Контролдук катыш 6-NDFL: өзгөчөлүктөр, талаптар жана сунуштар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-01-17 18:59

Салыктык эсеп-фактураны түзүүдө бухгалтер киргизилген маалыматтарды текшерүүсү керек. Туура эмес берилген маалыматтар үчүн уюмга эң жакшысы айып пул салынат, эң жаманы мамлекеттик органдардын жеринде текшерүүсү болот. Жакшы жаңылык, контрагент тууралуу маалыматты тез текшерүү үчүн 6-NDFL контролдук катышын эсептөө жетиштүү.

Кыскача отчет

6-NDFL кварталдык киреше салыгы отчету. Ал 2-NDFL сертификаттарынын кыскача маалыматтарын камтыйт. Жаңы эрежеге ылайык, ишканалар 2016-жылы отчет бере баштаган. Өкмөт жаңы отчет гана киргизбестен, тартип бузгандарды стимулдаштыруунун жолун да тапты. Дайындарды кеч бергендиги үчүн уюм каттоо эсеби бөгөттөлүшү мүмкүн.

Отчет берүү ишканалар тарабынан салык төлөмдөрүнүн туура жана толук болушуна көзөмөлдү күчөтүү максатында иштелип чыккан. Документте бардыгы үчүн чегерүүлөр жана төлөмдөр жөнүндө маалымат камтылгануюмдун кызматкерлери. Салык агенттери - кызматкерлерге эмгек акы төлөгөн ишканалар. Алар ошондой эле ошол жердеги Федералдык салык кызматына отчет беришет.

Документ басма жана электрондук түрдө берилиши мүмкүн. Бирок бул тандоо укугу 25ке чейин кызматкерлери бар компаниялар үчүн гана бар. Башка бардык уюмдар электрондук түрдө отчет бериши керек. Отчеттун берилген күнү:

• басылган отчет IFTSке берилген күнү же кат почта аркылуу жөнөтүлгөн күнү;
• электрондук документтин жөнөтүлгөндүгүн тастыктоо күнү.

6-жеке киреше салыгынын өзгөчөлүктөрү

Очет ар бир кварталда толтурулат. Маалыматтын бир бөлүгү кошумча түрдө киргизилет. Компаниянын филиалдары отчетту өзүнчө түзүшөт, бирок 6-NDFL контролдук катышы уюмдун бардык кызматкерлери үчүн текшерилет.

Ушул отчётто эмгек акы көп кездешет. Киреше төлөө жана салык чегерүү даталарынын ортосунда айырма бар. Айрыкча жаңы айдын биринчи күндөрү дем алыш күндөрүнө туура келсе.

6-жеке киреше салыгы боюнча отчет башкалардан айырмаланат, ошондой эле ага киргизилген маалымат кийинчерээк башка отчеттор менен салыштырылышы мүмкүн. Документтин биринчи үч абзацында көрсөтүлгөн маалыматтар салык органы тарабынан жеринде текшерүүнүн жүрүшүндө текшерилет. Бул маалыматтарды толтуруунун тууралыгына кармануу мүмкүн эмес дегенди билдирбейт. Тескерисинче, алгач документтерди автоматтык түрдө толтурууну көзөмөлдөө системасын иштеп чыгып, түзүш керек. Салыктын суммасын аз төлөгөндүгү үчүн уюм айыппулдарга жана айыптарга дуушар болот. Мына ошондуктан контролдук коэффициенттерди табуу абдан маанилүү6-NDFL формасын текшерүү. Келгиле, муну кантип жасоону кененирээк карап чыгалы.

6-NDFL контролдук катышын кантип текшерсе болот?

