Бирдиктүү айыл чарба салыгы - эсептөө өзгөчөлүктөрү, талаптар жана төлөө

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

ESKhN (бирдиктүү айыл чарба салыгы) – бул айыл чарба тармагында иштеген ишкерлерге төмөн салык төлөөгө мүмкүндүк берген жөнөкөйлөштүрүлгөн режимдин бир түрү. Бул системаны колдонууда бухгалтердик эсеп дагы абдан жөнөкөйлөштүрүлөт, ошондуктан жеке ишкерлер өздөрү бул процессти тажрыйбалуу бухгалтерлерди тартпастан чече алышат. Сиз бул төлөмдү ким колдоно алаарын, бул үчүн кандай талаптар эске алынарын, ошондой эле режимге кантип өтүүнү жана салыктын суммасы кантип эсептелерин түшүнүшүңүз керек.

Жыйноо функциялары

Бирдиктүү айыл чарба салыгы айыл чарба продукциясын өндүрүүгө адистешкен ишкерлерге жана ишканаларга арналган. Бул багытта иштеген ар бир жеке ишкер бул жөнөкөйлөштүрүлгөн салык режимин же стандарттык системаны - BASIC колдонобу, өз алдынча чечет.

ЭШНны бул багытта иштеген ишкерлер гана пайдалана алышат. Бул жеке ишкерлерге жана фирмаларга коюлган талаптарды, жыйымды эсептөө жана которуу эрежелерин эске алат.

ESHN колдонуунун жакшы жактары

Айыл чарба салыгын колдонуунун көптөгөн артыкчылыктары бар, алар төмөнкүлөрдү камтыйт:

• ст. негизинде. 346 Бул жыйымды төлөөчүлөргө жеке киреше салыгын же мүлк салыгын төлөөнүн кереги жок, аларды ар бир мүлктүн ээси өткөрүп бериши керек;
• компания алган пайдадан же иш процессинде пайдаланган мүлктөн эч кандай акы төлөнбөйт;
• КНС бюджетине которулбайт, бирок экспорт салыгы өзгөчө болуп саналат;
• жөнөкөйлөштүрүлгөн бухгалтердик эсепти колдонсо болот жана бул процессти атайын бухгалтердик билими жок ишкерлер өзүлөрү ишке ашыра алаары чындыгында ушунчалык жөнөкөй жана түшүнүктүү;
• УАТка өтүү ыктыярдуу, андыктан бул режимди колдонуу туурабы же жокпу, ишкерлер өздөрү чечет.

Бул режим айыл чарба продукциясын өндүрүүгө, мал чарбачылыгына, өсүмдүк өстүрүүгө адистешкен же токой чарба тармагында иштеген компаниялар же жеке ишкерлер тарабынан колдонулат. Башка аймактарда кошумча иш-чараларды өткөрүүгө уруксат берилет, бирок айыл чарбадан түшкөн киреше бардык акчалай түшүүлөрдүн 70% кем эмес болушу керек.

Төлөүүчү ким?

Бирдиктүү айыл чарба салыгы иштин айрым тармактарында гана колдонулушу мүмкүн. Салык төлөөчүлөр айыл чарба иштеринин кирешеси бардык акчалай түшүүлөрдүн 70% ашкан компаниялар же ишкерлер тарабынан көрсөтүлөт. Бул талап ст. 346 NK. Алым төлөөчүлөр ар кандай жумуштар менен алектениши мүмкүн:

• фирмалар өсүмдүк өстүрүү же мал чарбачылыгына адистешкен айыл чарба продукциясын өндүрүү;
• бул өнүмдөрдү чыгарган компанияларга кызмат көрсөтүү жана алар ар кандай кызматтарды көрсөтө алышат, мисалы, эгин отургузуу, ар кандай объекттерге кам көрүү, түшүм жыйноо же башка чарба иштерин аткаруу;
• балыкчылык же балык кармоо;
• башка суу биологиялык ресурстар менен иштөө.

Бирдиктүү айыл чарба салыгын айыл чарба продукциясын кайра иштетүүгө же жеткирүүгө адистешкен компаниялар төлөөгө тыюу салынат.

