Корпоративдик карталарды эсепке алуу: төлөө тартиби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Банктык корпоративдик карталар, сиз билгендей, ар тараптуу. Ошондуктан алар менен эсептөөлөр бүгүнкү күндө кеңири колдонулууда. Корпоративдик карталар кызматкерлердин өлкө ичинде жана чет өлкөлөргө иш сапарларында, өкүлчүлүк кызматтарына төлөөдө, берүү пункттарында жана банкоматтарда накталай акчаларды алууда колдонууга ыңгайлуу. Макалада биз корпоративдик карталар бухгалтердик эсепте кандайча эске алынарын карап чыгабыз.

Жалпы эрежелер

Корпоративдик картаны алуу үчүн компания банк структурасы менен келишимге кол коет. Бул атайын банк эсебин ачат. Ал боюнча түзүлгөн суммалар эсеп боюнча эсепке алынат. 55.

Ишкананын корпоративдик картасындагы каражаттарды чагылдыруу үчүн бухгалтердик эсепте 55-счетко атайын субэсеп колдонулат.

Аналитика функциялары

Аналитикалык эсепти куруу карталарды колдонуу шарттарына жараша жүргүзүлөт.

Кээ бир учурларда банк менен түзүлгөн келишимде компаниянын эсебинде камсыздандыруу депозитинин болушу каралат. Бул эсепке туруктуу минималдуу сумманы билдирет. Ал ошондой эле азайтылбас баланс деп аталат. Бул сумма өзгөчө учурларда жумшалышы мүмкүн. Депозит, атап айтканда, төлөм чегинен ашкан учурда колдонулат.

Юридикалык жактардын корпоративдик карталарын эсепке алууда эсепке 2-тартиптеги субэсептерди ачуу максатка ылайыктуу. 55. Бул субэсептер болушу мүмкүн. "Төлөм чеги" жана "Камсыздандыруу депозити".

Юридикалык жактардын корпоративдик карталарын эсепке алууда көрсөтүлгөн субэсептер, эгерде бир нече карттар бир компаниянын эсебине туташтырылган болсо, сөзсүз түрдө ачылат, анын жардамы менен каалаган кармоочу белгиленген лимиттин чегинде төлөм операцияларын жүргүзө алат. Акча каражаттарын чегерүүдө кардар банкка кармоочулардын маалыматтарын жана картанын номерлерин, алардын ар бирине которулууга тийиш болгон суммаларды көрсөтүү менен көчүрмө берет.

Каттоо чагылдырылышы

Корпоративдик картанын учурдагы эсебин толтурууда бухгалтердик эсепке жазуу жазылат:

db ч. 55 субэчет "Атайын эсеп" Kd sc. 57 "Эсептешүү эсептери" (52 "Валюталык эсептер")

Атайын эсептеги чет өлкөлүк валюта үчүн кайра баалоо операция жасалган күнү жана отчеттуулук күнү жүргүзүлүүгө тийиш. Корпоративдик карталарды эсепке алууда пайда болгон курстук айырмалар төмөнкүчө чагылдырылат:

• db ч. 55 субэчет "Атайын эсеп" Kd 91 субэсеп. "Башка кирешелер" (оң суммадаайырма);
• db ч. 91, пункт. «Башка чыгашалар» Кд в. 55 субэчет "Атайын эсептер" (терс айырмалардын суммасы боюнча).

Трансферттер жолдо

Банк корпоративдик карта менен операциялардын аткарылышын тастыктаган баштапкы документтерди алганда бухгалтердик эсепке учурдагы эсепке жазуу жазылат:

db ч. 10 (20, 25, 26, ж.б.) Cd саны. 57 "Трансферттер жолдо".

57-эсептин колдонулушу баштапкы документтердин (квитанциялар, слиптер ж.б.) акча каражаттарынын дебетинен алынышын ырастоочу карттык эсеп боюнча көчүрмө түзүлгөнгө чейин бухгалтерия тарабынан кабыл алынышы жана таризделиши менен шартталган.

Бул эсеп үчүн атайын субэчет ачылышы керек. Ал корпоративдик картадагы төлөмдөрдү чагылдырат.

Бухгалтердик эсепте акча каражаттарынын калдыгын оперативдүү контролдоо субэсептеги сумманы алып салуу менен жүргүзүлүшү мүмкүн. "Атайын эсеп" субэсептин балансынан (55-счетко) "карталык эсептер боюнча операциялар" (57-счетко).

