Жеке ишкерлер үчүн жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы: ишмердүүлүктүн түрлөрү, колдонуу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Жеке ишкерлер үчүн салык салуунун жөнөкөйлөштүрүлгөн системасы көп тандалып алынат, анткени бул өзгөчө режим ишкерлердин фискалдык жүгүн азайтууга жана алардын эсебин жөнөкөйлөтүүгө багытталган.

USN тандоо

Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумуна өтүү жеке ишкер тарабынан инспекцияга арыз берүү жолу менен жүзөгө ашырылат. Бул өзгөчө режимди төмөнкү учурларда колдонууга болбойт:

• Кызматкерлердин саны жүздөн ашты.
• Отчеттук мезгилдеги жалпы операциялык киреше белгиленген чектен ашты (өткөн жана учурдагы жылы бул чек жүз элүү миллион рублди түзөт).
• Ишканалардын ээлери жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүү боюнча текшерүүгө кабарлашкан эмес.
• EAT аракеттерде колдонулат.
• Интеллектуалдык менчик боюнча ишмердүүлүктүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасында каралбаган түрү жүргүзүлүүдө.

Эгер шарттар аткарылбаса, бизнес ээлери атайын салык режиминен баш тартышы керек. Алар муну жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунун шарттары аткарылбаган отчеттук мезгилден баштап ишке ашырууга тийиш. Ишкер өзгөчө режимди колдонуу токтотулган күндөн тартып он беш күндөн кечиктирбестен жалпы системага өтүү жөнүндө билдирүүгө милдеттүү.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууну жокко чыгаруунун себептери:

• 100 кызматкер ашты;
• киреше ашты;
• жаңы иш-чараларды ачуу (мисалы, жеке нотариустардын, адвокаттардын практикасы).

Ишкердик ишин жаңыдан баштаган ишканалардын ээлери жеке ишкерлер үчүн салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн системасына арыз толтуруу жана бул жөнүндө салык органына алдын ала билдирүү менен өзгөчө салык режимин колдонууга укуктуу. Инспекцияда катталган учурдан тартып салык режимин тандоо жөнүндө маалымат берүүнүн мөөнөтү отуз календардык күндү түзөт.

Баяндоонун түрлөрү

Жеке ишкерлер үчүн атайын режим салык декларациясын гана тапшырууну камтыйт.

Ишкерлер кирешелер жана чыгашалар жөнүндө китепти басып чыгарып, кагазга түшүрүшү керек. Эгерде жыл ичинде китеп электрондук түрдө сакталган болсо, анда ал даярдалып, басылып, тигилип жана номерлениши керек.

Салык салуу объекти

Декларация салык салуунун кайсы объектиси тандалганына карабастан, ишкер тарабынан берилет.

Жеке ишкер салык салуу объектисин өз алдынча аныктайт: кирешеден 6% же "киреше - чыгаша" айырмасынын 5%дан 15%ке чейинки өлчөмүндө. Салык төлөөчү тарабынан бюджетке төлөнүүчү салык жасалган тандоого жараша болот. Салык салуу объектиси ишкердиктин жүрүшүндө чексиз санда өзгөртүлүшү мүмкүн.

Салык декларациясын кантип тапшыруу керек

IFTSке отчеттуулук берилиши мүмкүн:

• пост коюу менен;
• салык инспекторуна тапшыруу;
• Интернет аркылуу жөнөтүү менен, эгерде компания текшерүү менен электрондук документ жүгүртүүнү жүргүзсө.

Отчет формасы

Жеке ишкерлер үчүн салык салуунун жөнөкөйлөштүрүлгөн тутумун колдонгон ишкерлер салык декларациясы аркылуу инспекцияга кирешелери жана чыгашалары жөнүндө отчет беришет. 2016-жылдын жазында кабыл алынган форма 2018-жылы да колдонулат. Эскирген декларация формасын колдонуу менен бизнес ээси мыйзамды бузуп, анын аракеттери отчетторду тапшырбоо менен барабар болот.

Форманы кантип толтуруу керек

Жеке ишкерлер үчүн салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн системасы үчүн декларациянын формасына маалыматтарды киргизүүнүн негизги эрежелери:

• маалымат формага блок тамгалар менен киргизилет (компьютерде Courier New өлчөмү 16-18 баллды түзөт);
• форма кара сыя менен толтурулат (кара же көк);
• формада тактарга, каталарга же каталарга жол берилбейт;
• бланка бир жактуу басып чыгарууну колдонгондо басылган;
• формастеплер же тигилген эмес;
• формада толтурулган барактар гана номерленет;
• санариптик маанилер (маани) бүтүн сан катары киргизилет (копейксиз рубль менен, элүү копейкке чейинки суммалар жокко чыгарылат, ал эми элүү же андан көп копейк рублге алынып салынат) жана оңго тегизделген;
• датасы принцип боюнча толтурулат: күн - эки сан, ай - эки сан, жыл - төрт сан;
• салык ставкасы принцип боюнча толтурулат: "." менен бөлүнгөн эки белги;
• бош уячалар "-" менен толтурулган.

