Салыктардын түрлөрү жана салык жеңилдиктери: түшүнүгү, классификациясы жана алуу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Макалада биз салыктардын түрлөрүн жана салык жеңилдиктерин карайбыз.

Салык – мамлекеттик ишмердүүлүктү каржылык жактан колдоо максатында ар кандай деңгээлдеги мамлекеттик бийлик органдары тарабынан жеке адамдардан жана уюмдардан алынуучу милдеттүү төлөм.

Кеңири мааниде салыктарга ошондой эле алымдар жана жыйымдар кирет, б.а., фирмалар жана үй чарбалары тарабынан мамлекетке уруксаттарды, укуктарды берүү жана башка юридикалык мааниге ээ аракеттерди (мисалы, лицензия, бажы жыйымдары, мамлекеттик нотариалдык аракеттер үчүн жыйымдар, соттордо иштерди кароо, жарандык абалдын актыларын каттоо ж.б.).

Салыктардын түрлөрүн жана салык жеңилдиктерин кененирээк сүрөттөп бериңиз.

Салыктар мамлекеттин пайда болушу менен пайда болгон, алар анын кирешесинин негизги булагы болуп саналат. Алар төмөнкү критерийлерге ылайык классификацияланган.

Жыйноо ыкмасы боюнча: түз жанакыйыр

Салык төлөөчүнүн (юридикалык же жеке жактардын) мүлкүнөн же кирешесинен түз алынат. Тике салыктарга: киреше салыгы, корпоративдик киреше салыгы, пайдалуу кендерди казып алуу салыгы, транспорт салыгы, жеке адамдардын жана уюмдардын мүлк салыгы кирет. Мындай салыктардын өзгөчөлүгү салык төлөөчү менен салык төлөөчүнүн бир адам болушунда. Кыйыр салыктар кызмат көрсөтүүлөргө жана товарларга алынат, продукциянын өздүк наркына кошулат, аларды керектөөчүлөр төлөйт. Кыйыр салыктар категориясына төмөнкүлөр кирет: товарлардын айрым түрлөрүнө акциздик салыктар (тамеки, мунай продуктулары, алкоголдук ичимдиктер, автоунаалар), бажы алымдары, кошумча нарк салыгы. Кыйыр салыктардын өзгөчөлүгү салык төлөөчү менен салык төлөөчү башка агенттер болуп саналат. Мында салык төлөөчү кызматты же продуктуну сатып алуучу (салыкты ал сатып алууда төлөйт), ал эми салык төлөөчү бул кызматты же продуктуну өндүргөн компания (салык мамлекеттин пайдасына ал тарабынан төлөнөт) болуп саналат.).

Салык ставкаларынын өзгөчөлүктөрүнө ылайык

Пропорционалдуу, прогрессивдүү жана регрессивдүү. Прогрессивдүү - Бул салыктар, алардын ставкалары алар жүктөлгөн объекттин өлчөмү көбөйгөн сайын көбөйөт. Мындай система кирешени кайра бөлүштүрүүнү максималдуу кылат, анткени бай жарандар азыраак бай адамдарга караганда кирешесинин негизги бөлүгүн салыкка төлөшөт. Пропорционалдык - бул салыктар, алардын ставкалары объекттин өлчөмүнө карабастан өзгөрүлбөйт. Россияда пропорционалдуу салыктын эң айкын мисалы - бул салыкуюмдардын пайдалары. Регрессивдүү салыктар - салык салуу объектилеринин көлөмү көбөйгөн сайын ставкалары төмөндөй турган салыктар. Регрессивдүү системаны колдонуу негизинен бай жарандардын кирешелерин “көмүскөдөн” алуу максатын көздөйт.

Салык системасынын деңгээли боюнча

Салык системасынын деңгээлине ылайык салыктар аймактык, федералдык жана жергиликтүү болуп саналат. Федералдык өлкөнүн бардык аймагында төлөөгө милдеттүү. Бул категорияга кошумча нарк салыгы, жеке киреше салыгы, акциздер, корпоративдик киреше салыгы, суу салыгы, жаныбарлар дүйнөсүн жана биологиялык суу ресурстарын пайдалангандыгы үчүн төлөмдөр, мамлекеттик алым жана пайдалуу кендерди казып алуу салыгы кирет. Регионалдык салыктар Россия Федерациясынын субъекттери тарабынан киргизилет, алар мындай субъекттердин аймагында гана төлөөгө милдеттүү. Аймактык салыктар категориясына учурда транспорт салыгы, мекемелердин мүлкүнө салык, кумар оюндарына салык кирет. Жергиликтүү салыктар деп Россия Федерациясынын Салык кодексинин ченемдеринде жана муниципалдык субъекттердин өкүлчүлүктүү органдарынын ченемдик укуктук актыларында белгиленген салыктар түшүнүлөт, алар ушул жергиликтүү субъекттердин аймактарында милдеттүү түрдө төлөнүүгө тийиш. Бул категорияга жер салыгы, мүлк салыгы кирет.

Салык жеңилдиктеринин түшүнүгү жана түрлөрү жөнүндө сүйлөшөлү.

