Квартира сатып алууда мүлк салыгын чегерүү: шарттар, документтер, квитанция

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Батир сатып алуу кымбат. Көптөгөн жарандар ипотекага турак жай сатып алышат. Кыймылсыз мүлккө ээ болгон орусиялыктарга мамлекет бир катар колдоо чараларын көрөт. Эң популярдуулардын бири - бул мүлккө салыктык чегерүүнү колдонуу мүмкүнчүлүгү. Анын дизайны кандай өзгөчөлүктөргө ээ? Төлөмдөр канчалык чоң болушу мүмкүн?

Чегерүүнүн маңызы

Квартира сатып алууда мүлк салыгынын чегерүүлөрү кандай? Кыймылсыз мүлктү өз каражаттарына сатып алган Россия Федерациясынын жарандары турак жайды алууга байланышкан чыгымдардын 13% кайтарып алууга укуктуу. Бирок, бул мүмкүнчүлүктү ишке ашырууга жаран жеке киреше салыгын мамлекетке төлөсө гана жол берилет, ал айлык акынын же башка киреше булагынын 13%ына барабар. Тиешелүү чегерүүлөрдүн эсебинен батирди сатып алууга кеткен чыгымдардын бир бөлүгүн кайтаруу түзүлөт. Ошентип, каралып жаткан төлөмдөр "салык төлөмдөрү" деп аталат.

Төлөнүүчү чыгашалар

Батир сатып алуу айрым чыгымдарды талап кылышы мүмкүн. Мындаймисалы, курулуш материалдарын жана ремонттоо үчүн жасалгалоочу элементтерди сатып алуу, тиешелүү профилдеги адистердин эмгегине акы төлөө сыяктуу. Чынында, чыгашалардын бул эки түрү батир үчүн төлөнгөн сумманы чагылдыргандар менен бирге салыктык чегерүүлөргө да киргизилиши мүмкүн.

Кээ бир учурларда жекече курулуш үчүн жер участогун алууга байланышкан чыгымдардын ордун толтурууга да ишенүүгө болот. Батирди сатып алууда мүлк салыгы боюнча чегерүү ипотекалык кредит боюнча банкка пайыздарды төлөөнүн наркына да тиешелүү. Карыздын негизги суммасы турак жайдын наркына кошулат.

Жарандардын гана укугу

Квартира сатып алууда салыктан жеңилдик деген эмне экени менен тааныштык. Мындай компенсацияга жеке адамдар гана укуктуубу? Ооба ошондой. Кайтарып алуучулар жеке адамдар гана. Жеке киреше салыгы - тиешелүү төлөмдөрдү эсептөөдө эсепке алынуучу салыктын бирден-бир түрү. Мисалы, уюмдун пайдасына батир сатып алууда КНСти кайтаруу мүмкүн эмес. Анын үстүнө, чегерүү жасалган батир Орусиянын аймагында болушу керек. Биз ошондой эле Россия Федерациясынын салык резиденттери гана жеке киреше салыгын кайтарып берүүгө укуктуу экенин белгилейбиз. Башкача айтканда, Россияда чет өлкөдөн жылына көп күн жашаган жарандар. Эгерде адам резидент эмес статусуна ээ болсо, анда ал төлөгөн салык 30% түзөт.

Ошентип, КНСти кайтарып берүү квартира сатып алууда жана көп учурда жарандар үчүн чегерүүлөрдү жүргүзүүдөчет өлкөдө жашоо мыйзамдуу түрдө мүмкүн эмес. Бирок бул россиялыктардын турак жай сатып алууда тиешелүү артыкчылыкка болгон укуктарын ишке ашырууга байланыштуу бардык мыйзамдык нюанстардан алыс. Келгиле, башка көңүл бура турган аспектилерди карап көрөлү. Мисалы, Россия Федерациясынын Салык кодексине киргизилген акыркы өзгөртүүлөрдүн негизинде чегерүүлөрдүн суммасын аныктоого байланыштуу.

