UTII системасы: колдонуу тартиби, отчеттуулук, жакшы жана жаман жактары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Өз бизнесин баштаган ар бир ишкер салык системасын өз алдынча тандай алат. Бул үчүн жергиликтүү бийлик органдарынын талаптары, иш багыты жана пландалган жумуштан түшкөн кирешелер эске алынат. UTII системасы калкка же чекене кызмат көрсөтүү чөйрөсүндө иштөөнү артык көргөн башталгыч бизнесмендер үчүн идеалдуу тандоо болуп эсептелет. Бул режимди колдонууда бир нече жыйымдар салыктын бир түрү менен алмаштырылат. Бул эсептөө үчүн жеңил болуп эсептелет, ошондой эле убакыттын өтүшү менен өзгөрбөйт. Ага алынган кирешенин суммасы таасир этпейт.

Системанын нюанстары

Бардык умтулган ишкерлер тандалган бизнес тармагында колдонууга уруксат берилген ар кандай салык режимдерин түшүнүшү керек. UTII системасы кантип иштейт? Режимдин негизги өзгөчөлүктөрү төмөнкүлөрдү камтыйт:

• алымды эсептөө атайын физикалык көрсөткүчкө, болжолдуу кирешеге жана аймактык коэффициенттерге негизделет;
• салык ставкасы физикалык көрсөткүч өзгөрбөсө, өзгөрүүсүз калат;
• акым квартал сайын төлөнүшү керек;
• чейрекке бир жолу декларация Федералдык салык кызматына берилет;
• физикалык көрсөткүч катарысоода аянтынын көлөмү же жүргүнчү ташуучу орундардын саны болушу мүмкүн.

Бул режимдеги салыкты эсептөө оңой деп эсептелгендиктен, ишкерлер көбүнчө эсептөөлөрдү жүргүзүп, декларацияны өз алдынча толтурууну чечишет. Бул бухгалтерди жалдоодо олуттуу суммадагы акчаны үнөмдөөгө мүмкүндүк берет.

Кайсы салыктар алмаштырылууда?

UTII системасы ишкерлерге бир гана төлөмдү төлөө мүмкүнчүлүгүн сунуштайт. Алар салыктын башка түрлөрүн алмаштырат, анын ичинде:

• киреше салыгы жана жеке киреше салыгы;
• бизнес учурунда колдонулган мүлккө салык;
• КНС.

Бул системаны колдонуунун жакшы да, жаман да жактары бар. Көбүнчө, чакан жана орто бизнес өкүлдөрү жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын жана UTII тандап. Мындай режимдердин жардамы менен салык жүгүн бир топ жеңилдетүү, ошондой эле ишканалардын бухгалтердик эсебин жөнөкөйлөтүү мүмкүн.

Режимдин жакшы жактары

Системанын негизги артыкчылыктары төмөнкүлөрдү камтыйт:

• UTII салык системасы жеке ишкерлер жана компаниялар тарабынан колдонулушу мүмкүн;
• иш кагаздарын жүргүзүү процессин бир топ жөнөкөйлөтөт, анткени декларацияны ишкер өзү да толтура алат;
• бюджетке төлөнүүчү салыктын суммасы эч кандай түрдө алынган пайдадан көз каранды эмес, демек, олуттуу кирешеси менен ишкер аз өлчөмдөгү каражаттарды төлөй алат;
• бир аз татаал салыктардын бирдиктүү жыйымы менен алмаштырылды, бул салык жүгүн дагы азайтат;
• эгердеИшкер бир квартал ичинде бизнес жүргүзбөсө, анда салыкты иш жүзүндө иштеген убакыттын негизинде гана эсептөөгө болот.

Ушул артыкчылыктардан улам көптөгөн ишкерлер, мейли жаңы баштагандарбы же тажрыйбалуу бизнесмендерби, UTII чыгарууну артык көрүшөт.