Биринчиден, отчеттун датасы текшерилет. Эгерде уюм декларацияны берүү мөөнөтүн кеминде бир күнгө кечиктирсе, анда Федералдык салык кызматы айып пул салат жана мыйзам бузуулар жөнүндө акт түзөт. 6-NDFL эсептөө үчүн контролдук катыштары чегерүүлөрдү текшерүү менен башталат. 020-сапта көрсөтүлгөн сумма 030-сапка караганда чоңураак болушу керек. Бул катыштардын ортосундагы айырма 010-сапта чагылдырылат. Бир адамга максималдуу жол берилген четтөө 1 руб. Андан кийин, 040 жана 050-саптар боюнча 6-NDFL контролдук коэффициенттерин текшерүү керек. Кошулган киреше салыгынын суммасы алдын ала караганда көбүрөөк болушу керек. Акыркы этапта төлөмдөрдүн көлөмү жана аларды бюджетке чегерүү мөөнөтү текшерилет.

6-NDFL жана 2-NDFL башкаруу катыштары төмөнкү таблицада берилген.

Бет 6-NDFL		Саптардын суммасы … 2-NDFL жана DPN сертификаттарынан
020 "Киреше"	=	"Жалпы киреше"
025 Дивиденддер	=	"Дивиденддер"
040 "Эсептелген салык"	=	"Эсептелген салыктын суммасы"
080 "Төлбөй калган салык"	=	"Жеке киреше салыгы чегерилген эмес"
060 "Саныкызматкерлер"	=	Тапшырылган 2 жеке киреше салыгы сертификаттарынын саны

Жылдык салык декларациялары 2-жеке киреше салыгынын сертификаттары, пайда декларациясы менен текшерилет. Логикалык текшерүү үчүн 6-NDFL жана камсыздандыруу төгүмдөрүнүн контролдук коэффициенттери жана башка катыштар эсептелет. Алардын баары отчетторду тез текшерүү үчүн колдонулат.

Документте каталар табылса, салык органы төмөнкү чараларды көрөт:

• Отчеттогу дал келбестиктерди түшүндүргөн документти берүү үчүн жеке адамга суроо-талап жөнөтөт.
• Эгер мурунку талап аткарылбаса, анда бузуу актысы түзүлөт.

Ошентип, иш жүзүндө 6-жеке киреше салыгынын бардык контролдук коэффициенттери отчетту текшерүүгө мүмкүндүк берет, салык органдарынын компанияга кызыгуусун жогорулатуу тобокелдигин азайтат.

6-жеке киреше салыгы менен финансылык отчеттуулуктун контролдук катышы

Санетте. Салык кодексинин 230 жеке жактардын кирешелери жөнүндө отчеттуулуктун мөөнөттөрүн көрсөтөт. 2 жана 6-жеке киреше салыгы боюнча отчеттор отчеттук жылдан кийинки 31-мартка чейин берилиши керек. Бул эки документ мөөнөттөрүн гана эмес, ошондой эле 6-NDFL контролдук катышын байланыштырат. Акыркылар берилген маалыматты текшерүү үчүн колдонулат.

6-NDFL менен финансылык отчеттуулуктун контролдук катышы

Санетте. Салык кодексинин 230 жеке жактардын кирешелери жөнүндө отчеттуулуктун мөөнөттөрүн көрсөтөт. 2- жана 6-NDFL отчеттору отчеттук жылдан кийинкисин кошкондо 31-мартка чейин берилиши керек. Бул эки отчет мөөнөттөрүн гана эмес, ошондой эле 6-NDFL контролдук катышын байланыштырат. Акыркысы текшерүү үчүн колдонулатмаалымат берилген.

Булак документтер	6-жеке киреше салыгынын контролдук коэффициенттери (саптары)	Катификациялар аткарылбаган учурда
		Россия Федерациясынын Салык кодексинин коэффициенттерди ишке ашырууну жөнгө салуучу статьялары	Эгер катыш бузулса, анда
6NDFL	001 <,=отчеттун берилген күнү	ст. 230 даана	эсептешүү өз убагында берилбей калуу
	020=, > 030	ст. 126, ст. 210, ст. 23 NK	Чегерүүлөр өтө жогору
	(020 - 030) / 100010=040		салыктын суммасы туура эмес эсептелген
	040 >,=050	ст. 126, ст. 227, ст. 23 NK	Салыктык аванс өтө жогору
6-жеке киреше салыгынын жана RSVнин контролдук катыштары	070 - 090 <,=KRSB маалыматтары	ст. 226, ст. 23 NK	алымдын суммасы бюджетке которулган жок
	120 >,=KRSB өткөрүү күнү КҮЙҮК		салык төлөө мөөнөтү бузулган
6NDFL, IR Патент	050 > 0 Эскертүү менен	ст. 126, ст. 226, 227 NK	Алдын ала салыктын суммасы кыскарды

