IP КНС менен иштей алабы? Россияда салыктар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Көптөгөн жаңы катталган ишкерлердин суроосу бар: "ИМ КНС менен иштей алабы?". Бул салыкты колдонуунун көптөгөн нюанстары бар, анын ичинде жеке ишкерлер. Эгерде сиз суроого кыскача жооп берүүгө аракет кылсаңыз, анда сөзсүз түрдө: "Ооба! Алар мүмкүн" деп айтышыңыз керек. Бирок кандай учурларда - кененирээк карап чыгуу керек.

SP on OSNO

Мыйзамга ылайык, жеке ишкерлер, ошондой эле уюмдар ОСНОну колдонгон учурда КНС салынышат.

Жеке ишкерлер пайда алуу максатында, башкача айтканда, коммерциялык ишмердүүлүктүн натыйжасында жүзөгө ашырылган аракеттерине карата салык төлөөчүлөр болуп саналат. Ошондой эле ишканалар, жеке ишкер, КНС төлөөчү салык органында каттоодон өтүшү керек жана ушул учурда тиешелүү арыз берүү менен салык салуу системасы катары USNOну тандоого укуктуу. Андай билдируу болсоөз алдынча иштеген адам өз убагында тапшырбайт, ал автоматтык түрдө салык төлөөгө милдеттүү болуп калат жана BASIC боюнча кала берет.

SP UTIIде

Ишкер UTII жана UAT төлөөчүсү болуп калса, төлөөдөн да кача алат, бирок UTIIди колдонуу үчүн негиз болгон жумуштун чегинде гана. Эгерде Россия Федерациясынын жеке ишкери иштин бир нече түрүн жүргүзсө, ал ар бири үчүн өзүнчө эсеп жүргүзүүгө туура келет жана кээ бирлери үчүн КНС төлөөчү болуп калышы мүмкүн.

Өзгөчө

Ошол эле учурда Россия Федерациясынын аймагына чет өлкөдөн продукцияларды жана товардык топторду ташып келүү шартында UTII төлөгөн жеке ишкерлер да мындай товарларга салык төлөөгө милдеттүү.

IP үчүн USN

Эгер жеке ишкер СТСте болсо, бирок 3 календардык айдын ичинде анын кирешеси 2 миллион рублдан ашса, ал автоматтык түрдө МТСти колдонуу мүмкүнчүлүгүн жоготот жана кошумча нарк салыгын төлөөчү болуп калат.

Ошентип, жеке ишкер анча чоң эмес жүгүртүүгө ээ болуп, төлөө зарылдыгынан бошотууну колдоно алат. Анын кирешеси мыйзам чегинде эки миллиондон ашаар замат, IP автоматтык түрдө OSNOго өткөрүлүп, КНС төлөөчү болуп калат.

Мындай эрежелер жеке ишкерлер жана уюмдар үчүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы тарабынан каралган. Эгерде ал инспекцияга тиешелүү арызын жөнөтсө жана салыктан бошотуу мүмкүнчүлүгү бар экендигин тастыктай турган документтерди тиркесе, салыктан бошотууну колдонуу мүмкүнчүлүгүн кийинки календардык жылда гана кайтара алат. USNO арызы. Бул документтер:

• сатуу китеби;
• киреше жана чыгаша китебинин көчүрмөсү;
• эсеп-фактура журналынын көчүрмөсү.

Эгерде бул документтерге ылайык, отчеттук мезгилдин ар кандай үч жыйынды айынын кирешеси эки миллион рублден ашпаса, жеке ишкерлер КНС менен иштей алабы деген маселе терс чечилет. Жеке ишкер жакынкы 12 ай ичинде жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун колдонуу мүмкүнчүлүгүн калыбына келтирет жана демек, КНС төлөөчүсү болбой калат. Арыз жана талап кылынган документтер келерки жылга STS мүмкүнчүлүгүн берүү үчүн ушул жылдын 20-октябрынан кечиктирбестен инспекцияга берилиши керек.

