Жеке ишкерлер үчүн салыктык чыгарып салуулар: кантип алуу керек, кайда кайрылуу керек, негизги түрлөрү, керектүү документтер, берүү эрежелери жана алуу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Орус мыйзамдары жеке ишкер үчүн төлөнгөн салыктын бир бөлүгүн кайтарып берүүгө реалдуу мүмкүнчүлүк берет. Бирок көп учурда бизнесмендер бул мүмкүнчүлүк жөнүндө такыр билишпейт, же аны кантип ишке ашыруу керектиги тууралуу жетиштүү маалыматы жок.

Жеке ишкер салыктык чегерүү ала алабы, Россиянын мыйзамдарында кандай жеңилдиктер каралган жана аларды каттоонун шарттары кандай? Ушул жана башка суроолор ушул макалада талкууланат.

Салыктык чегерүү түшүнүгү

Бул салык базасын азайтуучу белгилүү бир сумма. Жөнөкөй сөз менен айтканда, бул бардык физикалык мыйзамдуу укугу. жеке адамдар жана Россиянын жеке ишкерлери чегерилген киреше салыгынын суммасын азайтуу. Бирок аларды чыгара алуу үчүн, учурдагы укуктук нормаларда каралган белгилүү бир шарттар аткарылышы керек. Чоң маанибизнесмен колдонгон салык системасы бар.

Чегерүүнү колдонууга укугу жок

Белгилей кетчү нерсе, бул жеңилдикти бардык эле ишкерлер пайдалана албайт. 13% ставка менен салык төлөгөндөр гана кайрылууга укуктуу. Башкача айтканда, бул топ жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун (СТС) жана эсептелген кирешеге бирдиктүү салыкты (UTII) колдонгон жеке ишкерлерди камтыбайт. Бирдиктүү айыл чарба салыгын (ЕНШ) колдонгон ишкерлер жеке киреше салыгы боюнча чегерүүлөрдү пайдаланууну талап кыла алышпайт. Патентти колдонуу бул салык преференциясын колдонууну да жокко чыгарат.

Ошентип, мыйзамдар ар кандай жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системаларында иштеген ишкерлер үчүн чегерүүлөрдү колдонууга жол бербейт. Бирок, эгерде жеке ишкер өз ишин кызматкер катары ишмердүүлүк менен айкалыштырса, экинчи учурда ал жеке киреше салыгынын салык салынуучу базасын кыскартууга укуктуу.

Жеке ишкердин салыктык чыгарып салуусу жеке жак үчүн колдонулуп жаткан мыйзамдарга ылайык жүргүзүлөт. Бул эреже эгерде адам расмий катталган болсо жана жеке киреше салыгы анын кирешесинен төлөнсө колдонулат.

Салык чегерүүлөрдүн түрлөрү

Россия Федерациясынын Салык кодексинин салык мыйзамдарынын негизги кодификацияланган NPA төмөнкүдөй түрлөрүн карайт:

1. Стандарттык (алар жарандардын артыкчылыктуу категориялары тарабынан колдонулушу мүмкүн), ошондой эле балдар үчүн чегерүү. Кийинкиөлчөмүн айырмалоо:

• 500 RUB - СССРдин Баатыры деген наам;
• 1400 RUB – асырап алынган же төрөлгөн биринчи жана экинчи балдар үчүн;
• 3000 RUB - үчүнчү балага, Улуу Ата Мекендик согуштун майыптарына жана Чернобыль АЭСиндеги аварияны жоюучуларга;
• 6000-12000 руб. – балдары мектепте жана башка окуу жайларында окуган ата-энелер жана камкорчулар үчүн.

2. Социалдык. Бул окууга (балдарыңызга же өзүңүздүн жеке балдарыңызга), кайрымдуулукка, камсыздандырууга жана пенсиялык чегерүүлөргө жумшалган акчаны кайтарып берүү мүмкүнчүлүгү. Мындан тышкары, социалдык чегерүү жеке киреше салыгынын базасын медициналык кызмат көрсөтүүлөргө сарпталган каражаттардын суммасына кыскартууга мүмкүндүк берет.

