Россия Федерациясынын Салык кодексине өзгөртүүлөрдү киргизүүнүн негиздери жана тартиби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Салык кодексине өзгөртүүлөр эч себепсиз кабыл алынбасын ар бирибиз түшүнөбүз. Баардыгы мыйзам чегинде болушу керек, анткени көбүнчө оңдоолорду киргизүү мүмкүн эмес. Башкача айтканда, бардыгы ченемде болушу керек жана мыйзамдардын адилеттүүлүгү ушуга таянат.

Бул кантип болот

Кабыл алынган айрым федералдык мыйзамдарга байланыштуу салык мыйзамдарына өзгөртүүлөр киргизилүүдө. Муну Мамлекеттик Дума кылат, бирок Федерация Кеңеши аларды бекитиши керек. Өлкөбүздүн президенти тигил же бул мыйзамга кол коет.

Ар бир жаңысы расмий түрдө жарыяланган болсо, натыйжалуу деп эсептелет.

Салык мыйзамдарындагы өзгөртүүлөр көпкө созулушу мүмкүн, анткени бир эмес, үч талкууну талап кылган татаал мыйзамдар бар. Талкуунун этаптары окуу деп аталат. Бул тууралуу кененирээк сүйлөшөлү.

Окуу деген эмне?

Салык кодексине өзгөртүүлөр мыйзам долбоорун талкуулоо менен башталат. Муну окуу деп аташат. Жалпысынан талкуунун үч баскычы болушу мүмкүн, б.а.окуу.

Мыйзам биринчисинде кабыл алынса, бул такыр эле оңолбойт дегенди билдирбейт. Эреже катары, биринчи этапта мыйзам долбоору кабыл алынат, ага кийин өзгөртүүлөр киргизилет.

Мыйзам экинчи окууда кабыл алынганда бир аз гана өзгөртүлөт. Бирок Мамлекеттик Дума мыйзам долбоорун үчүнчү окууда кабыл алса, анда бул мыйзамдын канааттандырарлык экенинен кабар берет. Акыркы кадам эч кандай түзөтүүлөрдү камтыбай турганын түшүнүү маанилүү.

Салык кодексине өзгөртүүлөрдү киргизүү тез болушу мүмкүн, бирок жөнөкөй долбоорлор үчүн гана. Көрсө, аларды кабыл алуу үчүнчү окууда дароо ишке ашат, бирок биринчи экөө жөн эле өткөрүп жиберилет.

Чектөөлөр

Салык кодексин өзгөртүү ойлонбой коюуга болбойт. Ушул себептен улам жаңы беренелердин күчүнө киришин жөнгө салуучу беренелер бар. Ошентип, Салык кодексинин 5-беренесине ылайык, салык мыйзамдары күчүнө кирет:

1. Жаңы салык мезгилинин биринчи күнүнөн эрте эмес. Кеп өзгөртүлгөн же кабыл алынган салык жөнүндө болуп жатат.
2. Жарыялангандан кийин бир айдан эрте эмес.

Инновацияларга келсек, «Салык кодексине өзгөртүүлөрдү киргизүү жөнүндө» Федералдык мыйзамга ылайык жаңы салыктар келерки жылдын 1-январынан тартып гана күчүнө кириши керек. Бирок бул жерде белгилүү бир шарт бар - жарыяланган учурдан бир айдан аз убакыт өтүшү мүмкүн эмес.

Ишкердик ишмердүүлүккө байланыштуу жаңы мыйзамдардын киргизилиши менен чектөөлөр бар. Бул учур Конституцияда жазылган жана анда жумушка орношуу шарттары жазылганишкердик туруктуу болушу керек.

Мурдагыдай

Тилекке каршы, 1991-жылдан бери Россия Федерациясынын Салык кодексине жылына төрт жолу өзгөртүүлөр киргизилип турат. Албетте, бул туруктуулуктун бүткүл принцибинин бузулушуна алып келди, андан кийин оңдоолорду киргизүү тартибин жөнгө салуу үчүн биринчи документ түзүлгөн. Бирок Федерация Кеңеши бузууну улантып, андан кийин Конституциядагы чектөөлөрдү оңдоо чечими кабыл алынган.