Салык салуу объектисине жараша ар кандай блоктор төмөнкү формада толтурулат:

Киреше	Киреше - Чыгымдар
Биринчи барак
1.1-бөлүм	1.2-бөлүм
2.1.1-2.1.2	2.2-бөлүм
3-блок (себептер бар болсо - грант, кайрымдуулук, кайрымдуулук салымын алуу)

Биринчиден, маалыматтар 2.1 же 2.2 блогуна, андан кийин эсептөөлөрдүн негизинде отчеттук форманын 1.1 же 1.2 блогуна киргизилет.

Форманы мукаба барагы

Отчеттун титул барагын толтуруу үчүн негизги талаалар:

• ишкердин ИНН;
• Өткөрүү пунктуна сызыкча коюңуз;
• түзөтүү саны;
• салык мезгили;
• отчеттук жыл;
• IFTS коду;
• жайгашкан жер коду;
• ишкердин паспортунун реквизиттери;
• негизги аракет коду;
• байланыш үчүн телефон номери;
• барактардын саны;
• салык төлөөчүнүн колу(код 1) же анын өкүлү (код 2);
• кол коюу күнү.

Киреше объектиси менен декларацияны кантип толтуруу керек

Декларацияны толтуруу үчүн негизги талаалар:

• мукаба 1-бетти толтуруу;
• 2-бетке өтүү;
• OKTMO кодун көрсөт;
• 2.1.1-бөлүмгө маалыматтарды киргизиңиз: 110-113-беттерде жалпы киреше кошуу ыкмасы боюнча, 120-123-беттерде салыктын ставкасы 6%, 130-133-беттерде 110-б (111, 112, 113) × 6 ÷ 100 формуласы боюнча эсептелген салык;
• 2.1.1-бөлүмгө маалыматтарды киргизиңиз: 140–143-беттерде жеке ишкер төлөгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн суммасы көрсөтүлөт, бирок тиешелүү салык мезгили үчүн 130–133-беттерде көрсөтүлгөн салыктын суммасынан ашпашы керек.;
• 2.1.2-бөлүмгө маалыматтарды киргизиңиз (сатуу салыгын төлөө шарты менен);
• 1.1-бөлүмүн толтуруңуз: 020-бетте 1 квартал үчүн төлөнүүгө тийиш болгон төлөмдүн суммасы көрсөтүлөт, 040-бетте - жарым жыл үчүн, 070-бетте - үч квартал үчүн, 100-бетте - жыл үчүн;
• 3-бетке өтүү.

Объекттин кирешеси минус чыгашалар менен декларацияны кантип толтуруу керек

Интеллектуалдык менчиктин кирешеси үчүн салык салуунун жөнөкөйлөштүрүлгөн системасы төмөнкү талааларды толтурууга мүмкүндүк берет:

• мукаба 1-бетти толтуруу;
• 2-бетке өтүү;
• Туура OKTMO кодун көрсөтүү;
• 2.2-бөлүмгө маалыматтарды киргизиңиз: 210-213-саптарда кирешенин суммасы кошуу ыкмасы боюнча көрсөтүлөт, 220-223-саптарда чыгашалар, 230-саптарда өткөн жылдын жоготуулары, 240-243-саптарда көрсөтүлөт кирешеден чыгашаларды алып салгандан кийин алынган сумма, 250-253-бб.үстүбүздөгү жылдын жоготуулары белгиленсин, 260-263-саптарда салыктын ставкасы, 270-273-саптарда өзгөчө режимде каралган салыктын суммасы көрсөтүлсүн;
• 2.2-бөлүмгө маалыматтарды киргизиңиз: 280-сапта салыктын минималдуу суммасы көрсөтүлөт (213-сап1%), эгерде ал жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча салыктан көп болсо;
• 1.2-бөлүм толтурулат: 020-бетте 1 квартал үчүн төлөнүүчү аванстын суммасы көрсөтүлөт, 040-сапта - жарым жылга, 070-сапта - тогуз айга, 100-бетте - бир жылга;
• 3-бетке өтүңүз, эгерде ишкер грант, кайрымдуулук, кайрымдуулук салымын алса;
• 3-бөлүмдү толтуруңуз: квитанциянын түрүнүн коду, учурдагы банк эсебине акча каражаттары чегерилген күнү жана аларды пайдалануунун шарттары, өз убагында жана пайдалануу шарттарын бузуу менен сарпталган сумма көрсөтүлөт каражаттар, калган каражаттардын суммасы.

