Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы (СТС): кирешелер, чыгашалар жана өзгөчөлүктөрү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

STS (жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы) жеке ишкерлер да, ар кандай компаниялар да колдоно ала турган популярдуу салык режими. Бул эң популярдуу режимдердин бири болуп эсептелет, анткени ал ишкерлерге өтө чоң эмес салыктарды төлөөгө мүмкүндүк берет. Мындай системанын бир нече варианттары бар, андыктан STS "Киреше" же STS "Киреше минус чыгашалар" тандай аласыз. Ар бир варианттын өзүнүн өзгөчөлүктөрү бар жана ошол эле учурда алар кирешеге же пайдага чегерилген пайыздар менен айырмаланат.

Системанын өзгөчөлүктөрү

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонуунун өзгөчөлүктөрү төмөнкүлөрдү камтыйт:

• режимин ишмердүүлүгү бул системага жарамдуу айрым ишкерлер гана колдоно алат;
• жөнөкөй отчеттуулукту түзүү мүмкүнчүлүгүн берет, аны атүгүл ишкер өзү да чече алат;
• эсептөө да жөнөкөй деп эсептелет, андыктан сиз чыгашаларга эмнелер кирерин жакшы түшүнсөңүз, анда салыктын туура суммасын аныктоо кыйынга турбайт;
• бул режим дайыма эле пайдалуу боло бербейт, андыктан ишкерлер аны колдонуунун кесепеттерине баа бериши керек,анткени көбүнчө BASIC да иштин кээ бир тармактары үчүн натыйжалуураак болот.

СТС "Киреше" менен "Киреше минус чыгашалар" СТСтин ортосундагы тандоо алынган кирешеге жана пайдага негизделиши керек.

Салык ставкалары

Адегенде ишкерлер бул салык системасын колдонсо бюджетке канча акча которорун аныкташы керек. Мында бюджетке которуулар гана эмес, ар кандай камсыздандыруу төгүмдөрү да эске алынат. Алар ар бир кызматкердин эмгек акысынын болжол менен 30% га барабар. Кошумчалай кетсек, жеке ишкерлер бул каражаттарды өздөрү которуш керек.

Салык ставкалары өтө жогору деп эсептелбейт, андыктан OSNO колдонгонго караганда бир топ азыраак сумма төлөнөт жана көбүнчө UTII менен. Процент тандалган система опциясына жараша болот.

USN түрү	Салыкты эсептөө өзгөчөлүктөрү
USN "Киреше"	Бизнестин жүрүшүндө келип чыккан бардык накталай түшүүлөрдүн 6% төлөндү. Аймактык бийликтер бул көрсөткүчтү 1% кыскартууга уруксат беришет, бирок бул өтө сейрек көрүнүш, анткени жергиликтүү администрация жогорку төлөмдөрдү алууга кызыкдар.
Салык STS "Киреше минус чыгашалар"	Чейрек үчүн ишкер же уюм алган пайданын 15% чогултууну болжолдойт. Бул пайыздык ченди аймактык бийлик төмөндөтүшү мүмкүн, бирок алар тарабынан мындай чечим чанда гана кабыл алынат. АтОшентип, төлөмдү эсептөөдө камсыздандыруу төгүмдөрүн эске алса болот.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунун каалаган версиясы ыңгайлуу жана аныктоо оңой болуп эсептелет, ошондуктан көптөгөн ишкерлер жана компаниялар бул өзгөчө салык режимин колдонушат. Бирок, ошол эле учурда, адегенде аны UTII, OSNO жана PSN менен салыштыруу сунушталат, анткени көбүнчө башка системалар иш-аракеттин белгилүү бир түрү үчүн пайдалуураак болушу мүмкүн.

Бул салык менен салык төлөөчүлөр тиешелүү кварталда төлөнсө, көрсөтүлгөн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн эсебинен аванстык төлөмдөрдү азайтууга уруксат берилет. Ошондуктан, бул параметрди тандоо кызматкерлери менен ишкерлер үчүн оптималдуу болуп саналат. Эгерде жеке ишкердин расмий түрдө иштеген адистери такыр жок болсо, анда сиз өзүңүз үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн салыктан толугу менен чыгарып салсаңыз болот. Бул процесстен кийин салыктын жоюлушу сейрек эмес. Кандай отчет түзүлөт?