Азыр эмне болуп жатат

Бүгүнкү күндө бир чечим табылды. "Салык кодексине өзгөртүүлөрдү киргизүү жөнүндө" Федералдык мыйзам күчүнө кирди, ага ылайык бир жылдык мөөнөттөгү салыктар жыл ичинде көп жолу өзгөрүшү мүмкүн. Бирок бардык оңдоолор кийинки жылы гана күчүнө кирет. Бирок бул жерде да чектөөлөр бар. Эгерде мыйзам долбоору 1-декабрдан кечирээк жарыяланган болсо, анда анын күчүнө кириши 12 айдан кийин гана мүмкүн. Мисалы, мыйзам 2005-жылдын 20-декабрында жарыяланган жана ал 2007-жылдын 1-январында гана күчүнө кирет.

Бирок салыктарды кыска мөөнөткө өзгөртүү шарттарына келсек, аларга бир аз көбүрөөк өзгөртүүгө уруксат берилет. Кеп КНС жана акциздер жөнүндө болуп жатат.

Эгер ар кандай төлөмдөр жөнүндө сөз кыла турган болсок, анда аларга өзгөртүүлөр жарыяланган күндөн тартып бир айдан эрте эмес белгиленет.

Эмне үчүн түзөтүүлөр киргизилүүдө

Салык кодексине өзгөртүүлөрдү киргизүү боюнча мыйзам долбоору кабыл алынганына карабастан, көпчүлүктүн пикири боюнча, түзөтүүлөр өтө көп жасалууда. Бул тууралуу эксперттер кандай ойдо? Кээ бирлери мындай өзгөрүүлөрдү толугу менен колдошот, анткени алар мезгилге туура келет. Эреже катары, алар болбогон социалдык саясатка көз карандыордунда турат. Башка эксперттер бул өзгөртүүлөрдү негизсиз деп аташат, анткени инвесторлор мыйзамдары туруксуз өлкөнүн экономикасына өз каражаттарын киргизүүгө даяр эмес.

Адилеттүүлүк принциби сакталганда жана алар чындап зарыл болгондо гана тез-тез оңдоолор негиздүү деп айта алабыз. Ушундай жол менен гана жарандар үчүн шарттарды жакшыртуу максатка ылайыктуу деп табылып, ошого жараша мыйзамдарды тез-тез өзгөртүү керек. Бирок, тилекке каршы, биздин өлкөдө бири экинчисине дайыма эле туура келе бербейт.

Мыйзамдагы акыркы өзгөртүүлөр

Өткөн жылы салык мыйзамдарына көптөгөн өзгөртүүлөр киргизилген. Кээ бирлери ошондо да аракет кыла башташты, башкалары азыр гана. Келгиле, аларды карап көрөлү.

Салык кодексинин биринчи бөлүгүндөгү өзгөртүүлөр салыктарды чогултуу жана төлөө маселелерин козгоду. Ошентип, үстүбүздөгү жылдын 1-январынан баштап айыптар башкача эсептелет:

1. Айыптын өлчөмүнө карата чектөө алынып салынды. Эми бул карыздын өлчөмүнөн көз каранды эмес.
2. Карызы кайтарылган күн эсепке алынбайт.

Документтерди электрондук түрдө тапшырсаңыз, анда жеке ишкердин ишмердүүлүгүн токтотуп, уюштуруу документтерин өзгөртүп, жеке ишкерди же уюмду бекер каттай аласыз.

2018-жылы да дефлятордук коэффициенттер өзгөртүлгөн, бирок бул баары эмес. Жеке адамдын биздин өлкөдө жашаган жери боюнча каттоосу жок болгондо, салык төлөө билдирүүсү жеке жакка тиешелүү мүлктөрдүн биринин дарегине жөнөтүлөт.

