Патент ишмердиктин кайсы түрүн камтыйт? 2019-жылга IP үчүн патент: уруксат берилген иш-аракеттер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Россия Федерациясында, ошондой эле башка өлкөлөрдө бизнес жүргүзүү бюджетке белгилүү бир сумманы которууну камтыйт. Төлөнүүгө тийиш болгон каражаттардын суммасы ишкер же уюм тандаган салык режимине жараша болот. Мамлекет кандай варианттарды сунуштап жатканын жана жеке ишкерге патент алуу пайдалуубу же жокпу, ошону билебиз.

Россиядагы салык системалары

Орус мыйзамдары, атап айтканда, Россия Федерациясынын Салык кодекси, беш режимди камсыз кылат, алардын бири (сейрек эки же андан көп) бизнесмен артынан болушу керек. Аны туура тандоо үчүн сунушталган варианттардын ар биринин бардык шарттарын жана кылдат жактарын изилдеп чыгышыңыз керек:

1. STS - кирешенин 6% же киреше менен чыгашанын ортосундагы айырманын 15% төлөөнү камтыган жөнөкөйлөштүрүлгөн салык салуу системасы.
2. ESKhN - бирдиктүү айыл чарба салыгы, кирешеден 6 пайыздык ченди алууга мүмкүндүк берет.
3. UTII - бекитилген ставканын 15% өлчөмүндө аныкталуучу эсептелген кирешеге бирдиктүү салыкишмердүүлүктүн ар бир түрү үчүн мыйзам деңгээлинде.
4. OSNO – адатта ири уюмдар тарабынан колдонулган жалпы салык системасы жана салыктын бир эмес, бир нече түрүн (КНС, киреше салыгы, мүлк салыгы ж.б.) төлөөнү камтыйт.
5. PSN - патенттик салык системасы, патенттин баасын төлөөнү камтыйт. Бул режим кандай аракеттердин түрлөрү үчүн колдонулушу мүмкүн, биз андан ары талдап чыгабыз.

Патенттик салык системасы

Бул режимде иштөө жана бюджетке милдеттүү төлөмдөрдү төлөө үчүн бир катар шарттар аткарылышы керек.

Башында патентке ылайыктуу ишкердиктин түрүн тандап алуу керек, анын тизмеси РФ Салык кодексинин 346.43-беренесинде белгиленген.

Ошондой эле салык мезгилиндеги жалпы кызматкерлердин саны 15 адамдан ашпоого тийиш экендигин эске алуу керек.

Ишкердин кирешеси 60 миллион рублдан ашары менен бизнесмен патент менен камтылган иштин белгилүү бир түрү боюнча ишин уланта берсе да, бул система боюнча иштөө жана салык төлөө укугунан ажырайт.

IP каттоо

Ишкердик кылууну пландаштырган жеке жак биринчи жолу салык органына кайрылганда, өзүн жеке ишкер катары каттоо үчүн документтерди тапшырышы керек. Дал ушул этапта салык салуу системасы боюнча чечим кабыл алуу жана патенттин кайсы түрүнө кирерин аныктоо зарыл. Ал сеники болушу кереккиреше булагы. Текшерүү үчүн бир кодду көрсөтүп, башка аймактарда бизнес жүргүзүүгө жол берилбейт. Бул жерде белгилей кетүү керек, экономикалык иштин бардык мүмкүн болгон түрлөрү белгилүү бир сандар топтому менен белгиленген жана Бүткүл россиялык OKVED классификаторунда көрсөтүлгөн. Бирок иштин кайсы түрү патент менен камтыларын Россия Федерациясынын Салык кодексинде гана табууга болот.

Эгер сиздин иш-аракеттериңиздин диапазону кенен болсо, анда каттоо документтеринде бир нече кодду көрсөтүү жана ар бири үчүн өзүнчө төлөмдөрдү жүргүзүү менен бир эле учурда бир нече салык тутумдары боюнча иштөөгө уруксат берилет.

Бирок штатында бухгалтери жок жана бир багытта иштеген башталгыч ишкерлер үчүн PSN эң сонун чыгуунун жолу болуп саналат, анткени система татаал эсептөөлөрдү жана отчетторду камтыбайт.

