Корпоративдик карта отчету: мисал. Корпоративдик банк картасын эсепке алуу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-01-17 18:59

Жакында корпоративдик карталар менен төлөмдөр көпчүлүк ишканалар үчүн кадимки көрүнүш болуп калды. Бул төлөм куралдарын колдонуу оңой.

Корпоративдик карталарды эсепке алуу абдан жөнөкөй. Тажрыйбалуу бухгалтерлер, эреже катары, транзакцияларды эсепке алууда эч кандай көйгөйлөр жок. Корпоративдик карта боюнча отчетту ал берилген кызматкер түзүүдө кыйынчылыктар пайда болушу мүмкүн. Андан кийин транзакцияларды чагылдыруу өзгөчөлүктөрүн карап көрүңүз.

Жалпы маалымат

Корпоративдик карталар банктык карталар деп аталат, алардагы каражаттар уюмга таандык. Алар кызматкерлердин профессионалдык иш-аракеттеринин бир бөлүгү катары тарткан чыгымдарын төлөө үчүн колдонулат.

Саякат, бизнес, меймандостук чыгымдарын корпоративдик карта менен төлөөгө болот. Бул төлөм инструменти кызматкердин жеке максаттары үчүн колдонулбайт, анын кирешесин, ошондой эле социалдык жөлөкпулдарды чегерүү үчүн колдонулбайт.

Көрүүлөр

Кредиттик жана эсептешүү (дебеттик) карталары бар. Жардамы мененакыркы төлөм ишкананын эсебинде турган каражаттардын, же овердрафттын эсебинен жүргүзүлөт.

Кредиттик карталар боюнча, тиешелүүлүгүнө жараша эсептешүүлөр банк түзүмү тарабынан берилген карыздык каражаттардын эсебинен жүргүзүлөт.

Операциянын өзгөчөлүктөрү

Толуктоо банктык которуу жолу менен жүргүзүлөт. Бул үчүн банк уюмуна төлөм тапшырмасы жөнөтүлөт.

Каражат картаны колдонуу менен гана жумшалат. Бул кадимки накталай эмес транзакциялар да, накталай акча алуу да болушу мүмкүн.

Корпоративдик карталарга накталай төлөмдөр үчүн Борбордук банк тарабынан белгиленген эсептешүү лимиттери колдонулбайт. Ошол эле учурда, банк уюмдары, Борбордук банктын сунуштарын жетекчиликке алуу менен, эмиссияга чек коюуга болот. Мисалы, Сбербанктын корпоративдик картасында максималдуу сумма күнүнө 100 миң рублди түзөт.

Төлөм куралдарынын артыкчылыктары

Корпоративдик карталарды колдонуунун төмөнкү артыкчылыктарын белгилесе болот:

• Кызматкерлердин чыгымдарын көзөмөлдөө. Биринчиден, бардык транзакциялар компаниянын эсебинде чагылдырылат. Экинчиден, белгилүү бир мезгилге жумшалган бардык чыгымдарды чагылдырган корпоративдик карта отчету түзүлөт.
• Каражаттарды каалаган убакта колдонуу мүмкүнчүлүгү. Эсептеги акчага күнү-түнү жеткиликтүү.
• Кыйынчылыктар келип чыккан учурда картаны тез бөгөттөө.
• Чет өлкөгө иш сапарларда каражаттарды колдонуу мүмкүнчүлүгү. Россия Федерациясынан чыгууда чет элдик валютаны сатып алуунун зарылчылыгы жок. Ошол эле учурда Орусиядан да мүмкүнчет өлкөдө жүргөн кызматкердин эсебин тез арада толтуруңуз.
• Билеттерди, мейманкана бөлмөлөрүн ээлеп алууда жана төлөөдө убакытты үнөмдөө.

Федералдык салык кызматынын жана фонддорунун билдирүүсү

Ачылган эсеп жөнүндө маалымат FIU, VSS жана салык кызматына жөнөтүлүшү керек. Учурда эскертмени эсепти тейлеген банк уюму өзү жөнөтөт.

Кабарлоо 7 күндүн ичинде жүргүзүлөт (иштейт).

Маанилүү нюанстар

Юридикалык жактар үчүн корпоративдик карталар ишкананын конкреттүү кызматкерлери үчүн берилет, б.а. алар катталган.

Корпоративдик карталар боюнча операцияларды чагылдыруу, эреже катары, өзүнчө эсеп боюнча жүргүзүлөт.

