Жеке ишкерлер үчүн патенттик салык системасы: ишмердүүлүк, салымдар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Өз бизнесиңизди баштоо - абдан популярдуу жана өсүп жаткан жумуш багыты. Көптөгөн заманбап жарандар, айрыкча, өз алдынча иштегендер, эртеби-кечпи ишти расмий каттоо жөнүндө ойлонушат. Бул үчүн жеке адам жеке ишкер катары салык кызматында каттоодон өтөт. Бирок жакында Россияда салык салуунун патенттик системасы пайда болду. Иштин кээ бир чөйрөлөрүндө жеке ишкерлер үчүн мындай ыкма чыныгы белек болуп саналат. Бул жашоону жана жеке бизнести жүргүзүүнү бир топ жеңилдетет. Бул жол-жобосу гана нюанстар толугу менен ачык-айкын эмес. Патент менен ИМ ачууда жарандар эмнени билиши керек? Качан колдонсо болот? Мындай мамиленин кандай жакшы жана жаман жактары бар? Бул суроолордун баарына жооп берүү анчалык деле кыйын эмес. Айрыкча, сиз теманы ар тараптан изилдесеңиз. Россияда жеке ишкерлер үчүн патенттер жөнүндө көп маалымат бар. Ошондуктан, негизги пункттарга басым жасоо жакшы. Алар мүмкүн болушунча ишкерлер үчүн өлкөдөгү патенттердин абалын тактап бере алышат.

Документтин сүрөттөмөсү

Биринчиден, биз кандай документ жөнүндө сөз болуп жатканын түшүнүшүңүз керек. Патент системасындагы IPсалык салуу (2016 же башка - бул анчалык деле маанилүү эмес, принциптер ошол эле бойдон калууда) жашоону бир топ жеңилдетет.

Патент бул иштөөгө уруксаттын бир түрү. Демек, жаран белгилүү бир аймакта жеке ишкер катары иштөө үчүн өзүн жөн эле «жакшы» сатып алат. Документтин бир катар артыкчылыктары бар. Ошолордун айынан айрымдар жеке ишкер катары иштөөгө эмес, патент сатып алууга умтулушат.

Белгилей кетчү нерсе, бардык жерде сиз изилденген кагаздын жардамы менен иш-аракеттерди жүргүзүү мүмкүн эмес. Россияда патенттер жеке ишкерлерди өзгөчө режимде кармоо боюнча мыйзамдар бар жерде гана берилет. Иш жүзүндө, дээрлик бүт өлкөдө өз бизнесиңизди ачып, салыктын өзгөчө түрүн тандай аласыз.

Кимдин укугу бар

Белгилей кетчү нерсе, патент алууга ар кимдин укугу жок. Ал эми бул өзгөчө салык режимдерин колдонуу боюнча мыйзамдын аймактагы таасирин эске албаганда. Демейки боюнча, аймакта адистиги бар IP ачуу мүмкүн болгон жагдайлар каралат. режими. Муну эсиңизден чыгарбаңыз.

Негизги көйгөй - ири масштабдагы ИМге патенттик салык салуу системасы жок. Белгиленген эрежелерге ылайык, PSN жардамы менен чакан компаниялар гана иштей алат.

Тагыраак айтканда, өз алдынча (кызматкерлери жок, өзү үчүн) же 15тен ашпаган кызматкер менен иштеген ишкер гана патент ала алат.

Көбүнчө IPоздору учун гана иштеген граждандар тарабынан ачылган. Ошондуктан, алгачкы этапта, патент абдан ишкердин жашоосун жеңилдетет. Ошондой эле бул өзгөчөлүк иш-аракеттердин бардык түрлөрү үчүн жеткиликтүү эмес экенин белгилей кетүү керек. Буга бир катар чектөөлөр бар.

Патенттик аракеттер

Буга чейин айтылгандай, иш-аракеттердин бардык түрлөрү Россияда PSN колдонуу мүмкүнчүлүгүн караштырбайт. Ошондуктан, көптөгөн ишкерлер бул укук менен тааныш эмес. Бул нормалдуу.