Системадагы кемчиликтер

UTII көптөгөн талашсыз артыкчылыктарга ээ болгону менен, мындай режимдин кээ бир кемчиликтери өзгөчөлөнүп турат. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• эгер фирмалар же жеке ишкерлер КНС колдонгон компаниялар менен иштешсе, анда КНСти кайтаруу аркылуу чыгымдарды азайтуу мүмкүн эмес;
• бул режимге өтүүнү каалаган жеке ишкерлер жана фирмалар үчүн көптөгөн талаптар бар;
• салыктын белгиленген суммасы плюс гана эмес, минус катары да эсептелет, анткени ишкердин ишмердүүлүгүнөн кирешеси жок болсо, ал дагы эле Федералдык Салык кызматына тийиштүү сумманы которууга туура келет;
• бизнес жүргүзүү үчүн тандалган жерде түз катталууңуз керек.

Мындай кемчиликтер бардык эле ишкерлердин жөнөкөйлөштүрүлгөн режимден пайдалана албашына алып келет.

Ким которо алат?

Бул режимге өтүүдөн мурун UTIIге кирген OKVED коддорун изилдеп чыгышыңыз керек. Мына ушундай учурда гана сиз бул салык салуу системасына өтүү үчүн кайсыл тармакта иштей аларыңызды түшүнө аласыз. Бул салыктын негизги төлөөчүлөрү болуп соода, калкка кызмат көрсөтүү же жүргүнчүлөрдү ташуу чөйрөсүндө иштеген ишканалар саналат.

Бул иштебейтрежимди төмөнкү шарттарда колдонуңуз:

• компания чоң, ошондуктан ал өзүнүн ишмердүүлүгүнөн олуттуу киреше алат;
• компанияда бир жылда 100дөн ашык адам иштейт;
• коомдук тамактануу, билим берүү, медицина же социалдык тейлөө боюнча адистешкен ишкер;
• компанияда уставдык капиталдын 25%дан ашыгы башка ишканаларга таандык;
• май куюучу жайларды ижарага алууга адистешкен компаниялар үчүн UTIIге өтүүгө болбойт;
• соода аянты 150 чарчы метрден ашык бөлмөдө жүргүзүлөт. м.

Ошондуктан, жумушка киришерден мурун, салыкты эсептөө үчүн UTII системасын колдонуу мүмкүнчүлүгүн баалашыңыз керек.

Кантип баруу керек?

2013-жылдан бери бул режимге өтүүнү ар бир ишкер өз ыктыяры менен жүргүзө алат. Тандалган иш чөйрөсү режимдин талаптарына жооп бергенде гана системаны колдоно аласыз. Төмөнкү учурларда өтүү мүмкүн:

• эгерде ЖЧК же жеке ишкер гана катталган болсо, анда каттоодон өткөндөн кийин 5 күндүн ичинде бул режимге өтүү үчүн кайрылуу керек;
• эгерде ишкер базалык негизде иштесе, анда UTIIге өтүүгө каалаган убакта уруксат берилет;
• жеке ишкер башка режимдерде, мисалы, PSN же STS менен иштесе, анда өтүүгө жыл башынан гана уруксат берилет, ошондуктан, 15-январга чейин тиешелүү билдирүү Федералдык органга жөнөтүлүшү керек. Салык кызматы.

Бул талаптарды бузуу ишкерге алып келиши мүмкүнжоопкерчиликке тартылды. Эгерде ал жөнөкөйлөштүрүлгөн режимге өтүү жөнүндө Федералдык салык кызматынын кызматкерлерине өз убагында билдирбесе, анда ал ОСНОнун негизинде көп салыктарды эсептөөгө туура келет.

UTII колдонуу укугу качан жоголот?

Ар бир ишкер UTII системасын жана аны колдонуу тартибин түшүнүшү керек. Кээ бир жагдайларда фирмалар жана жеке ишкерлер бул системаны колдонуу укугун жоготуп коюшу мүмкүн. Бул төмөнкү учурларда мүмкүн:

• компания бул режимге туура келген иш-аракеттерди жасоону токтотот;
• UTIIде иштөөнүн негизги шартын бузуу;
• аймак бул режимден баш тартууну чечти.

Эгер фирмалар же жеке ишкерлер ар кандай себептерден улам UTII тутумун колдонуу укугун жоготсо, анда алар 5 күндүн ичинде Федералдык салык кызматына тиешелүү билдирүү жөнөтүшү керек, анын негизинде салык төлөөчү каттоодон чыгарылат.