Операциялардын чагылдырылышы

Ал иш жүзүндө эсептен чыгарууну тастыктаган банктык көчүрмөнү алгандан кийин жүргүзүлөт. Бухгалтердик эсепте корпоративдик карталар боюнча операциялар төмөнкүчө чагылдырылат:

db ч. 57 субэчет "Атайын эсептер боюнча операциялар" Cd sc. 55 субэчет "Атайын эсеп"

Аткарууга уруксат берилген операциялардын тизмеси картанын ээси карта менен төлөмдөрдү жүргүзүүгө гана эмес, аны накталай акча алуу үчүн колдонууга да укуктуу экенин көрсөтөт.

Бухгалтерияда корпоративдик картадан накталай акча алуу тастыктоочу документтердин негизинде жүргүзүлөт. Алар чыгарылган жеринде же банкоматта берилет. Зымдар төмөнкүдөй болот:

db ч. 71 CD sc. 57 субэчет "Атайын эсептер боюнча операциялар" (алынган каражаттардын суммасына)

Нак акчаны пайдалануу жалпы эрежелер боюнча кызматкердин чыгашасы жөнүндө отчетко тиркелген баштапкы документтерге ылайык эсепке алынат.

Маанилүү учур

Жумуш процессинин жана корпоративдик карталарды эсепке алуунун жогорудагы моделинен тышкары, иш жүзүндө кызматкер отчеттук мезгилде транзакцияларды тастыктаган баштапкы же башка документтерди бербеген жагдай пайда болушу мүмкүн. Мындай учурда, банктык көчүрмө акча каражаттарын эсептен чыгарууну чагылдырышы мүмкүн.

Мындай кырдаалдарда, сиз төмөндөгүлөрдү улантышыңыз керек. Ар бир карта белгилүү бир адамга - ээсине ыйгарылат. Атайын эсептер боюнча акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетторду түзүүнүн тартибине ылайык, алар дебет жүргүзүлгөн карттын номерин көрсөтүүгө тийиш. Мындай кырдаалда 55 эсебинде аналитиканы компетенттүү уюштуруу маанилүү.

Бухгалтердик эсепке алууда корпоративдик банктык карталардан эсептен чыгаруу документтер менен тастыкталбаган көчүрмөнүн негизинде жүргүзүлөт жана төмөнкүдөй чагылдырылат:

db ч. 73 cd c. 55 субэчет "Атайын эсеп"

Эгер картанын ээси баштапкы документтерди бербесе же ал тарткан чыгымдар экономикалык жактан негиздүү деп табылбаса, ал кайра кайтарууга милдеттүүкаражаттарды белгиленген эрежелер боюнча сарпташат. Кайтарымды чагылдыруу кредиттик эсеп боюнча жүргүзүлөт. 73 ишкананын каражаттарынын бухгалтердик статьялары менен корреспонденцияда (мисалы, 50, 51 счеттору).

Чет элдик валютадагы бухгалтердик операциялар

Чет өлкөлүк валютадагы корпоративдик банктык карталарды эсепке алуунун өзгөчөлүктөрү финансы-кредит мекемеси тарабынан берилген аны эсептен чыгаруу жана конвертациялоо шарттары менен аныкталат. Мындан тышкары, картанын сырткы көрүнүшүнүн өзү да мааниге ээ.

Жалпы эрежелерге ылайык, чет өлкөдөн келгенден кийин иш сапарга жөнөтүлгөн кызматкер аванстык акт түзүп, аны бухгалтерияга тапшырат. Ал ага документтердин түп нускасын тиркейт. Ал, башка нерселер менен катар, карта менен төлөмдөрдү жүргүзүү учурунда түзүлгөн кагаздарды камтыйт.

Чет өлкөлүк валютада жасалган бардык чыгашалар отчет бекитилген күнү рублга айландырылууга тийиш. Бул учурда, жазуулар жүргүзүлөт:

• db ч. 08 (26, 44) Cd саны. 71 (Борбордук банктын курсу боюнча чыгымдардын рублдик эквивалентинин суммасына);
• db ч. 71 CD sc. 57 субэчет "Атайын эсептер боюнча операциялар" (карта менен төлөнүүчү чыгымдардын суммасына, Борбордук банктын курсу боюнча рубль менен).