Бүгүнкү күндө патенттик салык тутумунун ИМ ишмердүүлүгү өзгөрүп, кеңейүүдө. Практика көрсөткөндөй, көп учурда иштердин толук тизмеси аймактык деңгээлде түзүлөт. Бирок көбүнчө алар патентти сатып алууга мүмкүн болгон аймактардын толук тизмесин карашат.

ПСНде 60-65тей жумуштун түрлөрүнө уруксат берилген. Мисалы, патенттик салык системасынын жеке ишкерлеринин ишинин түрлөрү болуп төмөнкүлөр саналат:

• оңдоо, тигүү;
• түзүү, бут кийим оңдоо;
• сулуулук жана чач тарачтар;
• эмерек оңдоо;
• фото жана видео лаборатория кызматтары;
• ар кандай имараттарды оңдоо (турак-жай кирет);
• жүктөрдү/жүргүнчүлөрдү унаа менен ташуу;
• балдарга/майыптарга/оорулууларга жана аларга кам көрүү;
• репетиторлук жана коомдук билим берүү кызматтары;
• ветеринария;
• ижарага алуу;
• өндүрүш тибиндеги кызматтар;
• зергер буюмдарды жана бижутерияларды оңдоо жана өндүрүү;
• кызматтарүйдө тамак жасайт;
• котормочулардын иш-аракеттери;
• Компьютерди оңдоо.

Бул патенттер тарабынан колдоого алынган иштердин толук тизмеси эмес. Бүгүнкү күнгө чейин, копирайтерлердин иши да ушундай жол менен мүмкүн. Бул тууралуу салык органдарында көп айтылат. Ар бир аймактагы иш-чаралардын так тизмесин тактоо сунушталат.

Жарамдуулук мөөнөтү

Маанилүү жагдай - бул патент берилген мөөнөт. нерсе мыйзамга ылайык, PSN белгилүү бир чектөөлөр бар. Окулган документтин минималдуу мөөнөтү 1 ай. Кыска мөөнөткө SIT колдонулбайт.

Бирок патенттин максималдуу мөөнөтү бир жыл. Көрсөтүлгөн мөөнөттөн кийин жаран бул салык тутумунун иштөө мөөнөтүн узартат, же салык системасынын башка түрүнө өтөт.

Албетте, кеп календардык жыл жөнүндө болуп жатат. Практика көрсөткөндөй, алгач PSN бир айга колдонулат, андан кийин жаран аны бир жылга узартат. Чынында, салык салуунун бул варианты көпчүлүк үчүн ыңгайлуу. Атап айтканда, өз алдынча иштеген жарандар. Патент системасы кээ бир адамдар үчүн чыныгы белек!

Салыктарды алмаштыруу

Дагы эмнеге көңүл буруш керек? Изилденип жаткан системанын өзгөчө артыкчылыгы PSNди колдонууда ишкер көптөгөн салыктарды жана жыйымдарды төлөөдөн бошотулат. Чынында, бизнести жүргүзүүдө эч кандай каражат которулбайт.

Жеке ишкерлер үчүн салык салуунун патенттик системасы алмаштырылаттөмөнкү салыктар жана жыйымдар:

1. NDFL. Демек, сиз бардык кирешени өзүңүзгө ала аласыз. Кирешенин бир бөлүгүн мамлекетке берүүнүн кереги жок.
2. Мүлк салыгы. Эгерде ишкердин кандайдыр бир мүлкү болсо жана аны бизнесте пайдаланса, анда жылдык төлөмдөр ага төлөнбөйт.
3. КНС. Бул салык өзгөчө учурларда гана алынат. Мисалы, Россия Федерациясынын аймагына продукцияны импорттоодо.

Мындан улам, патент чындыгында ишкер үчүн болгон бардык салык төлөмдөрүн алмаштырат. Бул абдан ыңгайлуу. Ушундан улам айрым жеке ишкерлер патентке өтүүгө аракет кылып жатышат.

