Жер салыгы: эсептөө формуласы, төлөө шарттары, жеңилдиктер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Мүлктө жер участогуна ээ болуу үчүн милдеттүү шарт - салык чогултуу. Ээси жеке же юридикалык жак болушу мүмкүн. Россия Федерациясынын Салык кодекси жер участогуна салыкты эсептөө үчүн негизги эрежелерди, ошондой эле формуланы камтыйт. Менчик ээсинин категорияларына, жердин өзгөчөлүктөрүнө жана башкаларга тиешелүү бардык нюанстар аймактык деңгээлде жөнгө салынат.

Мыйзамдык база

Мыйзамдын жер салыгын эсептөөдө колдонулуучу негизги жоболоруна төмөнкүлөр кирет:

• Санттын 1-пунктуна ылайык. Россия Федерациясынын Эмгек кодексинин 65 жер участогун пайдалануу үчүн акы төлөнөт.
• Санетте. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 15 жер салыгы аймактык жыйымдарды билдирет деп айтылат.
• Жерге жеке жана юридикалык жактардын менчигинин ченемдери Ч. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 31.
• Мындан тышкары, ар бир региондун федералдык нормаларды көрсөткөн өзүнүн мыйзамдык актылары бар. Аларга, мисалы, пайыздык ченди коюу кирет.
• Санетте. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 387 бул салык жыйымы деп айтылатфедералдык жана региондук денгээлде бир эле учурда түзүлгөн. Макаладан ошондой эле төлөөнүн тартиби жана мөөнөтү жөнүндө биле аласыз, айрым учурларда салык салынбаган сумма (жеңилдиктер) колдонулушу мүмкүн.
• Каралып жаткан маселеге тиешелүү болгон дагы бир документ - бул Жогорку Арбитраждык соттун №54 ПП. Токтомдо жер салыгын эсептөөдө жерге менчик укугу боюнча мыйзам актылары колдонулат деп айтылат.

Эсептөө негизи

Жеке жана юридикалык жактар үчүн жер салыгын эсептөө формуласы колдонулуучу база болуп кадастрдык нарк эсептелет. Анын мааниси аймактык деңгээлде белгиленген.

Жеке жана юридикалык жактар үчүн жер салыгын эсептөө формуласы колдонулганга чейин төмөнкү маалыматтарды алуу боюнча алдын ала иштер жүргүзүлөт:

• Аванс төлөө боюнча милдеттенменин бар экендиги же анын жоктугу жөнүндө. Бул маалымат аймактык деңгээлдеги мыйзам актыларында камтылган.
• Жеңилдиктер жөнүндө.
• Жердин белгилүү бир категориясы үчүн учурдагы салык ставкасы жөнүндө.
• Жер участогуна кадастрдык баа жөнүндө.

Юридикалык (жеке жактар) үчүн жер салыгын эсептөөнүн негизги формуласы төмөнкүдөй:

салык=инвентаризация баасыучурдагы пайыздык чен.

Эсептөө ыйгарым укуктуу мамлекеттик түзүмдөр (анын арналышы эске алынган) тарабынан жүргүзүлгөн бөлүштүрүүнүн баалоонун натыйжасында алынган суммага негизделет, катталган күнү белгиленген.жерге менчик.

Салык кодекси мыйзам чыгаруучу база болуп саналат. Ал чектерди тизмелейт. 3-пунктунда көрсөтүлгөн категориялар үчүн. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 394, ставка 0,3 пайызды, ал эми башка категориялар үчүн - 1,5 пайызды түзөт.

Юридикалык жактын менчиги болуп саналган жердин категориясы уюмдун уставдык документтеринде көрсөтүлөт. Эгерде бул тариф жергиликтүү деңгээлде белгиленбесе, анда төлөм Россия Федерациясынын Салык кодексинде каралган максималдуу өлчөмдө жүргүзүлөт.

Аванс - бул жер салыгы квартал сайын которулган учурлар. Эсептөө формуласы салык чогултуунун жалпы суммасын алууга мүмкүндүк берет. Салык төлөөдө бул суммадан аванс алынат. Аны эсептөө үчүн жеке адамдар (жана юридикалык жактар) үчүн жер салыгын эсептөө үчүн төмөнкү формула колдонулат:

алдын ала=инвентаризация баасысунуш / 4.