2019-жылы патент боюнча иштин түрлөрү жеке ишкерди каттоодо P21001 формасындагы арызда көрсөтүлөт. Салык органына тапшыруу үчүн зарыл болгон документтердин топтомуна мамлекеттик алым төлөнгөндүгү тууралуу квитанция жана паспорттун көчүрмөсү да кирет. Салык патентин алуу үчүн анкетаны толтуруу милдеттүү шарт болуп саналат. Жеке ишкерлер үчүн бул документте көрсөтүлгөн ишмердиктин түрлөрү каттоого арызда көрсөтүлгөндөр менен бирдей болушу керек.

Салык органдары баш тартканда

Тапшырылган документтер беш күндүн ичинде инспекция тарабынан каралат. Каттоодон же патент берүүдөн баш тартуунун себептери төмөнкүлөр болушу мүмкүн:

1. Каттоо арызында жана патенттин формасында аныкталган карама-каршылыктар.
2. Дал келбөө көрсөтүлгөнСалык кодексинде белгиленген патент боюнча ишкердик иштин түрүнө коддуу документтер.
3. Россиянын Салык кодексине ылайык келбеген патенттин туура эмес жарактуулугу. Эрежелерге ылайык, сиз бир айдан он эки айга чейинки мезгилди учурдагы календардык жылдын ичинде гана көрсөтө аласыз.
4. Эгерде ишкер мурда катталган болсо, PSN үчүн иштеген жана салык органына патент алуу үчүн гана кайрылса, анткени ал буга чейин ага укугун жоготкон болсо, анда чыгаруу кийинки календардык мезгилде гана жүргүзүлүшү мүмкүн.. Мисалы, жеке ишкер 2019-жылы 60 миллион рублдан ашык туруктуу кирешеси же кызматкерлердин саны 15 адамдан ашкандыгы үчүн PSN колдонуу укугунан ажыраган. Андан кийин кийинки жолу ал салык режимин өзгөртүү үчүн 2020-жылы гана иш-аракеттин кандай түрлөрүнө патент керек экендигине карабастан кайрыла алат. 2019-жылы белгиленген формадагы салыктык формаларды берүү Россия Федерациясынын Салык кодексинин 345.45-беренесинин 8-пунктунун 2-пунктуна ылайык PSNге өтүүдөн талашсыз баш тартууга алып келет.

2019-жылдагы патент боюнча иш-чаралар

Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунан же башка салык салуу системаларынан PSNге өтүү үчүн, ошондой эле бизнести баштоодо патенттик режимди тандоо үчүн OKVED классификаторун изилдөө керек. Анда сиз бизнесиңизге эң ылайыктуу кодду табышыңыз керек. Андан кийин, сиз кайсыл иш-аракеттер сиздин чөлкөмдө патент менен камтылганын билишиңиз керек. Эгерде бизнес багыты сиз аны жүргүзгөн аймактын же аймактын тизмесине кирсе, анда сиз документтердин топтомун коопсуз тапшыра аласыз.салык кызматына PSN түзүү.

Патенттин баасы

Ишкер төлөй турган сумма реалдуу кирешеден эмес, ишмердиктин түрүнө жараша ар бир конкреттүү чөйрөдө белгиленген мүмкүн болгон кирешеден аныкталат. Бир жылга жетпеген мөөнөткө берилген ИМ патенти бизнесменди айлардын санына жараша өз баасын төлөөгө милдеттендирет. Бул, мисалы, беш айга документ берилсе жана анын аймактагы баасы 24 миң рублди түзсө, анда сумма төмөнкүдөй эсептелет:

24 000 / 125=10 000 рубль.

Төлөм тартиби

Патенттин наркы, эгерде ал алты айдан аз мөөнөткө берилсе, анын колдонуу мөөнөтү аяктаганга чейин бир төлөм менен төлөнөт. Эгерде анын мөөнөтү көбүрөөк болсо, анда 1/3 бөлүгү акция башталгандан тартып токсон календардык күндөн кечиктирбестен төлөнөт, ал эми 2/3 бөлүгү - PSN боюнча иштөөнүн калган мезгилинде

Код түзүмү

Иштин түрүнө карабастан, эгер ээси кодду туура көрсөтсө, IP патенти берилет. Ката кетирбөө үчүн, тизмедеги сандарды кайра жазып гана тим болбостон, алардын маанисин түшүнүү керек:

• Акырындагы эки цифра - бул ишкердик ишмердүүлүктүн түрлөрүнүн тизмегинин сериялык номери, аны Федералдык салык кызматынын расмий сайтынан тапса болот.
• Ортодогу эки сан IP катталган аймактын номери.
• Биринчи бир же эки цифра Россия Федерациясынын Салык кодексинин 346.43-беренесинин 2-пунктунда көрсөтүлгөн пунктчанын номери.

