UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына кантип өтүү керек: процедура, документтер, шарттар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Ар бир ишкер салык салууну оптималдаштырууну каалайт, ошондуктан ал өзүнүн ишмердүүлүгүнүн өзгөчөлүктөрүнө идеалдуу дал келген режимди тандайт. Ошондуктан, суроо көп туулат, кантип UTII жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүү керек? Режимдин өзгөрүшү иш багытынын өзгөрүшүнө же башка себептерге байланыштуу болушу мүмкүн. Процедура каалаган убакта жүргүзүлүшү мүмкүн, бирок бул тууралуу салык кызматына өз убагында билдирүү зарыл. Мындан тышкары, жеке ишкердин же компаниянын иши жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасынын талаптарына жооп берерин алдын ала текшерүү маанилүү.

Процессти ким иштете алат?

UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүүдөн мурун, процедураны ишкер аткара аларына ынануу керек. Бул укук төмөнкүлөргө таандык:

• UTIIде иштеген, бирок UTIIди колдонуу мүмкүн болбогон иштин башка түрү менен алектенүүнү чечкен фирмалар жана жеке ишкерлер, ошондуктан алар жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүп жатышат;
• аймактын мыйзамдарына тиешелүү түзөтүүлөр киргизилгендиктен, UTII төлөө милдети токтотулган ишканалар, ошондуктан, бул боюнча иштөөгө белгилүү бир шаарда тыюу салынгансалык тартиби;
• иш учурунда UTII төлөөчүлөргө коюлган талаптарды бузган фирмалар, андыктан ишкерлер USN эң актуалдуу тандоо деп эсептелген башка системаны тандоого аргасыз болушат.

Өтүү процедурасы салык кызматынын билдирүүсү менен гана жүргүзүлүшү керек. Бул үчүн UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүүнүн эки формасы колдонулат, анткени алгач эсептелген салык боюнча каттоодон чыгуу, андан кийин жөнөкөйлөтүлгөн система боюнча төлөөчү катары каттоодон өтүү керек.

Кандай документтер керек?

UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүүдөн мурун, бул процесс үчүн белгилүү бир документтерди даярдоо керек. Процедураны аяктоо үчүн төмөнкү документтердин тизмеси талап кылынат:

• жеке ишкерди же компанияны UTII төлөөчүсү катары каттоодон чыгарууга арыз жана процесс ушул режимде иш токтотулгандан кийин 5 күндүн ичинде аякташы керек;
• мыйзамда бекитилген атайын формада түзүлгөн жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүү жөнүндө билдирүү.

Документтерди Федералдык салык кызматынын филиалына барганда салык инспекторуна жеке тапшырса болот, ошондой эле мекемеге электрондук түрдө да жөнөтсө болот. Төмөндө бизнесменди UTII төлөөчү катары каттоодон чыгаруу жөнүндө үлгү билдирүүнү караса болот.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы менен UTII ортосундагы айырмалар

Кандайдыр бир режимге өтүүдө ишкер анын бардык өзгөчөлүктөрүнө кылдаттык менен баа бериши керек. Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун же UTIIди колдонуунун нюанстарына төмөнкүлөр кирет:

• UTII колдонуудаэсептелген киреше салыгы төлөнөт, ал тандалган бизнес тармагына жараша болот;
• эсептелген система өлкөнүн көптөгөн аймактарында кабыл алынбайт;
• UTII колдонуу үчүн, сиз иш-аракеттин чектелген аймактарында гана иштешиңиз керек;
• жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууда, сиз салыкты эсептөөнүн эки жолун тандай аласыз, анткени бардык кирешенин 6% же пайданын 15% алынышы мүмкүн, ал үчүн киреше менен чыгашанын ортосундагы айырманы эсептөө керек;
• UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өткөндө гана процедураны жылдын ортосунда аткарууга уруксат берилет;
• керектүү документтер ишкердин ишинин өзгөчөлүктөрү өзгөргөндөн кийин 5 күндүн ичинде Федералдык салык кызматына берилиши керек.

UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумуна өтүү жол-жобосу мыйзамдык деңгээлде бекитилген, ошондуктан компаниянын жетекчиси же жеке ишкер бул тартипти бузса, ишкер жоопкерчиликке тартылышы мүмкүн же автоматтык түрдө ОСНОго өткөрүлүп берилет, андан кийинки жылдын башынан гана чыгууга болот.

Жөнөкөйлөтүлгөн режимде салыкты эсептөө эрежелери

UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына кантип өтүүнү гана эмес, жаңы режимде салыкты эсептөөдө кандай кыйынчылыктарга туш болоорун түшүнүү да маанилүү. Негизги өзгөчөлүктөр төмөнкүлөрдү камтыйт:

• жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы менен, бардык чыгашаларды жана иш-аракеттерден түшкөн кирешелерди эсепке алуу үчүн KUDiRди сактоо маанилүү;
• эгер өткөөл мезгилде ишкердин дебитордук карызы болсо, анда бирдиктүү салыкты эсептөөдө эсепке алынбашы керек;
• UTIIди колдонууда чыга турган чыгашалар салык базасын азайта албайтжөнөкөйлөштүрүлгөн режим.

Төмөндө жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүү үчүн үлгү арызды караса болот.

Өтүү шарттары жана тартиби

Көптөгөн ишкерлер ар кандай себептерден улам эсептелген кирешеден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүүгө аргасыз болушууда. UTIIден өтүү үчүн арыздарды жана эскертмелерди каалаган убакта тапшырса болот, андыктан жаңы жылдын башталышын күтүүнүн кереги жок.

Ишкерди эсептелген кирешеден четтетүү жөнүндө билдирүү эмгек шарттары өзгөргөндөн кийин 5 күндүн ичинде берилиши керек. Жөнөкөйлөштүрүлгөн системаны колдонууга арыз катары менен 30 күндүн ичинде берилиши керек.

Ишкерлер шашылыш аракеттери менен салык мыйзамдарын бузбоо үчүн UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына качан өтүү мүмкүн экенин жакшы билиши керек.

Айкалыштыруудагы нюанстар

Кээ бир ишкерлер бир эле учурда бир нече багытта иштешет. Ал тургай, UTII боюнча ЖЧК иштөөгө уруксат берилет. Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүү бул учурда жеке ишкерлердикиндей эле ишке ашырылат.

Эгерде фирма бир нече иш боюнча иштесе, анда бир нече режимди айкалыштырууга уруксат берилет. Тартиби жеке ишкерлер үчүн да, ар кандай уюмдар үчүн да жол берилет. Бирок бул үчүн сиз өзүнчө бухгалтердик эсептин эрежелерин жакшы билишиңиз керек. Кыйынчылыктар, адатта, жөнөкөйлөтүлгөн системаны колдонууда пайда болуп, пайдадан 15% алынат. Бул учурда кайсы чыгашалар салыкка кирерин жана кайсынысы жөнөкөйлөштүрүлгөн режимге кирерин аныктоо кыйынга турат.

Отчет берүү эрежелериайкалышы

Ар бир система үчүн декларациялар мыйзамда белгиленген мөөнөттө Федералдык салык кызматына өзүнчө берилет.

Эсептөө режимине ылайык, салыкты квартал сайын төлөп туруу керек, ал эми декларация үч айда бир тапшырылат.

Алдын ала төлөмдөр жөнөкөйлөштүрүлгөн режимде квартал сайын которулат. Декларациялар Федералдык салык кызматына жылына бир гана жолу берилет.

Териске өтүүгө уруксат барбы?

UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүүнүн шарттары абдан жөнөкөй деп эсептелет, бирок көбүнчө ишкерлер тескери өтүү жөнүндө ойлонушат. Процедура төмөнкү эрежелерди сактоо менен аткарылышы мүмкүн:

• Эсептелген салыкка өтүүгө кийинки календардык жылдын башынан тартып гана жол берилет. Бул учурда, туура мөөнөттөр сакталышы керек. Келерки жылдын 15-январына чейин Федералдык салык кызматынын башкармалыгына жөнөкөйлөштүрүлгөн системаны колдонуудан баш тартуу жөнүндө билдирүү жөнөтүү зарыл. Кийинки 5 күндүн ичинде UTII колдонулгандыгы тууралуу эскертмени жөнөтүшүңүз керек.
• Эгер компания жыл ортосунда жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонуу укугунан ажыраса, анда ал эсептелген салыкка өтө албайт. Укук жоголгондо салык төлөөчү салык органына билдирүүгө милдеттүү. Андан кийин, ал автоматтык түрдө OSNO өткөрүлүп берилет. Ушул жылдын аягына чейин ушул режимге ылайык иштешиңиз керек.

Түз өтүүнүн алдында ишкер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы эмне экенин жакшы түшүнүшү керек, иш учурунда ар кандай кыйынчылыктарга дуушар болбошу керек. Себеби, тескери өтүү жаңы жылдын башынан гана мүмкүн.

Кандай кыйынчылыктар бар?

STS кызматкерлери жок жеке ишкерлер үчүн идеалдуу тандоо болуп саналат, анткени салык базасын камсыздандыруу төгүмдөрүнүн көлөмүнө кыскартууга болот. Эгерде ишкер адистерди жалдаган болсо, анда база төлөнгөн төгүмдөрдүн 50% гана кыскарышы мүмкүн.

Эсептелген салыктан жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өткөндө кээ бир кыйынчылыктар пайда болушу мүмкүн. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• бухгалтердик эсеп татаалдашат жана бул өзгөчө «Киреше минус чыгашалар» системасы тандалган кырдаалга тиешелүү;
• ай үчүн кантип отчет берүү керектигин аныктоо маанилүү, анын бир бөлүгү ишкер эсептелген киреше боюнча иштейт, ал эми калган күндөрү жөнөкөйлөштүрүлгөн система колдонулат;
• Жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонгон жеке ишкерлерге жана фирмаларга ар кандай чектөөлөр колдонулат, андыктан түз барардан мурун тандалган иш багыты үчүн жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонууга уруксат бар экенине ынануу керек.

Практика көрсөткөндөй, салык кызматкерлери салык режимдерин такай алмаштырган же бир эле учурда бир нече системаны бириктирген ишкерлерге пландан тышкаркы текшерүүлөрдү жүргүзүшөт. Ошондуктан, алгач жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы жана UTII деген эмне экенин, бул режимдердин ортосунда өтүү кантип ишке ашырыларын, ошондой эле ар бир система үчүн эсептерди кантип туура жүргүзүү керектигин түшүнүү маанилүү.

Өтүүнүн жакшы жактары

Эсептелген салыктан жөнөкөйлөштүрүлгөн системага өтүү ишкерлер үчүн көптөгөн артыкчылыктарга ээ. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча, ошондой эле UTII боюнча, жокжеке киреше салыгын, КНСти же салыктын башка түрлөрүн төлөө керек, бирок мүлк салыгын төлөөдө өзгөчөлүктөр бар, анткени кадастрдык нарк эсептелген объект бизнесте колдонулса, анда ал үчүн салык төлөнүшү керек болот. жыл сайын;
• "жөнөкөйлөштүргүчтөр" КФга камсыздандыруу төгүмдөрү түрүндө 30% эмес, 20% которууга милдеттүү, бул талашсыз артыкчылык катары каралат, анткени каржылык жүк олуттуу кыскарган;
• бизнесмендер киреше же пайда менен көрсөтүлгөн салык салуу предметин өз алдынча тандашат жана бул тандоо салыктын так суммасын эсептөө үчүн кандай ставка колдонула тургандыгын аныктайт;
• жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча ишкерлер үчүн накталай акчанын чеги жокко чыгарылды, ошондой эле алар жүргүзүлүп жаткан операцияларга карата ар кандай жеңилдиктерден пайдалана алышат, андыктан иш күнүнүн аягында кассада накталай акчанын каалаган суммасы болушу мүмкүн.;
• бухгалтердик эсеп талап кылынбайт;
• жөнөкөйлөштүрүлгөн системада жылына бир гана декларация тапшырыш керек, бирок эсептелген салыкты колдонууда жылына 4 декларацияны түзүш керек, анткени алар Федералдык салык кызматына квартал сайын берилет;
• жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын башка салык салуу системалары менен айкалыштырууга жол берилет, бул салыктарды олуттуу үнөмдөөгө мүмкүндүк берет;
• аймактык бийликтер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча ставканы бир топ төмөндөтүшү мүмкүн, ал эми кичи бизнести колдоо үчүн көбүнчө 0% түзөт.