Банк эсеби рубль менен да, чет элдик валютада да ачылат. Бул учурда, биринчи учурда, кошумча валюта эсебин ачуунун зарылдыгы жок. Борбордук банктын No 266-П жобосуна ылайык, корпоративдик карта менен төлөө эсептин валютасынан айырмаланган валютада да жүргүзүлүшү мүмкүн. Мисалы, долларды алууда банк системасы керектүү сумманы конвертациялайт (рублди долларга автоматтык түрдө которот).

Чаптоо максаттары

Ченемдик укуктук актылар корпоративдик картаны колдонуу менен чет өлкө валютасында жүргүзүлө турган операциялардын тизмесин белгилейт:

• Орусия Федерациясынан чет өлкөдөн меймандостук, саякат чыгымдарын төлөө үчүн накталай чет өлкө валютасын алуу.
• Соода/тейлөө уюмдарындагы чыгымдарды (өкүл/саякат) Россиядан тышкары валютада төлөө.

Башка операциялар мыйзамсыз деп эсептелет. Тизменин сакталышын көзөмөлдөө банк түзүмү тарабынан жүзөгө ашырылат.

Жергиликтүү уюмдун документи

Ишкана корпоративдик карталарды колдонуунун негизги эрежелерин аныктаган акт иштеп чыгышы керек. Бул документ орнотулушу керек:

• Кызматкер жасоого уруксат берилген транзакциялардын жана чыгымдардын тизмеси.
• Эсептешүү чектөөлөрү.
• Корпоративдик карта боюнча отчет тапшыруу тартиби.
• ПИН-кодду үчүнчү жактарга ачыкка чыгарууга жол берилбестиги жөнүндө маалымат.
• Кызматкердин корпоративдик карта боюнча алдын ала отчет тапшыруу мөөнөтү. Ушул эле абзацта маалыматты тастыктай турган документтерди тизмелөө сунушталат.

Ошондой эле:

• Корпоративдик карталарды алууга укуктуу кызматкерлердин чөйрөсү жетекчинин буйругу менен аныкталат.
• Тиешелүү кызматкерлер менен жоопкерчилик келишимин түзүңүз.
• Кызматкерлер-карта ээлери кол коюу карталарын колдонуу тартиби менен тааныш болушу керек.

Төлөм куралдарын кайтаруу жана берүү атайын китепте сакталат.

Чакылуунун өзгөчөлүктөрү

Учурдагы эсептин эсеби ишканада эсеп боюнча жүргүзүлөт. 55. Ага субэсеп ачылат 55.4.

Эгер эсептин минималдуу балансы болсо, экинчи тартиптеги субэчеттерди түзүү сунушталат: "Минималдуу баланс" жана "Төлөм чеги".

Эгер уюм бир нече эсеп ачса (ар бир карта үчүн), анда 55.4 субэсепти төмөнкү тарабынан түзүлөталардын ар бирине. Эгерде жалпы лимиттин чегинде төлөмдөрдү жүргүзгөн ар кандай кызматкерлердин бир нече карталары бир эсепке чыгарылса, ээлердин контекстинде аналитикалык эсептерди жүргүзүү зарылчылыгы ишкана тарабынан өз алдынча аныкталат.

Корпоративдик карта бир учурдагы эсепке туташтырылган учурларда, эсепке субэкаунт түзүү сунушталат. 51 же 52.

Бухгалтерия

Транзакцияларды жазуу эрежелери ынгайлуулук үчүн таблицада келтирилген:

db	cd	Бара турган жер	Ырастоо
55.4	51	Төлөм лимитин жана минималдуу калдыгын (рубль менен) ишкананын эсебинен карт эсебине которуу (рубль)	Төлөм тапшырмасы, банк көчүрмөсү.
55.4	52	Төлөм лимитин жана чет өлкөлүк валютадагы минималдуу калдыкты чет өлкөлүк валютадагы эсептен корпоративдик эсепке которуу.	Төлөм документи, банк көчүрмөсү.
55.4	67, 66	Кредиттик каражаттардын карт эсебине бир жолу кредиттөө датасына келип түшүү, эгерде банк түзүмү менен тиешелүү келишим түзүлгөн болсо	Банк тапшырыгы, банк көчүрмөсү.
55.4	66	Кредиттик каражаттарды картага алууЭгерде банк менен овердрафт келишимикол коюлган болсо, компаниянын өз акчасы жок болгон учурда банк уюмунун кредиттик каражаттары менен төлөнүүчү күнү эсеп	Банк көчүрмөсү, ордер.
91.2	51, 52	Картаны чыгаруу, чыгаруу, тейлөө үчүн банктык жыйымдарды төлөө	Банктан көчүрмө, бухгалтердик отчет.
91.2	66	Корпоративдик карта менен берилген кредит боюнча пайыздарды эсептөө	Банктан көчүрмө, бухгалтердик отчет.
66	51, 52	Картаны колдонууга байланыштуу алынган кредитти же пайыздарды төлөө үчүн акча каражаттарын которуу	Төлөм тапшырмасы (документ), банктан көчүрмө.