Локализация

Көңүл бурушуңуз керек болгон дагы бир маанилүү нюанс бар. Кээ бир ишкерлер муну эске алышпайт. Бул эмне жөнүндө?

Россияда жеке ишкерлер үчүн патент системасы белгилүү бир аймакта иштейт. Башкача айтканда, документ кайда кабыл алынган. Эреже катары, берилген күбөлүк кагаз иштеген аймакты көрсөтөт.

Мындан улам бардык иш-аракеттер патентти колдонуудан пайда ала бербейт. Эгерде сиз бир нече аймактарда иштөөнү пландап жатсаңыз, анда башка салык системасын тандап алганыңыз оң. Ошондо сиз жайгашкан жериңизге карабастан, бизнесиңизди оңой эле иштете аласыз.

Комбинация

Салык салуунун патенттик системасын колдонгон жеке ишкерлер Россияда барган сайын көбөйүүдө. Ал эми бул режим өлкөдө салыштырмалуу жакында эле пайда болгонуна карабастан.

Мыйзам патент алууда бир нече салык режимдерин айкалыштырууга жол берет. Практика көрсөткөндөй, бул абданжалпы көрүнүш.

СИТ менен бир убакта салыктын кандай түрлөрү колдонулушу мүмкүн? Бул:

• USN;
• OSN;
• UTII.

Ошого жараша кандай иш-аракет кылууну арыз ээси өзү тандайт. Иш жүзүндө жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы жана жеке ишкерлер үчүн патенттик салык салуу системасы кеңири таралган. Тактап айтканда, «көмүскөдөн» чыгып, кирешесин мыйзамдаштырууну чечкен жеке ишкер жарандардын арасында.

Режимге которуу

Көбүрөөк көп адамдар патентти кантип жана качан колдонууну ойлонушууда. Кээ бир эрежелерди сактоо керек.

Жеке ишкер патенттик салык салуу системасына кантип өтө алат? Бул үчүн, сиз ишкердин катталган жери боюнча салык кызматына кайрылууга туура келет. Сиз менен бирге бир катар документтерди алып келиши керек. Алар жөнүндө кийинчерээк.

Ошентип, патентти ишке ашыруунун бир нече варианттары бар. Биринчиси бул системага өтүү. Белгиленген формадагы өтүнмө патентке өтүнмө башталганга чейин 10 күн мурун берилиши керек.

Экинчи тегиздөө - алгач PSN менен IP ачуу. Бул параметр башында бизнес чөйрөсүндө өзүн сынап көргүсү келгендер үчүн артыкчылыктуу болуп саналат. Өтүнмө белгилүү бир документтердин пакети менен бирге берилет, ал патентке кайрылуу каалоосун көрсөтөт.

Так кантип улантуу керек? Муну ар ким өзү чечет. Негизи бул процессте эч кандай кыйынчылык жок. Сиз жарандын катталган жери боюнча салык органына кайрылышыңыз керек.

Кабарлоо

Маанилүү жагдай - жеке ишкерлердин отчету. Бул суроону көп адамдар беришет. Патенттик салык тутумунун алкагында жеке ишкерлердин отчеттору бул мүмкүнчүлүктөн пайдаланууну пландагандардын дээрлик бардыгын кызыктырат.

Эң негизгиси, мындай учурда ишкерлер ашыкча кагаз иштеринен кутулган. Белгилей кетсек, патент боюнча отчеттор жок. Салык декларациясын же башка документтерди тапшыруунун кереги жок. Жана активдүүлүгүнө карабастан. PSN мамлекетке отчеттуулукту камсыз кылбайт. Көптөгөн ишкерлер бул артыкчылыкка кызыгышат.

Бирок, дагы эле өзгөчө учурлар бар. Эгерде биз белгилүү кызматтарды көрсөтүү жөнүндө сөз кыла турган болсок, анда BSO формаларын толтуруу керек болот. Бул сакталган жалгыз документ.

Соода жана PSN

IP патенттик салык системасы боюнча (2016 же башка - анчалык деле маанилүү эмес), соода менен алектенген, ошондой эле кээ бир өзгөчөлүктөргө ээ. Кайсылары?