Салык базасы

Санетте. Россия Федерациясынын Салык кодексинин 390 кадастр боюнча жердин баасы салыкты эсептөө үчүн негиз болуп саналат деп айтылат. Эсептөө салык мезгилинин биринчи күнүнө туура келген маалыматтар боюнча жүргүзүлөт. Бирок, эгерде жер жылдын ортосунда сатылып алынган болсо, анда тиешелүү нарк мамлекеттик каттоодон өткөн күнү алынат.

Жалпы колдонууну карап чыгып, сиз юридикалык жана жеке жактар үчүн эсептөөнүн өзгөчөлүктөрүнө өтсөңүз болот.

Юридикалык жактар үчүн эсептешүү

Эсептөөлөр кантип жасалаарын түшүнүүнүн эң оңой жолу - белгилүү бир мисалды көрүү. Аталган компания бир жыл жерге ээлик кылат. Жергиликтүү бийликтер жер салыгын төлөөгө милдеттүүквартал сайын. Эсептөө жүргүзүү үчүн төмөнкү маалыматтар алынат:

• Кадастрдык баасы – 20 350 000 рубль
• Салык ставкасы 1,5%.
• Эч кандай артыкчылыктар колдонулбайт.
• Бардык талап кылынган алдыга жылдырылды.
• Отчеттук мезгил бир жыл.

1 квартал үчүн сумманы эсептөө төмөнкүчө эсептелет:

20, 350 миллион рубль1,5% / 4=76,313 миң рубль

Экинчи жана үчүнчү кварталдар үчүн аванс бирдей өлчөмдө төлөнүшү керек. Жылдын жер салыгы 305250 миң рублга барабар болот. Ошол эле учурда келерки жылдын башында ушул эле сумманы - 76 313 миң рубль төлөшүңүз керек.

Толук эмес жыл үчүн жер участогуна ээлик кылуу: салыкты эсептөө

Менчик укугу дайыма эле жыл башынан келе бербейт. Жерди, мисалы, жылдын ортосунда сатып алса болот. Демек, жер салыгы боюнча эсептөө формуласы менчиктин реалдуу убактысын эске алуу менен колдонулат. Бул үчүн формулага кошумча маалыматтар киргизилген, анын натыйжасында төмөнкүдөй болот:

салык=инвентаризация баасытариф(ээликтин айларынын саны / 12 ай).

Анда:

чейректик алдын ала төлөм=инвентаризация баасыставка(ээликтин айларынын саны / 5) / 4.

Эсептөө ээлик кылган жердин толук айларын гана камтыйт. Мөөнөтү 15ке чейин кабыл алынат. Салык жылдын аягында төлөнөт. Анын суммасын менчик ээлери өздөрү эсептейт. Ал эми жергиликтүү бийлик квартал сайын алдын ала төлөмдөрдү буйруса, анда жылдын аягында кошумча төлөө гана керек болот.бирдей төлөм суммасы.

Менчиктин толук эмес жылы үчүн эсептөө мисалы

Документтерге ылайык, компания 14-майдан бери жер участогуна ээлик кылат. Кадастрдык баасы 25 500 000 рублди түзөт. 1,5% чен колдонулат. Ээсине жецилдиктер каралбайт, аванс берилет. Төмөнкү сүрөт чыгат:

• Компания 1-чейректе жерге ээлик кылган эмес.
• 2 айга ээлик.
• 3-чейректе - 3 ай.
• Жалпысынан компания бир жылдын 8 айына үлүшкө ээ болгон.

Андан кийин 2-квартал үчүн жер салыгы боюнча алдын ала төлөө үчүн эсептөө формуласы төмөнкүдөй:

25 500 0001,5% (2 / 3) / 4=63,750 миң рубль.

3-чейрек үчүн эсептөө төмөнкүдөй болот:

25 500 0001,5% / 4=95,625 миң рубль.

Бүткүл жыл үчүн жер салыгы төмөнкүдөй эсептелет:

25 500 0001,5% (8 / 12)=255 миң рубль.

Жылдан кийин кошумча төлөм 3-кварталга окшош суммага барабар болот экен - 95 625 миң рубль.