Өлкөбүздүн бюджеттик системасына багытталган бирдиктүү салык төлөмүнө жол берилет. Ал келечекте жер, транспорт же мүлк салыгын төлөөнүн эсебинен жүргүзүлөт.

Жакшы жаңылык – көп функциялуу борбор аркылуу салык төлөмдөрүн төлөө мүмкүнчүлүгү. Айтмакчы, эгерде адам салыкты федералдык почта кызматы, административдик касса же ошол эле көп функциялуу борбор аркылуу төлөсө, анда комиссия алынбайт.

Ооруу жөнүндө

Жогорудагы өзгөртүүлөрдөн тышкары, КНСке байланыштуу Салык кодексинин биринчи бөлүгүнө өзгөртүүлөр киргизилди. Бул көптөн бери бардык ММКлар тарабынан айтылып келген, андыктан салыктын көтөрүлүшү дагы эле калк арасында эң көп талкууланган маселе.

2019-жылдын январынан баштап КНС 20% га чейин көтөрүлдү. Бул эмнени билдирет? Кызмат көрсөтүүлөргө, бензинге, товарларга, продукцияга ж.б. баалардын өсүшү. Башкача айтканда, жакында биз айлык акыны жогорулатпай эле баанын сезилерлик өсүшүн күтүшүбүз керек.

Жеке киреше салыгы өзгөрөбү?

Салык кодексине киргизилген өзгөртүүлөр жеке киреше салыгына да таасирин тийгизди. Бардык түзөтүүлөр ушул жылдын январь айынан тарта күчүнө кирди. Эмне өзгөрдү:

1. Салык декларациясынын жаңы формасы кабыл алынды.
2. Эми жеке киреше салыгы судьялар үчүн турак жай сатып алуу үчүн берилүүчү бир жолку төлөмгө салынбайт.
3. Көбүнчө чет өлкөдө жашаган адамдар өлкөдө кыймылсыз мүлкү болсо дагы, Орусияда жеке киреше салыгын төлөөнү токтотот.
4. Эгер талаа жөлөкпулу 700 рублден ашык берилген болсо, андан жеке киреше салыгы төлөнүшү керек.
5. NDFL сатуудан төлөм алынбайтбатирлер же үйлөр, унаалар, коттедждер, бөлмөлөр жана алар бизнесте колдонулганбы же жокпу, эч кандай мааниге ээ эмес. Бул жерде бир маанилүү жагдай бар - сатуу мезгилинде, ээси буга чейин үч же беш жыл бою турак-жайга ээ болушу керек. Эгерде мүлк бул мөөнөткө чейин сатылган болсо, анда жеке киреше салыгы төлөнүшү керек.
6. Оңдоо программасына катышкан москвалыктар үчүн жеңилдиктер бар. Программанын алкагында турак-жайга ээлик кылуу мөөнөтү өзгөртүлдү, программа боюнча алынган киреше жеке киреше салыгы салынбайт, эгерде алар жаңы үй сатып алууга жумшалса, сатууга кеткен чыгымдар кыскарышы мүмкүн.

Киреше салыгы

Депутаттар Салык кодексине өзгөртүүлөрдү сунуштап, демилгени колдошту, төмөнкү түзөтүүлөр ушул жылдын 1-январынан тарта күчүнө кирет:

1. Дивиденддер - бул уюмду жоюуда же андан чыгууда жеке жак тарабынан алынган мүлк. Салык салуу үчүн мүлктүн рыноктук баасы алынат, ал алуу учурунда тиешелүү болгон.
2. Салык төлөөчү алынган дивиденддерден салыктын пайызын аныктай алат.

STS тууралоолору

Салык кодексине өзгөртүүлөрдүн долбоору жыл сайын иштелип чыгат, бирок алардын баары эле окула бербейт. Башкалардан айырмаланып, жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына тиешелүү беренелерге өзгөртүүлөр киргизилди. Алсак, үстүбүздөгү жылдын январь айынан тарта Экономика жана өнүктүрүү министрлигинин буйругу менен дефлятордук коэффициент көбөйтүлүп, 1518ге барабар болду. Мындан тышкары, берилбеген төгүмдөр боюнча төгүмдөрдү таанууга негиздер бар. Пенсиялык жана стационардык төгүмдөрдүн чектүү базасы көбөйдү. Азыр пенсиялык камсыздандыруу үчүн максималдуу база1 021 000ге барабар болот, ал эми балдардын төрөлүшүнө байланыштуу ооруп калгандыгы боюнча өргүү үчүн - 815 000.