6-1С жылы жеке киреше салыгы

Салык декларацияларыпрограммада ар бир кызматкердин кирешелери жөнүндө отчетуна жана жыйынды отчетуна ылайык түзүлөт. Ошол эле учурда, мурунку таблицада келтирилген 6-NDFL жана камсыздандыруу төгүмдөрүнүн контролдук коэффициенттери аткарылган. Мисал катары программадагы декларацияны толтуруу процессин карап көрөлү.

2016-жыл үчүн кызматкерге төмөнкү киреше чегерилген:

• Айлык акы - 540 миң рубль.
• NDFL - 70,2 миң рубль. (бюджетте көрсөтүлгөн).

Кызматкер декабрь айынын аягында алган 150 миң рубль өлчөмүндөгү белек үчүн 18,98 миң рубль өлчөмүндө жеке киреше салыгы. эсепке алынган жок.

Дивиденддер: 50 000 (жеке киреше салыгы 6,5 миң рубль которулду) + 25 000 (жеке киреше салыгы 3,25 миң рубль которулду).

Төмөндө катыштар көрсөтүлгөн.

Отчет толтуруунун өзгөчөлүктөрү

6-жеке киреше салыгы чегерилген жана кармалган салыктын суммасы жөнүндө маалыматты чагылдырат. Чечимдер отчеттун 1-бөлүмүндөгү бардык баалуулуктар сыяктуу, кумулятивдик негизде толтурулууга тийиш. Башкача айтканда, 9 айдын эсебинде январдан сентябрга чейин салыктын суммасы көрсөтүлгөн. Эгерде салык дифференцияланган ставкалар боюнча алынса, анда ар бири үчүн 010-050-саптар өзүнчө барактарда толтурулат, ал эми 060-090-саптарда отчеттун биринчи бетинде жалпы сумма көрсөтүлөт. Квитанциялардан жана чегерүүлөрдөн айырмаланып, чегерүүлөрдүн суммасы копейксиз көрсөтүлөт. Отчетто талап кылынган уячалардын саны жок.

Отчётту толтурууда агенттер көп учурда олуттуу ката кетиришет - алар чегерилген (040-б.) жана кармалып калган (070-бет) бирдей сумманы көрсөтүшөт.салык. Бул жагдай, эгерде эки операция тең бир эле отчеттук мезгилде аткарылса мүмкүн. Айырма учурдагы квартал үчүн эмгек акы кийинки кварталда кызматкерлерге берилгенде пайда болот. 040-сапта салыкты кошкондо чегерилген эмгек акынын суммасы көрсөтүлөт, ал эми 070-сапта "0" көрсөтүлөт, анткени кирешени төлөөдө жеке киреше салыгы кармалышы керек.

1-мисал

Сентябрь айындагы эмгек акыдан салык 30.09.да кармалат. Кызматкерлер киреше алышат 10.10. Анда кантип 9 айга отчет берүү керек?

Бет 020 - сентябрь айынын чегерилген эмгек акысы.

Бет 040 - чегерилген жеке киреше салыгы.

070-сапта 040-саптан түшкөн сумма түшпөйт, анткени киреше али төлөнө элек. Ушул эле себептен улам 2-бөлүм аягына чыккан жок.

Жылдык эсепти толтурууда сентябрь айындагы чегерүүлөрдүн суммасы 070-сапта да, 2-бөлүмдө да чагылдырылышы керек:

• Бет 100 - эмгек акынын берилген күнү - 30.09.
• Бет 110 - чыгарып салуулар - 10.10.
• Бет 120 - жеке киреше салыгын которуунун акыркы күнү - 06.10.
• Бет 130 - сентябрь үчүн чегерилген эмгек акынын суммасы.
• Бет 140 - киреше салыгы кармалып калды.