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча декларация "Киреше" же "Киреше минус чыгашасы" толтуруу оңой деп эсептелет, ошондуктан бул процесске көп учурда ишкерлердин өздөрү тартылат, бул аларга эмгек акыдан олуттуу сумманы үнөмдөөгө мүмкүндүк берет. жалданган бухгалтердин. Бул документ жылына бир жолу гана тапшырылышы керек, ал эми компаниялар отчеттук жылдан кийинки жылдын 31-мартына чейин, ал эми жеке ишкерлер ошол эле жылдын 30-апрелине чейин Федералдык салык кызматына декларация тапшырышы керек.

Декларация «Киреше» жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын толтуруу жөнөкөй процесс болуп эсептелет, анткени жыл ичинде түшкөн бардык каражаттар гана эсепке алынат. Эгерде "Киреше минус чыгашалар" тандалган болсо, анда декларация туура болушу керекишкананын бардык чыгымдарын алдын ала түшүнүү зарыл болгон бардык чыгымдарды көрсөтүү. "Киреше" жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы менен декларациянын үлгүсү түшүнүктүү деп эсептелет, бирок экинчи учурда бардык чыгашалар менен кылдат мамиле кылышыңыз керек.

Мындан тышкары, компаниялар жана жеке ишкерлер бул режимде жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунан түшкөн кирешелерди эсепке алуу китебин жүргүзүшөт, анда бизнес жүргүзүү процессиндеги бардык кассалык түшүүлөр жана чыгашалар көрсөтүлөт.

Бул режим алдын ала төлөмдөрдү төлөөнү талап кылат, андыктан эсептөө квартал сайын жүргүзүлүшү керек. Жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумун эсептөө "Киреше" жөнөкөй деп эсептелет, анткени бардык алынган каражаттар гана эске алынат, ал эми экинчи учурда чыгашалар эсептелиши керек.

FTS менен адатта кандай пикир келишпестиктер келип чыгат?

“Киреше” же “Киреше минус чыгашасы” жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууда ишкерлер же компаниялар салык инспекторлору менен көп талаш-тартыштарга туш болушат. Эң популярдуу пикир келишпестиктер төмөнкүдөй:

• эгерде кирешелер жана чыгашалар жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумунда каралса, анда ишкерлер чыгашаларды аныктоого байланыштуу бардык эрежелерди кылдат изилдеп чыгышы керек, анткени салык органдары көбүнчө айрым чыгымдарды эсепке алышпайт;
• эгер олуттуу пикир келишпестиктер болсо, салык төлөөчүлөр арбитражга кайрылууга туура келет жана көп учурда мындай учурларда доогерлердин пайдасына чечимдер кабыл алынат;
• жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча кирешелер китеби бардык чыгашаларды камтууга тийиш, жана ар бир мындай статья расмий документтер менен ырасталууга тийиш, бул беренеде камтылган чыгымдардын так жана толук тизмесин эске алат. 346.16 NK.

ШексизБул салык режимин тандоонун артыкчылыгы - ишкерлер КНС төлөбөйт.

Башка салык режимдери менен айкалыштыруу

Системанын кемчилиги - көбүнчө ишкерлер башка компаниялар менен кызматташууда белгилүү бир көйгөйлөргө туш болушат. "Киреше минус чыгашалар" жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы менен же кирешени гана эсепке алуу менен КНСти төлөөгө мажбур болгон контрагенттер менен кызматташуу рентабелдүү эмес.

Адатта, КНСти бюджетке которгон фирмалар жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын эсептеген фирмалар менен кызматташуудан жөн эле баш тартышат, анткени алар чегерүүнү иштетүүдө кыйынчылыктарга туш болушат.

