкталат, SIT колдонулат.

Төмөнкүлөрдү да эске алышыңыз керек. Бизнесмендер салык салуунун объектилери менен жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонушат, ал чыгашалардын жана ИТСтин суммасына азайтылат. Бул учурда, минималдуусалык салуу аларга карата жөнөкөйлөтүлгөн система колдонулган ишкердиктен алынган пайдага гана эсептелет. Бул жагдайда SIT колдонулган ишкердиктин кирешелүүлүгү эсепке алынган эмес.

Башкерлердин саны

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы менен PSN айкалышын колдонууну чектеген дагы бир маанилүү шарт – бул иш берүүчү тартууга укуктуу кызматкерлердин саны:

• Жөнөкөйлөшүүчү салык мезгилинин ичинде жүздөн ашык эмес адамды жумушка алууга укуктуу.
• Патенттик ишкерлер он бештен ашык кызматкерди башкара албайт.
• Бизнесмен өзү катталган кызматкерлердин санына кирбейт, башка нерселер менен катар, алар жарлыкта каттоо учурунда болгон кызматкерлерди эсепке албайт.

Эки өзгөчө режим үчүн календардык жыл салыктык мезгил катары таанылат, бирок патенттер бир жылдык мөөнөткө эмес, кыска мөөнөткө берилет. Демек, мындай жагдайлардагы айкалыштыруу патент берилген учурга чейин салык мезгилин кыскартат.

Ушул жерден тыянак чыгаруу керек, кээ бир убакта ишкерлер ар кандай кызматкерлерге мүмкүнчүлүк алышат. Демек, комбинирленген салык системасы колдонулган иштин түрлөрү боюнча алардын эсеби өзүнчө жүргүзүлүүгө тийиш. Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча салык салынуучу бизнес үчүн жылына жүздөн ашпаган персонал болушу керек, ал эми патент алынган ишмердүүлүк чөйрөсүндө:бул сан 15 адамдан ашпашы керек.