Бул өзгөрүүлөрдүн бардыгы адамдарга белгилүү болушу маанилүү, анткени культ мүнөзү айткандай: "Сабатсыздык шылтоо эмес" жана бул чындык.

Салык милдеттенмеси

Бул жерде бардыгыбыз өзгөртүүлөр жөнүндө айтып жатабыз жана аларга өлкөнүн жарандары канчалык нааразы экенин айтып жатабыз, бирок салык төлөө зарылчылыгы кимдир бирөөнүн эсиндеби? Болгону, андайлар аз. Балким, ошондон уламбы, «жаны мыйзамдар улам-улам көп ойлоп табылып жатат». Келгиле, качкандарга эмне коркунуч туудурарын эстейли.

Салык кодексинин үчүнчү беренесинде ар бир адам мамлекет тарабынан белгиленген жыйымдарды жана салыктарды төлөөгө милдеттүү деп айтылат. Эгерде адам муну кылбаса, анда ал административдик эле эмес, салык, жада калса кылмыш жоопкерчилигине тартылышы мүмкүн.

Жоопкерчиликтин ар бир түрү белгилүү субъекттерге жүктөлөт, мисалы, юридикалык жактар кылмыш жана административдик жоопкерчиликке тартылышат, ал эми жеке адам салык жоопкерчилигин гана тартат. Ошол себептүү бир эле мыйзам бузуу үчүн төлөбөгөн тарап бир нече жолу тартылышы толук мүмкүн. Көрсө, чиновник жоопко тартылса, салык органдары да айыпка жыгылат экен.

Жеке ишкерликке келсек, аны бир эле убакта салык жана кылмыш жоопкерчилигине тартуу мүмкүн эмес, анткени мыйзам боюнча алар жеке жак болуп эсептелет.

Доонун эскирүү мөөнөтү

Салык кодексинин 113-беренесиндеүч жылдын ичинде төлөбөгөндү тартууга мүмкүн экени жазылган. Доонун эскирүү мөөнөтү кантип эсептелет? Эгерде мурунку мезгилде жарым-жартылай же толук төлөнбөгөндүгү аныкталса, артка эсептөө салык мезгилинин аягынан башталат.

Салык агенттери үчүн доонун эскирүү мөөнөтү укук бузуу жасалган учурдан тартып эсептелет.

Өткөн жылдын жаркын окуялары

Салык кодексине кабыл алынган акыркы өзгөртүүлөр өлкөбүздүн калкын толкундантты. Келгиле, жаңы түзөтүүлөрдүн эмнеси өзгөчө экенин карап көрөлү.

2018-жылы кесиптик киреше салыгы боюнча мыйзам долбоору тесттик режимде кабыл алынган. Бул эмне? Бул кызмат көрсөтүүлөрдү, товарларды, мүлктүк укуктарды же жумуштарды сатуу менен алектенген жеке жактар үчүн салык режиминин аталышы. Жеке адамдар белгилүү бир талаптарга жооп бериши керек:

1. Салыкта катталыңыз.
2. Иштин башталышы жөнүндө салык органына кабарлоо.
3. Жумушчулардын да, иш берүүчүлөрдүн да жоктугу. Биз адамдар өз эмгеги менен гана тапкан жагдайлар жөнүндө айтып жатабыз.
4. Интернет аркылуу бизнесиңизди жүргүзүңүз; Калуга, Москва облусунда, Татарстанда жана Москвада.
5. Мыйзам тарабынан уруксат берилген аракеттерди аткарыңыз.
6. Жылына 2 400 000 рублден ашык кирешеңиз жок.