Ушул режимди колдонгон ар бир компания ушул беренеде саналган мыйзамдын талаптарына ылайык келүү белгилери жок болсо, жылдын ортосунда да бул системаны колдонуу укугун жоготуп коюшу мүмкүн. 346 NK.

Кандай салыктар төлөнбөйт?

Бул режимди колдонгон бардык компаниялар жана жеке ишкерлер көптөгөн башка жыйымдарды төлөөдөн бошотулган. Аларга киреше салыгы жана мүлк салыгы, ошондой эле КНС жана жеке киреше салыгы кирет.

Бошотуу фирмалар жана ишкерлер үчүн. Бирок ошол эле учурда салыктын өзүн өз убагында төлөө, ошондой эле системанын талаптарына ылайык келүү талап кылынат, антпесе.салык төлөөчү көп жыйымдарды которууну талап кылган ОСНОго которулат.

Бул режимге кантип өтсө болот?

Өзүнүн параметрлери боюнча бирдиктүү айыл чарба салыгын колдоно алган көптөгөн фирмалар бар. ESHN жөнөкөйлөштүрүлгөн режим, ошондуктан ага өтүү да жөнөкөй процесс болуп эсептелет. Бул кээ бир эрежелерди эске алат:

• өтүү ыктыярдуу, ошондуктан салык төлөөчүлөр бул режим менен иштөөнүн максатка ылайыктуулугу боюнча өз алдынча чечим чыгара алышат;
• өтүү жылдын 31-декабрына чейин ишке ашырылат, андыктан ага чейин федералдык салык кызматына өтүү жөнүндө билдирүү берилиши керек;
• документте компаниянын айыл чарба тармагында иштегенден түшкөн кирешеси көрсөтүлөт;
• жеке ишкер же компания гана ачылса, анда каттоо күбөлүгү берилгенден кийин 30 күндүн ичинде Бирдиктүү айыл чарба салыгын колдонуу жөнүндө инспекцияга кабарланат;
• эгерде жеке ишкер бул режимге өткөн болсо, анда жылдын аягына чейин ал башка системага өтө албайт, жана эгерде ишмердүүлүк жөнөкөйлөштүрүлгөн талаптарга жооп бербей калса, ОСНОго автоматтык түрдө өтүү өзгөчө болуп саналат. режим.

Эгерде федералдык салык кызматынын кызматкерлерине бул режимге өтүү жөнүндө белгиленген мөөнөттө билдирилбесе, анда бирдиктүү айыл чарба салыгын колдонуу мыйзамсыз болуп эсептелет, ошондуктан салык төлөөчүлөр үчүн ар кандай жаза чаралары колдонулат. Кошумча, салыктар BASIC негизинде кайра эсептелет.

Эгер компания же жеке ишкер алардын иши бирдиктүү айыл чарба салыгынын талаптарына жооп бербестигин түшүнсө, анда аларкомпания жалпы режимге өтүшү үчүн бул тууралуу Федералдык салык кызматына кабарлаңыз.

Салык салуу объекти

Кирешеден салык алынат, аны ишкананын бардык чыгашалары үчүн алдын ала кыскартуу керек. Art. Салык кодексинин 346.5 туура жол-жобосун белгилейт, анын негизинде салык базасын эсептөөдө эске алынган бардык кирешелерди жана чыгашаларды аныктоого болот. Бул база чыгашалар менен кыскарган бардык кирешелердин акча түрүндө чагылдырылат. Эсептешүүнүн негизги эрежелери:

• киреше алган күн сатып алуучулардан акча каражаты уюмдун эсебине же кассасына түшкөн күн менен көрсөтүлөт;
• киреше акча менен гана эмес, ошондой эле ар кандай мүлк, ошондой эле ар кандай кызматтар же жумуштар, укуктар же карыздар менен көрсөтүлүшү мүмкүн;
• чыгашалар каражаттар иш жүзүндө сарпталгандан кийин гана таанылышы мүмкүн;
• эгер чет өлкөлүк валютада акча келип түшкөн же чыгаша болгон болсо, анда кайра эсептөө жүргүзүлөт, ал үчүн Борбордук банктын курсу конкреттүү операция жасалган күнгө белгиленген;
• эгер табигый баалуулуктар менен көрсөтүлгөн кирешелер болсо, анда алар келишимде көрсөтүлгөн наркка жараша эсепке алынат же окшош товарларга рыноктук баалар колдонулат.

