Жеке киреше салыгын эсептөө тартиби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Жеке киреше салыгы өлкөдөгү эң олуттуу салык болуп эсептелет. Расмий киреше алган бардык адамдарга төлөөгө мажбур. Ал эмгек акыдан, дивиденддерден же расмий түрдө жазылган башка акчалай түшүүлөрдөн алынат. Демек, мыйзамдуу жумушка орношууну пландаган ар бир адам жеке киреше салыгы кандай эсептелип, кантип төлөнөрүн билиши керек. Эгерде бул процесс өз убагында бүткөрүлбөсө, анда бул тартип бузгандарды административдик жоопкерчиликке тартууга негиз болуп калат, ошондуктан, олуттуу айыптар жана айыптар алынат. Алымдын өлчөмү толугу менен мыйзам тарабынан көзөмөлдөнөт, анткени салык ставкасын, салык мезгилин жана башка параметрлерди федералдык бийлик белгилейт.

Салык түшүнүгү

Жеке киреше салыгы расмий иштеген ар бир адам тарабынан мамлекеттик бюджетке төлөнүүчү олуттуу жыйым болуп эсептелет. Жеке киреше салыгын кызматкерлер гана эмес, компаниянын жетекчилери, акционерлери,мамлекеттик кызматкерлер же өз алдынча иштеген адистер.

Алым жарандардын кирешесинен гана алынат жана жеке адамдардын өздөрүнүн статусу ар кандай болушу мүмкүн. Ошондуктан, алар жеке киреше салыгын төлөшөт:

• Россиянын жарандары же Россия Федерациясынын аймагында 183 күндөн ашык жүргөн чет өлкөлүктөр болушу мүмкүн болгон өлкөнүн тургундары;
• чет өлкөлүк жарандыгы бар, бирок ошол эле учурда Россияда бизнес кылган резидент эместер, демек, өлкөдө киреше табат.

Бул жыйымды эсептөө үчүн салык төлөөчүлөрдүн статусуна жараша белгиленген стандарттык тарифтер колдонулат. Кызматкерлер үчүн жеке кирешеге салыктарды төлөө иш берүүчүлөр тарабынан жүзөгө ашырылат. Жеке ишкерлер төлөмдөрдү өздөрү эсептеп, которуулары керек, бирок компаниянын жетекчилери үчүн бул процессти жалданма бухгалтерлер жүргүзөт.

Алым кандай?

Башында, сиз салык салуунун объектиси эмне экенин аныкташыңыз керек. Жеке киреше салыгы кирешенин айрым түрлөрүнөн гана алынат жана эсептелет, аларга төмөнкүлөр кирет:

• Граждандын менчигинде үч же беш жылга жетпеген ар кандай мүлктү сатуунун натыйжасында алынган каражаттар. Үч жыл бекер бүтүмдөрдүн негизинде адамдын менчигине өткөн баалуулуктарга, мисалы, тартууну түзүүдө же мурас боюнча объектти өткөрүп бергенде колдонулат. Беш жыл (2016-жылдан бери) өздүк каражатка сатып алынгандарга тиешелүүнерселер.
• Кайсы бир мүлктү ижарага берүүдөн түшкөн пайда жана процесс мыйзамдуу түрдө жүргүзүлүшү керек, андыктан ижараны Росреестрде каттоодон өткөрүү талап кылынат.
• Жарандын кызматтык жумушта алган эмгек акысы, үстөк акылары, бонустары жана акчалай стимулдары.
• Баалуу кагаздардын бардык ээлерине ар кандай компаниялар төлөгөн дивиденддер.
• Баасы 4 миң рублдан ашкан белектер. жылына.
• Кирешенин башка түрлөрү.

Бирок Россия Федерациясында жеке киреше салыгы салынбаган кирешенин айрым түрлөрү бар.

Кайсы дүмүрчөктөр бошотулат?

Алым кирешенин айрым түрлөрү боюнча эсептелбейт. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• адамдын үч же беш жылдан ашык ээлик кылган мүлкүн сатуудан түшкөн акча;
• каза болгон туугандан мураска калган акча;
• кайрымдуулукту даярдоонун натыйжасында алынган киреше жана бул каражаттар бир гана туугандарынын ортосунда которулушу керек;
• Убактылуу эмгекке жарамсыздык боюнча жөлөкпулдардан башка көптөгөн мамлекеттик жөлөкпулдар;
• пенсиялар;
• донорлорго берилген сыйлыктар;
• компенсациянын көптөгөн түрлөрү;
• балдарга, ата-энелерге же багуудагыларга төлөнүүчү колдоо;
• жаран тарабынан билим берүү чөйрөсүн же илимди, маданиятты же искусствону колдоонун алкагында алган гранттары;
• сыйлыктарилимий, маданий же башка жетишкендиктердин түрлөрү бар болсо, россиялык же чет элдик бийлик органдары тарабынан берилиши мүмкүн;
• материалдык жардам;
• чарбачылыктын натыйжасында алынган ар кандай продукцияны сатуудан алынган киреше;
• студенттердин, ар кандай дарыгерлердин, аспиранттардын же окуу жайларында окуган же иштеген башка жарандардын алган стипендиялары;
• спорттук байгелер акчалай же натуралай белектер;
• IP жөнөкөйлөштүрүлгөн режимде иштейт.