Демек, эгерде салык төлөөчү университетте окуп жатса (окуу формасына карабастан), анда ал каралган артыкчылыкты колдоно алат. Төмөнкү пункттар маанилүү:

• салык төлөөчүнүн атына билим берүү мекемеси менен түзүлгөн келишимдин болушу;
• окуу акысын төлөгөндүгүн тастыктаган документтин болушу.

Максималдуу кайтаруу 120 000 рубль

Салык төлөөчү ошондой эле балдардын күндүзгү окуу акысын кайтарып ала алат. Бул учурда, ошол эле шарттар аткарылышы керек. Бирок баланы толук күндүк окууга гана үйрөтүү маанилүү. кайтарылат максималдуу суммасы 50 000 рублди түзөт. студентке.

Ошондой эле жеке киреше салыгы боюнча салык салынуучу базаны кыскартуу мүмкүнчүлүгүн караштырат, ошондой эле өз алдынча да, балдарды, ата-энелерди же жубайларды да дарылоо үчүн. Документтер талап кылынат - медициналык мекемелерде кызмат көрсөтүүлөр үчүн акы төлөө фактылары, дары-дармек, жанаошондой эле ден соолук камсыздандыруу төлөмдөрү.

Чечимдин суммасы 120 000 рублден ашпашы керек.

3. Менчик. Кыймылсыз мүлктү сатып алуу жана курууну кошкондо, мүлк менен аяктаган бүтүмдөр үчүн каралган. Жеке ишкер жеке жак катары батир сатып алууда салыктык чегерүү бере алат. Эң негизгиси анын кирешеси бар, андан 13% салык түрүндө кармалып турат. Кайтаруунун максималдуу суммасы 260 миң рублдан ашпайт. Сиз салыкты кайтарып ала турган кыймылсыз мүлктүн максималдуу баасы 2 миллион рублди түзөт. Ипотекага арыз бергенде бул сумма 3 миллион рублга чейин көбөйөт.

Бизнесмен ошондой эле батирди келечекте кесиптик ишмердигинде пайдалануу максатында сатып алган болсо, салыкты кайтарып ала алат. Буга Каржы министрлигинин № 03-11-11/21776 түшүндүрмөсү далил.

4. Кесипкөй. Башкача айтканда, жеке ишкерлер үчүн тиешелүү иш-аракетке жумшалган чыгымдар үчүн салыктык чегерүү. Жөлөк пулдун бул түрүн колдонуу үчүн чыгашаларды ырастоочу документтер талап кылынат: эсеп-фактуралар, чектер, келишимдер ж. иш-аракеттерден алынган киреше.

5. Инвестиция. Узак мөөнөттүү долбоорлорго инвестиция салган жеке ишкерлер үчүн салыктык чегерүүлөр. Кабыл алуу үчүн төмөнкү шарттар аткарылышы керек:

• баалуу кагаздардан түшкөн пайда;
• ачуу жана депозитке салуукаражаттардын жеке инвестициялык эсеби, ошондой эле бул эсепке жайгаштырылган каражаттардан киреше алуу.

Онлайн төлөмдү сатып алууда төлөмдү кайтаруу

Өзүнчө пункт – бул орусиялык ишкерлер 2018-жылдын 1-июнунан тарта пайдалана турган жеңилдиктин салыштырмалуу жаңы түрү. Жогоруда көрсөтүлгөн түрлөрдөн айырмаланып, мындай салыктык чегерүү UTII, STS, анын ичинде патенттерди колдонгон жеке ишкерлер үчүн жеткиликтүү.

Салык салынуучу базаны азайтуунун максималдуу чеги - 18 000 рубль. (текшерүү үчүн). Бул учурда төмөнкү талаптар аткарылышы керек. Төлөө:

• Федералдык салык кызматынын расмий реестрине киргизилиши керек;
• каттоо керек.

Талап кылынган документтер

Жеке ишкерлер үчүн стандарттуу салыктык чегерүүлөрдү алуу үчүн документтердин топтому бизнесмен жарандардын кайсы категориясына таандык экендигине, ошондой эле ал кандай жөлөкпул алууну пландап жатканына жараша өзгөрүшү мүмкүн.

