Вексель кредити: сүрөттөлүшү, шарттары, шарттары, төлөө өзгөчөлүктөрү жана сын-пикирлер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Банк системасынын өнүгүшү менен жаңы төлөм системалары пайда боло баштады. Алардын бири вексель болуп саналат. Бул баалуу кагаз киреше алып келүүчү инвестициялык инструмент катары гана эмес, төлөм каражаты катары да колдонулат. Бул макалада мыйзам долбоорунун экинчи функциясына көңүл бурулат.

Эссенция

Кандай гана уюм болбосун, убактылуу колдонуу үчүн карызга алынган каражаттарды алуу зарылчылыгына туш болот. Кредиттик мамилелердин өнүгүшү менен банктар кредиттердин жаңы түрлөрүн сунуш кыла башташты. Вексель рынокто жаңы продукт эмес, бирок алар катышуучулар тарабынан жетиштүү деңгээлде өздөштүрүлбөйт. Бүтүм стандарттуу банктык кредитке негизделген. Бирок акча банк эсебине түшпөйт, бирок Борбордук банк түрүндө берилет.

Компания векселди алууга арыз берет. бүтүм иштеп чыгуу тартиби стандарттуу болуп саналат: уюм уюштуруу документтерин жана каржылык отчеттуулукту сурайт. Оң чечим кабыл алынгандан кийин вексель кредиттик келишим түзүлөт. Ал бир абзацты кошпогондо, типтүү келишимдин мазмунун дээрлик толугу менен көчүрөт. Эгершарттуу кредитти тартуунун максаты - чийки затты, жабдууларды төлөө, эмгек акы боюнча карызды жабуу, анда вексель боюнча кредит боюнча операциянын максаты банктык карыздык камсыздоону алуу болуп калат. Кепилдик келишими кошумча кепилдик катары түзүлүшү мүмкүн эмес. Уюм үчүн документтерге кол коюлгандан кийин насыя эсеби ачылат.

Процесс

Кредитти пайдалануу учурунда банк карыз алуучунун эсебине акча каражаттарын которот. Эгерде келишимде банк акча каражаттарын акцептсиз эсептен чыгарууга укук алгандыгы белгиленсе, бул сумма дароо векселди сатып алуу үчүн дебеттелет. Же төлөөчүнүн өзү акча которууну тастыктаган төлөм тастыктоосун бериши керек. Башкача айтканда, эсеп Борбордук банктын талаптарын аткаруу үчүн гана ачылат. Каражаттарды өз максатынан башкага пайдалануу мүмкүн эмес. Бүтүмдөрдү банк кызматкерлери жүргүзүшөт. Векселде биринчи кармоочу катары карыз алуучу көрсөтүлгөн.

Бир келишимдин алкагында бир нече баалуу кагаздар чыгарылышы мүмкүн. Бардык векселдердин жалпы суммасы кредиттин суммасына барабар болууга тийиш. Келишимде кошумча комиссияларды чогултуу каралган учурлар өзгөчө болуп саналат.

Колдонуу

Адатта, эсеп жеткирүүчүлөр менен эсептешүү үчүн сатылып алынат. Карыз алуучуга контрагентке карызын төлөө үчүн баалуу кагазга индоссамент коюу жетиштүү. Мыйзам долбоорунун жаңы ээси бар. Баалуу кагаздар жүгүртүүгө чыгарылат. Бирок бул карыз алуучуну тынчсыздандырбашы керек. Операциянын өзгөчөлүгүнө карабастан, векселдик кредит накталай түрдө төлөнөт. Кармоонун акыркы мөөнөтүкелишимде көрсөтүлгөн эсептөөлөр. Адатта ал 6 айдан ашпайт.

Эсепти төлөө мөөнөтү кредитти төлөө мөөнөтүнөн эң көп дегенде эки жумага ашып кетиши мүмкүн. Бул жагдайды эсептөөдө эске алуу керек. Эгерде мыйзам долбоору мөөнөтүнөн мурда төлөөгө сунушталса, анда ал номиналдык наркы боюнча эмес, арзандатуу менен төлөнөт. Бул карыз алуучу менен кредитордун ортосундагы өз ара эсептешүүлөр жүргүзүлө турган баага да таасирин тийгизет.