Кийинки жазуулар кайсы корпоративдик карта (валюта же рубль) колдонулганына жараша болот. Валюталык операцияларды эсепке алууда эсеп боюнча карыз. 57 кайра баалоого жана аларды ишке ашыруу датасына жатат. Банктык көчүрмөнү алууда төмөнкү жазуу жазылат:

db ч. 57 субэчет "Атайын эсептер боюнча операциялар" Cd sc. 55 субэчет "Атайын банк эсеби" - алмашуу курсу боюнча рубль эквивалентиБорбордук банк акча каражаттарын эсептен чыгаруу күнү

Ошол эле учурда эсеп боюнча. 57 алмашуу курсунун айырмасын аныктайт. Ал кредиттелген же дебеттелген. 91 (курсту оңдоонун мүнөзүнө жараша).

Бухгалтердик эсепке рублдик корпоративдик картаны колдонууда, жазуу отчетто көрсөтүлгөн рубль менен жүргүзүлөт. Көбүнчө анын баасы эсепте чагылдырылгандан айырмаланат. 57 субэчет Отчет бекитилген күнү «Атайын карталар боюнча операциялар». Бул каржы түзүмдөрү валюталык операцияларды кайра баалоодо Борбордук банктын курсуна дал келбеген ички курсту колдонушу менен шартталган.

Натыйжадагы айырма сумма катары каралат. Чет өлкөлүк валютадагы суммага туура келген суммада рубль менен жүргүзүлгөн төлөмдүн суммасы айырмачылыктарга корректировкалангандыктан, алар иш сапардын чыгашаларынын негизги суммасы менен бир эле эсепте чагылдырылат. Бул с болушу мүмкүн. 08, 44, 26 ж.б.

Алымдар

Алардан корпоративдик карталарды тейлөө үчүн акы алынат. Бухгалтердик эсепте комиссиялар башка чыгашаларга кошулат жана эсептин тиешелүү субсчетунда чагылдырылат. 91.

Сыйлыкты эсептен чыгаруунун өлчөмү жана тартиби банк уюмунун тарифтерине ылайык белгиленет. Алар эсепти тейлөө келишиминин тиркемесинде көрсөтүлгөн.

Баланс боюнча пайыздар

Эгер карта эсебин тейлөө келишиминде алардын чегерилиши каралса, алар башка кирешелерге кошулат. Бул учурда, зымдар түзүлөт:

db ч. 55 субэчет "Атайын эсеп"Kd sc. 91 субэчет "Башка киреше"

Нюанстар

Жогорудагы транзакцияларды эсепке алуунун жол-жобосу негизинен карттык эсептерге ээ болгон жана коммерциялык өнөктөштөр менен эсептешүүлөрдү жүргүзгөн ишканаларга тиешелүү.

Ошол эле учурда компания жеке адамдардын жана уюмдардын карталарынан төлөмдөрдү кабыл ала алат. Эмитенттер (карта эмитенттери) карт ээлерине өнүмдөрдү сатуу үчүн соодагерлер менен келишим түзүшөт.

Келишим пунктту техникалык каражаттар менен камсыз кылуунун эрежелерин, операцияга уруксат берүүнү, сатып алуучулар менен эсептешүү шарттарын, тейлөөчү банктын комиссиясынын өлчөмүн бекитет. Акыркысы, эреже катары, товарларды сатуудан түшкөн кирешеден кармалып, соода ишканасынын эсебине чегерилет.

Слиптердин жыйнагы

Слип бул терминалдык текшерүү. Аларды инкассациялоонун тартиби жана мезгилдүүлүгү эквайер-банк (карталарды кабыл алуу пункттарын уюштуруучу жана алардагы операциялардын бүткүл спектрин тейлөө боюнча кызматтарды көрсөтүүчү кредиттик компания) менен түзүлгөн келишимдин шарттарында аныкталат. Ошол эле учурда слиптердин реестри милдеттүү болуп саналат. Ал чектердин санын жана жалпы сумманы көрсөтөт.

Рестр эки нускада толтурулушу керек. Бири слип менен бирге инкассаторго берилет, экинчиси соода ишканасында калат. Акыркы учурда инкассатор дүмүрчөк да берет.

