Лизинг схемасы: түрлөрү, классификациясы жана артыкчылыктары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бүгүн биз бизнести өнүктүрүүнүн эң эффективдүү жолдорунун бири – лизингдик транзакциялар жөнүндө сүйлөшөбүз. Бул абдан актуалдуу тема, анткени кээде банктан насыя алуу оңой эмес. Процесс көп убакытты талап кылат жана көп документтерди талап кылат. Андан кийин лизинг схемасы жардамга келет. Бул негизги каражаттарды же кымбат товарларды (компаниялар же жеке адамдар тарабынан), ошондой эле кийинки сатып алуу укугу менен узак мөөнөткө ижарага алуу менен байланышкан тейлөө же насыя берүү түрү.

Сиз каалаган мүнөздөгү объектти ижарага алсаңыз болот: кыймылдуу жана кыймылсыз мүлк, ар кандай жабдуулар, транспорт каражаттары, өндүрүштүк жайлар.

Кредиттин бул түрүнөн эмне пайда

Лизинг компаниясы жогоруда көрсөтүлгөн мүлктөрдүн каалаганын сатып алып, аны товарлардын жана лизинг кызматтарынын баасын бөлүп төлөп турган бизнеске же жеке адамга ижарага берет.

Төлөм узак мөөнөткө бөлүштүрүлөт. Натыйжада ай сайын төлөнүүчү төлөмдөр аз. Бөлүп төлөө мөөнөтү аяктагандан кийин лизингдик кызматтын керектөөчүсү жабдууларды (же) сатып алуу укугун алат.башка товарлар) калдык наркы боюнча мүлкүңүзгө.

Башка артыкчылыктар:

• Макулдашуу оңой. Банктан насыяга кайрылганга караганда каалаган товарды алуу оңой. Кошумчалай кетсек, лизингдик компаниялар мүлктүк укуктарды төлөмдөр аяктаганга чейин өткөрүп беришет.
• Жабдууларды сатып алуу үчүн салык төлөмдөрүнүн азайышы (анткени алар лизингдик компаниянын карызынын суммасына киргизилген).
• Мүлктүн жана пайда салыгынын суммасын бир нече эсеге азайтуу.
• Кепил жок. Бул үнөмдөлгөн акчаны бизнести өнүктүрүүгө жумшоого мүмкүндүк берет.
• Ийкемдүү төлөм графиги (төлөмдөрдүн жыштыгына жекече мамиле жасоо мүмкүн, бул аларды ыңгайлуураак кылат).
• Транзакцияны оңой токтотуу (банк менен түзүлгөн келишимден айырмаланып).

Ошондой эле эки тараптын чечими боюнча төлөм накталай эмес, мүлктү эксплуатациялоонун (компенсациялык лизинг) натыйжасында алынган товарлар менен жүргүзүлүшү мүмкүн экендигин да белгилей кетүү керек. Бул дагы чоң артыкчылык.

Эми биз сизге лизингге эмнелерди сатып алса болору жөнүндө кеңири айтып беребиз. Көбүнчө бул чакан жана орто бизнесте колдонулган товарлар:

1. Имараттар (офистер жана соода жайлары).
2. Атайын жабдуулар (өнөр жай жана соода).
3. Унаалар:

• Коммерциялык унаалар (жүк ташуу үчүн).
• Айдоо үчүн атайын техника (тракторлор, экскаваторлор, крандар).
• Темир жол жабдыктары (прокат жана тарткыч курам).
• Учак(учактар жана вертолеттор).
• Жүк ташуучу унаалар жана тракторлор.
• Унаалар жана автобустар.

Ар кандай касиеттери боюнча классификацияланган лизингдин көптөгөн түрлөрү бар. Келгиле, транзакциялардын негизги түрлөрү жөнүндө сүйлөшөлү.

Төлөм категориясына ылайык транзакциялардын бир нече түрү бар:

1. Net (алуучу толук чыгымды көтөрөт).
2. Wet (лизингдик компания бардык тейлөө жана оңдоо чыгымдарын өзүнө алат).
3. Жарым-жартылай (чыгашалардын айрым түрлөрү гана компаниядан алынат).