Жеке киреше салыгы алынбаган кирешенин бардык түрлөрү 2-ст. 217 NK.

Кандай тариф колдонулат?

Алымдын ар кандай түрүн эсептөөдө мамлекеттик бийлик органдары белгилеген тарифти эске алуу керек. Жеке киреше салыгынын ставкалары салык төлөөчүнүн статусуна жараша олуттуу түрдө айырмаланат. Демек, алар ар кандай төлөөчүлөр үчүн ар кандай болот.

• 9% - бул ставка дивиденддер боюнча жеке киреше салыгын эсептөөдө колдонулат, эгерде алар 2015-жылга чейин алынган болсо. Кошумча, буга ишенимдүү башкаруунун уюштуруучулары алган кирешелер кирет.
• 13% - Россия Федерациясынын резиденттери жана резидент эместери үчүн колдонулат. Дал ушул жеке киреше салыгынын ставкасы стандарттуу болуп саналат, анткени ал эмгек акыга, ар кандай сый акыларга, бонустарга, кошумча төлөмдөргө, кыймылсыз мүлктү сатуудан түшкөн кирешеге же накталай акчанын башка түрлөрүнө салыкты эсептөөдө колдонулат.квитанциялар. Ошондой эле, бул тариф Россия Федерациясында эмгек келишими боюнча иштеген резидент эместер үчүн, квалификациялуу адистер үчүн, мекендештерди ыктыярдуу көчүрүү боюнча жардам көрсөтүүчү программанын алкагында, ошондой эле экипаждын мүчөсү катары иштегенде колдонулат. орус желеги астында сүзүп бараткан кемелер.
• 15% - бул ставка резидент эместер россиялык компаниялардан дивиденддерди алганда колдонулат.
• 30% - резидент эместердин башка кирешелери ушул ченге жараша болот.
• 35% - бир нече белгилүү кирешелерге тиешелүү. Аларга ар турдуу утуштар жана утуштар, банктык аманаттар боюнча проценттер, эгерде алар катуу белгиленген нарктан ашып кетсе, проценттерден же кредиттик кооперативдердин мучелерунун акча каражаттарын пайдалануунун натыйжасында алынган кирешелер кирет.

Кызматкер болуп эсептелген жарандар өз алдынча эсептөө менен алектенбеши керек, анткени бул процесс алар үчүн иш берүүчү тарабынан ишке ашырылат. Бирок алар эсептөөлөрдүн тууралыгын өздөрү текшере алышат, андыктан бул үчүн кандай тариф колдонуларын билиши керек.

Кандай чегерүүлөр колдонулат?

Салыктык базаны аныктоодо ар кандай чегерүүлөрдү колдонууга жол берилет. Алар бир нече сорттордо берилген. Жеке киреше салыгы боюнча чегерүүлөр колдонулса, алар салык базасын бир топ кыскартат. Алар стандарттуу, социалдык, кесиптик же менчик болушу мүмкүн.

Эгер бир салык төлөөчү бир эле учурда бир нече стандарттык чегерүүлөрдү эсептей алса, андабир гана, бирок максималдуу. Башка жеңилдиктерди эсепке албастан берилген балдар үчүн чегерүүлөр өзгөчө болуп саналат.

Алымды төлөө тартиби жана шарттары

Жеке киреше салыгын эсептөөгө, кармоого жана Федералдык салык кызматына которууга салык агенттери тартылышы керек. Бул агенттер акционерлерге дивиденддерди төлөгөн иш берүүчүлөр же компаниялар. Мындан тышкары, ст. 226 жана ст. 227 Салык кодекси жеке практикада иштеген адистерди камтыйт.

Ошондой эле агенттер - бул Россия Федерациясынын аймагында иш алып барган жана россиялык адистер үчүн расмий ишти уюштуруучу чет өлкөлүк компаниялардын филиалдары же өкүлчүлүктөрү. Бул орусиялык жарандардын жеке киреше салыгы төлөнүшү керек болгон белгилүү бир кирешеге ээ болушуна алып келет.

Декларация беришим керекпи?

Жарандар өздөрү эсептеп, төлөшү керек болгон кирешелер болсо, декларация да даярдашы керек. Бул үчүн, түрү 3-NDFL (жеке киреше салыгы) колдонулат. Ал келерки жылдын 30-апрелине чейин даярдалып, Федералдык салык кызматына берилиши керек.