Салык жеңилдиктери деген эмне?

Салык жеңилдиги – бул салык төлөөчүлөрдүн белгилүү бир категориясына жергиликтүү бийлик же мамлекет тарабынан берилүүчү артыкчылык.алар башка салык төлөөчүлөргө салыштырмалуу артыкчылыктуу абалда. Мындай жеңилдиктер салык саясатынын компоненттеринин бири болуп эсептелет жана экономикалык жана социалдык максаттарды көздөйт.

Салыктардын түрлөрү жана салык жеңилдиктери көпчүлүктү кызыктырат.

Салык жеңилдиктери кандай?

Бүгүнкү күндө салыктык стимулдардын төмөнкү түрлөрү бар:

1. Чыгып алуу - салык салуудан кээ бир салык салуу объекттерин (объектилерин) алып салуучу салык жеңилдиктери. Жеңилдиктер бардык салык төлөөчүлөргө да, ошондой эле алардын өзүнчө категориясына да берилиши мүмкүн, мисалы, нан азыктарын, нанды, балдардын бут кийимдерин жана кийимдерин, сүттү, дары-дармектерди жана башкаларды сатуу салык салынууга жатпайт. чектелген же үзгүлтүксүз берилиши мүмкүн. Россияда дагы кандай салык жеңилдиктери бар?
2. Арзандатуулар - салык базасын азайтуучу жеңилдиктердин бир түрү. Алар чектелген, атайын жана жалпы арзандатуулар болуп бөлүнөт. Чектелген арзандатуулардын суммасы чектелген. Бардык төлөөчүлөр жалпысынан колдонушат, мисалы, жеке киреше үчүн мүлк салыгын чегерүү. Жеңилдиктер төлөөчүлөрдүн айрым категориялары үчүн, мисалы, Экинчи Дүйнөлүк Согуштун майыптары үчүн жарактуу. Салык жеңилдиктеринин тартиби жана түрлөрү жөнүндө бардыгы билиши керек.
3. Салык кредиттери - бул салык маянаңызды же салык ставкаңызды азайтуучу жеңилдиктер. Салык кредитин берүүнүн мындай формалары бар: салыктын ставкасын төмөндөтүү; төлөнүүчү салыкты бөлүп төлөө же кийинкиге калтыруу; дүң салыктык чегерүү; мурда төлөнгөн салыкты же анын бир бөлүгүн кайтарып берүү (салык амнистиясы); инвестиция (максаттуу)салык кредити; салык кредити.

Белгилүү бир убакыттын ичинде салыктан толук бошотуу салык майрамы деп аталат.

Биз салык жеңилдиктеринин түшүнүгүн жана түрлөрүн талдоону улантабыз.

КНС боюнча жеңилдиктердин өзгөчөлүктөрү

Эң көп колдонулган транзакциянын артыкчылыктары төмөнкүлөрдү камтыйт:

• брокердик операциялар;
• медициналык кызматтарды жана товарларды сатуу;
• майыптар уюмдары тарабынан товарларды сатуу;
• кредиттер;
• билим берүү кызматтарын сатуу.

Салык кодексинде салыктан бошотуу агенттик келишимдин, агенттик келишимдердин жана комиссиялык келишимдердин негизинде башка жактын кызыкчылыгын көздөгөн ишкердик ишмердүүлүккө жайылтылбайт деп белгиленген. Башкача айтканда, жеңилдетилген кызматтарды жана товарларды сатуучу ортомчулар сый акынын суммасына КНС төлөшү керек.

КНС боюнча салык жеңилдиктеринин түрлөрүн карап көрөлү.

Өзгөчөлөр

Төмөнкү транзакциялар өзгөчө болуп саналат:

• Россия Федерациясында аккредиттелген чет өлкөлүк жарандарга же мекемелерге жайларды ижарага берүү;
• медициналык буюмдарды атайын тизме боюнча сатуу;
• ар кандай сөөк коюу кызматтарын көрсөтүү;
• көркөм өнөргө ээ болгон кол өнөрчүлүк буюмдарын сатуу.

Ошентип, өндүрүүчүлөр да, ортомчулар да бул кызматтарды жана товарларды сатууда КНС төлөшпөйт.

Кодексте өндүрүлгөн товарларды сатуу боюнча операциялар КНС салынбай турганын жөнгө салат.майыптар уюмдарынын мүчөлөрүнүн 80%дан кем эмесин майыптар жана алардын өкүлдөрү түзөт. Ошондой эле, уставдык капиталы ден соолугунун мүмкүнчүлүктөрү чектелүү адамдардын уюмдарынын салымдарынан турган фирмалардын кызмат көрсөтүүлөрдү жана товарларды сатуу боюнча операциялары КНСке салынбайт, бирок бул жерде мыйзамда белгиленген айрым шарттарды эске алуу зарыл. Мүлкүнүн ээлери майыптар уюму болуп саналган уюмдар дагы КНС төлөөдөн бошотулат.