UTII жана STS окшош салык салуу системалары болгону менен, ар бир режимди колдонуу белгилүү бир артыкчылыктарга ээ. Көбүнчө, ишкерлералар кандай пайда аларын билишет, ошондуктан жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча иштөө сунушталат. UTIIден жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүү үчүн билдирүүлөрдү тапшыруу өз убагында жүргүзүлүшү керек, антпесе ишкер OSNOга мажбурлап которулат.

Өтүүнүн кемчиликтери

Жөнөкөйлөштүрүлгөн системанын пайдасына UTIIден баш тартуунун кээ бир кемчиликтери бар. Аларга төмөнкүлөр кирет:

• баардык жеке ишкерлер жана фирмалар жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун колдоно албайт, анткени жылдык кирешенин көлөмүнө жана кызматкерлердин санына байланыштуу айрым чектөөлөр эске алынат;
• иш процессинде бул системаны колдонуунун жок дегенде бир талабы бузулса, ишкер автоматтык түрдө OSNOго которулат;
• компаниянын бардык чыгашалары салык базасын кыскартуу үчүн кабыл алынбайт;
• бухгалтердик эсеп татаалдашып баратат, анткени сиз кирешенин 15% төлөй турган системаны тандасаңыз, документтештирилген жана негиздүү болушу керек болгон бардык чыгымдарды туура эсепке алышыңыз керек болот;
• ар кандай себептерден улам жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонуу укугу жоголсо, анда бир жылдан кийин гана бул режимге кайра өтүүгө болот.

Ошондуктан, билдирүү жана арыз берүүдөн мурун, мындай өтүү ылайыктуу экенин текшеришиңиз керек.

Сот практикасы

Көп учурда өтүү процедурасы ар кандай талаптарды көп бузуулар менен ишкерлер тарабынан жүзөгө ашырылат. Мындай шартта бизнесмендерди ОСНОго мажбурлап которушат. Алар салык кызматынын бул чечимин сот аркылуу талаша алышат.

Практика муну эң көп көрсөтүп туратКөбүнчө соттор салык инспекторлорунун тарабына өтүшөт. Бирок салык төлөөчү тарапка чечим кабыл алынган прецеденттер бар. Кандай болгон күндө да, жаңы салык режимине өтүүдө ишкерлер бул процессти ишке ашыруу эрежелерин эске алышы керек. Болбосо, салыктын жагымсыз кесепеттерине туш болосуз.

Тыянак

UTII жана STS жөнөкөйлөштүрүлгөн атайын режимдер, алар бюджетке бир гана салыкты төлөөгө мүмкүндүк берет. Алардын көптөгөн айырмачылыктары бар, ошондуктан көп учурда эсептелген салыктан жөнөкөйлөштүрүлгөн системага өтүү зарыл болуп калат. Процедураны каалаган убакта аткарса болот.

Өткөөл расмий болушу керек, андыктан салык кызматкерлерине билдирүү керек. Бул үчүн UTII төлөөчүсү катары каттоодон чыгаруу жөнүндө билдирүү, ошондой эле жөнөкөйлөштүрүлгөн режимге өтүү үчүн арыз өз убагында жөнөтүлөт.