STS чектөөлөр: түрлөрү, киреше чектөөлөр, накталай чектөөлөр

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

STS жөнөкөйлөштүрүлгөн системаларга байланыштуу талап кылынган салык режими. Аны ишкерлер же компаниялар колдонсо болот. Бирок ошол эле учурда жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасынын айрым чектөөлөрү бар, аны ишкерлер билиши керек. Ошондуктан, ар дайым ар кандай ишканалар же жеке ишкерлер бул режимди колдоно албайт. Тандалган иш багытын, алынган кирешени, накталай чекти жана башка нюанстарды эске алуу маанилүү.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына чектөөлөр түшүнүгү

STS чектөөлөрү ар кандай көрсөткүчтөр менен көрсөтүлөт, алардын негизинде ишкерлер бул режимди бизнес жүргүзүү үчүн колдоно алышат. Бул чектөөлөрдүн негизинде салыктарды эсептөөнүн жана төлөөнүн жөнөкөйлөштүрүлгөн режимин колдоно ала турган ишкерлер жана фирмалар тандалып алынат.

Чектөөлөр федералдык бийликтер тарабынан гана эмес, аймактык органдар тарабынан да үзгүлтүксүз өзгөртүлүп, туураланып турат. Ошондуктан, бул режимге өтүүгө арыз берүүдөн мурун, тандалган иш багыты бул системага туура келерин текшерип алуу маанилүү.

Мыйзамдык жөнгө салуу

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууга бардык чектөөлөр белгиленгенмыйзамдык деңгээл. Көптөгөн маалыматтар Салык кодексинин көптөгөн беренелеринде камтылган. Ишкерлер төмөнкү эрежелерди жетекчиликке алышы керек:

• ч. 26.2 Салык кодексинде жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүү жүргүзүлө турган эрежелер камтылган, ошондой эле бул режим боюнча кирешелер жана чыгашалар кантип туура эсептелгенин сүрөттөйт;
• ФЗ No 401 кирешенин чегин жана ишкананын активдеринин наркын көрсөтөт, ага ылайык иш учурунда жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонууга уруксат берилет;
• Экономикалык өнүктүрүү министрлигинин №698 буйругу салыкты эсептөө үчүн кайсы коэффициентти колдонуу керектиги жөнүндө маалыматтарды камтыйт;
• ФЗ №248 коддорду камтыйт, алардын негизинде иш-аракеттин колдонулуучу түрлөрү жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына классификацияланат.

Кошумчалай кетсек, Финансы министрлигинен келген көптөгөн каттардын мазмуну эске алынган.

Кандай салыктар төлөнөт?

Көптөгөн ишкерлер жана фирмалар иштегенде жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонууну каалашат, анткени анын көптөгөн артыкчылыктары бар. Негизги артыкчылыгы - көптөгөн салыктарды төлөөдөн качуу мүмкүнчүлүгү. Демек, бирдиктүү салыктын жөнөкөйлөштүрүлгөн системасы жыйымдардын төмөнкү түрлөрүн алмаштырат:

• киреше салыгы;
• компаниянын же жеке ишкердин мүлкүнөн алынуучу жыйым;
• ESN;
• КНС.

Бирок ошол эле учурда ишканалардын жетекчилери дагы эле суу чарба объектилерин пайдалангандыгы үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн жана салыктарды төлөшү керек. Жарнама акысы кошулду.

Ким колдоно албайт?

USN чектөөлөрү бул режимди колдонууну пландаштырган ар бир ишкер тарабынан изилдениши керек.ишкердик иш. Бул системаны тандоодо компания иштеген жылына кандай киреше алаарын, уюмда канча жалданма адистер иштегенин, ошондой эле колдонулган негизги каражаттардын баасы канча экенин эске алат. Төмөнкү компаниялар жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдоно алышпайт:

• кызматкерлердин саны, киреше же мүлктүн наркынын талаптарына жооп бербейт;
• филиалдарга ээ болуу;
• ст. 346.12 NK.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди банк уюмдары же ломбарддар, ошондой эле баалуу кагаздарды сатуу же сатып алуу, акциздик товарларды сатуу менен алектенген же тоо-кен өндүрүшүнө адистешкен компаниялар үчүн колдонуу мүмкүн болбой калат. Адвокаттар жана нотариустар үчүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууга жол берилбейт.

