Уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүүлөр: келишим түзүү, керектүү документтерди, бланктардын формаларын жана мисалдар менен толтуруу эрежелерин

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Ишкананын бухгалтердик эсеп системасынын эң маанилүү компоненти анын эсептешүү системасын сактоо болуп саналат. Бул элементти эң маанилүү деп атоого болот, анткени ар бир ишканада акча товарлардын ички кыймылына жана кампалардагы калдыктарга караганда алда канча маанилүү.

Катаал атаандаштыктын шартында товарды кредитке сатууга мүмкүн болгон ири ишканаларда өз ара эсептешүүлөрдү жүргүзүү өтө кыйын, анткени кардардын төлөө жөндөмдүүлүгүнө толук ишеним жок.

Өз ара эсептешүүлөр – конкреттүү товарларды (кызматтарды) сатуу менен түздөн-түз алектенген уюмдардын ортосунда товарларды жана кызмат көрсөтүүлөрдү сатуудан түшкөн кирешени түз кайра бөлүштүрүү механизми. Кирешелерди кайра бөлүштүрүүнүн мурда колдонулуп жаткан механизминен айырмаланып, байланыш уюмдарынын ортосундагы өз ара эсептешүүлөр ар бир ишкана үчүн иштелип чыккан көрсөтмөлөрдү эске алуу менен товарлардын белгилүү көлөмү боюнча келишимдик негизде жүргүзүлөт.

Түшүнүк жана маңызы

Укуктук көз караштан алганда, офсеттер жана өз ара эсептешүүлөр келишим болуп саналатжарандык укук, башкача айтканда, жарандык укуктар менен милдеттердин пайда болушуна, өзгөрүшүнө же токтотулушуна багытталган жарандык укук мамилелеринин субъекттеринин аракеттери (Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 153-беренеси). Демек, өз ара эсептешүү жарандык укуктарды жана милдеттерди токтотууга багытталган бүтүм болуп саналат.

Жарандык бүтүмдүн бир түрү катары өз ара эсептешүү Россия Федерациясынын Граждандык кодекси тарабынан түз жөнгө салынбайт. Көрсөтүлгөн ченемдик документ, милдеттенмелерди токтотуунун жолдорунун бири катары, эки адамдын ортосундагы өз ара талаптардын ордун толтуруу мүмкүнчүлүгүн гана көрсөтөт (Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 410-беренеси). Бирок, 2-пунктуна ылайык. Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 421-пунктунда келишим түзүү эркиндигинин принцибин бекиткен, көп сандагы катышуучулар менен клирингдик операцияларды ишке ашыруу абдан алгылыктуу, анткени бул операциялар жарандык мамилелердин маңызына карама-каршы келбейт.

Өз ара эсептешүүлөрдүн укуктук негиздери өз ара талаптардын ордун толтуруу жөнүндө жарандык мыйзамдардын ченемдери менен аныкталат. Ошол эле учурда, кээ бир учурларда, өз ара эсептешүү үчүн башка бүтүмдөрдү, атап айтканда, талап кылуу укугун өткөрүп берүү зарыл (Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 382-беренеси).

Өз ара эсептешүү – жарандык-укуктук мамилелердин тараптарынын бири-бирине карата белгиленген өлчөмдө белгилүү бир милдеттенмелерди өз ара токтотуу жөнүндө макулдашуусу.

Маанилүү жагдай:

• милдеттенмелер бирдейликти алып келет;
• Милдеттенмелерди аткаруунун акыркы мөөнөтү белгиленди.

Эсептешүүнү аягына чыгаруу мүмкүн эмес, эгерде:

• бир тараптын милдети ден соолукка келтирилген зыяндын ордун толтурууга, алимент төлөөгө байланыштуу;
• бир тараптын милдеттенмелери боюнча доонун эскирүү мөөнөтү бүттү;
• элдешүү келишимин түзүүгө мыйзам же келишим ачык тыюу салынган.

Ишкердик ишмердүүлүктө уюмдар контрагенттер, камсыздоочулар жана сатып алуучулар катары бири-бири менен иштешет. Подрядчылар менен иштөөнүн эң маанилүү бөлүгү бухгалтердик эсеп болуп саналат. Өз ара эсептешүүлөр уюмдун финансылык ресурстарынын бир бөлүгү жана бул каражаттардын негизги булактары кайда жайгашканын көрсөтөт. Ошентип, компаниянын андан аркы жүгүртүүсүнө багыттала турган акчанын көлөмү өз ара эсептешүүлөргө өз убагында мониторинг жүргүзүүгө көз каранды.