Акциздик продукцияларды сатуу

Акциздик товарларды сатууда жеке ишкер Россия Федерациясынын кошумча нарк салыгын ал кандай салык режиминде турганына карабастан төлөйт. Төмөнкү салык мыйзамдарында жеке ишкерлер үчүн мындай продуктылар:

• тамеки буюмдары;
• кыймылдаткычтары 150 л.с жогору болгон унаалар жана мотоциклдер. б.;
• бензин, дизель. күйүүчү май, мотор майлары;
• авиация керосин, жаратылыш газы.

Алкоголь да акциздик продукциянын тизмесине киргенине карабастан, жеке ишкерлер жөнүндө сөз кылуунун мааниси жок, анткени 2014-жылдан бери жеке ишкерлерге алкоголдук ичимдиктерди сатууга тыюу салынган. алар боюнча салыктын түрү. Бул норма мыйзамда бекитилген.

Кошумча нарк салыгы, жеңилдиктер

Мыйзамда бир катар варианттар каралганКНС салынбаган ишканалар. Демек, эгерде жеке ишкер бул иш-аракеттердин кайсынысы болбосун жүргүзсө, анда ал салык төлөөгө муктаж эмес. КНСтен бошотуулар милдеттүү түргө бөлүнөт, аларды колдонууга болбойт. Мындай иш-чаралар болгон учурда жеке ишкерлер КНС менен иштей алабы деген маселе терс чечилет. Бирок ошондой эле салык преференциялары, атап айтканда, салык төлөөчү колдонууну же колдонбоону чече турган ыктыярдуу жеңилдиктер бар.

Милдеттүү артыкчылыктар

Төмөнкү бизнес опциялары КНС милдеттүү түрдө колдонулбайт:

• Имараттарды чет мамлекеттерге же алардын тургундарына убактылуу пайдалануу.
• Мыйзам тарабынан бекитилген тизме боюнча соода, маанилүү медициналык буюмдарды, компоненттерди өндүрүү.
• Медициналык диагностика, алдын алуу, дарылоо жана реабилитациялоо боюнча кызматтарды көрсөтүү, бул тизмеге ветеринардык клиникалар жана косметологиялык клиникалар кирбейт.
• Камкордукка муктаждарга, кош бойлуу аялдарга, майыптарга, кары-картаңдарга жана балдарга кам көрүү кызматтарын көрсөтүү.
• Таксилерден жана туруктуу маршруттук таксилерден тышкары шаардык, шаар четиндеги жана шаар аралык автомобиль, темир жол, дарыя жана деңиз транспорту менен жүргүнчүлөрдү ташуу.
• Сөөк коюу агенттиктери тарабынан кызматтарды көрсөтүү жана иштерди аткаруу.

КНС артыкчылыктары

Ыктыярдуу жөлөкпулдар SP тарабынан өз каалоосу боюнча колдонулушу мүмкүн же колдонулбашы мүмкүн. КНСти колдонбоо мүмкүнчүлүгүн колдонуу дайыма эле максатка ылайыктуу эмесишкер, Россияда кээ бир салыктар жакшы жактарын берет.

Көп учурда ОСНОго караштуу ири подрядчылар КНСтен бошотулган ишканалар жана ишкерлер менен келишим түзүшпөйт. Анткени мындай кызматташуу аларды сатып алган продукцияга чегерүүлөрдү колдонуу укугунан пайдалануу мүмкүнчүлүгүнөн ажыратат. Кээде кирешелүү контрагенттерди тартуу үчүн, ишкер КНСтен бошотуудан атайылап баш тартат. Бизнестин төмөнкү тармактарында мындай жагдай болушу мүмкүн. КНС артыкчылыктары төмөнкүлөргө колдонулат:

• Диний максаттар үчүн буюмдарды өндүрүү жана соода кылуу. Булар, мисалы, диний адабияттар, диний объекттер.
• Кызмат көрсөтүү жана майып жеке ишкер тарабынан өндүрүлгөн жана сатылган товарларды өндүрүү же жеке ишкерде иштеген майып кызматкерлердин саны жалпысынан 80 пайыздан ашкан кырдаалдарда.
• Жергиликтүү бийликтин атайын тизмесинде турган кол өнөрчүлүк буюмдарын өндүрүү жана соодасы.
• Ар кандай түрдөгү камсыздандыруу.
• Юридикалык кеңселер.
• Кино көрсөтүүлөр, концерттер, массалык көңүл ачуу иш-чаралары үчүн билеттерди сатуу.
• Далдоочулардын иши, турак жайларды сатуу же алардагы үлүштөр.