Москва аймагы

Ар бир аймактагы тизме мыйзам тарабынан түзүлөт жана майар кандай, анткени субъекттер белгилүү бир аймак үчүн бизнестин артыкчылыктуу багыттарынын негизинде жалпы тизмени толуктоого укуктуу. Базалык классификатор иш-аракеттердин 63 түрүн камтыйт. Москвада патенттер 75 багыт боюнча берилет. Андан кийин биз Москва аймагындагы PSN талаптарына жооп бере турган бизнестин ар бир түрүн жана патент алуу үчүн арыз формасына киргизилиши керек болгон кодду кененирээк карап чыгабыз.

Аракеттер тизмеси

2019-жылы жеке ишкер төмөнкү товарларды өндүрүүдө же даярдоодо жана бир убакта оңдоодо иштегенде патент ала алат:

• 15001 - булгаары, кийим-кече, мех, трикотаж, баш кийим жана ар кандай текстилдик галантерея буюмдарын оңдоо, тигүү жана токуу.
• 25001 - бут кийимдерди оңдоо, боёо, тазалоо жана жасоо.
• 55001 - көчө белгилерин, ачкычтарды жана башка металл галантереяларды өндүрүү жана оңдоо.
• 65001 - тиричилик техникасын, радиоэлектрондук жабдууларды, сааттарды оңдоо жана тейлөө, аппараттык буюмдарды өндүрүү жана оңдоо.
• 75001 - эмерек оңдоо.
• 95001 – мотоциклдерди жана моторлорду, жабдууларды жана механизмдерди тейлөө жана оңдоо.
• 125001 - турак жайларды жана башка имараттарды оңдоо.
• 205001 - кол өнөрчүлүк өндүрүшү.
• 225001 – килем буюмдарын өндүрүү жана калыбына келтирүү.
• 235001 - зергер буюмдарын жана бижутерияны оңдоо.
• 505001 – булгаары жана булгаарыдан жасалган буюмдарды өндүрүү.
• 535001 – сүт азыктарын өндүрүү.
• 555001 – ун өндүрүүкондитердик жана нан азыктары.
• 635001 – байланыш жабдууларын жана компьютерлерди оңдоо.

Чекене соода үчүн ишмердиктин түрүнө жараша салык патенттери төмөнкү учурларда берилет:

• 455001 - соода залдарынын аянты 50 м2 ашпаган стационардык соода тармагынын объекттеринде жүргүзүлөт2.
• 465001 - соода жайлары жок стационардык жерлерде же стационардык эмес соода түйүндөрү аркылуу жүргүзүлөт.
• 475001 - 50 м2 ашпаган жерлерде көрсөтүлүүчү коомдук тамактануу кызматтары2.
• 485001 Коомдук тамактануу кызматтары кардарларды тейлөө бөлмөсүсүз көрсөтүлөт.

Кызмат көрсөтүү максатында бизнесте транспортту колдонууда төмөнкү коддор колдонулат:

• 105001 – жүктөрдү автомобиль менен ташуу үчүн транспорттук кызматтар.
• 115001 - жүргүнчүлөрдү ташуу үчүн автотранспорт кызматтары.
• 325001 – суу транспорту менен жүргүнчүлөрдү ташуу.
• 335001 – суу транспорту менен жүк ташуу.
• 405001 - ижара кызматтары.

Калкка жеке кызмат көрсөтүү тармагында PSNге ишенсеңиз болот. Сиз жөн гана кылдаттык менен тизмени изилдеп, иштин кандай түрү патентке кирет түшүнүү керек. Бул учурда коддор төмөнкүдөй көрсөтүлүшү керек:

• 35001 - чач тарач жана сулуулук кызматтары.
• 45001 Кир жуучу, химиялык тазалоо жана боёк кызматтары.
• 175001 - айнек идиштерди жана кайра иштетүүгө жарактууларды кабыл алуу,металл сыныктарынан тышкары.
• 265001 - Үйдү тазалоо жана тазалоо.
• 275001 - турак жайдын жана башка объекттердин көркөм жасалгасы.
• 295001 - темир жол, автобус, аэровокзал, дарыя жана деңиз портторунда багажды которуу кызматтары.
• 315001 - ашпозчунун катышуусу менен үйдө тамак жасоо.
• 365001 – жашылдандыруу жана декоративдик гүл өстүрүү кызматтары.