Өз ара эсептешүүлөр контрагенттер контекстинде жана түзүлгөн келишимдердин контекстинде эсептешүү документтеринде жүргүзүлөт.

Эсептөө баштапкы документтер боюнча бухгалтердик эсептин негизинде жүргүзүлөт.

Эсептешүүлөрдү эсепке алуу каалаган мезгил үчүн карыздын жалпы суммасын аныктоого, ошондой эле качан жана кандай документтер боюнча пайда болгонун түшүнүүгө мүмкүндүк берет.

Эсептешүү системасын уюштурууга талаптар

Туруктуу кардарлар менен иштөөдө, эреже катары, өз ара эсептешүүлөр тараптардын сүйлөшүүлөрү аркылуу иштелип чыккан схемага ылайык жүргүзүлөт. Бул система бардыгы үчүн жакшы.катышуучулар.

Бул чөйрөдө так аткарылышы керек болгон кээ бир талаптар бар.

Ишканалар ортосундагы эсептешүү системасына талаптар:

• чындык;
• эсептешүү маалыматтарын чыгаруу тез жана оңой болушу керек;
• карызды башкаруу мүмкүнчүлүгү;
• ар кандай татаалдыктын деталдары.

Бул система эки подсистеманы камтыйт: биринчиси товарлардын (складдын) кыймылын мүнөздөйт, экинчиси - акчанын кыймылын (кассалык каржылоо). Бул кичи системалардын экөө тең бири-биринен ажырагыс жана өз ара эсептешүүлөргө катышат.

Эсептешүүлөрдүн түрлөрү

Өз ара эсептешүүлөрдү бир нече түргө бөлүүгө болот, алардын ичинен үчөө эң чоң:

• буйрутмалар үчүн төлөмдөр: төлөм белгилүү бир кардардын буйрутмасы үчүн жасалган учурда;
• Контракт боюнча эсептешүү: Бардык сатып алуулар жана сатуулар тараптардын ортосунда түзүлгөн келишимге ылайык жүргүзүлөт. Бул насыяга товар сатуу же алдын ала сатып алуу болушу мүмкүн;
• Эсеп-фактура төлөмдөрү: Бул учурда, сатып алуу же сатуу белгилүү бир эсеп-фактуралар үчүн өзүнчө төлөнөт.

Ошентип, өз ара эсептешүүлөр товарларды же кызматтарды сатуудан түшкөн кирешени кызмат көрсөткөн же товарларды саткан уюмдардын ортосунда түз кайра бөлүштүрүүнү билдирет.

Жөнөкөй сөз менен айтканда, бул товарды сатып алуу жана сатуу. Көпчүлүк учурларда бардык эсептешүү операцияларын жүргүзөт, бухгалтер-экономист, ошондой эле өз ара эсептешүүлөрдүн бардык отчеттук документтерине жооп берет.

Заманбап сапатты көзөмөлдөө үчүншарттарда, сиз жөн гана жогорку сапаттагы программаны колдонушуңуз керек.

Эреже катары, учурдагы операцияларды компетенттүү чагылдыруу компанияга контрагенттердин ортосундагы өз ара эсептешүүлөрдүн абалы жөнүндө каалаган маалыматты тез жана өз убагында алууга мүмкүндүк берет.

Негизги документтер

Эсептешүү документтеринин арасында:

• продукцияларды жөнөтүү үчүн документтер (жол баракчалары, кабыл алуу сертификаттары, сатуу сертификаттары ж.б.);
• төлөм документтери (төлөмдөр, чыгымдалуучу материалдар, буйрутмалар);
• документтер - транзакциялардын негизи (контракттар, спецификациялар).

Документтердин мүнөзү боюнча өз ара эсептешүү операцияларын төмөнкүдөй бөлүүгө болот:

• жөнөкөй - жеткирүү жана төлөм документтери гана иштетилгенде;
• эсеп-фактура транзакциялары - жеткирүү жана төлөм документтери эсеп-фактуралардын негизинде иштетилет;
• контракттар боюнча операциялар - жеткирүү жана төлөм документтери келишимдер боюнча түзүлөт.

Эсептешүү келишими

Уюмдардын ортосундагы жарашуу келишими бир нече компаниялардын бири-бирине болгон карыздарын төлөөнү билдирет.

Эгер эки компания тең сатып алуучулар жана жеткирүүчүлөр менен бир эле же башка келишимдер боюнча иш алып барса, бул жагдай болушу мүмкүн. Процедура эки тараптын тең берилген товарлары же кызматтары үчүн жакын арада төлөй албай турган карыз болгондо башталышы мүмкүн.