Белгилүү катышуучулар

Транзакция схемасын талдоо төрт тарапты камтыйт:

• Компания.
• Керектөөчү.
• Жабдуучу.
• Камсыздандыруу компаниясы.

Лизингдин катышуучуларынын ортосундагы өз ара аракеттенүү схемасы, эгерде ишкана кызмат көрсөтүү үчүн кошумча финансылык ресурстарга муктаж болсо, өзгөрүп турат. Андан кийин банк (кредитти берген) бүтүмгө кирет. Үчүнчү жактар башка жеткирүүчү, лизинг берүүчү же ижарачы түрүндө тартылган варианттар бар. Бул транзакциялардын түрүнө жараша болот, аларды кийинки талкуулайбыз.

Коопсуздукка келгенде, тобокелдиктин бир нече деңгээли бар:

• Коргоосуз. Керектөөчү лизинг берүүчүгө талап кылынган документтерден башка эч кандай кошумча кепилдиктерди бербейт.
• Жарым-жартылай берилген. Кызматты алуучу лизингдик кампаниянын эсебинде тоңдурулган камсыздандыруу депозитин (күрөө) төлөйт.келишимдер. Анын шарттарына ылайык, депозит керектөөчүгө кайтарылып берилет.
• Кепилденген. Кепилденген лизинг бардык тобокелдик камсыздандыруу компаниялары же төлөмдөрдү кайтаруу жана мүлктү камсыздандыруу боюнча адистешкен башка кепилдердин ортосунда бөлүштүрүлөт дегенди билдирет.

Албетте, лизингдик кампаниянын эң пайдалуу варианты бул кепилденген келишим. Бирок бул финансылык лизинг кызматтарына суроо-талапты азайтышы мүмкүн, анткени банктык кредиттөөдөн лизингдин негизги артыкчылыгы - жеткиликтүүлүк.

Ишке ашыруу этаптары

Бул келишимди аяктоо үчүн төмөнкүнү аткарышыңыз керек:

1. Керектөөчү жеткирүүчүнү табат, критерийлерди аныктайт (баасы, сапаты, жеткирүү убактысы).
2. Ижарачы компанияга документтердин толук тизмесин берет.
3. Документтерди карап чыгуу.
4. Келишим түзүү.
5. Лизинг кампаниясы керектөөчү тандаган товарды сатып алат жана аны бардык мүлктүк тобокелдиктерден камсыздайт.
6. Керектөөчү финансылык лизинг предметин алат жана аны лизингдик төлөмдөрдү төлөөнү унутпай, келишимде каралган мөөнөттө иштетет.
7. Төлөм аяктагандан кийин товар ижарачынын менчигине өтөт.

Лизингдин кемчиликтери

Биз лизингдин артыкчылыктарын буга чейин талкуулаганбыз, бирок анын терс жактары да бар:

• Банктагыга караганда арызды кароонун узактыгы.
• Лизинг кызматтарынын баасы банк кредитине караганда бир топ жогору.
• Менчиктин жоктугу (эгер сиз жеке муктаждыктарыңыз үчүн ижараны колдонсоңуз, бул жагдай өзгөчө актуалдуу болуп саналат).
• Банктан насыя алуудагыдай эле алдын ала төлөмдүн болушу.
• Мүлктүн эки эселенген клиренси (ал сатуучудан лизинг кампаниясына, андан кийин керектөөчүгө өтөт), бул көп чыгымды талап кылат.
• Мүлктү колдонуу мөөнөтү аяктаганга чейин сатууга же күрөөгө коюуга болбойт.

Лизинг жана лизинг операцияларынын түрлөрү үчүн классификация схемасы

Көп нерсе лизингдик транзакциянын түрүнөн көз каранды: кызматтын баасы, төлөмдөрдүн мөөнөтү, салык салуунун кылдаттыктары. Лизинг болот:

1. Жарым-жартылай төлөм менен (башкача айтканда, буюмдун наркы толук төлөнбөйт).
2. Толук (келишимдин аягына чейин мүлктүн баасынын бардыгы же дээрлик бардыгы төлөнөт).