Чегирменин суммасы жана юридикалык нюанстар

Квартира сатып алууда мүлктү чегерүү канчалык чоң болушу мүмкүн? Бул суроого мүмкүн болушунча туура жооп берүү үчүн, биз мыйзамдардын айрым нюанстарын изилдеп чыгышыбыз керек. Чынында, 01.01.2014-жылга чейин чегерүүлөрдүн суммасын эсептөөнүн бирдей эрежелери күчүндө болгон, андан кийин - бир аз башкача. Өзгөртүүлөр Салык кодексинин айрым жоболорун оңдоого байланыштуу.

Тиешелүү мыйзамдык реформанын алкагында максималдуу чегерүү бир же бир нече кыймылсыз мүлк объектилерин (оңдоо жана жер чыгымдарын кошкондо) сатып алуу процессинде сарпталган 2 миллион рублдин 13% түзүшү мүмкүн экендиги аныкталган.. Ипотекалык пайыздарга келсек, реформадан кийин алар боюнча максималдуу киреше банкка төлөнгөн 3 миллион рублдин 13% түзөт.

РФ Салык кодексине өзгөртүүлөр киргизилгенге чейин эмне болгон? Турак жайдын баасын чагылдырган негизги сумма бирдей эле – 2 млн. Бирок анын 13%ын толугу менен, башкача айтканда, 260 миң рублди бир мүлк үчүн гана алууга мүмкүн болгон. Анын үстүнө батирдин же үйдүн баасы 2 миллиондон аз болсо, анда бул көрсөткүч менен мыйзамдык максимум ортосундагы айырманын 13% алуу мүмкүн эмес болчу. Ал эми пайыздарга карата суммага эч кандай чектөөлөр белгиленген эмес.болгон.

Квартира сатып алууда мүлк салыгын чегерүү жөнгө салынган эки "режим" кандай байланышта? Бул учурда мыйзамдын артка күчү барбы? Мунун баары адам биринчи жолу батир сатып алууда өзүнө чегерүүлөрдү так качан чыгарганынан көз каранды.

Эгер ал муну Россия Федерациясынын Салык кодексине киргизилген өзгөртүүлөр күчүнө киргенге чейин жасаган болсо, анда анын ишине реформаларга чейин колдонулган эрежелер колдонулат. Башкача айтканда, алар, тиешелүүлүгүнө жараша, бул суммага барабар же андан көп болсо, бир гана мүлктү сатып алуу жана оңдоо чыгымдарынан 2 миллион рублдин максималдуу 13% кайтарып бере алат. Ошол эле маалда ал ипотека боюнча төлөнүүчү пайыздан алар канча "чуркап" келсе, ошончо кайтара алат - бул жерде эч кандай жогорку чек жок. Адам банкка насыя үчүн төлөм жөнөтсө, ал тиешелүү суммалардын негизинде эсептелген чегерүүнү ала алат.

Эгерде адам 2014-01-01-жылдан кийин батир сатып алууда чегерүүлөрдү берүү үчүн Федералдык салык кызматына биринчи жолу кайрылган болсо, анда анын ишине мыйзамдын жаңы редакциясы колдонулат. Башкача айтканда, ал 2 миллиондон 13% - бир же бир нече кыймылсыз мүлк объектилерин сатып алуу наркынан, 3 миллиондон - ипотекалык пайыздар үчүн чегерүү укугуна ээ.

Ошентип, турак-жай сатып алуу мөөнөтү - реформага чейин же андан кийин - маанилүү эмес. Эң негизгиси, адам биринчи чегерүү үчүн кайрылганда. Эми, иш жүзүндө муну кантип жасоо керектиги жөнүндө - тиешелүү компенсация үчүн Федералдык салык кызматына кайрылыңыз.