Жеке адамдар үчүн эсептешүү

Жеке жак жыл аягында жер салыгын бирдиктүү сумма түрүндө төлөшү керек. Бул учурда, эсептөөлөрдү өз алдынча жүргүзүүнүн кереги жок. Бул салык кызматы тарабынан ишке ашырылат, андан кийин ал тиешелүү билдирүүлөрдү жөнөтөт. Ошол эле учурда жер участогунун ээси салыктык билдирүүдө көрсөтүлгөн сумманын тууралыгын өз алдынча текшерүүгө укуктуу. Ал үчүн жергиликтүү деңгээлде кабыл алынган мыйзамдар барбы же жокпу, ошону билиш керек. Мындан тышкары, ал чыгаттөмөнкү маалыматтар:

• Ээси бардык артыкчылыктардан пайдаланууга укуктуубу.
• Салык салынган жердин баасы.
• Салык ставкасы.

Ар кайсы аймактар жеке адамдар үчүн өздөрүнүн артыкчылыктарын беришет. Бул тууралуу маалыматты жашаган жери боюнча салык органынан тиешелүү кайрылуу менен алса болот. Эгерде салык төлөөчү жеңилдикке укуктуу болсо, ал салык органына өзү кайрылып, тиешелүү арызын берүүгө тийиш. Бул учурда, сиз сайттын менчиги жөнүндө документтин көчүрмөсүн тиркөө керек. Андан кийин салык кызматы жөлөкпул алуу укугун ырастап, андан ары аны эске алуу менен эсептөөлөрдү жүргүзөт.

Жарандар жер салыгынын ставкасы, атап айтканда, төмөнкү суммалардан ашпоого тийиш экенин билиши керек:

• 0, 3% - айыл чарба жерлери жана жайлоо үчүн.
• 1, 5% - башка өлкөлөр үчүн.

Жер үлүшүнө салыкты эсептөөнүн негизги формуласы төмөнкүдөй:

салык=инвентаризация баасыучурдагы курс.

Эгер жеңилдиктер болсо, анда эсептөө төмөнкүдөй болот:

жеңилдетилген салык=(кадастрдык баа - салыксыз сумма)учурдагы курс.

Толук айлар эсепке алынат. Бул учурда принцип юридикалык жактар менен бирдей.

Мисалы

Жеке адамдар жер салыгын эсептөөгө милдеттүү эмес экендигине карабастан, кантип эсептөө керек (мисалы) - билүү абзел. Бул, эгерде зарыл болсо, инспекциянын кызматкерлери тарабынан берилген маалыматтардын тууралыгын текшерүүгө жардам берет. Эсептөө үчүн маалымат:

• Иванов жыл башынан бери дачага ээ. Бирок 17-сентябрда ал аны саткан.
• Сайттын кадастрдык баасы 850 миң рубль.
• Учурдагы тариф 0,3%.
• Эч кандай артыкчылыктар колдонулбайт.
• Алдын ала төлөм төлөнгөн жок.
• 9 айга таандык.

Салык төмөнкүдөй эсептелет:

850 0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Бул Иванов жылдын аягында төлөшү керек болгон сумма.

Функциялар

Салык кодексинин 388-беренеси түбөлүк пайдалануудагы же өмүр бою мураска калган жерлерди пайдалануу үчүн милдеттүү төлөмдөрдүн негиздери жөнүндө маалыматтарды камтыйт:

• Эгер запастын баасы өзгөрсө, ал кийинки жылы эске алынат.
• Эгер каталар бар болсо, жергиликтүү салык органдары керектүү оңдоолорду киргизүү менен кайра эсептешет.
• Участоктун кадастрдык баасы талаш-тартыш комиссиясы же сот тарабынан тиешелүү маселени кароонун натыйжасында өзгөрүшү мүмкүн. 1-пунктунда. Салык кодексинин 391-беренесинде өзгөртүүлөр арыз түшкөн жылы, бирок ушул күндөн эрте эмес киргизилет деп айтылат.
• Жерге үлүшкө ээлик кылууда төлөм ар бир адамдын үлүшүнө пропорционалдуу жүргүзүлөт.
• Жерге үлүштөрүн аныктоосуз (биргелешип менчик) бир нече жактарга менчикте болгон учурда салыктар бирдей каралат.