Өз алдынча иштегендер менен профессионалдык кирешесине салык салынгандардын ортосунда чоң айырма бар экен. Алар эмне:

1. Жеке ишкер өз алдынча иш кыла албайт, бирок жеке ишкерлер үчүн кесиптик кирешеге салык ылайыктуу.
2. Өз алдынча иштегендер үчүнмыйзамда алар алектене ала турган кесиптер жазылган жана өзгөчө режимде акча төлөгөн адамдар мыйзамда тыюу салынгандан башка нерселерди жасоого укуктуу.
3. Өзгөчө режимге кирген адамдар мыйзамда белгиленген ставка боюнча салык төлөшөт, ал эми өз алдынча иштегендер ушул жылдын январь айынан баштап 13% төлөп, кирешеси тууралуу декларация тапшырышат.
4. Сизге Федералдык салык кызматында ар кандай жолдор менен катталууга туура келет.
5. Өз алдынча иштегендер бүткүл өлкө боюнча каттала алышат, ал эми кесиптик киреше салыгы салынгандар мыйзам долбоору ишке киргизилген аймактарда гана каттала алышат.

Өзгөчө режимге кимдер кирбейт:

1. Акциздик товарларды же биздин өлкөнүн мыйзамдарына ылайык маркировкаланууга тийиш болгон товарларды саткан адамдар.
2. Ким минералдарды казып сатат.
3. Менчик укуктарын, товарларды кайра сатуу. Жеке жана башка муктаждыктар үчүн мүлктү сатуу өзгөчө болуп саналат.
4. Кирешеси 2 400 000 рублден жогору болгондор. жылына.
5. Комиссиялык же агенттик келишимдердин негизинде үчүнчү жактын кызыкчылыгында ишкердик менен алектенген. Товарды башка адамдын кызыкчылыгы үчүн жеткирип же алган адамдар өзгөчө болуп саналат.
6. Сиз "Менин салыкым" тиркемесинде салык кызматына барбай эле каттала аласыз, ал эми жеке адамдар кызматка барышы керек жана жеке баргандан кийин гана алар салык төлөөчү болуп эсептелет.

Албетте, биздин өлкөнүн тургундары үчүн Салык кодексине киргизилген мындай өзгөртүүлөр жана толуктоолор таптакыр эле жагымдуу эмес. Бирок бул биринчи гана деп үмүт кылалы.таасир калтырат жана жакында адамдар көнүп калышат.

Мүлк салыгы

Беларусь Республикасы менен Россиянын Салык кодексиндеги өзгөртүүлөр бир аз окшош, бирок кээ бир жагынан принципиалдуу түрдө айырмаланат. Мисалы, биздин өлкөдө жеке адамдардын мүлк салыгы бар. Ал эми үстүбүздөгү жылдын январь айынан тарта өкмөт пенсиялык реформа кабыл алынбаса, 2019-жылы пенсионер боло турган адамдарга салык жеңилдигин узартуу чечимин кабыл алган. Бул адамдар ар бир мүлккө салык төлөбөшү мүмкүн, бирок экинчиси бизнесте колдонулбашы керек.

Ошондой эле салыкты эсептөө коэффициенти мурдагы деңгээлде – 0,6 бойдон калды. Мүлк жана жер салыгын өткөн жылдар үчүн кайра эсептөө алынып салынды.

Эгер инспекцияга чакырылса

“Салык кодексине өзгөртүүлөрдү киргизүү жөнүндө” мыйзам документтин өзүнө тиешелүү эмес, бирок ага карабастан кыйыр түрдө таасир этет. Биз жогоруда төлөбөгөндөрдү эмне күтүп жатканы жөнүндө айтып өттүк, бирок бул баары эмес. Адамды суракка чакыруу үчүн чакыруу кагазы келип түшкөн жагдай тууралуу сөз болгон жок. Көптөгөн адамдар документке өтө шалаакы мамиле жасашат, бул абалды ого бетер курчутат. Эмне менен? Ал эми суракка келбей коюуну ыйгарым укуктуу органдар төлөбөгөн тараптын күнөөсүн күчөтүү катары чечмелешет. Жыйынтыгында айыптын көлөмү көбөйүшү мүмкүн, бул кимди кубандырат? Ошол себептен, мындай кагаздарга тез жооп бергениңиз оң.