Дагы бир маанилүү нюанс. Өткөрүлгөн салыктын суммасын 080-сапта чагылдырууга болбойт. Бул жерде агент кармай албаган салыктын суммасы киргизилет. Эгерде киреше натуралай берилсе, мындай абал пайда болот. Бул жерде 6-NDFL контролдук катышы кантип колдонулат? 070-сап жана 090-сап жалпысынан жылдын бюджетине трансферттердин көлөмүнөн ашпоого тийиш. Бул коэффициент бузулган учурда салык органдары жыйымдын толук суммасы которулган эмес деген тыянак чыгарат.бюджет.

Оорулуу өргүү 6-жеке киреше салыгында кантип чагылдырылышы керек

6-жеке киреше салыгы отчету кызматкерге төлөнгөн бардык кирешелер боюнча маалыматты чагылдырат. Анын ичинде оорулуу өргүү. Убактылуу эмгекке жарамсыздык боюнча жөлөкпулдар тууралуу маалымат кантип берилиши керек?

Отчетко салык салынуучу суммалар гана киргизилиши керек. Болбосо, 040-беттеги катыш бузулат. Башкача айтканда, кош бойлуулук боюнча гана жөлөкпулдар отчетто камтылган эмес.

Оору боюнча жөлөкпул – бул социалдык гарантия, аны төлөө эмгек милдеттерин аткарууга байланыштуу эмес. Ал күбөлүк алгандан кийин 10 күндүн ичинде чегерилет жана эмгек акы боюнча карызды төлөөнүн кийинки күнү төлөнүшү керек.

Акча каражаты которулган күнү кызматкер салыкты кошуп, кармап турушу керек. Мындай төлөмдөр үчүн Салык кодекси атайын мөөнөттөрдү белгилейт. Иш берүүчү жөлөкпул төлөнүүчү айдын акыркы күнүнөн кечиктирбестен бюджетке каражаттарды которууга милдеттүү. Эгерде ал дем алыш күнүнө туура келсе, мөөнөтү кийинки иш күнүнө жылдырылат.

6-жеке киреше салыгында ооруп калуу өргүүсүнүн суммасын кантип чагылдыруу керек:

• "1-бөлүмдө" чегерүүлөр жана чегерүүлөрдүн суммасы отчеттун кеңеш берүүчү саптарында чагылдырылышы керек.
• "2-бөлүмдө" төлөмдүн жана салыктын суммасы башка которуулардан өзүнчө чагылдырылат.

Декларацияны толтуруу варианттарынын конкреттүү мисалдарын карап көрөлү.

Мисал 2

ЖЧК 9 айга 1 миллион рубль төлөгөн. эмгек акы, андан 130 миң рубль өлчөмүндө салык кармалып калган. Үчүнчү кварталда кызматкерлер киреше алыштыиюндан августка чейин ар бири 100 миң рублдан. ай сайын. Ошондой эле бир кызматкер майыптыгы боюнча 10 миң рубль өлчөмүндө кошумча жөлөк пул алып, андан 1,3 миң рубль өлчөмүндөгү жыйым кармалып калган. Барак 2-сентябрда бухгалтерияга өткөрүлүп, төлөм 5-сентябрда болгон. Декларацияны толтуруңуз:

Бет 020 - кирешенин суммасы - 1 + 0, 01=1,01 миллион рубл.

Бет 040 - чегерилген жеке киреше салыгы - 0,13 + 0,0013=0,1313 миллион рубль

Бет 070 - жеке киреше салыгы кармалып - 0,1313 миллион рубль

Эмгек акыга жана ооруп калгандарга салык төлөө шарттары ар башка болгондуктан, отчеттун 2-бөлүмү өзүнчө блокто чагылдырылышы керек:

Бет 100 - 05.09. ооруп калгандыгы боюнча өргүү которулган күн

Бет 110 - жеке киреше салыгын чегерүүлөр датасы 05.09.

Бет 120 - алымды төлөөнүн акыркы мөөнөтү 30.09.

Бет 130 - жөлөкпулдун суммасы 10 миң рублди түзөт.