КНС тарифтери

Эгер жеке ишкер КНС төлөөчү болуп чыкса, анда ал бюджетке бекитилген үч ставканын бири боюнча салык төлөшү керек. Россияда чендердин бир нече варианттары бар салыктар бар, КНС алардын бири. Көпчүлүк учурларда, КНС ставкасы 18% түзөт. Ал бардыгында иштейтжагдайлар, эгерде мыйзамда башкача каралбаса.

Коюм 0 %

0% өнүмдөр экспорт режиминде өлкөдөн тышкары экспорттолгондо, ошондой эле бир катар иш-чараларга карата колдонулат:

• мунайды жана газды Россия Федерациясынын чегинен тышкары куурлар аркылуу ташуу;
• баруучу пункттардын бири Крым Республикасында жайгашкан учурда шаар четиндеги темир жол же аба транспорту менен жүргүнчүлөрдү ташуу;
• бажы транспорту кызматтары;
• Россия Федерациясынын аймагына чет мамлекеттердин өкүлчүлүктөрү тарабынан Россияда тийиштүү түрдө аккредитацияланган, дипломатиялык өкүлчүлүктөрдүн жана дипломаттардын үй-бүлөлөрүнүн кызыкчылыктарында жеке муктаждыктар үчүн пайдаланылган продукциялар.

Коюм 10%

10% ставкасы камтылган товарлардын толук тизмесине колдонулат:

• негизги азыктар;
• балдар үчүн жасалган буюмдар;
• эротикалык же жарнамалык аспектти камтыгандардан башка бардык басылган мезгилдүү басылмалар;
• фармацевтика жана медициналык буюмдар, турмуштук маанилүүлөрүнөн тышкары, КНСтен толугу менен бошотулган;
• асыл тукум мал.

Жогоруда көрсөтүлгөн топторго кирбеген бардык башка өнүмдөр жана кызматтар 18% ставкасы боюнча КНСке салынат.

КНСти колдонуунун жакшы жана жаман жактары

Жеке ишкерлер үчүн КНСти колдонуу плюска караганда бир топ минустарды камтыйт. Алардын арасында, мындай олуттуу терс белгилей кетүү керексыяктуу көз ирмемдер:

- Жеке киреше салыгы жана КНС боюнча кирешелерди жана чыгашаларды таануу ыкмаларындагы айырма. Эгерде уюмдар киреше салыгын төлөөдө кирешелерди жана чыгашаларды таануу ыкмасын тандап алса жана ошону менен эки салыкты эсепке алууну жакындата алса, ИМ мындай мүмкүнчүлүккө ээ эмес. Салык мыйзамдарында жеке киреше салыгын салык салуу максатында кирешелер жана чыгашалар төлөө үчүн, ал эми КНС боюнча - жөнөтүү үчүн колдонулушу керектиги так жазылган. Башкача айтканда, ар кандай бухгалтердик реестрлерде жеке ишкерлер отчеттук кварталдын аягында ар кандай маалыматтарга ээ болгон жагдай түзүлөт. Бул бухгалтердик эсептин ишин абдан чаташтырат жана кыйындатат.