Негизги аракеттер

ЖЧК үчүн UTII салык системасы компания жумушка ылайыктуу иш-аракеттерди тандаганда гана ылайыктуу. Ушундай эле талап жеке ишкерлерге да тиешелүү. Режим көбүнчө төмөнкү учурларда колдонулат:

• тиричилик кызматын көрсөтүү;
• автопаркты ижарага алуу;
• акы төлөнүүчү паркингде унаа сактагыч;
• жүргүнчүлөрдү жана жүктөрдү ташуу, бирок компанияда 20дан ашык унаа катталбашы керек;
• чекене соода, бирок сатуу аянты 150 чарчы метрден ашпашы керек. м;
• оңдоо,тейлөө же унаа жуучу;
• соода аянты жок соода;
• ветеринардык кызмат көрсөтүү;
• товарларды стационардык эмес соода түйүндөрү аркылуу сатуу;
• турак жайды убактылуу пайдаланууга берүү, бирок жайдын аянты 500 чарчы метрден ашпашы керек. м;
• ар кандай түзүлүштөрдү же унааларды колдонуу менен жарнамаларды таратуу;
• соода уюму же коомдук тамактануу жайлары жайгашкан жер тилкесин ижарага берүү.

Иш-аракеттердин толук тизмесин Art. 346.26 NK.

Иштетүү эрежелери

STS жана UTII эң популярдуу салык системалары болуп эсептелет. Эгерде ишкер эсептелген салыкты тандаса, анда ал иш эрежелерин эске алат:

• фирмалар жана жеке ишкерлер өздөрүнүн уникалдуу эсеп саясатын өз алдынча түзө алышат;
• эсептөөдө ишмердүүлүктүн ар бир түрү боюнча эсептелген негизги киреше эске алынат, ошондой эле атайын физикалык көрсөткүч да эске алынат;
• ишкер сөзсүз түрдө кассалык китепти жүргүзүү менен алектениши керек;
• UTIIди башка режимдер менен айкалыштырууга жол берилет.

Жалпы системанын жана UTIIдин айкалышы көбүнчө колдонулат. Бул учурда белгилүү бир иш багыты боюнча компания КНСти негизги контрагенттер менен биргеликте эсептей алат.

Системаны качан колдонуу пайдалуу?

UTII салык системасы ар бир ишкер же компаниянын жетекчиси үчүн көптөгөн маанилүү артыкчылыктарга ээ. Бирок мындай режимди колдонуу дайыма эле боло бербейтпайдалуу. Аны төмөнкү учурларда гана колдонуу сунушталат:

• ишкердин ишмердүүлүгү пайдалуу, ошондуктан анын кирешеси үзгүлтүксүз өсүүдө, бирок салык өзгөрүүсүз бойдон калууда, бул олуттуу таза пайда алууга мүмкүндүк берет;
• чакан бизнес ачуу, ошондуктан татаал эсепке алуу жана конкреттүү жана көп сандаган отчетторду даярдоо менен алектенүүнүн кереги жок;
• баштап жаткан ишкерлер үчүн мындай системаны тандоо оптималдуу деп эсептелет, анткени алгач алар салыкты өз алдынча эсептеп, ошондой эле профессионал бухгалтердин эмгек акысынын баасын төмөндөтүүчү декларацияларды түзө алышат.

Бирок бул режимге өтүү үчүн Федералдык салык кызматына кайрылуудан мурун, пландаштырылган иш чындап эле кирешелүү болоруна ынануу керек. Себеби, чыгаша болсо да туура эсептелген салыкты төлөөгө туура келет, анткени ал түшкөн пайдадан көз каранды эмес. Ошондуктан, алгач, ишкерлер, адатта, OSNO боюнча иштешет. Жалпы системадан UTIIге өтүү жылдын каалаган убагында жүргүзүлүшү мүмкүн, андыктан оптималдуу пайда алгандан кийин жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдоно аласыз.