Мындан тышкары, негизги параметрлер боюнча лизинг операцияларынын бир нече түрлөрү бар.

Тез сунуш

Операциялык лизинг схемасы кадимки ижарага окшош. Ишкана буюмду керектөөчүгө толук амортизациялоо мөөнөтүнөн азыраак мөөнөткө өткөрүп берет. Карызды төлөө аяктагандан кийин, товар ижарага берүүчүгө кайтарылышы керек.

Аортизация мезгил-мезгили менен төлөмдөр аркылуу каржылык карызды жабууга байланышкан төлөм механизми экенин ачык айталы.

Амортизациялануучу мүлк - бул салык төлөөчүнүн менчиги болуп саналган жана ал киреше алуу үчүн пайдаланган объект. Салык салуу процессинде амортизация боюнча эске алынат.

Мүлктүн амортизациялануучу катары каралышы үчүн,анын иштөө мөөнөтү, жок эле дегенде, 12 ай болушу керек, ал эми баасы - болжол менен 100 миң рублди түзөт.

Операциялык лизинг схемасынын мүнөздөмөсү:

• Транзакциянын кыска мөөнөтү (12 айдан ашык эмес).
• Бир жолку кызмат (көбүнчө бир долбоорду ишке ашыруу үчүн колдонулат, мисалы, курулушта).
• Төлөмдөрдүн жогорку чен.

Келишимде каралган мөөнөт аяктагандан кийин ижарачы төмөнкүлөргө укуктуу:

• Ижараны жаңыртуу (транзакциянын бардык нюанстары каралып жатат).
• Нерсени ижарага берүүчүгө кайтарыңыз.
• Мүлктү калган баада сатып алыңыз.

Ошентип, операциялык лизинг бул сатып алуу эмес, финансылык кызматтын убактылуу операциясы деген тыянакка келсек болот.

Келишим түзүү

Бүтүм түзүүдө этият болуңуз, анткени кээ бир факторлор аны пайдасыз кылып коюшу мүмкүн. Мисалы:

1. Кошумча кызматтар. Албетте, алардын арасында унааларды техникалык кароодон өткөрүү сыяктуу милдеттүү нерселер бар, бирок лизинг кампаниясы башка акы төлөнүүчү функцияларды камтышы мүмкүн.
2. Кайтаруу убактысынын жана чоо-жайынын бүдөмүк сүрөттөлүшү. Келишимдеги бардык аракеттер деталдуу жана так жазылганын текшериңиз.
3. Ижарага алынган мүлк жараксыз деп табылса, келишимди бузууга укуктуу.

Финансылык лизинг

Финансылык лизинг схемасы негизинен негизги каражаттарды сатып алуу үчүн узак мөөнөттүү кредитке абдан окшош. Башкача айтканда, лизинг кампаниясы так мүлккө ээ болоткаржылык кызматтын керектөөчүсү талап кылат.

Иштетүү мезгили көбүнчө мүлктүн толук амортизациясынын мезгилине барабар. Ал аяктагандан кийин керектөөчү аны калдык наркы боюнча сатып алат.

Финансылык лизинг схемасын талдоо:

• Бул узак мөөнөттүү келишим (бир жылдан ашык).
• Бүтүм аяктагандан кийин мүлк ижарачынын менчигине өтөт.
• Негизги колдонуу: өнөр жай ресурстарын модернизациялоо же көбөйтүү долбоорлорун иштеп чыгуу.

Келишим түзүү

Төмөнкү нюанстарды эске алуу керек:

• Мүлктү күтүүгө кеткен чыгымдар ижарачынын эсебинен болот.
• Инфляциянын индекси жана ага байланыштуу тобокелдикти каржы кызматын керектөөчү тартат.
• Операциялык транзакцияга окшоп, ижарага берүүчү кошумча кызматтардын жардамы менен акыркы бааны бир топ жогорулата алат.

Финансылык лизингдин бир нече түрчөлөрү бар.

Эл аралык лизинг

Бул эки же андан көп чет өлкө катышкан транзакциянын бир түрү. Бул схемага ылайык, ижарага берүүчү, алуучу жана берүүчү башка өлкөнүн өкүлү боло алат. Көбүнчө бардык катышуучулар ар кайсы өлкөлөрдө болушат.