- Менчиктин бардык түрүндөгү ишканалар үчүн 2014-жылдан бери киргизилген КНС боюнча милдеттүү электрондук отчеттуулук да бухгалтердик кызматтын жана ИМдин ишин кыйындатат. USNO жана башка атайын салык декларациялары болсо режимдер дагы эле кагаз жүзүндө берилиши мүмкүн, анда КНСти колдонуу автоматтык түрдө акча жана убакыт боюнча кошумча чыгымдарды талап кылат. Атайын телекоммуникациялык каналдар аркылуу маалыматтарды берүү боюнча келишим түзүү керек болот оператору, ишкердин цифралык кол тамгасын даярдоо, кошумча программалык камсыздоону орнотуу, бухгалтердин же ишкердин жумуш ордунда Интернеттин болушун камсыз кылуу, бул үчүн, кыязы, байланыш провайдери менен макулдашууну жана кошумча чыгымдарды талап кылат.

- Салык декларациясынын татаалдыгы жана түйшүктүүлүгү да жумушту жеңилдетпейт. КНС боюнча декларация квартал сайын, ошол эле мөөнөттө берилип, салык төлөнүшү керек. Мындан тышкары, текшерүү дагы тыгыз болуп саналатКНС төлөгөн ишканалардын жана жеке ишкерлердин отчеттуулугуна мониторинг жүргүзөт. Бул КНС салыгы жаатындагы көп сандагы мыйзам бузууларга байланыштуу.

КНС жеңилдиктери

Жеке ишкер тарабынан КНСти колдонуунун артыкчылыктары, балким, чегерүүлөрдү колдонуу мүмкүнчүлүгүнөн улам ири кардарлар менен КНС төлөөчүлөрдүн ортосундагы кызматташууну да камтыйт. Бул өзгөчө мамлекеттик контракттарга, экономиканын стратегиялык тармактарындагы ири контракттарга тиешелүү.

Эгер жеке ишкер мындай иш-чараларга катышууну пландаса, келишимдердин суммасы жогорудагы бардык кемчиликтерди жаба алат. Кошумчалай кетсек, КНСти колдонуу фактысы ишкерге КНС төлөөчүлөр менен сатуу операциялары боюнча гана эмес, сатып алуу операциялары боюнча да өз ара аракеттенип, салыктык чегерүү катары келип түшкөн КНСти эсепке алууга мүмкүндүк берет.

КНС салык декларациясы

Жеке ишкерлер үчүн КНС декларациясы бир нече вариантта бар. Бул:

• OSNO боюнча IP үчүн КНС декларациясы.
• Жеке ишкерлер үчүн КНС боюнча атайын декларация. салык режимдери.
• Кыйыр салыктар үчүн КНС декларациясы.

Биринчи жагдайда стандарттуу КНС декларациясы тапшырылат. 2014-жылдан бери ал электрондук түрдө гана берилиши керек. Декларацияны тапшыргандан кийин каталар табылган кырдаалда, бул каталар табылганда дароо инспекторлорго түшүндүрмө жиберилүүгө тийиш. Декларация акыркы квартал үчүн КНСти эсепке албаганда, кирешенин суммасы бир миллиондон ашпаган шартта квартал сайын 20сына чейин берилет. Башка варианттарда декларация салыкка жөнөтүлөторган да ай сайын 20га чейин.

КНС декларациясы өзгөчө режимде салык салуу режимдери салык органдарына акциздик продукцияны сатуу вариантында же иштин бир нече түрүн жүргүзүү вариантында жиберилет. Алардын бири өзгөчө болуп саналат режими, ал эми башкалары жок. Мындай декларация 20-жылга чейин электрондук түрдө да тапшырылат.

Кыйыр салыктар боюнча декларация продукцияны Бажы бирлигинин зонасында сатууда берилет. Башкача айтканда, Беларустун аймагына продукцияларды экспорттоодо. Мындай декларация продукцияны ташып киргенден кийин импорттоо жөнүндө арыз менен бирге инспекцияга берилет. Жеке ишкер Беларустагы уюмдар менен иштеген вариантта, жеке ишкер КНС менен иштей алабы деген суроо бир тараптуу оң чечилет. Декларация продукциялар бухгалтердик эсепке түшкөндөн кийин 20-күнгө чейин берилет. Декларациянын бул түрүн өзгөртүүгө болбойт. Каталар жана кемчиликтер аныкталган учурда импортко башка арыз берилет.