Чегерүүнүн жол-жобосу

Квартира сатып алууда мүлк салыгын чегерүү, эреже катары, андай эмесбир жолу төлөнөт. Компенсация жылына бир жолу - салык жылы үчүн жаран тарабынан казынага төлөнгөн жеке киреше салыгынын суммасына пропорционалдуу түрдө эсептелет. Теориялык жактан алганда, албетте, чыгашалардын тиешелүү бөлүгүн толук кайтарып берүү мүмкүн, бирок эмгек акыдан же башка кирешелерден жеке киреше салыгы чегерүүлөрү 260 миң рублга барабар же андан ашкан учурда гана. Эгерде ипотекага батирди сатып алууда салыктык чегерүү жүргүзүлсө жана кеп пайыздар жөнүндө болсо, анда кайтарылып берилүүчү суммалар ушул сыяктуу принцип боюнча эсептелет - жыл үчүн банкка төлөмдөрдүн суммасы чыгарылат.

Ошентип, Федералдык салык кызматына кайрылууда төлөнүүгө тийиш болгон сумманы эсептөө төмөнкү критерийлердин негизинде жүзөгө ашырылат: жеке киреше салыгы жана банктык пайыздардын чегинде чегерүүлөрдү бир жылдан мурунку жыл үчүн кошуу. жаран Федералдык салык кызматына кайрылат. Сиз каалаган күнү батир сатып алууда акчаны кайтарып алуу үчүн кайрылсаңыз болот. Бул 30-апрелге чейин жасалышы керек деген версия бар, бирок андай эмес. Бул дата иш берүүчү Федералдык салык кызматына өз кызматкерлери үчүн төлөнгөн салыктар боюнча маалымат берүүгө тийиш болгон мөөнөт болуп саналат. Жарандардын өздөрү үчүн, жалпы учурда, окшош милдеттенмелер пайда болбойт. Сиз Федералдык салык кызматына бир нече документтердин топтомун алып келишиңиз керек. Кайсылары?

Документтер

Биринчиден, бул 3-жеке киреше салыгы түрүндө түзүлгөн салык декларациясы. Аны жумуш берүүчү компаниянын бухгалтериясынан сурасаңыз болот. Дагы бир окшош документ бар - 2-NDFL күбөлүк, ал жыл үчүн эмгек акысын чагылдырат. Ал ошондой эле чегерүүнү иштетүү үчүн документтердин жалпы топтомуна жумшалышы керек.

Федералдык салык кызматына документтер керек болотграждандын турак-жайга менчик укугун ырастайт. Ошондой эле батирди сатуу келишими, же курулушка үлүштүк катышуу келишими (эгерде үй дагы эле курулуп жатса) керек болот. Эгерде жаңы имарат пайдаланууга берилген болсо, анда ошондой эле даяр турак жайды кабыл алуу жана өткөрүп берүү актысы керек болот. Кээ бир эксперттер Federal Салык кызматы сатуу-сатып алуу келишими же "үлүш" үчүн бир эле учурда акыркы документти талап кылбашы керек деп эсептешет да. Ошол эле учурда, көп нерсе Федералдык салык кызматынын конкреттүү аймактык башкармалыктарынын саясатынан көз каранды.

Биз батирдин ээсинин менчигин чагылдырган документтерди тизмектеп чыктык. Ал эми батир сатып алууда салыкты кайтаруу бул каржылык операция. Федералдык салык кызматы сизден чыгымдардын суммасын чагылдырган төлөм документтерин талап кылат. Бул банктык көчүрмөлөр, квитанциялар, чектер, актылар ж.б.у.с., айрым учурларда сатуучудан тигил же бул акчаны алганы тууралуу квитанция болушу мүмкүн. Эгерде салыктык чегерүү ипотекага батир сатып алууда берилсе, Федералдык салык кызматы банк менен кредиттик келишимди талап кылат. Сиз ошондой эле федералдык салык кызматы чегерүүнү котороорунун чоо-жайын билишиңиз керек.