Системанын артыкчылыктары

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонуу ишкерлер жана фирмалар үчүн көптөгөн артыкчылыктарга ээ. Негизги артыкчылыктар төмөнкүлөрдү камтыйт:

• салык төлөөчүлөр кирешеден 6% же таза кирешеден 15% алууну тандашат;
• бирдиктүү салык төлөмдөрдүн көп түрлөрүн алмаштырат;
• көп аймактар чакан бизнести колдоо чарасы катары өз алдынча тарифтерди 1% га төмөндөтөт;
• татаал эсепке алуунун кереги жок, андыктан жылдык салык декларациясын тапшыруу гана жетиштүү;
• төленген камсыздандыруу төгүмдөрүнө байланыштуу салыктын суммасын азайтуу.

Жогорудагы оң параметрлердин аркасында көптөгөн ишкерлер жумуш учурунда жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонгусу келет. Бирок бул үчүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүү боюнча чектөөлөр эске алынат, анткениэгерде алар бар болсо, сиз дагы эле бул жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонуп жатсаңыз, анда бул, албетте, салык кызматында белгилүү бир көйгөйлөргө алып келет.

Чектөөлөр кандай?

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча жеке ишкерлер үчүн чектөөлөр компанияларга коюлган талаптар менен бирдей. Мындай негизги чектөөлөр төмөнкүлөрдү камтыйт:

• бир жыл иштеген кызматкерлердин саны 100 адамдан ашпоого тийиш;
• ишкердик ишмердүүлүк учурунда колдонулган активдердин калдык наркы 150 миллион рублден ашпоого тийиш;
• иштеген жылынын кирешеси 150 миллион рублден ашпашы керек.

Жогорудагы чектөөлөр бүткүл Россияда бирдей. Аймактар бул талаптарды бир аз катуулатышы мүмкүн. 2017-жылдан бери төлөмдү эсептөө процессинде колдонулган дефлятордук коэффициент 1481. 2017-жылы аны 2020-жылга чейин жогорулатууга мораторий киргизилген.

Пайдалануунун чектөөлөрү

Киреше боюнча жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын чектөө салыкты эсептөөдө жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонууну каалаган ар бир ири компания үчүн маанилүү учур болуп эсептелет. Бул чек 150 миллион рублди түзөт. жылына. Бул талап ар бир компанияга же ишкерге тиешелүү.

Кирешелер боюнча жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумунун чеги салык инспекциясынын кызматкерлери тарабынан дайыма көзөмөлдөнүп турат. Эгерде белгиленген нарктан кеминде 1 рублга ашып кетсе, анда бул компаниянын OSNOга автоматтык түрдө өтүшүнө алып келет. Эгерде компания салыктарды жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча эсептей берсе, анда бул компанияны тартууга негиз болот.административдик жоопкерчилик жана салыктарды кайра эсептөө.

Бизнесмендин акылсыздыгы да жоопкерчиликтен качууга себеп боло албайт. Ошондуктан, жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасынын алкагында, жүгүртүүгө чектөөлөр ишкерлер тарабынан кылдаттык менен көзөмөлгө алынышы керек. Бул талапты бузуу төмөнкү жазаларга алып келет:

• компания жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун колдонууну токтоткондугу жөнүндө билдирүүнүн жоктугу үчүн 200 рубль төлөнөт;
• ОСНО боюнча декларациянын негизинде чегерилген жыйым суммасынан 5% төлөнөт;
• 1 миң рубль өз убагында декларацияны тапшырбагандыгы үчүн төлөнөт.

Жогорудагы айыптар минималдуу, андыктан жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумунда киреше чегинен ашып кеткен фактылар тууралуу Федералдык салык кызматына өз убагында билдирүү керек.

Канча пайда эске алынат?

Мыйзамда чыгымдарга эч кандай талаптар жана чектөөлөр жок. Эгерде компания жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына өтүүнү пландаштырып жатса, анда анын акыркы 9 ай ичинде анын кирешеси 121 миллион рублдан ашпашы керек.