Сүйлөгөндө эч нерсе жок, колуңа эч ким кишен салып, түрмөгө отургузбайт. Качканга төлөбөй коюунун себептерин түшүндүрүүгө мүмкүндүк берүүчү тынчтык сүйлөшүү болотЖе өз каталарыңыз менен күрөшүңүз. Кантсе да, мындай болот: адам бардык салыктарды төлөп, бирок айыпты унутуп койгон.

Документ түшүнүктөрү

Салык кодексине кандай өзгөртүүлөр киргизилгени тууралуу буга чейин айтканбыз, эми макалада колдонулган бардык түшүнүктөрдү чечмелейбиз. Алар туруктуу жана мыйзамдарда үзгүлтүксүз колдонулат.

Ошондуктан, келгиле продукт менен баштайлы. Товарлар - сатылган же сатууга арналган бардык мүлк.

Эмгек – бул иш-аракет, анын натыйжасы материалдык жактан чагылдырылган жана жеке жактын да, юридикалык жактын да талаптарын канааттандырат.

Салык кодексине ылайык кызмат эч кандай каржылык сыйлыксыз иш-аракет катары аныкталат.

Товарларды сатуу – бул иштин натыйжаларына же товарга менчик укугун акчага өткөрүп берүү, буга бир адамдан экинчи адамга кызмат көрсөтүү да кирет. Товарды өткөрүп берүү, эгерде бул кодексте каралса, акысыз негизде да сатуу катары таанылышы мүмкүн.

Аткаруу деп эсептелбейт:

1. Инвестициялык мүнөздөгү мүлктү өткөрүп берүү.
2. Материалдык эмес активдерди, негизги каражаттарды коммерциялык эмес уюмдарга өздөрүнүн уставдык ишин жүзөгө ашыруусу үчүн өткөрүп берүү.

Дивиденддер – салыктар төлөнгөндөн кийин катышуучу ишкананын акцияларынан же акцияларынан алган киреше.

Дивиденддер каралбайт:

1. Менчикке өткөн үлүштөрдүн катышуучусуна төлөм.
2. Уюмдун жоюлушуна байланыштуу катышуучуга төлөнүүчү төлөм. Маанилүүшарты, төлөмдөрдүн суммасы ал уюмдун капиталына кошкондон ашпоого тийиш.

Пайыз – бул ар кандай түрдөгү карыздык милдеттенмелер боюнча алынган алдын ала аныкталган киреше.

Тыянак

Көрүп тургандай, Россия Федерациясынын Салык кодексине киргизилген өзгөртүүлөр бекер эмес. Тилекке каршы, биздин мекендештерибиздин менталитети ушундай, салык төлөө алар тарабынан түшүнүксүз иш катары кабылданууда. Каражат бюджетке түшөт, андан ооруканалар, мектептер, бала бакчалар жана башка уюмдар каржыланат деп ойлогондор аз. Көпчүлүгү мугалим, дарыгер жана милиция кызматкери болуп иштешет, бирок бул адамдар бюджеттен айлык алышат.

Ар бир орус бул учурду ойлонушу керек. Бүгүн салык төлөбөсө, эртең ооруканаларда же дарыканаларда дары-дармектер же мектепте окуу куралдары жетпей калат. Ооба, эч кимден коркуунун жана жашынуунун кереги жок экенин билип, жашоо оңой.

Балким каржынын жетишсиздигинен улам салыктар көбөйүп, болуп жаткан окуяларга болгон мамилебизди өзгөрткөндүн ордуна бийликти каралап отура беребиз. Эсиңизде болсун: дүйнөнү өзгөртүү үчүн өзүңүздү өзгөртүү керек. Бул принцип бардык нерсеге, анын ичинде биздин улуу өлкөбүздөгү салыкка да тиешелүү.