Эл аралык лизинг схемасы төмөнкүлөрдү камтыйт:

1. Түздөн-түз лизинг. Ар кандай мамлекеттердин юридикалык жактарынын ортосунда пайда болот. Формалар:

• Импорт (өнөктүк эксплуатациялоо үчүн чет элдик товарларды сатып алат).
• Экспорт (ата мекендик товарлар чет элдик керектөөчүлөргө берилет).

2. кыйыр лизинг. Келишим схемасыбир өлкөнүн жарандарынын ортосунда болот, бирок ижарага берүүчүнүн капиталы жарым-жартылай чет элдик компанияларга таандык.

Эл аралык лизинг 1998-жылдагы Мамлекеттер аралык лизинг конвенциясына жана 1988-жылдагы Эл аралык финансылык лизинг (лизинг) боюнча ЮНИДРУА конвенциясына ылайык жөнгө салынат

3. Бөлүнгөн. Бул 4-5тен ашык тараптар катышкан бүтүмдүн бир түрү. Ал ири объектилерди (бургулоо аянтчалары, учактар) ишке ашыруу үчүн колдонулат. Андан кийин бир нече лизинг кампаниясы, алуучулар, камсыздоочулар болушу мүмкүн.

Артка арендага

Келишимдин дагы бир түрү. Бул компания жеткирүүчүдөн бир нерсени сатып алып, андан кийин аны ошол эле операцияга бергенинен турат.

Кайра ижарага берүү схемасы керектөөчү (башкача айтканда сатуучу) тарабынан эксплуатация предметинин наркынын 30% өлчөмүндө баштапкы наркты киргизүүнү камтыйт. Ал узак мөөнөткө (бир жылдан 5 жылга чейин) арналган, ал товардын наркына жараша жогорулап, керектөөчүгө көптөгөн пайдаларды алууга мүмкүнчүлүк берет.

Лизинг схемасын талдоо:

• Киреше салыгын азайтуу (чыгаша статьясына төлөмдөрдү жүргүзүү шартында).
• Сатуудан түшкөн каражатты бизнести өнүктүрүүгө колдонуу.
• Мүлктү баланстан чыгаруу. Ошол эле учурда, берүүчү катары да чыккан ижарачы аны колдонууну улантат.

Финансылык жана операциялык лизингдин айырмалоочу өзгөчөлүктөрү

Теманы тереңирээк түшүнүү үчүн, келгиле, бул сорттордун ортосундагы айырманы карап көрөлүлизинг.

Бир нече критерийлер бар:

• Операциянын аналогу. Финансылык лизинг үчүн аналогу узак мөөнөттүү кредит, ал эми операциялык лизинг үчүн - узак мөөнөттүү лизинг.
• Салык салуу жана эсепке алуу. Салык төлөмдөрүнүн көз карашынан алганда, финансылык лизингде мүлк компанияда, ал эми операциялык лизингде - кызматты керектөөчүдө катталган.
• Бүтүм узактыгы. Мурда айтылгандай, оперативдүү (операциялык деп да аталат) лизинг кыска мөөнөттүү бүтүм болуп саналат жана өз мезгилиндеги финансылык операция операция субъектинин кызмат көрсөтүү мөөнөтүнө жакын болот.

Транзакциялардын бул түрлөрүнүн аталышы өзү эле айтып турат. Финансылык лизинг, аны капиталдык лизинг деп да аташат, өнөктүктүн өндүрүш фонддорун инвестициялоо үчүн иштелип чыккан.

Операциялык (операциялык) лизинг негизинен кыска мөөнөттүү транзакциялар үчүн колдонулгандыктан ушундай аталат.

Иш кагаздарынын чоо-жайы

Ижарага алуу мөөнөтү керектөөчү менен келишим түзүү стадиясында кампания тарабынан сүйлөшүлөт.

Лизинг схемасы Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 655-беренеси, ошондой эле «Финансылык ижара (лизинг) жөнүндө» федералдык мыйзам менен жөнгө салынат.