Тескерисинче, аларды тандалган салык тутумунун артыкчылыгы деп атоого болот. Белгиленгендей, ишкерлер бизнес жүргүзүүдө кассалык аппаратты колдонбошу керек. Бирок сатып алуучунун талабы боюнча, сатып алуу боюнча кандайдыр бир далилдерди көрсөтүү зарыл. Мисалы, кассалык ордер.

Ошого жараша, соода болгон учурда да, сиз отчет берүү жөнүндө ойлоно албайсыз. Бул, буга чейин баса белгилегендей, жашоону бир топ жеңилдетет. Бир гана олуттуу иш кагаздары – бул ишкердикти түз каттоо. менен IP үчүн Россияда башка эч кандай өзгөчөPSN жок.

Эсеп китептери

Ошентсе да, кандайдыр бир жагдайга байланыштуу бир аз жазуу жүргүзүүгө туура келет. Бирок эреже боюнча ал отчетторго кирбейт. Сөз болуп жаткан документ бухгалтердик китеп болуп саналат. Патенттик салык системасын колдонгон жеке ишкерлер, башка ишкерлер сыяктуу эле, бардык чыгашаларын жана кирешелерин мындай китепке жазууга үндөйт. Эмне үчүн?

Белгиленген мыйзамдарга ылайык, патент боюнча жылдык кирешенин чеги бар. Алар 60 000 000 ашпашы керек. Демек, ишкерге бухгалтердик китеп көбүрөөк керек. Бул белгиленген чектин бүтө электигин көрсөтүүгө жардам берет.

Кирешелерди жана чыгашаларды эсепке алуу китептери салык органдарынын талабы боюнча гана көрсөтүлөт. Жана башка эч ким. Балким, бул ар бир адам туш болгон бир гана олуттуу документ болуп саналат. Иш жүзүндө мындай кагаз көп талап кылынбайт.

Камсыздандыруу төлөмдөрү

Патенттик салык салуу системасында жеке ишкерлердин камсыздандыруу төгүмдөрү өзүнүн өзгөчөлүктөрүнө ээ. Изилдеп жаткан документ алгач бухгалтердик эсепти жана отчеттуулукту жеңилдетүү үчүн иштелип чыккан. Бирок камсыздандыруу төлөмдөрүн эч ким жокко чыгарган жок. Бул эмнени билдирет?

Интеллектуалдык менчиктин патентине салык салуу системасын колдонуу жөнүндө мыйзамда жаран патент үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүнөн бошотулбайт деп жазылган. Бул ишкер Россия Федерациясынын Пенсиялык фондуна, ошондой эле ФФОМСке тиешелүү чегерүүлөрдү киргизиши керек дегенди билдирет. Эреже кызматкерлери жок жеке ишкерлерге жана алардын карамагында кызматкерлери барларга тиешелүү.

Так канча төлөшүңүз керек? Түшүнүүбул маселе кыйын. Анткени, Россиянын Пенсиялык фондуна чегерүү түздөн-түз жарандын кирешесинен көз каранды. Мындан тышкары, минималдуу стандарттык чыгарып салуулар бар. Алар жыл сайын өзгөрүп турат.

2016-жылдын абалы каралышы керек. Демек, бир жарандын кирешеси жылына 300 миң рублдан ашпаса, болгону 19356 рубль 48 тыйын төлөш керек болот. Эгер киреше көрсөтүлгөн чектен ашып кетсе, анда реалдуу киреше менен мурда көрсөтүлгөн чектин ортосундагы айырманын 1% гана которууга туура келет.

FFOMS да акча которууга туура келет. Болгону ал туруктуу, ишкердин кирешесинен көз каранды эмес. Мамлекет тарабынан жыл сайын түзүлөт. Бүгүнкү күндө FFOMSга чегерүүлөр 3 796 рубль 85 копейкти түзөт.