Салык төлөө эрежелери

UTIIге өтүүдөн мурун ар бир ишкер отчеттуулуктун жана салыктарды эсептөөнүн эрежелерин түшүнүшү керек. Көбүнчө чекене UTII колдонулат. Эсептелген салыкты төлөө эрежелери төмөнкүлөрдү камтыйт:

• салык мезгили - квартал;
• каражаттар квартал аяктагандан кийинки айдын 20-күнүнө чейин төлөнөт;
• андан тышкары, ар бир үч ай сайын Федералдык салык кызматына бул режим боюнча декларация тапшыруу керек;
• Эгерде төлөө күнү көрсөтүлгөн күн дем алыш же майрам болсо, мөөнөтү бир иш күнүнө жылдырылат.

Эгерде бир сутканын ичинде кечигүү аныкталса, ишкер айып пул жана айып төлөшү керек болот. Ошондуктан, ишкерлер салыктарды өз убагында которуу үчүн өз милдеттерине жоопкерчиликтүү мамиле кылышы керек.

Декларацияны түзүүнүн жана тапшыруунун нюанстары

UTII декларациясын толтуруу жөнөкөй жана тез процесс болуп эсептелет. Ошондуктан, жол-жобосу көп учурда түздөн-түз ишкер тарабынан жүзөгө ашырылат. Бул документте төмөнкү маалымат камтылган:

• ишкер жөнүндө маалымат;
• документтердин түзүлгөн күнү;
• негизги кайтарым;
• ар бир аймактын жергиликтүү бийлик органдары тарабынан белгиленген коэффициенттер;
• салык эсептөө;
• төлөө датасына чейин төлөнүүчү алымдын дароо суммасы.

UTII декларациясын толтуруу түздөн-түз Федералдык салык кызматы тарабынан чыгарылган атайын программаларды колдонуу менен жүргүзүлүшү мүмкүн. Мындай программаларда автоматтык эсептөө жүргүзүү үчүн физикалык көрсөткүч, негизги кирешелъълък жана аймактык коэффициенттер тууралуу зарыл маалыматтарды киргизүү жетиштүү. Андан кийин декларациядагы негизги саптар программа тарабынан толтурулат.

Мындай программанын жардамы менен сиз даяр декларацияны оңой басып чыгара аласыз же электрондук түрдө тапшырсаңыз болот. UTII боюнча отчет берүү жөнөкөй жанатез толтуруу. Толтурулган документтер квартал аяктагандан кийинки айдын 20-күнүнө чейин берилүүгө тийиш. Эгерде отчет белгиленген мөөнөттө Федералдык салык кызматынын бөлүмүнө берилбесе, анда бул туумдарды жана айыптык санкцияларды эсептөө үчүн негиз болуп саналат.

Бул кантип эсептелет?

Салык атайын формуланын негизинде эсептелет. Ага тандалган иш чөйрөсү кандай мүнөздөмөлөргө ээ экендиги жөнүндө маалымат киргизилет. Мисалы, UTII чекене соода үчүн колдонулса, анда соода аянтынын өлчөмү физикалык көрсөткүч катары колдонулушу керек.

Эсептөөдө төмөнкү формула колдонулат:

салыктын суммасы=(бизнестин негизги кирешелүүлүгүK1 (түзөтүү коэффициенти)K2 (облустук администрация тарабынан белгиленген жергиликтүү коэффициент)бизнестин физикалык көрсөткүчү / айдагы күндөрдүн саныкүндөрдүн иш жүзүндөгү саны бир ай ичинде ишкер тандалган багыт боюнча иштегенсалык ставкасы.

Салык ставкасы стандарттык 15%ды түзөт, бирок ар бир аймактын жергиликтүү бийликтери, керек болсо, бул көрсөткүчтү азайтышы мүмкүн. Алым өз алдынча же атайын калькуляторлордун жардамы менен эсептелиши мүмкүн.

Төлөмдү азайтса болобу?