Россия Федерациясынын Өкмөтү тарабынан жөнгө салынган тизме боюнча россиялык жана чет өлкөлүк өндүрүштүн медициналык буюмдарын сатууга КНС салбаңыз. Тизмеде көрсөтүлгөн товарларды саткан уюмдар жана жеке ишкерлер мындай артыкчылыктан пайдалана алышат, бирок алардын лицензиясы болушу керек. Бул артыкчылыктан баш тарта албайсыз. Тизмеде аты жок медициналык буюмдарды саткан ишкерлер жана фирмалар бул салыкты 18% өлчөмүндө төлөшөт.

КНС коммерциялык эмес типтеги окуу-өндүрүштүк же окуу процессиндеги билим берүү уюмдары үчүн билим берүү чөйрөсүндөгү кызматтарды сатууга жатпайт. Лицензия менен тастыкталган кошумча жана негизги билим берүү багыттарында мындай кызматтар көрсөтүлгөндө гана КНС боюнча чегерүүлөрдү ала аласыз. Жашы жете элек балдар менен секцияларда, ийримдерде жана балдарды мектепке чейинки мекемелерде багуудан да салык салынбайт.

Финансылык кредиттерди берүү боюнча КНСсиз операциялар, ошондой эле аларды берүү боюнча кызматтарды көрсөтүү. Кредит натуралай же акчалай түрүндө бериле турганы белгилүү. Лицензияларбул талап кылынбайт. Эгерде уюм накталай насыя берсе, бул жеңилдикти пайдалана алат. Ошол эле учурда, кредиттин суммасына да, келишим боюнча алынган пайыздарга да КНС салынбайт.

Салык жеңилдиктеринин түрлөрү муну менен эле токтоп калбайт.

Салык чегерүүлөрү: бул эмне

Салык кредиттеринин түрлөрүнө чегерүүлөр кирет.

Бул салык салынбаган кирешенин белгилүү бир суммасы, же мурда төлөнгөн киреше салыгынын бир бөлүгү категориялар боюнча келтирилген чыгымдардын эсебинен кайтарылып берилет, анын ичинде, мисалы, турак жай сатып алууга, дарыланууга, билим берүү, дары-дармек сатып алуу ж.б..

Мунун мамлекетке эмне кереги бар?

Салыктык чегерүүлөрдү берүү менен мамлекет адамдарды официалдуу түрдө иштөөгө шыктандырат жана ошол эле учурда алардын экинчи даражадагы каражаттарын билим берүүгө, курулушка жана саламаттыкты сактоого багыттайт. Мындан тышкары, белгилүү бир иш-чараларга катышкан же балалуу болгон бардык жарандар үчүн чегерүү бар.

Салыктык чегерүү мыйзамда белгиленген белгилүү шарттарда гана берилет. Чечимдердин ар бир түрү боюнча документтердин тизмеси берилет. Ошондой эле ар кандай чектөөлөр бар.

Салыктык чегерүүлөрдүн түрлөрү

Салык мыйзамдарында бекитилген чегерүүлөр төмөнкү түрлөргө бөлүнөт:

• социалдык;
• стандарт;
• кесипкөй;
• инвестиция;
• мүлк.

Стандарттык чегерүү Россия Федерациясынын Салык кодексинин салык жеңилдиктеринин бир түрү катарыай сайын кирешенин белгилүү бир суммасы салык салынбай тургандыгы менен мүнөздөлөт. Ал салык төлөөчүгө белгилүү иш-чараларга (аскердик операцияларга) катышуу үчүн жана бала үчүн берилет. Чечимдердин башка түрлөрүнөн айырмаланып, бул салык органы аркылуу алынса да, иш берүүчү тарабынан чыгарылат.

Социалдык салык чегерүү - медициналык жана билим берүү чыгымдарынын жарым-жартылай ордун толтуруу. Бул категориядагы бардык чегерүүлөргө жыл сайын 120 000 рубль жеңилдиктер берилет - башкача айтканда, кирешенин бул суммасына салык салынбайт.

Салык кодексинде дагы кандай салык жеңилдиктери бар?

Акы төлөнүүчү билим берүү кызматтары үчүн да чегерүү бар. Салык кодексинде мындай чыгарып салуу үчүн негиздер каралган:

• өз алдынча үйрөнүү;
• 24 жашка чейинки баланы окутуу;
• 24 жашка чейин палатанын билими.

Мүлктөн чегерүү

Мүлктү чегерүү мүлк менен жасалган айрым аракеттер үчүн каралган. Үстүбүздөгү жылы пайдаланылбаган чегерүүлөрдүн социалдык түрүнөн айырмаланып, мүлктүк чегерүү кийинки жылга өткөрүлүшү мүмкүн. Төмөнкү аракеттер үчүн чыгашанын суммасынын 13% кайтара аласыз:

• мүлктү сатуу;
• үйдү, бөлмөнү, батирди, жер участогун ж.б. алуу;
• ипотекалык чегерүү.

Инвестициялык чегерүү сатылган баалуу кагаздардан түшкөн кирешеге, IIAга үч жыл бою депозитке салынган каражаттардын суммасына жана баалуу кагаздар менен операциялардан алынган кирешеге чегерүү алынышы мүмкүн.кагаздар.

Биз салыктардын түрлөрүн жана салык жеңилдиктерин карап чыктык.