Убакыт

Төлөм салык эсептелген жылдан кийинки жылдын 1-декабрына чейин төлөнөт. Мисалга,2018-жылга жер салыгы 2019-жылдын 1-декабрына чейин төлөнүшү керек.

Эсептөө формуласы билдирмеде жок. Бирок сумманы салык төлөөчү өзү текшере алат. Кабарлоо салык төлөөчүгө төлөө мөөнөтү аяктаганга бир ай калганда жөнөтүлөт.

Компаниялар жер салыгын өздөрү эсептешет. Юридикалык жактар үчүн тариф, жеңилдиктер мүмкүнчүлүгү жана башкалар - бухгалтерлер туура эсептөөнү жүргүзүү үчүн ушул суроолордун баарын билиши керек.

Канча жашта

Кабарлоо жер участогун тескөө үчүн жооптуу жеке жакка жөнөтүлөт. Жаран жашы жеткен жана аракетке жөндөмдүү болушу керек. Ал эми сайттын ээси он сегиз жашка чыга элек болсо, анда салыктарды өз убагында төлөө үчүн жоопкерчилик анын мыйзамдуу өкүлдөрүнө - ата-энелерине же камкорчуларына жүктөлөт.

Бала он төрт жашка толгондо, ата-энелер бул жоопкерчиликти улуу балага жүктөө үчүн арыз жаза алышат. Арызда али он сегизге чыга элек сайттын ээсинен салык алуу өтүнүчү көрсөтүлүшү керек. Ошондой эле бул жоопкерчиликти өткөрүп берүүгө макулдугун билдирет. Бирок, эгерде жашы жете элек менчик ээси төлөмдү кечиктирсе, анда салык кызматынын талаптары жашы жете электин мүлктүк кызыкчылыктарын коргогон арыз ээлерине (б.а. мыйзамдуу өкүлдөр) карата колдонулат.

Төлөбөгөндүк үчүн жоопкерчилик

Эгер жер участогунун ээси салык төлөө милдеттенмесин аткарбаса,Салык инспекциясынын адистери адегенде төлөбөгөнгө экинчи билдирүү жөнөтүшөт. Квитанцияга каршы берилет. Эгерде бул иштебесе, анда айып пул салынат, анын өлчөмүн жергиликтүү бийлик аныктайт. Карыздын суммасы 1500 рублга жеткенде. же пайда болгондон бери үч жыл өтсө, инспектор салыктын суммасын мажбурлап алуу үчүн сот органына кайрылат.

Кадастрдык баасы аныкталбаган жер тилкелеринин ээлери да тиешелүү төлөмдү төлөөгө милдеттүү. Эгерде эсептөө мүмкүн болбосо, номиналдык маани колдонулат. Бирок бул өтө сейрек кездешет.

Жер салыгы боюнча карызы бар-жогун салык кызматынын расмий сайтында каттоодон же жашаган жери боюнча инспекциянын аймактык бөлүмүнө кайрылуу аркылуу биле аласыз.

Акыркы сумма үлүштүн жайгашкан жерине, анын колдонулушуна жана аянтына жараша болот. Бүгүнкү күндө кадастр боюнча бааны билүү кыйын эмес, анткени тиешелүү маалыматтар Роснедвижимосттун сайтында жайгаштырылган. Учурдагы тарифтерди муниципалдык бийликтин сайтынан тапса болот.

Тыянак

Ошентип, эсептөөнүн негизги принциптерин билүү менен сиз жер салыгын оңой эсептей аласыз. Киреше салыгынын ставкасы, кадастрдык баа, жеңилдиктердин болушу, аванс берүү зарылдыгы же жоктугу - бул туура эсептөө үчүн изилдениши керек болгон негизги маалыматтар.

Бул иш-аракет юридикалык жак үчүн зарыл, анткени эсептөө үчүн жоопкерчилик ага жүктөлөт. Инсанга мунун кереги жок, анткениэсептөө салык кызматы тарабынан жүргүзүлөт, андан кийин ал билдирүү жөнөтөт. Бирок жаран бул суммаларды ар дайым өзү эсептөө менен текшере алат.