Офсеткарыздын толук өлчөмүндө же келишим боюнча мөөнөтү өтүп кеткен төлөм суммасынын бир бөлүгүнө гана жүргүзүлүшү мүмкүн. Граждандык мыйзамдар мындай талаптарды нетто менен жабуу пландаштырылган ишканалардын карыздарына коёт.

Уюмдардын ортосундагы эсептешүү келишими боюнча эсептешүүлөрдүн негизги талаптары төмөнкүлөр:

• эсептешүү эки тараптын тең учурдагы келишимдер боюнча кечиктирилген төлөмдөрдөн улам бири-бирине каржылык дооматтары бар экендигин билдирет;
• уюмдардын ортосундагы эсептешүү келишими мүмкүн, эгерде милдеттенмелер бир тектүү болсо - алар бирдей көрсөткүчкө ээ (эгерде ал акча эквиваленти болсо, анда эсептешүү валютасы дал келиши керек);
• товарларга, жумуштарга же кызмат көрсөтүүлөргө төлөөгө байланыштуу келишимдик милдеттенмелерди аткаруунун кабыл алынган мөөнөттөрү.

Эсептешүү келишимин колдонууга болбойт, эгерде:

• карыз адамдын ден соолугуна же анын өмүрүнө келтирилген зыяндын ордун толтуруунун суммасына ылайык түзүлгөн;
• алиментти өндүрүү үчүн аткаруу баракчасы боюнча карыздар түзүлгөн;
• Доонун эскирүү мөөнөтү бүттү (Россия Федерациясынын Граждандык кодексинин 411-беренеси).

Юридикалык жактардын ортосундагы стандарттуу эсептешүү келишими КНСти бошотуу менен келишим боюнча эки тараптын тең карызынын так суммасын көрсөтүүнү билдирет. Бул үчүн келишимдин формасын даярдоо стадиясында эсептешүүлөрдү өз ара салыштыруу жүргүзүлөт. Келишимге макулдашылган макулдашуу актысы фактыны тастыктаган документтер менен бирге тиркелеткарыздар.

Уюмдардын ортосундагы эсептешүү келишими (үлгүсүн төмөндө көрүүгө болот) төмөнкү маалыматтарды камтыйт:

• контракттын түзүлгөн күнү жана жери;
• партиялардын аталышы;
• коштоочу ишеним грамоталары менен компания өкүлдөрүнүн аттары;
• төленүүгө тийиш болгон финансылык милдеттенмелердин тизмеси;
• өз ара эсептешүү шарттарын көрсөтүү менен.

Акырында келишимдин жоболорунун күчүнө кирүү датасы келгенде, алардын дареги боюнча тараптардын реквизиттери көрсөтүлүшү керек деген сөз айкашы талап кылынат. Документтин аягында ыйгарым укуктуу адамдардын колдору жана компаниялардын мөөрлөрү болушу керек.

Уюм менен жеке адамдын ортосундагы эсептешүү келишими жана анын өзгөчөлүктөрү андан ары каралат. Эсептешүүнүн бул түрү менен бир тарап кредитор, экинчиси карызкор болуп саналат. Эсептөөнүн бул түрүнүн өзгөчөлүктөрү төмөнкүлөр:

• доолордун бир тектүү мүнөзү (финансылык);
• мөөнөтү так;
• карыздардын бүткүл көлөмү боюнча бир эле учурда эмес, бөлүктөрүндө эсептешүү мүмкүнчүлүгү;
• тараптардын ортосунда жок дегенде эки милдеттенме (карыз жана аны төлөө) болгондо мүмкүн.

Сбербанктын векселдеринин мүнөздөмөсү

Келгиле, уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүүлөр үчүн Сбербанктын мыйзам долбоору эмне экенин кененирээк карап чыгалы. Ар кандай мыйзам долбоору, кандай максатта түзүлгөнүнө жана аны чыгарган адамга карабастан, биринчи кезекте баалуу документ болуп саналат. Ал маанилүүкарызкор белгилүү бир убакыттан кийин кредиторго белгилүү бир сумманы төлөп берген милдеттенменин аткарылышы.

Вексель жеке адамдардын жана уюмдардын ортосундагы, анын ичинде финансы институттарынын ортосундагы өз ара эсептешүүлөр үчүн колдонулат. Алардын бири Сбербанк. Мындай векселдер төлөмдүн универсалдуу ыкмасы катары иштейт. Банк аларды жеткирүү, товарларды сатуу же кызматтарды көрсөтүү үчүн тез төлөмдөр үчүн чыгарат. Мындан тышкары, эсеп банктан насыя продуктусун алууда күрөө катары колдонулушу мүмкүн. Бирок Сбербанктын векселдери көбүнчө уюмдардын ортосундагы эсептешүүлөр үчүн колдонулат.