Ошентип, компетенттүү органдарга балдарды изилдөө үчүн кайтып келүү үчүн төмөнкүлөрдү беришиңиз керек:

• туулгандыгы тууралуу күбөлүк, бала асырап алуу;
• никени мамлекеттик каттоо жөнүндө документ;
• окуу жайынын күндүзгү бөлүмүндө окуганы тууралуу күбөлүк;
• мамлекеттик билим берүү мекемеси менен келишим;
• төлөмдү тастыктаган финансылык документтер;
• Декларация 3-жеке киреше салыгы.

Мүлктөн чегерүүлөрдү пайдалануу үчүн жеке ишкер камсыз кылууга тийиштөмөнкү документтердин пакети:

• ТИН;
• паспорт;
• декларация 3-жеке киреше салыгы;
• Бирдиктүү мамлекеттен үзүндү. жеке ишкерлердин реестри;
• 2-жеке киреше салыгынын сертификаты;
• салык төлөөчүнүн каттоосу жөнүндө күбөлүк;
• мүлккө менчик укугун өткөрүп берүүнү ырастоочу келишим;
• чыгымдарды тастыктаган документ.

Жеке ишкер үчүн профессионалдуу салык чегерүүсүн алуу үчүн толтурулган 3-NDFL формасы, ошондой эле тарткан чыгымдарын ырастаган отчет талап кылынат.

Инвестициялык кирешени иштетүү:

• 3-жеке киреше салыгы түрүндөгү декларация;
• 2-NDFL;
• инвестициялык эсептин ачылганын жана ага салынган каражаттардын суммасын тастыктаган документ.

Жеке ишкер салыктан кантип жеңилдик ала алат?

Россия Федерациясынын Салык кодексине ылайык, кайтарып берүү мөөнөтү арыз компетенттүү органга келип түшкөн күндөн тартып бир ай болуп саналат. Ал эми киреше салыгын кайтарып берүү мөөнөтүнө келсек, алар кодексте каралган эмес. Иш жүзүндө, кайтаруу мөөнөтү бир айдан ашат.

Салык органы арыз берүүчүдөн документтердин толук пакетин алгандан кийин текшерүү башталат. Ага мыйзам чегинде үч ай берилген. Бул мезгил ичинде инспекция жеке ишкерлер үчүн салыктык чегерүү мүмкүнчүлүгү же мүмкүн эместиги жөнүндө чечим кабыл алат.

Оң чечим кабыл алынгандан кийин акча каражаттары эсепке которулат, анын реквизиттери арызда көрсөтүлгөн.

Кайда баруу керек?

Жеке киреше салыгын чегерүү үчүн арыз берүү үчүн ишкер катталган жери боюнча салык кызматына кайрылуусу керек. Ал жерде чегерүү жөнүндө арыз толтурулуп, бардык керектүү документтердин пакети берилет.

Мындан тышкары, учурда Мамлекеттик кызматтар жана көп функциялуу борборлор аркылуу кайрылууга болот.

Жеке киреше салыгын кайтарып алуу үчүн арыз берүүнүн акыркы мөөнөтү

Салык декларацияңызды тапшыруу мөөнөтү бүткүчө күтүүнүн кереги жок, анткени аны каалаган убакта кыла аласыз. Бирок эң негизгиси - салык төлөөчү кайтарып берүүгө ниеттенген салыкты төлөгөн күндөн тартып үч жылдан кеч эмес.

Тыянак

Ошентип, эгерде жеке ишкер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын, UTII же патентти колдонбосо, анда ал салык преференцияларынын кыйла көп санын алуу үчүн реалдуу мүмкүнчүлүккө ээ. Бул салык төлөөчү бир убакта салыктын бир нече түрүн төлөгөндүгү үчүн мамлекет тарабынан бизнеске компенсациянын бир түрү. Россия Федерациясынын Салык кодекси салык жүгүн азайтуу үчүн реалдуу мүмкүнчүлүктөрдү берет, бирок финансылык сабаттуулуктун төмөндүгүнө байланыштуу бул мүмкүнчүлүктү баары эле пайдалана бербейт.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча жеке ишкерлер үчүн салыктык чегерүү, UTII же патентти колдонууда, ошондой эле чектелген учурларда гана же адамдын 13% төлөгөн башка кирешеси болсо мүмкүн.