Мындай чыгарып салуулар, жогоруда айтылгандай, «өзү үчүн» иштеген адамдар үчүн да, андан аркы жумушка кол алдындагыларды жалдагандар үчүн да актуалдуу. Ошентип, 2016-жылы жеке ишкерлер 23153 рубл 33 kopecks мурда айтылган органдарга милдеттүү салымы түрүндө төлөшөт. Бул процессте түшүнүү кыйын же өзгөчө эч нерсе жок.

IP кантип ачуу керек

Кантип патент алсам болот? Бул үчүн эмне талап кылынат? Москвада салык салуунун патенттик системасы колдонулат деп ойлойлу. Бул учурда жеке ишкер документтердин белгилүү бир тизмесин чогултуп, аларды каттоодон өткөн жер боюнча салык органына тапшырышы керек. Жана жашаган аймакка карабастан. Сиз, мисалы, Москванын №10 Федералдык салык кызматына кайрылсаңыз болот. Большая Тульская 15 көчөсүндө жайгашкан.

Жаран өзү менен кошо ала келиши керек (патенти бар жеке ишкердин алгачкы ачылышында):

• өздүк картасы (паспорт);
• каттоо күбөлүгү (эгерде жарандык паспорт колдонулса, кагаз талап кылынбайт);
• IP ачуу үчүн белгиленген формадагы тиркеме;
• PSNге которуу үчүн арыз;
• SNILS;
• ТИН;
• ишкердикти ачуу үчүн мамлекеттик алым төлөнгөндүгүн көрсөткөн төлөм.

Муну менен салык органдары талап кылган бардык документтер бүтөт. Жогоруда көрсөтүлгөн документтердин бардыгын көчүрмөлөрү менен бирге тапшыруу сунушталат. Аларга сертификаттын кереги жок.

IP үчүн патент алуу боюнча нускамалар

Көңүл бурууну сунуш кылган эң акыркы нерсе - патент алуу боюнча этап-этабы менен нускама. Кээ бир ишкерлер же келечектеги бизнесмендер кээде бул өзгөчөлүк менен белгилүү бир кыйынчылыктарга туш болушат. Анткени, PSN берилген документ үчүн төлөөнү камсыз кылат. Ал эми башка салыктарды эсептөө системалары менен бизнес ачууда процедура үчүн мамлекеттик алымды төлөө жетиштүү.

Ошого ылайык, жеке ишкерлер үчүн патенттик салык салуу системасы төмөнкү аракеттердин алгоритмин карайт:

1. IP каттоо. Процессте кыйын эч нерсе жок. Буга чейин тизмеленген документтерди MFC же Федералдык салык кызматына алып келип, каттоо күбөлүгүн алуу жетиштүү.
2. Патент алуу үчүн даяр форманы алыңыз. Аны Россия Федерациясынын Федералдык салык кызматынын расмий сайтынан көчүрүп алса болот. 26.5-1 формасы талап кылынат.
3. Документти толтуруңуз. Кыйынчылыктар пайда болсо, адиске кайрыла аласызIP ачуу жана патент алуу боюнча жардам кызматтары.
4. Жогоруда саналып өткөн документтерди алыңыз, бирок аларга толтурулган 26.5-1 формасын, ошондой эле IP ачкандыгы тууралуу күбөлүктү тиркеңиз.
5. Ишкердин катталган жери боюнча Федералдык салык кызматына белгиленген формадагы арызды тапшырыңыз. Анын ордуна жаранга жаңы документтер үчүн дүмүрчөк берилет.
6. Болжол менен 5 күндөн кийин салык органына келип патент ала аласыз. Бул үчүн ИНН, SNILS жана жарандын паспорту талап кылынат.
7. Чоо-жайын билип, алынган патент үчүн төлөңүз. Сумма документтин иштөө мөөнөтүнө, ошондой эле жаран жашаган аймакка жана ишкердин ишинин түрүнө жараша эсептелет.

Патент үчүн төлөө жөнүндө төмөнкүлөрдү айтса болот:

1. Карызды кагаздын мөөнөтү аяктагандан кечиктирбестен толугу менен төлөп берүү керек. Эреже 6 айдан ашпаган мөөнөткө берилген патенттерге колдонулат.
2. 1/3 патенттин наркы документ башталган күндөн тартып 3 айдан кечиктирбестен төлөнүүгө тийиш, калганы - PSN колдонуу аяктаганга чейин. Алты айдан ашык колдонулган тутумга тиешелүү (кошкондо).