Бул документтердин баарын даярдап, паспорт алып, салык кызматынын аймактык бөлүмүнө барышыңыз керек. Ал жерде Федералдык салык кызматынын адистери толтурууга жана калган кагаздарга тиркелүүгө арыз беришет. Маалыматтын бир бөлүгү Gosuslugi. Ru порталы аркылуу Федералдык Салык кызматына өткөрүлүп берилиши мүмкүн, бирок бөлүм менен жарандардын ортосундагы электрондук өз ара аракеттенүү тартиби азырынча анчалык жакшы жолго коюла элек - сиз дагы эле "офлайн" иш сапары менен барышыңыз керек. структурасы. Документтерди бергенден кийин, батирди сатып алууда чегерүү которулганга чейин күтө аласызкөрсөтүлгөн банктык реквизиттерге. Федералдык салык кызматы тиешелүү банктык операцияны жүргүзүүгө тийиш болгон мөөнөт арызды алган күндөн тартып 3 айдан ашык эмес.

Альтернативалуу сценарий

Батир сатып алууда мүлк салыгын чегерүү үчүн кайрыла турган дагы бир альтернатива бар. Гражданга эмгек акыдан жана башка кирешелерден жеке киреше салыгын төлөөгө байланыштуу тиешелүү укук келип чыгат деп жогоруда айттык. Бирок мыйзам чегерүүлөрдүн эсебинен жеке киреше салыгын кайтарууга альтернатива берет - бул салыкты төлөө эмес. Башкача айтканда, иш берүүчү жөн гана эмгек акысын эсептеп, аны кармап бербейт. Бул механизмди колдонуу үчүн сиз Федералдык салык кызматына кайрылып, ал жерден кармап калуу укугун чагылдырган документти талап кылып, бухгалтерияга алып барышыңыз керек. Ырас, жылына бир гана жолу ала аласыз. Ал эми адам жумушун алмаштырса, анда бул операцияны кайра жасоого болбойт. Бирок, эгерде жаран бир нече жерде иштеген болсо, анда жеке киреше салыгын ар бирине төлөөгө болбойт. Эмгек акы салыгынын төлөнбөгөнү чегерүү суммасы 260 миң рублга жеткенге чейин созулушу мүмкүн, батирге сарпталган сумманын негизинде, же чектерге (эгер арыз 2014-01-01 чейин берилген болсо) кредиттик пайыздар үчүн. Ипотека боюнча батирди сатып алууда мүлк салыгы боюнча чегерүүлөрдү берсек, бул опция да колдонулат. Документтер биринчи сценарийдегидей.

Бул схема боюнча Федералдык Салык Кызматынан компенсация алуу учурдагы эмгек компенсациясынан жеке киреше салыгын төлөбөй коюуну билдирет. Эгер адам мурда "ишке ашырылбаган" чегерүүлөргө ээ болсо, биринчи варианттын чегинде иш-аракет кылышы керек болот.

Чегерүүлөр үчүн эскирүү мөөнөтү

Салык чегерүүсүнө качан кайрылууга эч кандай чектөөлөр жок. Батир канча убакыт мурун сатылып алынганы маанилүү эмес. Ошол эле учурда кирешеден төлөнгөн жеке киреше салыгы адам Федералдык салык кызматына чегерүү үчүн кайрылгандан мурунку үч жыл үчүн гана эсепке алынат.

Чечим - жеке чыгымдар үчүн гана

Граждандан квартира сатып алууда чегерүү укугу турак жай ал тарабынан жеке каражатына сатылып алынган учурда гана пайда болот. Эгерде батир кимдир бирөө тарабынан белекке берилсе же мамлекеттен же иш берүүчүдөн субсидияга сатылып алынса, бул механизм боюнча жеке киреше салыгын кайтарып берүү мүмкүн эмес. Федералдык салык кызматына берилген документтер турак жайды сатып алуу менен байланышкан чыгымдарды жаран өзү жасагандыгын так ырасташы керек.