Аны толтуруу абдан жөнөкөй, анткени расмий документтердин ишенимдүү маалыматтары гана киргизилет. Жеке киреше салыгы боюнча декларацияны толтурууда талаптар жана сунуштар эске алынат:

• кол менен же компьютерден толтурса болот;
• Документти Федералдык салык кызматынын филиалына барганда жеке өзү, почта же Интернет аркылуу өткөрүп берүүгө болот, ошондой эле нотариусу бар өкүлдүн жардамы менен пайдаланууга уруксат берилет.күбөлөндүрүлгөн ишеним кат;
• бардык маалымат катуу белгиленген саптарга киргизилет;
• сөзсүз документте алынган киреше жөнүндө маалымат камтылган, ошондой эле алымдын өзү туура эсептелген;
• декларацияны түзүү үчүн түздөн-түз Федералдык салык кызматы тарабынан чыгарылган атайын программаларды колдонуу оптималдуу.

Эгер кандайдыр бир бузуулар аныкталса, документти тез арада кайталашыңыз керек болот. Чакырылган адистердин жардамы менен жеке киреше салыгы боюнча декларацияны толтурсаңыз болот. Бул учурда аларга документти толтуруу үчүн керектүү маалыматты берүү жетиштүү.

Жеке киреше салыгы боюнча Декларация 3-NDFL, эгерде акча жумушта алынбаса, бирок объектти ижарага берүү же кыймылсыз мүлктү сатуунун натыйжасында өз алдынча түзүлүшү керек. Эгерде катуу белгиленген мөөнөттөр бузулса, бул салык төлөөчүнүн административдик жоопкерчиликке тартылышына алып келет, ошондуктан ал олуттуу айыптарды төлөөгө мажбур болот. Жеке жактар үчүн киреше салыгы боюнча декларацияны толтурууда жаран салык базасын азайтуу үчүн колдоно ала турган чегерүүлөрдү унутпаш керек.

Декларация качан талап кылынат?

Бул документти түзүү зарылчылыгы кирешенин ар кандай түрлөрүн алган адамдар үчүн келип чыгат. Бул адатта төмөнкү тарабынан сунушталган каражаттарды алууда талап кылынат:

• жеке киреше салыгы боюнча салык агенти катары чыкпаган жарандардан же компаниялардан алынган сый акылар;
• ар кандай кыймылсыз мүлктү сатуудан түшкөн пайдабир адамга үч же беш жылдан кем эмес таандык болгон;
• ар кандай чет элдик булактардан акча алуу;
• мураскор статусуна ээ болгон адамдын алган сыйлыктары;
• пайда акцияларды, унааларды, кыймылсыз мүлктөрдү, акцияларды же башка баалуулуктарды белекке берүү менен көрсөтүлөт.

Мындан тышкары, декларацияны ОСНОдо иштеген ишкерлер, ошондой эле жеке практикасы бар адамдар жасашы керек. Эгер адам мурда төлөнгөн жеке киреше салыгын кайтарып бериши керек болсо, анда ал FTS бөлүмүнө өз алдынча декларация тапшырышы керек болот.

Эсептөө кантип жүргүзүлөт?

Салыктын туура суммасын аныктоо үчүн сиз эсептөө эрежелерин чечишиңиз керек. Бул үчүн стандарттык формула колдонулат: салык базасысалык ставкасы. Базаны аныктоодо, адегенде чегерүүлөр үчүн кирешенин көлөмүн азайтуу сунушталат.

Эгер сиз жеке киреше салыгын эсептөө эрежелерин түшүнгөн болсоңуз, анда иш берүүчүлөр же Федералдык салык кызматынын кызматкерлери тарабынан жыйымдардын аныктамасы туура экенин текшерсеңиз болот.

Эсептөө мисалы

Мисалы, аял 42 миң рубль айлык алат. Иш берүүчү жеке киреше салыгы катары айына канча акча кармап турганын аныктоо маанилүү. Стандарттык маяна болгондуктан, кадимки 13% ставка колдонулат.

Салыктын суммасы: 42 000 x 13%=5460 рубль. Ай сайын жеке киреше салыгын чегерүүнүн эсебинен киреше төмөнкүгө барабар болот: 42 000 - 5460=36 540 рубль

Ошентип, түшүнүү жетиштүүжеке киреше салыгын эсептөө эрежелери. Жеке киреше салыгы ай сайын алынат, бирок ай сайын өз алдынча эсептөө талап кылынбайт, анткени бул милдеттенме иш берүүчү көрсөткөн салык агентине жүктөлөт.

Сизге 2 адамдан турган киреше салыгынын сертификаты качан керек?

