Эмне үчүн бизге BDR жана BDDS керек?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-01-17 18:59

Ишканада финансылык агымдарды көзөмөлдөө үчүн жетекчилик ар кандай бюджеттерди жана баланстарды түзөт. Бул отчеттор BDR жана BDDS менен толукталган. Аббревиатуралар киреше жана чыгаша бюджетин, ошондой эле акча агымынын бюджетин жашырат. Бул отчеттордун максаты бир, бирок алар ар кандай жолдор менен түзүлөт.

BDR жана BDDS - бул эмне?

Киреше бюджети кийинки мезгилде пландаштырылган пайданын көлөмү жөнүндө маалыматты камтыйт. Аны калыптандырууда өндүрүштүн өздүк наркы, иштин бардык түрлөрүнөн түшкөн киреше, рентабелдүүлүк эске алынат. BDR белгилүү бир мезгил ичинде кирешени бөлүштүрүү үчүн иштелип чыккан.

Акча бюджети компаниянын акча агымын чагылдырат. Башкача айтканда, отчетто акча каражаттарынын кыймылы болгон беренелер гана камтылган. Отчет каражаттарды кайра бөлүштүрүү үчүн колдонулат.

BDR менен BDDS ортосундагы айырмалар

1. BDR пландаштырылган киреше, BDDS - кириш жана чыга турган акча агымынын ортосундагы айырманы камтыйт.
2. BDR түзүмү боюнча кирешелер жөнүндө отчетко окшош, ал эми BDDS кирешелер жөнүндө отчетко окшошкаражат.
3. BDDS, BDRден айырмаланып, "акча" элементтерин гана камтыйт.

Отчеттун түзүмү

Келгиле, ар бир отчетто кандай көрсөткүчтөр чагылдырылганын кененирээк карап чыгалы. Маалыматты жакшыраак кабыл алуу үчүн таблицаны колдонолу.

Аортизация	BDR
Товарларды жана материалдарды кайра баалоо	BDR
Запастардын ашыкчасы/жетишсиздиги	BDR
Алмашуу жана сумма айырмалары	BDDS
Кредиттерди алуу/төлөө	BDDS
Капиталдык салым	BDDS
Салыктар	BDDS

Бюджет түзүүдө каржы бөлүмүндө көбүнчө салыктар боюнча суроолор болот. КНС BDRге киргизилиши керекпи? Практика көрсөткөндөй, салыктын көлөмү бизнестин натыйжалуулугуна таасир этпейт. Бул, өзгөчө, бул балансты өндүрүштүн чарбалык иштерин башкаруу үчүн колдонгон уюмдарга тиешелүү. Андыктан, эсептелген салыктардын суммасы отчетто көрсөтүлүшү керек.

BDR кантип иштейт

Бюджеттөөнүн негизги принциби отчетко уюмдун ишмердүүлүгүн мүнөздөгөн бардык көрсөткүчтөрдү киргизүү болуп саналат. Эгерде BDR жана BDDS бардык башкаруу бюджеттерин камтыса, системанын бүтүндүгү жөнүндө сөз кыла алабыз. Анын үстүнө бул экөөотчеттор бири-бирин толуктап турат.

Сатуу бөлүмү белгилүү бир баада сатылган продукциянын санына гана эмес, кардарлардан акча каражаттарынын түшүшүнө да жооп берет. BDR карыздар, төлөмдөр жөнүндө маалыматты камтыбайт. Бир гана отчеттун цифралары менен иштөө, ырааттуу бюджет моделин түзүү мүмкүн эмес.

Менеджерге «кандай болсо да сатуу» тапшырмасы берилет жана ал аны тез эле бүтүрөт. Жетекчилик азыртадан эле кирешени эсептеп, бонустарды кошуп жатат, бирок күтүүсүз көйгөйгө туш болду – компаниянын товардын кийинки партиясы үчүн сырье сатып алууга акчасы жок, ал эми жеткирүүчү товардык кредитти бербейт. Менеджер товарды сатып жиберип, ага чегерилген бонус берилди. Бирок чындыгында акча келе элек. Ошондуктан калган жетекчилер жумушсуз калышты.