Ошентип, бирдиктүү айыл чарба салыгынын объектиси пайда менен көрсөтүлөт, андан салык түрүндө белгиленген пайыз алынат.

Мурунку мезгилдеги жоготууларды пайдалануу менен салык базасын кыскартууга жол берилет. Жанабул укук ишкана иштен чыгашага учураган мезгилден кийинки 10 жыл бою сакталат.

Ишканада бухгалтердик эсеп

Бирдиктүү айыл чарба салыгын салык салуу системасы ар бир ишкана же жеке ишкер комплекстүү эсепке алуудан бошотулат деп болжолдойт, бирок ошол эле учурда аларда тийиштүү түрдө түзүлгөн жана үзгүлтүксүз толтурулган кирешелер жана чыгашалар китеби болушу керек.

Бул документтеги маалыматтын негизинде салык эсептелет. Ал Финансы министрлигинин № 169n буйругу менен бекитилген туура формада берилиши керек.

2017-жылдан баштап УАТ төлөөчүлөрү өз чыгашаларына кызматкерлердин квалификациясын баалоо үчүн зарыл болгон каражаттардын чыгашасын кошо алышат.

Тендер

Бул жыйымдын бардык төлөөчүлөрү үчүн бирдиктүү айыл чарба салыгынын ставкасы 6% түзөт. Эсептөө үчүн стандарттык формула колдонулат: UAT=салык базасы6%.

Салык базасы иштин жүрүшүндө пайда болгон кирешелер менен чыгашалардын ортосундагы айырма менен көрсөтүлөт. Баары акча түрүндө көрсөтүлүшү керек.

Салыктын ставкасы туруктуу жана өзгөрүлбөйт, ошондуктан ага ишкананын кандайдыр бир факторлору жана өзгөчөлүктөрү таасир этпейт. Эгерде өткөн мезгилдеги чыгаша кирешелерден ашып кетсе, төлөөчүлөр салык базасын азайта алышат. Бирок 30%дан ашык кыскартуу мүмкүн эмес.

Алым качан төлөнөт?

Бирдиктүү айыл чарба салыгын төлөө керекжыл салык мезгили болгондуктан, жыл сайын жүргүзүлөт.

Отчеттук мезгил жарым жылдык болгондуктан, төлөмдөр жылына эки жолу жүргүзүлөт. Каражаттар отчеттук мезгилден кийинки айдын 25ине чейин которулушу керек. Андыктан биринчи төлөм 1-июлдан 25-июлга чейин жүргүзүлүшү керек. Толук жылдык салык жылдын аягында эсептелет жана төлөө мөөнөтү 2-апрель.

ESHN боюнча кабарлоо

Бирдиктүү айыл чарба салыгы боюнча салык декларациясы жыл менен көрсөтүлгөн салык мезгилинин аягында түзүлөт жана берилет. Ошондуктан, бул отчет жылына бир жолу түзүлөт. Бул процесстин өзгөчөлүктөрү төмөнкүлөрдү камтыйт:

• документ жеке ишкердин жашаган жери же ишкананын иштеген жери боюнча которулат;
• Декларация келерки жылдын 31-мартына чейин берилет;
• Бул документти түзүү үчүн Федералдык салык кызматынын № ММВ-7-3/384@ буйругу менен иштелип чыккан бекитилген форма колдонулат;
• аны кагаз же электрондук түрдө өткөрүүгө уруксат берилет;
• эгер компаниянын иши токтотулса же жеке ишкер жабылса, анда бул режимде ишти токтотуу жөнүндө билдирүү келип түшкөн айдан кийинки айдын 25ине чейин ЭШНге декларация тапшыруу зарыл. Федералдык салык кызматына жөнөтүлдү.