Келишимде так көрсөтүлүшү керек:

1. Ижараны ким берет, ким алат. Болбосо, келишим кадимки ижара келишими катары кайра классификацияланышы мүмкүн.
2. Төлөмдөрдү кайда, кандай суммада, канча жолу алуу керек. Мүлктүн ижара акысынын өлчөмү жана анын баасы өзүнчө белгиленет.

Жер участокторун ижара келишими схемасы үчүн колдонууга болбойт. Ошол эле учурда, эгерде керектөөчү алса, бул кызыктууимаратты ижарага берүү, төлөмдөр аяктагандан кийин, жер автоматтык түрдө анын менчиги болуп калат. Бул жагдай Россия Федерациясынын Жер кодекси менен негизделет.

Эгер келишим 12 айдан ашык мөөнөткө түзүлсө, ал Регламентте каттоодон өтүшү керек.

Финансылык лизинг предметинин бардык учурдагы жана капиталдык оңдоолору ижара берүүчүнүн эсебинен жүргүзүлөт. Бирок керектөөчү буюмга кандайдыр бир мүнөздүү өзгөртүү киргизүүнү чечсе, лизинг кампаниясынан жазуу жүзүндөгү уруксатты алышыңыз керек болот. Бул аткарылбаса, ижарачы өз чөнтөгүнөн төлөйт.

Ижарага алынган мүлк үчүнчү жакка берилиши мүмкүн. Албетте, бул үчүн лизингдик компаниянын да макулдугу керек.

Мындай учурда субижарага алуучунун катышуусу менен жаңы келишим түзүлөт.

Сублизинг – лизингдин катышуучуларынын (сублизинг) схемасынын бир түрү, мында лизинг алуучу каржылык лизинг предметин башка жакка эксплуатациялоо үчүн жаңы келишимдин шарттарына ылайык акыга өткөрүп берет.

Бул түрү керектөөчү убактылуу төлөмдөрдү жасай албай калса же транзакциядан таптакыр чыгууну чечсе колдонулат. Финансылык ижаранын бул бөлүгүн федералдык мыйзам жөнгө салат.

Мында мурда кызматтын керектөөчүсү болгон субижарага берүүчү иш жүргүзүү укугун субижарачыга (б.а. үчүнчү жакка) өткөрүп берет.

Ошол эле учурда субижарага алуучу буюмду пайдалануу мөөнөтү алгач берилген мөөнөттөн узак болушу мүмкүн эмес.келишим.

Россия Федерациясынын Граждандык кодексинде сублизингге байланыштуу кошумча эрежелер жок. Ошондуктан, каржылык ижарага тиешелүү жалпы эрежелер колдонулат.

Ижара берүүчү менен субижарага алуучунун ортосунда эч кандай каржылык байланыш жок экенин белгилей кетүү кызыктуу, анткени бардык төлөмдөр дагы эле кызматтын баштапкы керектөөчүсү (б.а. учурдагы субижарага берүүчү) тарабынан жүргүзүлөт.

Лизинг – бизнесиңизди өнүктүрүүнүн эффективдүү жолу

Процесстин бардык катышуучуларынын пайдалуу мамилелерине багытталган лизингдик операциялардын көптөгөн формалары бар.

Финансылык лизинг схемасы бизнести өнүктүрүү үчүн пайдалуу. Бул сизге керектүү продуктуну (бүтүмдүн предмети) тез алууга мүмкүндүк берет. Банк насыясына салыштырмалуу лизинг арзаныраак.

Мындан тышкары, төмөн салык ставкалары да бизнести жигердүү илгерилетүүгө жардам берет жана лизингди же насыяны тандоодон мурун маанилүү пункт болуп саналат.

Финансылык лизинг - бул кандайдыр бир себептерден улам мүлккө ээ болгусу келбеген адамдар үчүн жакшы чечим. Бирок жеке муктаждыктар үчүн банк насыясын колдонгон жакшы, анткени бул алда канча арзан.

Лизинг - бизнесмендер үчүн эң сонун чечим. Эң негизгиси - келишим түзүүгө кылдаттык менен мамиле кылуу жана бүтүмдөн максималдуу пайда алуу.