Албетте, адам квартира же үй алууга кеткен чыгымдын бир бөлүгүн өз мойнуна алган, бирок ошол эле учурда мамлекеттин колдоосунан пайдаланган болушу мүмкүн. Бул учурда чегерүүлөрдү эсептөө жарандын жеке өзү сарптаган суммаларынын негизинде жүргүзүлөт. Иш жүзүндө, мындай сценарий, эгерде белгилүү бир пропорцияларда батирге төлөө энелик капиталдын эсебинен жүргүзүлсө мүмкүн. Мында мамлекеттен алынган сумма жалпы суммадан алынып салынат, ал турак жайды сатып алууга кеткен чыгымды чагылдырат. Жыйынтык каржылык чегерүүлөрдү эсептөө үчүн негиз болот.

Курулуп жаткан имараттагы батир

Квартира сатып алууда салыктык чегерүү кандай нюанстарды камтыйткурулуп жаткан үй? Бул жердеги негизги кыйынчылык үлүштүк курулуш боюнча келишимдердин кээ бир түрлөрү жаран мүлктү өткөрүп берүү учуруна чейин объекттин менчик ээси эмес, статусу боюнча биргелешип инвестор болуп санала тургандай иштелип чыккандыгында.

Бүткөн турак жайды кабыл алуу жана өткөрүп берүү актысы үй курулуп бүткүчө, подрядчы аны бербейт. Батирди сатып алууда салык чегерүү мүмкүнчүлүгүн алуу үчүн документтер менчик укугун ырасташы керек. Аларсыз Федералдык Салык кызматы жаранга тиешелүү артыкчылыкты ишке ашырууга жардам берүүгө укугу жок.

Чегерүүлөр жана ипотека

Ипотекалык кредитке батир сатып алууда биз жогоруда белгилегендерден башка салыктык чегерүүлөрдүн кандай өзгөчөлүктөрү бар? Бул учурда негизги нюанстар документтерди чогултууга тиешелүү. Федералдык салык кызматы талап кыла турган биринчи нерсе - кредиттик келишим. Андан ары - төлөм мүнөзү булактары. Жыл ичинде жүргүзүлгөн ипотекалык төлөмдөрдүн суммасын тастыктоо үчүн жаран банкка көчүрмөнү алуу өтүнүчү менен кайрылуусу керек, анда негизги сумма жана пайыздар боюнча төлөмдөр өзүнчө чагылдырылышы керек. Булар ипотекага батир сатып алууда салыктык чегерүүлөрдү берүү үчүн зарыл болгон негизги документтер, документтер.

Башка бир катар нюанстар бар. Бул кредиттик келишим кандай критерийлерге жооп бериши керектиги, анын негизинде ипотекага батир сатып алууда мүлк салыгы боюнча чегерүү чыгарылат. Жаран кредит алган банктын мааниси барбы? Эксперттер ишенбейт. Мындан тышкары, кредитбанктык эмес финансы-кредиттик мекемеде да берилиши мүмкүн. Эң негизгиси анын максаты бар. Башкача айтканда, банк менен түзүлгөн келишимде ал адам карызга алынган акча каражатын баланча батирди, үйдү сатып алууга же аларды курууга (же оңдоо иштерин жүргүзүүгө) колдонууга милдеттүү экени көрсөтүлүшү керек.

Бир адам ипотекалык пайыздын негизинде гана салыктык чегерүү чыгарышы мүмкүнбү? Башкача айтканда, мисалы, ал дагы эле менчик укугун ырастаган батирди кабыл алуу-өткөрүп берүү актысы жана башка зарыл документтери жок болгон учурларда? Эксперттер мындай практика мүмкүн эмес деп эсептешет. Мындан тышкары, адам Федералдык салык кызматына чегерүү үчүн кайрылганда, төлөмдөр батир сатып алууга жана аны оңдоого кеткен чыгымдардын негизинде артыкчылыктуу тартипте эсептелет. 2 миллиондун 13% же тиешелүү чыгымдарды чагылдырган сумма жаранга которулаары менен, андан кийин гана ипотекалык пайыздар эсепке алынат.