Кандай гана ишкер болбосун азыраак сумманы төлөө үчүн салык жүгүн ар кандай жолдор менен азайткысы келет. UTII колдонуп жатканда, сиз төлөнгөн салыкты азайтуу үчүн кээ бир амалдарды колдоно аласыз. Аларга төмөнкү ыкмалар кирет:

• эгер ишкер кызматкерлердин катышуусуз иштесе, анда азайтсаңыз болотПенсиялык фондго жана башка фонддорго төлөнгөн төгүмдөрдүн 100%ы үчүн эсептелген салык боюнча салык базасы;
• эгерде ишкер КФга жана башка фонддорго акча төлөп турган жок дегенде бир жумушчу бар болсо, анда салыктык база которулган төгүмдөрдүн 50% гана азайтылышы мүмкүн.

Адепсиз бизнесмендердин салыктын көлөмүн азайткан көптөгөн мыйзамсыз жолдору бар. Алардын баары мыйзам талаптарын бузгандыктан, эгерде мындай аракеттер аныкталса, ишкерлер жоопкерчиликке тартылат. Бул олуттуу айып гана эмес, ошондой эле иш-аракеттерди токтотуу үчүн жаза катары колдонулат. Кирешени өзгөчө ири өлчөмдө жашырганда, атүгүл эркинен ажыратылышы мүмкүн.

Аракет тобокелдиктери

UTII тандап жатканда, ишкер кээ бир тобокелдиктерге даярданышы керек. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• Аракет эч кандай киреше алып келбесе дагы, нөлдүк декларация тапшыруу мүмкүн болбой калат, андыктан кандай болгон күндө да бюджетке белгиленген салыктын суммасын төлөшүңүз керек болот.
• Эгер жумуш учурунда шарттар өзгөрүп, жеке ишкер UTII колдоно албай калса, анда UTIIди колдонуу шарттарын бузгандан кийин 5 күндүн ичинде OSNO же STSке өтүшүңүз керек болот.
• Эгерде бул режимге ылайык келбеген иш тандалган болсо, анда системаны колдонуу мүмкүн болбой калат, бирок эгерде ишкер UTII декларациясын тапшырып, эсептелген салыкты төлөсө, анда мындай бузуу аныкталса, Федералдык салык кызматынын кызматкерлери кайра эсептешет, андыктан сиз керек болотOSNO боюнча Федералдык салык кызматына кошумча салыктарды төлөңүз.

Бул режимди колдонуу ар бир ишкер тарабынан UTII колдонуунун терс кесепеттерине туш болбоо үчүн өтө этияттык менен аткарылышы керек.

UTII токтогондо кантип иштейт?

Ар бир ишкер бул салык тутумун ыктыярдуу түрдө колдоно алат. Эгерде башка режимге өтүү жөнүндө чечим кабыл алынса, анда бул үчүн Федералдык салык кызматынын бөлүмүнө керектүү арызды өз убагында тапшыруу керек.

Уюмдар салык кызматына UTII-3 формасында арыз беришет, ал эми жеке ишкерлер UTII-4 формасында арыз беришет. Документтер UTII боюнча иш аяктагандан кийин 5 күндүн ичинде өткөрүлүп берилет. Эгерде бул талап бузулса, Федералдык салык кызматынын жетекчилиги ишкердин жөнөкөйлөтүлгөн режимде иштеген бүткүл мезгили үчүн салыкты кайра эсептөө зарылдыгы жөнүндө чечим кабыл алышы мүмкүн.

Тыянак

UTII жеткиликтүү жана кызыктуу салык режими болуп эсептелет. Бул системаны ишкерлер да, ар кандай уюмдар да колдоно алышат. Режимди колдонуу үчүн белгилүү бир талаптар жана шарттар аткарылышы керек. Бирдиктүү салык жыйымдардын бир нече түрүн алмаштырат, бул салык жүгүн бир топ азайтат жана эсепке алууну жөнөкөйлөтөт.

Ишкерлер алымдын суммасы кантип туура эсептелгенин, ошондой эле аны кандай жолдор менен азайтса болорун түшүнүшү керек. Салык төлөөдөн тышкары, FTS бөлүмүнө квартал сайын белгиленген формада декларация тапшырып туруу керек. Туура эсепке алуу менен гана туумдардын жана айыптардын кошулушунан кутула аласыз.