Эгерде бир жылда 100дөн ашык адам салык төлөөчүлөр тарабынан расмий түрдө ишке орношсо, анда мындай шарттарда бирдиктүү айыл чарба салыгы боюнча декларация электрондук түрдө гана берилет. Бул үчүн, ишкер ЭЦК чыгарышы керек.

Документти толтуруу – бул жөнөкөй процесс, аны өзүң да оңой эле чече аласыңатайын билими жана атайын билими жок салык төлөөчү. Бул үчүн, сиз федералдык салык кызматы тарабынан бизнес отчеттуулукту жөнөкөйлөтүү үчүн чыгарылган "Мыйзамдуу салык төлөөчү" программасын колдоно аласыз.

Башка режимдер менен айкалыштыруу эрежелери

IP'лер UATти башка салык системалары менен, мисалы, PSN же UTII менен айкалыштыра алат. Уюмдар бул режимди UTII менен гана айкалыштыра алат. Башка системалар менен айкалыштыруу мүмкүн эмес.

Фирмалар жеке ишкерлер сыяктуу эле жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумуна же OSNO системасына өтө алышат.

Эгер ишкана бир нече режимди колдонсо, анда ишкерлер ар бир системада отчеттуулуктун жана эсепке алуу эрежелеринин өзүнүн түрлөрү бар экенин билиши керек.

Бузуулар үчүн жоопкерчилик

Бирдиктүү айыл чарба салыгын салык салуу системасы катары тандап алган ар бир салык төлөөчү салыкты которуу жана декларация тапшыруу зарылчылыгы менен түшүндүрүлгөн өз милдеттенмелерине жоопкерчиликтүү мамиле кылууга тийиш. Эгерде бул талаптар бузулса, анда бул бузуучуну жоопкерчиликке тартууга негиз болуп саналат. Негизги жазаларга төмөнкүлөр кирет:

• ст. Салык кодексинин 122-беренесине ылайык, эгерде бирдиктүү айыл чарба салыгы боюнча белгиленген мөөнөттө салык алынбаса, анда ишкер айып пул төлөөгө мажбур, анын өлчөмү төлөм суммасынын 20 пайызынан 40 пайызына чейин өзгөрөт;
• ст. Салык кодексинин 119-беренесине ылайык, эгерде отчет федералдык салык кызматына өз убагында берилбесе, анда 5тен 30га чейинки айып менен администрациялык жоопкерчилик да каралган.төлөм суммасынын пайызы, бирок мындай айып 1 миң рублден кем болбошу керек;
• Кошумча айыптар кечиктирилген ар бир күн үчүн алынат жана эсептөө үчүн адатта Борбордук банктын кайра каржылоо ставкасы колдонулат.

Көп учурда инспекция туруктуу төлөбөгөндөрдүн үстүнөн доо арыз менен кайрылат, бул аларга сот аткаруучулар аркылуу акча каражаттарын өндүрүп алууга мүмкүндүк берет. Эгерде кара ниет ниети далилденсе, анда ишкерлерге кылмыш жоопкерчилиги каралып, ишмердүүлүгү токтотулушу мүмкүн.

Тыянак

Ошентип, УАТ жөнөкөйлөштүрүлгөн режимдердин бири болуп эсептелет, анткени бул системадагы ишканалар көптөгөн салыктарды төлөөдөн бошотулган жана эсепке алуу процесси жөнөкөй деп эсептелгендиктен, бизнесмендер муну көбүнчө өздөрү жасашат. Салыкты эсептөө үчүн 6% бирдей ставка колдонулат.

Бул режимде кайсы ишкерлер чындап иштей аларын, ага өтүү кандай болуп жатканын, салыкты которууда жана декларацияны тапшырууда кандай мыйзам талаптары эске алынарын түшүнүү маанилүү. Мыйзамдын шарттарын так сактоо айыптар менен айыптардын, ошондой эле салык инспекторлору менен көйгөйлөрдүн болбошуна кепилдик берет.