Жеке ишкерлер үчүн жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумунун кирешелерин чектөөнү эске алуу үчүн, киреше канча экенин түшүнүү керек. Коомду эсептөө үчүн компаниянын же ишкердин бардык накталай түшүүлөрү колдонулбайт, андыктан төмөнкү киреше гана эске алынат:

• өнүмдөрдү же активдерди сатуудан;
• мурунку мезгилдерде которулбаган кирешелер менен көрсөтүлүүчү өзгөчө киреше, ошондой эле ижара акысын, валюталык кирешелерди, депозиттер боюнча пайыздарды же башка компаниялардагы үлүштүк үлүштөрдөн түшкөн акча каражаттарын камтыйт.

Жогорудагылардын баарыкассалык квитанциялар КУДиРде катталууга тийиш. Кирешенин төмөнкү түрлөрүн кароо талап кылынбайт:

• үлүштүк капиталдын салымдары;
• подрядчылардан күрөөгө кыймылсыз мүлктү өткөрүп берүү;
• компенсация фондун көбөйтүүгө багытталган салымдар;
• мамлекеттен гранттарды алуу;
• чет элдик демөөрчүлөрдөн акча которуу;
• айыптар;
• бар болгон баалуу кагаздарды кайра баалоодон кийинки айырма;
• соттун чечиминин негизинде камсыздандыруу компаниялары же башка фирмалар тарабынан төлөнүүчү компенсациялар;
• утуштар.

Ошондуктан, компаниянын бухгалтери бул максаттар үчүн кандай кирешелер эсепке алынарын так билүү үчүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча сумманы чектөөнү жакшы билиши керек.

Активдин наркы

STS чектөөлөрү компаниянын негизги каражаттарынын наркына кошумча колдонулат. 2017-жылы бул чек 150 миллион рублга чейин көбөйтүлгөн.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдонуу мүмкүнчүлүгүн аныктоо үчүн калдык нарк эске алынат. Аны аныктоо үчүн өз ишинин жыйынтыгы боюнча атайын отчет түзүүчү көз карандысыз баалоочулар менен байланышуу максатка ылайыктуу. Бул документтин көчүрмөсү Федералдык салык кызматына өткөрүлүп берилди.

Кызматкерлердин санына чектөөлөр

Жөнөкөйлөштүрүлгөн режимден пайдалангысы келген ишкерлер туш болгон дагы бир чектөө – бул жалданган адистердин чектелген саны. Компанияга бир жылдын ичинде 100дөн ашык адамды жумуш менен камсыз кылууга жол берилбейт.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына ылайык, сандын чегижумушчулар маанилүү пункт болуп саналат. Анда белгилүү бир мезгил ичинде ишканада эмгек ишмердүүлүгү менен алектенген кызматкерлердин саны эмес, иштеген календарлык жыл үчүн иштеген адистердин саны эске алынат. Ошондуктан, жыл аягында ар бир компания Федералдык салык кызматына кызматкерлердин орточо саны боюнча атайын маалымкат тапшырышы керек. Бул документтин негизинде компаниянын жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонууну уланта алабы же жокпу аныкталат.

Төлөө чектөөлөрү

Көптөгөн ишканалар иш учурунда кассалык машиналарды колдонушат. Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонуу үчүн 6% чектөөлөр накталай чекке да колдонулат. Ал каалаган иш күнүнүн аягында коюлат.

100 миң рублга бүтүм түзүлсө, накталай акчаны колдонууга болбойт.

Накталай акчанын чегин эсептөө оңой. Бул үчүн, 92 күндөн ашпоого тийиш болгон каалаган мезгил үчүн кирешени кошуу жетиштүү. Алынган сумма эсептешүү мезгилиндеги күндөрдүн санына бөлүнөт. Бул маани банкка акча салынган күндөрдүн санына көбөйтүлөт, адатта жумасына бир жолу. Алынган сумма накталай чек болуп саналат.

USNге кантип которулса болот?