Биргелешкен жана үлүштүк ээлик

Кээ бир учурларда, адам үлүштүк (же биргелешкен) менчиктин негизинде турак жай сатып алат. Мындай учурда жарандын чегерүү алуу укугун сактап калат. Бирок аны эсептөөнүн "формулалары" мамилелердин кандай түрүнө жараша болот - ошентсе да, бул так бөлүштүрүлгөн же өзгөчө биргелешкен менчик. Биринчи учурда жеке киреше салыгын кайтарып берүүнүн суммасын эсептөө үчүн финансылык база менчик үлүшүнө пропорционалдуу болот. Башкача айтканда, эгерде батирдин баасы 3,5 миллион рубль болсо, ал эми анын 20% бир адам ээлик кылса, анда Федералдык салык кызматы эсептейт.700 000 рублдан 13% чегерүү

Эгерде мүлк биргелешкен болсо, анда менчик ээлери чегерүү үчүн финансылык базанын суммасын бөлүштүрүү жөнүндө макулдашууга, ошондой эле Федералдык салык кызматына тиешелүү арыз берүү менен расмий түрдө компромисске келиши керек. Мүмкүн макул болуу мүмкүн эмес – бул учурда сот адилеттигин орното алат. Көңүл буруңуз: үлүштүк менчикте кандайдыр бир жол менен финансылык базаны чегерүү үчүн кайра бөлүштүрүү мүмкүн эмес.

Пенсионерлер үчүн салыктык чегерүү

Кээ бир учурларда пенсионер квартира сатып алууда салыктык чегерүү кандай жүргүзүлөт деген суроо туулат. Бул сценарийде Федералдык салык кызматы менен өз ара аракеттенүү кандай ченемдерге ылайык ишке ашырылат? Чындыгында адам пенсиядан жеке киреше салыгын төлөбөйт. Ал эми жарандын бирден-бир киреше булагы болсо, анда жалпы учурда чегерүүлөрдү алууга эч кандай негиз жок. Бирок, сиз дагы эле үй сатып алуу үчүн бир аз компенсацияга ишене турган варианттар бар. Кайсылары көбүрөөк ыктымал?

• Биринчи вариант - пенсионер параллелдүү иштейт. Бул учурда, анын биз жогоруда сүрөттөгөн бардык процедуралардын алкагында чегерүү укугун толугу менен ишке ашырууга мыйзамдуу укугу бар.
• Экинчи вариант - пенсионерде мамлекет 13% өлчөмүндө жеке киреше салыгын төлөшү керек болгон операциялары болгон. Бул опция катары, башка кыймылсыз мүлктү сатуу болушу мүмкүн. Ал эми бул учурда алынган батирге чегерүү укугу менен сатылганга салык төлөө милдети өз ара болушу мүмкүн.офсет.
• Үчүнчү вариант пенсионер чегерүүгө арыз бергенден мурунку үч жылдын ичинде айрым салыктарды төлөгөн деп болжолдойт. Бул учурда, Федералдык салык кызматы өткөн жылдар үчүн жеке киреше салыгынын бөлүгү катары казынага которулган суммалардын негизинде компенсацияны эсептей алат. Окшош эреже, эгерде пенсионер иштеген болсо, колдонулат - сиз мурунку үч жыл үчүн жеке киреше салыгын чегерүүлөрдү эсептей аласыз.

Жеке киреше салыгын төлөбөгөндөр үчүн чегерүү

Ошол эле учурда кирешеси бар, бирок андан салык төлөбөгөн, ошондуктан салыктан жеңилдикке ээ боло албаган адамдардын башка категориялары бар. Мисалы, алар жеке ишкерлер, эч кандай кызматка катталбаган бизнес ээлери, стипендия алып жаткан студенттер болушу мүмкүн. Мындан тышкары, чегерүү «конвертте» айлык алган жарандарга байланыштуу эмес. Ошол эле учурда, биз жогоруда белгилегендей, аларга бирдей эрежелер колдонулат - эгерде Федералдык салык кызматына арыз берилгенге чейин үч жыл мурун жумуш же башка кирешелер бар болсо, жеке киреше салыгынын суммасына карата чегерүү алынат. төлөнгөн. Баса, ушул эле үлгүлөр жумушсуз деп саналган жарандарга да тиешелүү.