Билим берүү, изилдөө жана жарандарды көзөмөлдөө тармагындагы бизнестин коддору бар:

• 155001 - окуу курстары жана репетиторлук.
• 165001 - Карылар жана балдарды багуу кызматтары.
• 285001 - спорттук иш-чараларды өткөрүү.
• 585001 – котормо жана котормо кызматтары.
• 595001 - майыптарга жана карыларга кам көрүү.
• 625001 - компьютердик программаларды иштеп чыгуу жана аларды адаптациялоо.

Айыл чарба, аңчылык, балык уулоо, токой чарбасы тармагында да IP патентин ала аласыз. Бул категорияга кирген 2019-жылдагы иш-аракеттер коддор менен белгиленген:

• 185001 - Ветеринардык кызматтар.
• 215001 - башка кызматтар, анын ичинде айыл чарба азыктарын жана токой азыктарын кайра иштетүү, атап айтканда, дан эгиндерин тазалоо, данды майдалоо, жашылчаларды кайра иштетүү, мал чарба азыктарын, анын ичинде ышталган колбасаларды өндүрүү жана кайра иштетүү.
• 345001 - айыл чарба продукциясын сатуу, сактоо, кургатуу, сорттоо, жууп салуу, таңгактоо, таңгактоо жана ташуу боюнча кызматтар.
• 355001 - айыл чарбасында агрохимиялык, механикалаштырылган, транспорттук, мелиорациялык жумуштарбагыттар.
• 375001 - мергенчилик жана аңчылыкты башкаруу.
• 495001 - дистилляция, мал жаюу, ташуу, союу.
• 515001 - токой белектерин, башка токой ресурстарын жана дары-дармек өсүмдүктөрүн чогултуу жана жыйноо.
• 525001 - мөмө-жемиштерди кайра иштетүү, кургатуу жана консервалоо.
• 545001 - мөмө, мөмө-жемиш жана жашылча өсүмдүктөрүнүн көчөттөрүн, ошондой эле чөптүн уруктарын өстүрүү.
• 565001 - спорттук жана коммерциялык балык өстүрүү жана балык уулоо.
• 575001 - токой чарбасы жана башка токой чарба иштери.
• 995008 - дене тарбия жана ден соолукту чыңдоо иш-чаралары.

Кыймылсыз мүлк, имараттарды куруу жана оңдоо чөйрөсүндө патент, эгерде ишкер төмөнкү иш менен алектенсе берилет:

• 135001 - санитардык, электрдик, ширетүү иштерин өндүрүү боюнча кызматтар.
• 145001 – лоджияларды, балкондорду айнектөө, күзгү жана айнек элементтерин кесүү, айнекти көркөм иштетүү.
• 195001 - ишкерге таандык турак жайларды ижарага берүү.
• 195002 - турак жайга тиешеси жок, бирок ошондой эле ИМге таандык болгон жер участокторун жана объектилерин ижарага берүү.
• 995006 - жаңы турак-жай, турак эмес имараттарды жана курулуштарды куруу.
• 995007 - курулуш долбоорлорун долбоорлоо, жасалгалоо жана жасалгалоо иштерин жүргүзүү, жашылдандыруу.

PSN'ге бизнесмен байланышкан иш-аракеттерди жасаган учурда да которула аласызметалл буюмдар, таштар же эмеректер:

• 615001 - эстеликтерди жасоо үчүн ташты иштетүү, кесүү жана бүтүрүү.
• 995001 - металл баракты профилдөө, престөө, штамптоо жана штамптоо, согуу боюнча кызматтар.
• 995002 – металлдарды жез, никель, хром, баалуу металлдар менен химиялык же электролиттик ыкма менен каптоо.
• 995003 - машина куруу тармагынын технологиялык процесстерин колдонуу аркылуу металл буюмдарын механикалык иштетүү.
• 995004 – буйрутма менен жасалган ашкана эмеректерин өндүрүү.
• 995005 – башка эмеректерди жана анын тетиктерин өндүрүү.