1-мисал

Зайымчы 1 миллион рубль номиналы менен вексель алган. Анын банк алдындагы милдеттенмелеринин суммасы 4,7 миллион рублди түзөт. Карызды төлөө мөөнөтү 2016-жылдын 15-марты болуп саналат. Зайымчы менен кредитордун ортосундагы өз ара эсептешүүлөрдүн акыркы күнү 2015-жылдын 28-сентябрына белгиленген. Банк менен байланышкан учурда кредитор мекеме векселди сентябрда сатып алганын билет. 28, 2015 11% арзандатуу менен. Алуучу 1 миллион рубль эмес, 890 миң рубль алган. Карыз алуучунун милдеттенмелери бирдей суммага кыскарган: 4,7 - 0,89=3,81 миллион рубль.

Ушундай эсептөөлөр бардык ээлик кылуу чынжырында жүргүзүлөт. Эсептөө күнү канчалык жакын болсо, ошончолук чоң суммалар эске алынат.

Шарттар

Вексельдер тобокелдиктин үч түрүн камтыйт: карыз, пайыздар жана ликвиддүүлүктүн кыскаруу коркунучу. Аларды азайтуу үчүн каржы институттары кардарларга төмөнкү талаптарды коюшат:

• мамлекеттик облигациялар (башка ликвиддүү баалуу кагаздар), инвентарлар, кыймылсыз мүлк, жабдуулар түрүндө күрөө (күрөө) берүү;
• келишимге кол коюу учурунда бир жылдан ашык иш-чараларды жүргүзүү;
• таза акча агымы барэсептер.

Бул минималдуу талаптар аткарылганда, банктык вексельдер 6-10% менен бир жылга чейин берилет.

Артыкчылыктар

• Вексель кадимки кредиттерге караганда арзаныраак. Транзакцияларды иштетүү жол-жоболору бирдей болгону менен, мындай кредиттер боюнча ставка, адатта, 10% ашпайт.
• Кредит эсеп боюнча төлөнбөгөн дооматтар болсо дагы төлөмдөрдү жүргүзүүгө мүмкүндүк берет.
• Карызды төлөө фактысынын өзү документтеги индоссамент менен таризделет. Бул иш кагаздарын бир топ кыскартат.

Кемчиликтер

• Вксельди арзандатуу менен төлөөгө байланыштуу кредиттик сумманын азайышы.
• Карызды вексель менен төлөө мүмкүнчүлүгүн жана бүтүмдүн шарттарын камсыздоочу менен макулдашуу зарылчылыгы, б.а. ал кандай маржа менен Борбордук банкты эсепке алуу үчүн кабыл алат.

Вксельдерди эсепке алуу

Карыздык баалуу кагаздар жеткирүүчү тарабынан бухгалтердик эсепке финансылык салымдардын бөлүгү катары кабыл алынат (58-2-счет). Вексель берилген мезгилге жараша баланста карыз алуучу Борбордук банктын ДТ эсептерине 66-2 (кыска мөөнөттүү) же 67-2 (узак мөөнөттүү банк кредиттери) боюнча жайгаштырууну чагылдырат. Карыздарды төлөө үчүн колдонулган суммалар DT 91-2 "Башка чыгашалар" эсебине эсептен чыгарылат.

Мисал 2

ЖАК банктан 500 миң рублга кыска мөөнөттүү вексель кредитин алган. жылдык 5,5% менен алты айлык мөөнөткө. Пайыздар карыздын негизги бөлүгүн жабуу менен бирге бирдей үлүштөр менен төлөнөт: 5000,055=13,75 миң рубль. Бул сумма бухгалтердик эсепте чагылдырылатзымдар DT91-2 KT 66-2.

Салык

Санетте. Салык кодексинин 167-беренесинде, жеткирүүчүнүн карызын төлөө үчүн вексельди которууда КНС, эгерде бул камсыздоо төлөнсө же салык төлөөчү тарабынан индоссамент аркылуу которулса гана эсептелиши керек деп айтылат. Үчүнчү жак тарабынан вексель алуу сатуу болуп эсептелет, анткени сатып алуучунун уюмдун алдындагы милдеттенмеси эскертүүсүз токтотулат.