Сбербанктын уюмдар ортосундагы өз ара эсептешүүлөр боюнча векселинде банктын кармоочуга белгилүү бир сумманы белгилүү бир мөөнөткө төлөөгө милдеттүү экендигин тастыктаган камсыздоо камтылган. Эсептешүү үчүн эсеп талап кылынат, аны каттоо Сбербанктын каалаган бөлүмүндө жүргүзүлүшү мүмкүн.

Вексель А4 форматындагы документ. Ал кардар салган сумманы камтыйт. Мындан тышкары, чыгарылган шаар жана датасы көрсөтүлгөн.

Банктык вексель – векселдин ээсине банк уюмунун жазуу жүзүндөгү карыздык милдеттенмесин камтыган баалуу кагаз.

Бул курал төмөнкү артыкчылыктарды берет:

• кызматтар, жумуштар жана товарлар үчүн ыңгайлуу жана тез төлөм;
• пайда алуу үчүн пайдалуу инвестиция;
• кредиттик каражаттарды же кепилдиктерди алууда гарант катары колдонуңузбанктан.

Банктар тарабынан сунушталган вексель программалары депозитардык программаларга окшош: кардар каражаттарды инвестициялайт жана анын ордуна банк мекемесинен IOU сыяктуу бир нерсени алат. Ошентип, банк акча каражаттарынын кабыл алынганын тастыктайт жана белгиленген күнү аларды кайтарып берүүгө милдеттенет.

Пайыздык вексель анын суммасына чегерилген пайыздардын көрсөткүчүн билдирет. Номиналдуу пайыздык суммалар рублда да, башка валютада да көрсөтүлүшү мүмкүн. Мындай эсепти алуу үчүн сиз акчаны депозитке салышыңыз керек, бул номиналдык баалуу IOU.

Сбербанктын бул түрү эң популярдуу курал, анткени ал депозитке абдан окшош.

Адаттагы эсептик мыйзам долбоору рублде же чет элдик валютада колдонулушу мүмкүн болгон номиналдык нарк боюнча каражаттарды чегерүү шарттары көрсөтүлгөн эмес. Аны алуу үчүн баалуу кагазды келечекте сатуу боюнча келишимдин наркына барабар сумманы депозитке салуу керек. Алуучунун кирешеси сатуу баасы менен номиналдык нарктын ортосундагы айырма катары эсептелет.

Банк эсебине мындай операцияларды жүргүзүүгө уруксат берилген Сбербанк бөлүмдөрү төлөнөт. Булар банк уюмунун филиалдары болушу мүмкүн.

Сбербанк ошондой эле башка вексель кызматтарын көрсөтөт:

• Экселдерди алмаштыруу. Ошентип, эсептин ээси бир векселди бир нече номиналдык наркына алмаштыра алат же бир нече векселди жогорураак бир векселге ала алат.номинал
• Сактагычтын жайгашкан жери. Сбербанк ар бир алуучуга депозиттик сертификаттарды жана банктык векселдерди сактоо мүмкүнчүлүгүн берет. Кардар сактоо мөөнөтүн өзү аныктайт.
• Баалуу кагаздарды жеткирүү жана чыгаруу. Баалуу кагаздардын өз алдынча кыймылына байланыштуу тобокелдиктерди жоюу үчүн банкка сатып алынган депозиттик сертификаттарды жана векселдерди жашаган жери боюнча чыгарууну жана тапшырууну тапшырсаңыз болот. Бул жеңилдикти юридикалык жактар гана колдоно алышат.

Накталай төлөмдөр

Көбүнчө, накталай эмес төлөмдөр юридикалык жактардын ортосунда колдонулат, анткени товарларга же кызмат көрсөтүүлөргө төлөөдө дээрлик ар дайым ири суммадагы акчанын кыймылы болот. Нак акча үчүн уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүүлөр бир катар өзгөчөлүктөргө ээ.

Нак акча менен төлөө үчүн төлөм коопсуздугун уюштуруу үчүн кошумча акча коротушуңуз керек.

Нак акчанын дагы бир кемчилиги - бухгалтердик пландын тактыгына көз салуу алда канча кыйын.

Биздин мыйзамдарда өз ара эсептешүү үчүн накталай акча менен төлөөгө чектөө киргизилген.

Юридикалык жактардын ортосундагы акча жүгүртүүнү жөнгө салуунун эрежелеринин бири болуп Россия Федерациясынын Борбордук банкынын 20.06.07-жылдагы 1843-U директивасы саналат.