Бет 140 - ооруп калуудан түшкөн жеке киреше салыгы 1, 3 миң рубль

Мисал 3

Мурунку мисалдын шарттарын толуктаңыз. Кызматкер 15-сентябрда эмгек акы жана ооруктан тышкары өргүүдөн тышкары 15 миң рубль өлчөмүндөгү өргүү акысын да алган, андан 1,95 миң рубль өлчөмүндөгү жыйым кармалып калган.

1-бөлүм да бардык суммаларды кошуу менен толтурулат:

Бет 020 - 1000 + 10 + 15=1025 миң рубль

Бет 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 миң рубль

Бет 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 миң рубль

Эс алуу жана майыптык баракчаларына салыкты төлөөнүн акыркы мөөнөтү айдын акыркы күнү. Бирок, киреше алуу учуру башка. Ошондуктан, 2-бөлүм эки блок менен толтурулган. Биринчиси мурда берилген. Эми отпуска акысы тууралуу маалыматты отчётко киргизели:

Бет 100 - төлөм 15-сентябрда.

Бет 110 - 15-сентябрда кармалат.

Бет 120 - салык 30-сентябрда төлөнөт.

Бет 130 - төлөмдөрдүн суммасы 15 миң рубль.

Бет 140 - жеке киреше салыгы 1, 95 миң рубль

Мисал 4

Эми 29-сентябрда кызматкер майыптыгы тууралуу маалымкат тапшырган, ал эми төлөм 5-октябрда болгон жагдайды карап көрөлү. Декларацияны кантип толтуруу керек? Үчүнчү кварталдын отчетунун 1-бөлүмүндө эч кандай өзгөртүүлөр болбойт. 2-бөлүмдө жеке киреше салыгын төлөө датасы (05.10) жана төлөө мөөнөтү (30.10) көрсөтүлөт.

Кошумча төлөмдөрдү кантип эсепке алам?

Уюм кызматкерлерге бир жолку эс алуу бонусун бере алат. Бул айыптар отчетто чагылдырылышы керек. Акча каражаттарын которуунун датасы кирешенин төлөнгөн күнү болуп саналат (100-бет). Чечимдер кирешени төлөө учурунда жүргүзүлөт, ал эми которуулар эң көп кийинки күнү жүргүзүлөт.

Мисалы. Уюм кошумча 22 миң рубль төлөгөн. кызматкер 23.08. Ошол эле күнү 2,8 миң рубль өлчөмүндө салык кармалып калган. Муну отчетто чагылдыралы:

• Бет 100 – 23-август.
• Бет 110 – 23-август.
• Бет 120 – 23-август.
• Бет 130 - 22 миң рубль.
• Бет 140 – 2,8 миң рубль

Нөл декларациясын кантип толтуруу керек

Эгерде уюмдун же жеке ишкердин кызматкерлери жок болсо, анда компания отчет бербейт. Уюм кызматкерлерди өргүүгө жөнөтсө же ишмердүүлүгүн токтотсо, ошол эле көрүнүш. Дагы бир нерсе, эгерде боштуктар болсокирешени эсептөөдө. Маселен, ишкана биринчи жарым жылдыкта кирешени эсептебестен, экинчи жарымында чегерген. Бул учурда 3 жана 6 ай үчүн отчет талап кылынбайт, бирок 9 жана 12 ай үчүн милдеттүү болуп саналат. Мындай кырдаалда да контролдоочу органдар менен көйгөйлөрдү болтурбоо үчүн кээ бир ишканалар кат жазууну жана жылдын биринчи жарым жылдыгы үчүн нөлдүк отчет берүүнү туура көрүшөт.

Отчет берүүнүн мөөнөтү стандарттуу - отчеттук күндөн кийинки айдын акыркы күнү. 2017-жылы бул:

• 2-май - биринчи кварталдын отчетун берүү үчүн;
• 31-июнь - жарым жылдык отчетту тапшыруу үчүн;
• 30-октябрь - үчүнчү квартал үчүн отчет берүү үчүн.

Отчётту кантип толтуруу керек? Бардык тилкелерде "0" же сызыкчаларды коюңуз.