Корпоративдик картаны «1Сде» толуктоо үчүн «Эсептен чыгаруу» документи колдонулат. Ал "Банк жана касса" бөлүмүндө жайгашкан.

Эсептешүүлөрдү эсепке алуу

Транзакцияларды жаздыруунун эки варианты бар: жөнөкөйлөштүрүлгөн жана академиялык. Алардын өзгөчөлүктөрү таблицаларда көрсөтүлгөн.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн ыкма

db	cd	Бара турган жер	Ырастоо
71	55.4	Карта менен төлөнгөн эмгектин көлөмүн чагылдыруу,кызмат көрсөтүүлөр, товарлар, ошондой эле банктык көчүрмөдө картадан алынган акча кармоочулардын (отчет берүүчү кызматкерлердин) контекстинде	Корпоративдик карталар үчүн шифрлөө колдонмосу менен банк көчүрмөсү.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 ж.б.	71	Төлөнгөн материалдардын, жумуштардын, кызмат көрсөтүүлөрдүн чагылдырылышы, кызматкер тарабынан ырастоочу документтерди тиркөө менен отчеттун датасына карата берилген аванстык отчетко ылайык.	Эсеп-фактуралар, билеттер, квитанциялар, чектер, түпнуска слиптер, банкоматтык чектер ж.б.

Академиялык версия

db	cd	Бара турган жер	Ырастоо
10, 20, 26, 44 ж.б.	71	Корпоративдик карта боюнча төлөнүүчү материалдардын, жумуштардын, кызмат көрсөтүүлөрдүн чагылдырылышы, аны берүү күнүнө карата тастыктоочу документтери менен отчетко ылайык	Билеттер, квитанциялар, түпнуска слиптер, терминалдык дүмүрчөктөр ж.б.
71	57	Картта жасалган, бирок банк эсебинде эсепке алынбаган транзакциянын чагылдырылышы	Бухгалтердик маалымдама.
57	55.4	Төлөнгөн товарлардын, жумуштардын, кызмат көрсөтүүлөрдүн, накталай акчалардын карттан алынган суммасын эсепке алуучулардын контекстинде алар банктык көчүрмөдө чагылдырылган күнү чагылдыруу	Экстракткарталар менен чечмелөө менен банк.

Эгер корпоративдик карта боюнча отчеттун датасы транзакция банктык көчүрмөдө чагылдырылган күнгө туура келсе, транзакциялар биринчи вариант боюнча жүргүзүлөт.

Мындан тышкары, эки вариантта тең келтирилген зыяндын көлөмүн эске алуу керек:

db	cd	Бара турган жер	Ырастоо
73.2	55.4	Кызматкердин тастыктоочу документтерди бербегендигинен же жеке муктаждыктарына карттык каражаттарды колдонууга байланыштуу келтирилген материалдык зыяндын суммасын чагылдыруу	Банктан көчүрмө, бухгалтердик отчет.
50, 70	73.2	Кызматкер тарабынан келтирилген зыяндын ордун ишкананын кассасы аркылуу же кирешеден чегерүү жолу менен төлөп берүү	Бухгалтердик отчет, квитанциянын ордери.

Корпоративдик карта отчету: мисал

Отчет үчүн акча каражатын алган кызматкер бардык чыгымдарды сүрөттөгөн документти көрсөтүшү керек. Ага көмөкчү кагаздар тиркелет. Тиешелүү инструкциялар Борбордук банк тарабынан бекитилген тартипте белгиленет.

Мамлекеттик статистика комитетинин 2001-жылдагы буйругу менен АО-1 отчеттун типтүү формасы бекитилген.