Нускаманын 1-пунктуна ылайык, фирмалар ортосундагы накталай төлөмдөрдүн максималдуу жол берилген суммасы бир келишим боюнча 100 000 рублди түзөт.

Бул талап төмөнкү түрлөргө жайылтылбайтэсептөөлөр:

• эмгек акыдан кийин;
• жооптуу суммаларды чыгарууда.

Чек накталай төлөмдөр төмөнкүлөрдүн ортосунда аткарылганда пайда болот:

• уюмдар;
• уюм жана жеке ишкер;
• бир нече жеке ишкерлер.

Бул чек бир келишимдик төлөмдөргө карата колдонулат.

Мисалы, эки жеке ишкер жүз миң рублдан ашык суммага келишим түзгөн болсо, накталай акчаны толук салуу мүмкүн эмес болсо, сиз эки бөлүктө төлөшүңүз керек болот:

• жүз миң накталай төлөм;
• балансты банк которуу жолу менен төлөңүз.

Калктуу конуштардын каты жана анын мүнөздөмөлөрү

Уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүү катынын катуу формасы жок, бирок анда көрсөтүлүүгө тийиш болгон маалымат талаптарынын тизмеси бар.

Мындай катты түзүү накталай эсептешүү мөөнөтү аяктаган учурларда гана мүмкүн.

Уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүү каты (үлгү макалада келтирилген) төмөнкү маалыматтарды камтууга тийиш:

• жери жана датасы;
• уюмдардын аталышы жана реквизиттери;
• F. Өкүлдөрдүн милдетин аткаруучу;
• карыздардын суммасы жөнүндө маалымат;
• күчүнө кирген датасы;
• даректер жана чоо-жай, басып чыгаруу жагы.

Эсептешүүлөрдү жарашуу актысы

Контрагент менен өз ара дооматтарды макулдашуу үчүн уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүүлөрдү макулдашуу актысын түзүү зарыл. Башында бул зарылар бир түзүлгөн келишим боюнча бөлүштүрүү менен өз ара эсептешүү жөнүндө келишим түзүү (эгерде бир нече болсо).

Бул эсепке алуу жолу менен төлөнүүчү карыздын так суммасын аныктайт. Ошондой эле контрагент менен түзүлгөн келишимдердин контекстинде акт түзүү зарыл. Бул эсепке алуу жолу менен төлөй турган карыздын так суммасын аныктайт. Актыга мөөр басуунун кереги жок. Бул бизнес салтына ылайык жасалат.

Бул документтин мааниси абдан чоң. Бул эсептешүүлөрдү салыштырып, карыздын жоктугун аныктайт. Ал ошондой эле контрагенттерге өздөрүн кийинки дооматтардан коргоого мүмкүндүк берет.

Актыга кол коюунун юридикалык аяктоосу ошондой эле карызды таануу менен келишимдин тараптарынын биринин экинчи тарапка болгон карызынын чагылдырылышы катары каралышы мүмкүн.

Мындай акт баштапкыга колдонулбайт, анткени ал бухгалтердик эсептин бардык талаптарына жооп бербейт. Ал контрагенттердин баштапкы документтери боюнча гана карыздын бар экенин тастыктайт.

Өз ара эсептешүү актысын тариздөө экинчисинин уюмдарынын бирине жөнөтүлгөн арыздан башталат. Карыздын өзү салыштыруу актысынын негизинде аныкталышы мүмкүн.

Уюмдардын ортосундагы өз ара эсептешүүлөрдү макулдашуу актысынын формасын түзүүдө эки маанилүү жагдайды эске алуу зарыл:

• нак акча менен гана төлөй аласыз;
• бул карыздар алиментти кайтарып берүүгө жана зыяндын ордун толтурууга байланыштуу болбошу керек.

ортосундагы калктуу конуштардын өзгөчөлүктөрүтармактык уюмдар

Электр энергетикасындагы тарифтерди жөнгө салуу жөнүндө мыйзамдар электр энергиясын берүү кызматтары үчүн өз ара эсептешүүлөр экономикалык жактан ыңгайлуу шарттарда жүргүзүлүүгө тийиш жана рыноктун катышуучуларынын зарыл болгон дүң кирешесин албай калышына алып келбей турганына негизделген. Тараптардын жүрүм-турумунун кыйла олуттуу, ал тургай ашыкча жөнгө салынышына карабастан, иш жүзүндө электр тармактар компаниялардын ортосунда өз ара эсептешүүлөрдү ишке ашыруу менен байланышкан карама-каршы жагдайлар бар.