Өзүнчө тизмеде өзүнчө кызматтарды бөлүп көрсөтүүгө болот, алар төмөнкү коддор менен көрсөтүлгөн:

• 85001 - кинолабораториялардын жана фотостудиялардын кызматтары.
• 245001 – зергердик оюу жана куу.
• 255001 - ырдоо, сүйлөө, музыка жазуу, магниттик лентага же дискке чыгармаларды кайра жазуу.
• 305001 - коомдук коммерциялык ажаткана кызматтары.
• 385001 - Фармацевтикалык же медициналык ишмердүүлүк лицензиянын негизинде жүзөгө ашырылат.
• 395001 - лицензия боюнча детективдердин жеке иши.
• 415001 - экскурсиялык кызматтар.
• 425001 - ритуалдык кызматтар.
• 435001 - сөөк коюу кызматтары.
• 445001 - кароолчулардын, кароолчулардын, күзөтчүлөрдүн, патрулдардын иш-аракеттери.
• 605001 - калдыктарды жана кайра иштетүүгө жарактууларды чогултуу жана кайра иштетүү.
• 995009 - Ыңгайлаштырылган дизайн кызматтары.
• 995010 –дезинсекциялоо, дезинфекциялоо. Өнөр жай жабдууларын жана имараттарды дератизациялоо.
• 995011 - Көчө шыпыруу, тазалоо жана тазалоо, ксерокөчүрмө жана документтерди даярдоо, башка адистештирилген колдоо иш-чаралары.

Жабууда

Демек, өз ишин баштаган жеке ишкер каалаган салык системасын тандай алат. Бирок, STS же PSN эң жакшы варианттар болуп эсептелет. Биринчи учурда, ал PFR жана Милдеттүү медициналык камсыздандыруу фондуна төгүмдөрдү, ошондой эле кирешенин 6% же киреше менен чыгашанын ортосундагы айырманын 15% өлчөмүндө салык төлөшү керек болот. Экинчи учурда, фонддорго чегерүүлөрдүн суммасы сакталып, салык патент алуу үчүн сумма түрүндө төлөнөт. Төлөмдүн өлчөмү иштин түрүнө жараша болот жана муниципалдык бийлик органдарынын деңгээлинде белгиленген күтүлгөн кирешенин 6% түзөт. Кээ бир учурларда, экинчи параметр көбүрөөк пайдалуу болот. Бирок, PSNде иштеген ишкер үчүн кээ бир чектөөлөр бар экенин эстен чыгарбоо керек. Ошондой эле, патент ар бир календардык жыл үчүн сатылып алынарын унутпаңыз.

Эгер сиз Москвада же башка аймакта жашасаңыз, аракеттердин ырааты бирдей болот:

1. Федералдык Салык кызматынын веб-сайтына кирип, сиздин ишкердик ишмердүүлүгүңүз патент алуу түрлөрүнүн тизмесине кирерин билиңиз.
2. Кайсы потенциалдуу киреше эсепке алынарын билип алыңыз.
3. Потенциалдуу кирешени 6% көбөйтүү менен SIT салыгын аныктаңыз.
4. Кирешенин 6% же кирешенин ортосундагы айырманын 15% эсептеп, жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча болжолдуу салык төлөмдөрү менен салыштырыңызжана чыгаша.
5. Сиз үчүн эң пайдалуу салык системасын тандаңыз.

Эгер кирешеңиз күтүлгөндөн көп болсо, салык салуунун патенттик системасы эң ылайыктуу болорун түшүнүшүңүз керек. Болбосо, эксперттер айткандай, жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын тандаган жакшы.

Баса, ар бир предметте күтүлгөн кирешенин көлөмү ар кандай болушу мүмкүн экенин унутпашыбыз керек. Сиз ката кетирип, төлөшүңүз керек болгон сумманы туура эсептей албайсыз, ар кандай сайттардагы сизге жеткиликтүү онлайн калькуляторлордон же салык кызматынын расмий сайтына кирүү менен. Бул жерден сиз "Салык калькулятору - патенттин баасын эсептөө" кызматын табышыңыз керек.

Анда жарактуу жылын жана мөөнөтүн, Федералдык салык кызматын, муниципалитетти, иштин түрүн, кызматкерлердин санын тандап, "Эсептөө" баскычын басыңыз. Калкулятор патенттин баасын гана бербестен, төлөө шарттарын да көрсөтөт.

Жеке ишкерлер жогоруда сунушталган салыкты төлөөнүн эки вариантынын кайсынысы болбосун кичи жана орто бизнес үчүн мүмкүн экенин жана эч кандай жазага алып келбей турганын билиши керек. Ошентип, мамлекет ишкерге көмүскөдөн чыгып, минималдуу салык төлөмдөрүн мыйзамдуу түрдө жүргүзүүгө мүмкүндүк берет.