Эгерде ишкер бардык талаптардын негизинде бул режимге туура келет деп ишенсе, анда ал жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтө алат. Тартип № 26.2-1 формасында атайын арызды түзүү зарылчылыгынан турат. Документке төмөнкү маалымат киргизилиши керек:

• компаниянын аталышы же жеке ишкер;
• OGRNIP же PSRN;
• ишкердин ИНН;
• көрсөтүлдүӨтүнмө ээсинин жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун чындап колдоно ала тургандыгын тастыктаган натыйжалуулук көрсөткүчтөрү;
• салык салуу объектисин көрсөтөт.

Эгер Федералдык Салык кызматынын кызматкерлери кандайдыр бир салык төлөөчү кандайдыр бир себептерден улам жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына туура келбегендиги жөнүндө маалымат алса, анда ОСНОго автоматтык түрдө өтүү ишке ашат.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонуу укугун жоготуу

STS – бул көптөгөн талаптарга жооп берген чакан компаниялар тарабынан гана колдонула турган жөнөкөйлөштүрүлгөн режим. Ошондуктан, көп учурда ири уюмдар ар кандай себептерден улам бул системаны колдонуу укугунан ажырап калуу фактысына туш болушат. Мисалы, алардын кирешеси жылына 150 миллион рублден ашышы мүмкүн. Мындан тышкары, негизги каражаттардын саны көбүнчө көбөйөт, ошондуктан алардын наркы 150 миллион рублден ашат.

Салык төлөөчүлөр өздөрү бул ашыкчаларды эсепке алышы керек. Мунун негизинде алар Федералдык салык кызматына жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча иш токтотулгандыгы тууралуу билдирүү беришет, ошондуктан компания OSNOго өтүп жатат. Эгерде компания өзү бул процессти аягына чыгарбаса, анда Федералдык Салык кызматынын кызматкерлери ар кандай учурда ашыкча маалымат алышат. Бул дагы эле ОСНОго өтүүгө алып келет, бирок андан тышкары, ишкерлер административдик жоопкерчиликке тартылат.

Мен жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына кайра өтө аламбы?

Эгер компания белгилүү бир мезгилде белгиленген лимиттерден ашып кеткендигине байланыштуу жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун колдонуу укугунан ажырап калса, анда бул режимди кайра колдонууга мүмкүнчүлүгү бар, эгерде иштеген жылы үчүн киреше кыскартылган же активдердин бир бөлүгү сатылган.

Кайра иштетүүөтүү жаңы календардык жылдан баштап гана мүмкүн. Бул үчүн атайын акт түзүлүп, анда ишкананын жыйынтыгы көрсөтүлөт.

Башка режимдер менен айкалышы

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонууда ишкерлер бул режимди UTII, OSNO же патент тутумун камтыган башка системалар менен айкалыштыра алышат. Бирок ошол эле учурда белгилүү бир режимге кандай кирешелер жана чыгашалар тиешелүү экенин эске алуу маанилүү.

Көп учурда бизнесмендер жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча кирешелерин атайылап азайтып, бул системаны колдонуу мүмкүнчүлүгүн сактап калуу үчүн аларды башка режимдерге өткөрүшөт. Мындай аракеттер салык төлөөдөн качуу болуп саналат, ошондуктан текшерүү учурунда Федералдык салык кызматынын кызматкерлери кандай болгон күндө да мындай мыйзам бузууларды аныкташат, ошондуктан ишкер жоопкерчиликке тартылат.

Эгерде фирмалар ар кандай алдамчылык схемалар аркылуу өз мүлкүн же кирешесин жашырса, анда мындай уюмда жетекчи кызматтарда иштеген жарандар кылмыш жоопкерчилигине тартылат.

Тыянак

STS - бул компаниялар же ишкерлер колдоно ала турган талап кылынган салык режими. Ал башка системаларга караганда көптөгөн артыкчылыктарга ээ. Бирок аны колдонуудан мурун көптөгөн чектөөлөрдү түшүнүү маанилүү.

Эгерде ишкерлер иш учурунда белгиленген чектен ашып кетсе, алар автоматтык түрдө ОСНОго которулат. Кирешелерди жашыруу же активдерди кыскартуу аракеттери ишкерди жана башка компаниянын жетекчилерин административдик же кылмыш жоопкерчилигине тартуу үчүн негиз болуп саналат.жоопкерчилик.