Бирок формада корпоративдик карталар боюнча транзакцияларды чагылдыра турган саптар жок. Кырдаалды оңдоонун эки жолу бар:

• Стандарттык форманы толуктоо. Указда белгиленгендей, уюмбирдиктүү формага кошумча саптарды кошууга укуктуу.
• Форманы өзүң иштеп чык. 2013-01-01 бирдиктүү формалар ишканалар үчүн милдеттүү болуп саналбайт. Тиешелүү жобо № 402 Федералдык Мыйзамдан келип чыгат.

Мисалга карап көрөлү. Кызматкерге Сбербанктын корпоративдик картасы берилген, анда 50 миң рубль бар. Ага баасы 110 миң рублди түзгөн көп функциялуу аппарат сатып алуу тапшырмасы берилген. Төлөм тапшырмасына ылайык картага 65 миң рубль которулган. Аппаратты сатып алгандан кийин баланс 5 000 рубль болуп чыкты.

Ишкананын бухгалтери отчеттун стандарттык формасын бир нече саптар менен толуктайт. Биринчиден, карта колдонулган күнгө карата акча каражаттарынын суммасын чагылдыруу үчүн тилкелер берилет:

• "Картадагы баланс". Бул сап кызматкер төлөм инструментин тапшырбаган учурда толтурулат.
• "Эмиссия картасы №…". Бул сапта төлөм куралы тапшырма аткарылганга чейин чыгарылган болсо, маалымат камтылган.

Картадагы калдык 0гө барабар деп таанылат, анткени карта кызматкерге тапшырма аткарылганга чейин берилген. "Карта берилди" сабында анын номери жана жеткиликтүү сумма көрсөтүлөт.

Акча каражаттарынын толтуруусун чагылдыруу үчүн отчетко "Төлөм тапшырмасы" графасы кошулган. Бул жерде документтин датасы, номери көрсөтүлгөн.

"Бардыгы" сабында берилген картадагы калдыктын суммасы жана кошумча которуунун суммасы көрсөтүлүшү керек. Мисалдын шарты боюнча жалпы саны 115ти түзөтмиң руб

Отчеттун арткы бетинде кызматкер тарткан чыгымдарын тастыктаган документтер көрсөтүлүшү керек. Кызматкер чыгаша датасын жана суммасын көрсөтүүсү керек.

Накталай акча алуу

Отчеттун формасын иштеп чыгууда кызматкер банктык которуу жолу менен кызмат көрсөтүүлөр же товарлар үчүн төлөй албай турган жагдайды караш керек. Демек, кызматкер керектүү сумманы накталай төлөп бериши керек.

Мындай транзакцияларды чагылдыруу үчүн төмөнкү саптар кошулат:

• "Картадан алынды".
• "Накталай акча сарпталган".
• "Терминал аркылуу картага кошулду".
• "Накталай акча балансы".

Акча каражаттары менен болгон бардык транзакциялар отчеттун алдыңкы бетинде чагылдырылат.

Документтин квитанциясы

Эсептөөчү кызматкер ишкананын бухгалтерине же жетекчисине отчет бериши керек. Андан кийин документ текшерилет, андан кийин уюмдун директору бекитет.

Кызматкер сатып алган товарлар, кызмат көрсөтүүлөр эсепке алынат. Кызматкер отчеттун кабыл алынгандыгы жөнүндө квитанцияны алат - бланктын төмөнкү бөлүгү. Эгерде ал ишкана иштеп чыккан формада каралбаса, квитанция ыктыярдуу түрдө түзүлөт.

Форманы бекитүү

Жалпы эрежелерге ылайык, ишкана тарабынан иштелип чыккан форманы жетекчи өз алдынча бекитиши керек. Мындай талап № 402 Федералдык Мыйзамда белгиленген. Ушул эле талап уюм бирдиктүү форманы пайдаланса колдонулат.

Адатта үлгүлөрбаштапкы документтердин формалары эсепке алуу саясатын бекитүү жөнүндө буйруктун тиркемелеринде келтирилген.

Аккаунт ачуу

Корпоративдик карталар менен эсеп түзүү үчүн компанияга адегенде кадимки эсеп ачуу үчүн керектүү документтер керек болот. Мындан тышкары, сиз арыз жазуу керек, анын түрү банк тарабынан берилген. Ал ар бир кызматкер-карта ээси үчүн жазылган. Тиешелүү кызматкерлерди аныктоочу документтер да тиркелет. Бул, атап айтканда, паспорт жөнүндө, ошондой эле ишкана менен эмгек мамилелерин ырастоочу документтер (келишимдин көчүрмөсү). Зарыл болсо, банк башка документтерди талап кыла алат.