51 аккаунту. Эсеп 51. Дебет 51 счет

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Уюмдун ар кандай экономикалык ишмердүүлүгү финансылык агымдардын кыймылысыз мүмкүн эмес. Накталай акча менчигинин бардык түрүндөгү ишканаларда болуп жаткан бардык процесстерге катышат. Жүгүртүлүүчү каражаттарды сатып алуу, негизги өндүрүштүк фонддорго инвестициялоо, ар кандай деңгээлдеги бюджеттер менен эсептешүүлөр, ишкананын уюштуруучулары, кызматкерлери – бардык өндүрүштүк жана административдик аракеттер акчанын жардамы менен жана аны алуу максатында жүргүзүлөт.

Эсептешүүлөрдүн түрлөрү

Практикада төлөмдөрдүн эки негизги түрү колдонулат - накталай жана накталай эмес. Накталай акча, эреже катары, аз өлчөмдөгү акча агымы үчүн колдонулат - бул компаниянын кассасы аркылуу жүргүзүлүшү мүмкүн болгон бир жолку төлөмдөр. Жүгүртүлүшү аз жана кирешеси аз болгон чакан бизнес үчүн накталай акчаны колдонуу эң жакшы вариант. Ири компаниялар накталай эмес системаны көбүрөөк кабыл алышат; натыйжалар көрсөткөндөйколдонуу, ал накталай акча менен иштөөгө караганда алда канча натыйжалуу, тез жана арзан. Ошондуктан, бүгүнкү күндө бардык төлөмдөрдүн 98% банк системасы аркылуу накталай эмес негизде жүргүзүлөт.

Бухгалтердик эсептеги накталай эмес системанын чагылдырылышы

Талдоо, пландаштыруу, эсепке алуу, накталай эмес акча каражаттарын которуу үчүн ишкана синтетикалык, баланстык эсепти ачат 51. Ал активдүү, демек келип түшкөн каражаттар дебетте чагылдырылат, финансылык ресурстардын чыгымдалышы кредит. Компаниянын активдеринин эң мобилдүү бөлүгүн – накталай эмес каражаттарды эсепке алуу үчүн 51 эсеп түзүлгөн. Бухгалтердик баланста ал жалпыланган түрдө чагылдырылат, каржыны оперативдүү башкаруу үчүн күн сайын баланс (баланс) аныкталат. Аналитикалык эсеп кирешенин жана чыгашанын ар бир статьясы боюнча өзүнчө жүргүзүлөт. Уюм бир эле учурда бир же бир нече кредиттик мекемелерде эсептердин керектүү санын ача алат. Алардын санына карабастан накталай эмес каражаттардын кыймылы боюнча бардык маалыматтар жалпыланат жана 51 эсепке жайгаштырылат. Баланс (баланс) формула боюнча түзүлөт: башындагы калдык + эсептин дебети боюнча жүгүртүү - кредит боюнча жүгүртүү. Алынган натыйжа - колдо болгон (учурдагы) каражаттардын суммасы. Ал кийинки мезгилдин дебеттик балансы катары 51 эсептин кредитине которулат.

Накталай эмес төлөмдөрдүн түрлөрү

Бардык эсептешүү жана төлөм операциялары эсепти жүргүзүү боюнча уюм менен келишим түзгөн банк тарабынан жүргүзүлөт. Акча каражаттарын алуу же которуу үчүн негиз болуп саналатээсинин жазуу жүзүндөгү билдирүүсү, ал банк кызматкерлери тарабынан юридикалык ченемдерге жана бирдиктүү формаларга ылайык келүүсү текшерилет. Акча каражаттарынын ээси – уюм накталай эмес төлөм формасын конкреттүү контрагенттердин келишимдик милдеттенмелеринин негизинде өз алдынча тандайт. Көбүнчө төлөөчү компания тиешелүү документти колдонуу менен банкка накталай эмес каражаттарды эсептен көрсөтүлгөн контрагенттин пайдасына алуу (эсептен чыгаруу, которуу) буйругун берет. Шартсыз эсептен чыгаруулар азыраак колдонулат, аны тастыктоо активдин ээсинен талап кылынбайт. Өз муктаждыктары үчүн накталай акчаларды алуу уюм тарабынан чектердин жардамы менен жүргүзүлөт. Банктык эсеп ээлери арыздын негизинде чектердин талап кылынган чегин алышат. Толтурулган жана тиешелүү кол тамгалар жана мөөрлөр менен күбөлөндүрүлгөн чек китепчесинин барактары ошондой эле эсептин ээсинин подрядчы уюмдар, берүүчүлөр жана башкалар менен эсептешүүлөрү үчүн пайдаланылышы мүмкүн. Мындай учурда чек уюмга же жеке адамга (анын өкүлү) жана банк төлөөчүгө көрсөткөндө накталай төлөнөт.