USNде нөл декларация

Эгерде ишкер жыл ичинде киреше албаса жана чыгаша кылбаса, ал инспекторго бош декларация берүүгө милдеттүү. Нөлдүк отчетто титулдук баракча гана толтурулат, 1.1-блоктун 010-саптары жана 2.1-блоктун 102-саптары. Бардык башка отчеттук саптар сызыкча менен толтурулган.

Салыктарды төлөөнүн акыркы мөөнөтү

Эгерде ишкер өз ыктыяры менен өзгөчө режимди колдонууну токтотсо, анда иш токтотулган мезгилден кийинки айдын жыйырма бешинен кечиктирбестен салык инспекторуна иштеген сааты үчүн декларация берүүгө милдеттүү..

2018-жылы жеке ишкерлер үчүн салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн системасы салыкты которуунун төмөнкү мөөнөттөрүн аныктайт:

• 30-апрель2017-жылга төлөм (майрамдарга байланыштуу акыркы мөөнөт кийинки биринчи иш күнүнө белгиленген);
• 25-апрель 1 квартал үчүн төлөм;
• 25-июль 1-жарым төлөм;
• 25-октябрда 9 айга төлөм.

Эгерде ишкердин мындан ары жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонууга укугу жок болсо, анда декларация мындай режимге укугу жоголгон кварталдан кийинки айдын жыйырма бешинен кечиктирбестен берилүүгө тийиш.

USN боюнча башка салыктар

Учурдагы салык жылы үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн, өз бизнесинин ээлери жылдын аягына чейин которууга тийиш. 2017-жылы акыркы иш күнү дем алыш, жекшембиге туура келгендиктен, салыкты которуунун акыркы мөөнөтү кийинки жылдын биринчи иш күнүнө, 2018-жылдын 9-январына жылдырылды.

Эгерде ишкердин жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча кызматкерлери жок болсо, анда алар туруктуу төгүмдөрдү өздөрү үчүн гана төлөшү керек. Бул төлөмдөр минималдуу эмгек акынын негизинде эсептелет. Эгерде бизнесмендин бир жылдык кирешеси үч жүз миң рублдан ашса, анда ал көрсөтүлгөн суммадан тышкары Россиянын Пенсиялык фондуна ашыкча сумманын дагы бир пайызын төлөп бериши керек.

Эгер жеке ишкер салык салуунун жөнөкөйлөштүрүлгөн тутумун колдонсо жана салык салуу объекти катары чыгашаларга кыскартылган кирешени тандаса, анда мыйзамдарда салык салынуучу базаны азайтуучу төгүмдөр каралат:

• кызматкерлер үчүн, ошондой эле жеке ишкер үчүн бюджеттен тышкаркы фонддорго милдеттүү камсыздандыруу төгүмдөрү төлөнөт;
• кызматкерлерге ооруп калгандыгы боюнча пособиелерди биринчи күндөн үчүнчү күнгө чейин төлөөоору (жумуш убактысында болгон кырсыктар жана кесиптик оорулар үчүн төлөмдөрдү кошпогондо);
• кызматкерлер ооруп калган учурда алардын пайдасына ыктыярдуу камсыздандыруу келишими боюнча төлөнүүчү суммалар.

Салык салуу объекти катары кирешени аныктоодо ишкер эсептелген аванстык төлөмдөрдү жана салыктын өзүн өзү жана кызматкерлер үчүн төлөнгөн төгүмдөрдүн суммасына азайта алат. Мында салык төлөмү элүү пайызга гана азайтылышы мүмкүн. Эгерде ишкердин штатында кызматкерлери жок болсо, анда салык толугу менен азайтылышы мүмкүн.

SP Жоопкерчилиги

Декларацияларды толтуруудагы бузуулар, отчеттуулук мөөнөттөрүн аткарбоо бизнес ээлерин жазалоону карайт.

Катанын түрү	Пенальти
Эч кандай отчет, анын ичинде IFTSте "нөл" отчет	Бузулган ар бир календардык ай үчүн төлөнбөгөн салык төлөмүнүн 5тен 30%ке чейинки өлчөмүндө, бирок 1000 рублден кем эмес айып салуу
Отчет берүү мөөнөттөрүн бузуу
Декларацияны тапшыруунун узакка созулушу (он күндөн ашык)	IP учурдагы эсебин бөгөттөө
Эскирген форма боюнча декларацияны берүү	Айып салуу же IP аккаунтун бөгөттөө

Ишкерлер айып пулдардан жана эсептердин тоңдурулуусунан качууга жана өз убагында отчет берүүгө аракет кылышат.