Бул сабатсыз финансылык башкаруунун эң жөнөкөй мисалы. Иштин натыйжасы пайданын суммасы менен гана эмес, кайтарылган каражаттардын суммасы менен да бааланышы керек. Ошондо накталай боштуктар болбойт. Бул үчүн BDR жана BDDS түзүү керек.

BDDS кантип иштейт

Кээде каржы бөлүмү эсептөөлөрдү унутуп, BDDSти гана жасайт. Экономиканы накталай ыкма менен гана башкаруу коркунучтуу. Алынган - бул азырынча акча таба элек. Кошулган пайда БДРде, ал эми аны алуу фактысы - БДСте чагылдырылат. Алар сейрек дал келет. Көбүнчө уюмдун дебитордук карызы (кардардан төлөм) же кредитордук карызы (аванстык төлөм) бар. Ошондуктан, бир эле учурда BDR жана BDDS отчетторун түзүү керек.

Көптөгөн менеджерлер кирешени каражат түшкөндө, ал эми чыгашалар колдонулганда гана тааныйт. Бирок бул учурда карыз көрсөтүлбөйт, башкаруу маалыматынын маанилүү бөлүгү жоголот.

Нак акчага негизделген экономика кандай каталарга алып келиши мүмкүн экенин көрсөтүү үчүн, жөнөкөй мисалды карап көрөлү. Сентябрь айында фитнес клуб алдын ала 3 айга жазылууну сатат. Бүтүндөй төртүнчү квартал кардарларды тейлейт, ал эми жылдын аягында ушундай акция уюштурат. Сатуулардын 90% жеке адамдар тарабынан жасалгандыктан, дебитордук карыз жөнүндө сөз кылуунун кажети жок. Бирок уюм кардарларды тейлөөгө милдеттүү. Мунун баары туура эмес коюлган тапшырманын натыйжасы - акча табуу.

Мисалы

Жогорудагы мисалды сандар менен уланталы. Келиңиз, фитнес клубдун BDR жана BDDS түзөлү.

Фитнес борборуна кеткен чыгымдар (миң рубль)

Индикатор	Сентябрь	Октябрь	ноябрь
Киреше	150	40	0
Чыгымдар:	90	90	70
жарнама	20	20	0
айлык	40	40	40
ижарага	20	20	20
симуляторлорду тейлөө	0	10	10
Пайдасы	70	-50	-70
Дивиденддер	-70	+50	+70
Калдын	0	0	0

Сентябрь айында абонемент сатылгандан кийин машыктыруучуга жүктөлгөн жүк көбөйдү. Ансыз деле өнүккөн бизнесте киреше алган учурда, менеджерлер көбүнчө жүгүртүүдөн акча каражаттарын алып салышат, ал эми жоготууга учураганда, алар өздөрүнүн капиталын төгүшөт. Бул BDR жана BDDS отчетторунда абдан ачык көрүнүп турат. Сентябрь айында алынган каражаттар азырынча тапкан акча эмес, келечектеги кызмат көрсөтүүлөр үчүн аванс. Аларды иштен чыгара албайсыз.

Натыйжаларды кантип баалоого болот?

Милдеттенмелер аткарылган мезгилдин аягында БДР жана BDDS комплекстүү карап чыккандан кийин гана тыянак чыгарылышы керек. Жогорудагы мисалда, бул клуб алынган бардык аванстарды иштеп чыккан ноябрь айынын аягы. Ошондо гана сиз өз эсебиңизден акча ала аласыз. Ошондо табылган каражаттардын суммасы эсептин балансына барабар болот.

Тыянак

Киреше сатуу учурунда, ал эми чыгаша төлөм эмес, сатып алуу учурунда таанылышы керек. Бул учурда, BDR жана BDDS өз ара байланышта болот. Башкаруу башкаруунун бүтүндүгүн көрө алатмоделдер.