Мисал 3

ЖЧКнын сатып алуучусу ЖАК менен товарларды Сбербанктын филиалынан сатып алган вексель менен төлөгөн. Сатуучу 18 миң рубль өлчөмүндөгү товарды жөнөткөн. (КНС 10%). Ошол эле суммага сатып алуучу вексель тапшырган. Юридикалык көз караштан алганда, ЖЧК товардын акысын төлөө боюнча милдеттенмелерин аткарган. ЖАК бул камсыздоону дебитордук карызга жаза албайт.

Сбербанк сатуучунун карызы эмес. Мында бухгалтердик вексель кредити 58-счетто аны сатып алуу наркынын, башкача айтканда, жөнөтүлгөн продукциянын наркынын өлчөмүндө чагылдырылышы керек. БУда сатуучу төмөнкү жазууларды жасайт:

DT62 KT90-1 "Киреше" - 18 миң рубль. - ЖЧКга товарлардын сатылышын чагылдырган.

DT90-3 "КНС" KT68-3 - 1,636 миң рубль. - КНС алынган.

DT58-2 "Карыздык баалуу кагаздар" KT76-3 "Башка кирешелер боюнча эсептөөлөр" - 18 миң рубль. - эсепке алуу үчүн эсеп кабыл алынды.

DT76-3 KT 62 - 18 миң рубль. - жөнөтүлгөн өнүмдөр үчүн төлөнүүчү эсеп.

Функциялар

Кредит боюнча вексель төлөөдө сатып алынган товарлар үчүн КНС калдыктын негизинде эсептелинет. Борбордук банктын наркы. Баланс ошондой эле эсепти сатып алууга кеткен чыгымдарды эске алат. Чыгымдардын иш жүзүндөгү суммасы номиналдык мааниге дал келбеши мүмкүн. Эгерде баланстан ашык болсо, анда КНСти чегерүү сатуучунун эсеп-фактураларынын негизинде жүргүзүлөт.

Экселдердин жылышы

Экселдердин кыймылынын эки негизги схемасы бар. Келгиле, аларды кененирээк карап чыгалы.

Сатып алуучу менен жеткирүүчү транзакциянын суммасын, төлөөнүн шарттарын макулдашкандан кийин контрагенттер ошол эле шаарда жайгашкан банктан эсеп ачып, үч тараптуу келишим түзүшөт. Сатып алуучу бүтүмдүн суммасына кыска мөөнөттүү вексель сатып алат, аны депозитке жайгаштырат жана блокко салат. Транзакция аяктагандан кийин депозит алынып салынат, ал эми акча каражаттары жеткирүүчүнүн эсебине которулат. Эгерде бүтүмдүн жүрүшүндө бузуулар аныкталса, анда блоктон чыгарылгандан кийин эсеп сатып алуучуда калат. Камсыздоо эки тараптын макулдугусуз күрөөдөн алынышы мүмкүн эмес. Ошентип, сатып алуучу каражаттарды мөөнөтүнөн мурда эсептен чыгаруудан, ал эми жеткирүүчү транзакция аяктагандан кийин төлөнбөй калуудан камсыздандырылган.

Мурунку схеманын шарттарын өзгөртөлү. Контрагенттер бир эле банктын ар кайсы шаарлардагы бөлүмдөрүндө эсеп ачышат. Сатып алуучу бүтүмдүн суммасына узак мөөнөттүү векселдерди түзөт, бул тууралуу берүүчүгө жазуу жүзүндө билдирет жана алынган баалуу кагаздардын бир бөлүгүн депо эсебине которууга уруксат берет. Жеткирүүчүнүн банкы векселдердин бөгөттөлгөндүгүн тастыктоо үчүн сатып алуучунун кредиттик мекемеси менен байланышат. Транзакция аяктагандан кийин, коопсуздуктун кулпусу ачылып, камсыздоочунун эсебине которулат.