Учурдагы эсеп боюнча документтердин агымы

51 эсеп банктык көчүрмөнүн негизинде жүргүзүлөт. Документтер ага милдеттүү түрдө тиркелет, алар ишкананын белгилүү бир эсеби боюнча акча каражаттарынын кыймылы үчүн буйрук катары кызмат кылат. Бардык эсептен чыгаруулар, активдердин менчик ээси тарабынан отчеттун мезгилинде жүргүзүлгөн которуулар чыгыш төлөм тапшырмасынын же талаптын көчүрмөсү менен ырасталат. Чек тактасы накталай акчаны алуу үчүн негиз катары кызмат кылат. Абитуриенттерди каттооээлик кылуучу ишканадан түшкөн суммалар (түшүрүлгөн каражаттардын бир бөлүгүн накталай түрдө берүү) банктык ордер менен белгиленет. Сатып алуучулардан жана башка карызкорлордон келишимдик милдеттенмелердин чегинде алынган акча каражаттары төлөөчү уюмдун кириш төлөм тапшырмасынын көчүрмөсү менен ырасталат. Накталай эмес акча каражаттарынын кыймылы үчүн бардык документтер банктын бирдиктүү формаларына жана талаптарына так ылайык түзүлөт, ыйгарым укуктуу адамдардын колу жана уюмдун мөөрү менен күбөлөндүрүлөт.

Дебет

Дебет 51 эсебинде акча каражаттарынын келип түшкөнүн чагылдырат. Каттоо төмөнкү булактардан алынат:

• Ишкананын кассасы (Д 51, К 50) - бул жазуу кассадан учурдагы эсепке накталай акча чегерилгенде жүргүзүлөт.
• Контрагенттер менен эсептешүүлөр (Д 51, К 62/60/76) - эсепке сатып алуучулардан, башка дебиторлордон, жеткирүүчүлөрдөн түшкөн суммалар (аванстык төлөмдүн кайтарымы, ашыкча которулган каражаттар, дооматтар боюнча эсептешүүлөр) чегерилет.
• Кредиттер, ссудалар, ссудалар (Д 51, К 66) - операция учурдагы эсепке алынган карыздык каражаттар келип түшкөн учурда жүргүзүлөт.
• Акционерлер, менчик ээлери менен эсептешүүдө (Д 51, К 75) - уюштуруучулардын каражаттары (жүгүртүү капиталы катары же уставдык капиталды көбөйтүү менен) чегерилген.
• Бюджеттик жана бюджеттен тышкаркы уюмдар менен эсептешүүлөр (Д 51, К 68, 69) - ашыкча төлөнгөн салыктар же калкка социалдык колдоонун суммалары (жөлөкпулдар, ооруп калгандыгы боюнча өргүү ж.б.) тизмеленген.

Дебет жүгүртүүсү отчеттук мезгил үчүн жыйынтыкталат жана кирешенин жалпыланган көрсөткүчү болуп саналаткомпаниянын банктык эсебине акча каражаттары. Дүмүрчөктөрдү пункттар боюнча талдоо үчүн баланс же эсеп талдоо колдонулат.

Кредиттин кыймылы

51-счеттун кредити ишкананын накталай эмес каражаттарын эсептен чыгаруудан (чыгашасынан) түзүлөт. Кредиттик жүгүртүү 51-счетко чегерилген которуулардын, эсептен чыгаруулардын жана накталай каражаттардын жалпы суммасын көрсөтөт. Кредиттик жазуулар төмөнкүдөй:

• Накталай акча алуу (Д 50, К 51) - ишкананын кассасына келип түшкөн акча каражаттары учурдагы эсептен чыгарылат (чыгаша статьясын көрсөтүү менен накталай акчалар чектелген тартипте жүргүзүлөт). Көбүнчө уюмдар каражаттын бир бөлүгүн эмгек акы төлөөгө же үй-тиричилик муктаждыктарына жумшашат.
• Накталай эмес каражаттардын кыймылы (D 51/55, К 51) - бул корреспонденция акча каражаттарынын бир бөлүгүн башка эсепке которууда же контрагенттер менен эсептешүү үчүн атайын аккредитивдерди ачууда жүргүзүлөт.
• Жөнөтүүчүлөргө, подрядчыларга жана башка кредиторлорго төлөм (D 60/62/76, К 51) - активдердин суммасын күндөлүк эсептен контрагенттерге которуу (товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр үчүн, продукциянын кайтарымы ж.б.).
• Кредиттер, ссудалар жана кредиттер боюнча эсептөөлөр (D 66, K 51) - зайымдык каражаттарды пайдалануу үчүн пайыздар которулат же кредиттер боюнча карыздар төлөнөт.
• Ар кандай деңгээлдеги бюджеттердин жана бюджеттен тышкаркы фонддордун алдындагы милдеттенмелердин аткарылышы (Д 68/69, К 51) - корреспонденцияда салыкка же фондго жараша тиешелүү субэсептер көрсөтүлөт.
• Эмгек акы (Д 70, К 51) - эмгек акы которулдукызматкерлер.
• Уюштуруучулар менен эсептешүүлөр (Д 75, К 51) - иш-чаранын жыйынтыгы боюнча уюштуруучуларга төлөмдөр жүргүзүлдү.