Эсептеги суммаларды чагылдыруу үчүн негиз катары. 57 документтин экинчи нускасы болуп саналат. Слиптерди коллекторго берууге чейин ишкана жоксуммаларды "транзиттик которуулар" катары кароого болот. Демек, эсеп 57 чагылдырылган эмес.

Слиптер банкка которулганга чейин (соода ишканасынын кассасында турганда) сатылган товарлардын акча каражаттары счёттордон дебеттелбейт жана эсептин кредитине тушпейт. Демек, сатып алуучулардын дебитордук карызы бар деп болжолдонууда.

Сатуудан түшкөн каражат эсепке түшкөндө транзакция түзүлөт:

db ч. 51 CD sc. 57

C1деги корпоративдик карталарды эсепке алуу

Операцияларды чагылдыруу учурда эч кандай кыйынчылыктар менен коштолбойт. Буга чейин, мисалы, C1 7 7деги корпоративдик карталарды эсепке алуу дээрлик кол менен жүргүзүлгөнүн айтышым керек.

1С "Бухгалтердик эсеп" программалык продуктусу дайыма өркүндөтүлүп турат. Алгачкы олуттуу өзгөрүүлөрдү программанын C1 8 2 версиясынын колдонуучулары белгилешти. Эң жаңы тиркемеде корпоративдик карталарды эсепке алуу дагы оңой болуп калды. Операцияларды чагылдыруунун айрым нюанстарын карап көрүңүз.

С1 8 3 бухгалтериясында корпоративдик карталарды толуктоо операциясы «Эсептен чыгаруу» документинин жардамы менен чагылдырылат. Аны ачуу үчүн "Банк жана касса" бөлүмүнө, андан соң "Банктык көчүрмөлөргө" өтүп, "Дебет" баскычын басыңыз.

Документтин формасында «Башка эсепке которуу» операциясынын түрү көрсөтүлөт. Бенефициардын эсебин тандоо үчүн "Банктык эсептер" каталогун ачыңыз. Дебеттик нерсе sc болот. 55.04.

1C 8.2 версиясындаэсептен чыгаруулар да ушундай эле жол менен жургузулду. Ошол эле учурда эсептик эсептин эсебинен которуу үчүн акча каражаттарынын келип түшүүсү үчүн өзүнчө документ түзүлгөн эмес - ал суммалардын кыймылынын жүгүртүүсү катары эсепке алынган.

Банкоматтан накталай акча алуу

Акча каражаттарын накталай алганда, кызматкер аларды отчеттун алкагында кабыл алат. Демек, ал чыгымдарды тастыктаган документтерди берүүгө милдеттүү.

Кызматкер картадан белгилүү бир сумманы накталай төлөп, инвентарлык нерселерди сатып алуу үчүн төлөдү дейли.

1Сда алуу "Эсептен чыгаруу" документинин жардамы менен чагылдырылат. Операциянын түрүн жазуу керек: "эсептөөчү кызматкерге которуу", 55.04. Банк эсеби - бул карта туташтырылган эсеп. Документте ошондой эле анын ээси, б.а., жооптуу адам жөнүндө маалымат көрсөтүлөт.

Операция чагылдырылганда, жазуу түзүлөт:

db ч. 71.01 CD саны. 55.04

Акча каражаттарын алууда банктык комиссияны кармап калуу

Бул операция "Эсептен чыгаруу" документинин жардамы менен чагылдырылган. Анын түрү "башка эсептен чыгаруу", бухгалтердик эсеп - 55.04. Банк эсеби - бул карта тиркелген эсеп.

Деталдары эсепти көрсөтөт. 91.02. Бул комиссия которулган дебет эсеби. «Башка чыгашалар/кирешелер» каталогунда банктык кызмат көрсөтүүлөргө төлөө боюнча чыгымдарды камтыган пунктту тандоо керек. Андан кийин, жазуу түзүлөт:

db ч. 91.02 CD саны. 55.04.

Чыгымдарды ырастоо операциясы

1Сде чыгашалар «Авансотчет.

Аны "Алдын ала маалымат" өтмөгүндө толтурууда "Эсептен дебетти" тандаңыз.

"Товарлар" өтмөгүндө сатылып алынган инвентарлар, алардын эсеп-фактуралары жана КНС боюнча маалыматтарды толтуруңуз.