Бул документ ар бир компания тарабынан түзүлүп, андан кийин Федералдык салык кызматына берилет. Кошумчалай кетсек, 2-NDFL сертификаты (жеке киреше салыгы боюнча) көбүнчө жарандардын өздөрүнө талап кылынат, мисалы, насыя алууда же мүлктөн чегерүү алууда.

Бул маалымкат жарандын кирешеси, ошондой эле Федералдык Салык кызматына которулган салыктар тууралуу бардык маалыматтарды камтыйт.

Бул жеке киреше салыгы боюнча декларация төмөнкүлөрдү камтыйт:

• салык төлөөчү расмий иштеген компаниялар;
• түз жаран;
• компаниядан алынган киреше, андан 13% алынат;
• берилген салык чегерүүлөрү;
• накталай түшүүлөрдү, чегерүүлөрдү жана жыйымдарды туура эсептөө.

Бул маалымат 3-NDFL декларациясын түзүү үчүн колдонулат. Сиз күбөлүктү башка убакытка түзө аласыз, бирок көбүнчө бир жылдык иш үчүн документ талап кылынат. Эгерде жаран негизги иштеген жеринен кетсе, анда иш берүүчү акыркы үч жыл үчүн күбөлүк берет.

Адатта, бул документ түз мааниде бир күндө даярдалат, бирок ал бир ай бою жарактуу, ошондуктан көп учурда ипотекага же башка ири насыяга кайрылганда, кыска мөөнөттүн ичинде бир нече жолу күбөлүк алуу керек болот..

Прогрессивдүү салык салуу болобу?

Ар кандай жаңылыктар тынымсыз чыгып турат, анын негизинде жеке киреше салыгын көбөйтүү же аны эсептөө эрежелерин өзгөртүү пландаштырылууда. Чиновниктер жеке кирешеден прогрессивдүү салык алуу мүмкүнчүлүгүн карап жатышат. Бул учурда жеке киреше салыгы ар бир жаран тарабынан жекече эсептелет жана төлөнөт.

Жакынкы аралыкта жеке киреше салыгынын ставкасын жогорулатуу пландаштырылууда жана алымды эсептөөнүн прогрессивдүү системасы киргизилет деп болжолдонууда. Бул ставканын өлчөмү жарандын кирешесине жараша болот деп жатат. Ошол эле учурда накталай дүмүрчөктөрдөн эң көп дегенде 20% алынышы мүмкүн.

Прогрессивдүү система чен салык төлөөчүнүн кирешесине жараша өзгөрөт деп болжолдойт. Бул адилеттүү деп эсептелет, анткени аз айлык алган адамдар 13% төлөй беришет, бирок адамдын олуттуу акчалай түшүүлөрү болсо, анда жеке киреше салыгынын ставкасы жогору болот. Бул адилеттүү деп эсептелет жана ошондой эле мындай система жарандардын кирешесин мамлекет тарабынан көзөмөлдөөгө мүмкүндүк берет.

Бирок прогрессивдүү системанын да көптөгөн кемчиликтери бар. Алардын арасында жарандардын эмгекке болгон стимулдары төмөндөп, адамдар расмий кирешелерин төмөндөтүү үчүн ар кандай жолдор менен аракет кылышат. Кошумчалай кетсек, жарандардын аманаттары бир топ кыскарат. Ошондуктан, азырынча мындай системаны киргизүү тууралуу так маалымат жок, бирок ал ишке ашырылса, ал оң натыйжаларга гана эмес, минустарга да алып келет.абалы.

Тыянак

Ошентип, жеке киреше салыгы бардык түшкөн кирешелерден төлөнүүчү салыктын олуттуу түрү болуп саналат. Бул, адатта, иш берүүчүлөр же акциялар боюнча дивиденддерди төлөөчү компаниялар тарабынан сунушталган салык агенттери тарабынан эсептелет. Бирок ошол эле учурда мындай кирешелер көп пайда болот, алар үчүн жарандар өз алдынча отчет бериши керек. Бул үчүн алар жыйымдын суммасын туура эсептеп гана тим болбостон, 3-жеке киреше салыгы түрүндө декларация түзүп, андан кийин 30-апрелге чейин Федералдык салык кызматына тапшырышы керек.

Салык төлөөдөн качуу же декларацияны өз убагында тапшыруу жарандарды административдик жоопкерчиликке тартуу үчүн негиз болуп саналат, ошондуктан, кандай болгон күндө да мамлекетке төлөнүүгө тийиш болгон сумманы көбөйтүүчү айып пулдар алынат. Ошондуктан, ар бир салык төлөөчү салыкты эсептөө жана которуу эрежелерин, ошондой эле отчетторду түзүүнүн жана берүүнүн нюанстарын жакшы түшүнүшү керек.