Жеке ишкер ачууну пландап, ишмердүүлүгүн жүргүзүүдө патент колдонууну пландаган ар бир жаран мунун баарын эстен чыгарбашы керек. Эреже катары, карызды дароо төлөп берүү жакшы. Бул сизди керексиз көйгөйлөрдөн жана текшерүүлөрдөн сактап калат.

IP каттоо ушундай болот. Салык салуунун патенттик системасы кээ бир ишкерлердин жашоосун бир топ жеңилдетет. Аны колдонуу оңой. Окшош эсептөө схемасына өтүүсалыктар ыктыярдуу болуп саналат. Аны мажбурлоого эч кимдин акысы жок. Бул кээ бир ишкерлердин эркин тандоосу.

Патенттердин баалуулугу жөнүндө

Жана тигил же бул патенттин баасы канча болот? Калктын бир бөлүгүн кызыктырган дагы бир суроо. Анткени, белгилүү бир салык тутумун колдонуу канчалык максатка ылайыктуу экенин түшүнүү дайыма маанилүү.

Бүгүн ар бир адам патенттин баасы канча болорун өзү эсептей алат. Эсептөөлөрдүн бардык кылдат жактарын жана өзгөчөлүктөрүн изилдеп калбоо үчүн, Федералдык Салык кызматынын сайтында жайгашкан атайын кызматты колдонуу сунушталат.

Патенттин наркынын калькуляторун - patent.nalog.ru/info баракчасынан таба аласыз. Бул жерден тандоо керек:

• патенттин чыгарылган жылы;
• документтин узактыгы;
• жарандын жашаган аймагы (облус, шаар);
• аракет түрү;
• кызматкерлердин саны.

Тийиштүү маалыматтарды койгондон кийин, жөн гана "Эсептөө" баскычын чыкылдатыңыз. Экранда патенттин баасы жазылган жазуу, ошондой эле документке кантип төлөө керектиги боюнча нускама пайда болот. Ыңгайлуу, жөнөкөй, тез. Ар бир жаран бир нече мүнөттүн ичинде бул же тигил патенттин баасын эсептөөнүн нюанстарына тереңдеп кирбестен, ага канча чыгым кетерин түшүнө алат.

Натыйжалар жана корутундулар

Кандай тыянак чыгарууга болот? Каралып жаткан иш боюнча жаран эч кандай салык төлөөгө милдеттүү эмес. ИМге салык салуунун патенттик системасы алгач документти төлөөнү, ошондой эле ишке ашырууну гана камсыз кылаткамсыздандыруу төгүмдөрү. Анан дагы жок. Бул ыкма салык органдарынын да, ишкерлердин да жүгүн бир топ жеңилдетет.

Россияда кабыл алынган патент системасы жана өз алдынча иш менен камсыз кылуу мыйзамы өз алдынча бизнес кылып, мыйзамсыз киреше тапкан калктын «көмүскөсүнөн» чыгууга жардам берет. Анткени, жеке ишкерлердин колунда көп кагаздар, ошондой эле ар кандай төгүмдөр, салыктар көп болору эч кимге жашыруун эмес. Ошондуктан, изилденген салык системасы көптөгөн фрилансерлер үчүн идеалдуу.

Каттоо, мурда айтылгандай, көп убакытты талап кылбайт. Керексиз документтердин жоктугу жана отчеттук документтерди тапшыруу зарылчылыгы, атүгүл жаңы баштаган бизнесменге иштин белгилүү бир тармагында өзүн сынап көрүүгө мүмкүнчүлүк берет. Патент төлөп, камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөгөндөн кийин жарандын тынч уктаганга толук укугу бар – мамлекетке жана салык органдарына карыз болбой калат деп айта алабыз. Патенттик салык системасы менен жеке ишкер ачуу көрүнгөндөн оңой.