Ким салык төлөөчү боло алат?

STS юридикалык жактар тарабынан да, жеке ишкерлер тарабынан да колдонулат, бирок бул үчүн алардын бардыгы системанын көптөгөн талаптарына жооп бериши керек.

9 айда 45 миллион рублдан ашык киреше алган уюмдарга "Киреше минус чыгаша" же "Киреше" жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууга жол берилбейт.

Бул режимди ким колдоно албайт?

Бул системаны колдонууда белгилүү чектөөлөр бар, ошондуктан жөнөкөйлөтүлгөн режимди бардык эле ишкерлер же фирмалар колдоно албайт. Ошондуктан, төмөнкү фирмалар үчүн ага өтүүгө жол берилбейт:

• чет элдик компаниялар;
• бюджеттик уюмдар;
• банктар, ар кандай камсыздандыруу компаниялары, NPFs, баалуу кагаздар фирмалары же инвестициялык фонддор;
• кумар оюндары чөйрөсүндө иштеген ишканалар;
• Негизги каражаттары наркы боюнча фирмалар100 миллион рублден ашса;
• өндүрүш бөлүшүү келишимдерине катышкан уюмдар;
• башка ишканалар катышкан фирмалар жана алардын үлүшү 25%дан ашат.

Жеке ишкерлер үчүн да белгилүү чектөөлөр бар, алар төмөнкүлөрдү камтыйт:

• жеке ишкер өз чечимин Федералдык салык кызматына өз убагында билдирбесе, жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонуу мүмкүн эмес;
• 100дөн ашык расмий түрдө иштеген;
• пайдалуу кендерди казып алуу же сатуу менен алектенет, бирок кум же чопо, чым же башка ушул сыяктуу курулуш материалдары;
• акциздик продукцияны өндүрүүгө адистешкен.

Жеке практикадагы нотариустарга же адвокаттарга USN салыгын "Киреше минус чыгашалар" же "Киреше" колдонууга жол берилбейт. Ишкер Федералдык Салык кызматынын чечими менен бул жөнөкөйлөштүрүлгөн режимди колдоно албаган кырдаалды болтурбоо үчүн, OKVED коддорун тандоого туура мамиле кылуу керек.

Салык салуунун объектиси эмне?

Объект жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын багытын тандоого жараша ар кандай суммадагы каражаттар болушу мүмкүн. "Киреше" системасы тандалган болсо, анда компанияга бардык кассалык түшүүлөр эсептөө үчүн колдонулат, ошондуктан чыгашаларды эсептөөнүн кереги жок. Алынган мааниден 6% алынат.

Эгер башка вариант тандалган болсо, анда кирешелер жана чыгашалар STS салыгы үчүн эске алынат, андыктан ишкананын бардык чыгымдарын кылдаттык менен баалашыңыз керек. Бардык чыгымдар болушу керекнегиздүү жана расмий, ошондуктан документтер менен ырасталышы керек. Натыйжада таза пайда алынып, андан 15% алынат.

Салык базасы

Салык базасы - бул киреше же пайда боло турган каражаттардын суммасы.

Бул маанини так аныктоо үчүн, 2-ст. 346 NK.

Кандай салык ставкалары колдонулат?

Эгер төлөм компаниянын кирешесине карата эсептелсе, анда ставка 6% түзөт. Аны аймактык бийликтер бир аз азайтышы мүмкүн, бирок адатта стандарттуу жана туруктуу пайызды колдонушуңуз керек.

Эгер компаниянын таза кирешесин аныктоо зарыл болсо, анда бул мааниден 15% алынат.

Айрым аймактарда биринчи жолу катталган жеке ишкерлер үчүн атайын жеңилдиктер каралган, анын негизинде белгилүү бир мөөнөткө нөлдүк ставка менен жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча иштей аласыз. келечекте чындап эле чоң салыктарды төлөө үчүн бизнесиңизди өнүктүрүүгө мүмкүндүк берет.

Кайсы опцияны тандоо керек?

STS режими бир нече версияда берилгендиктен, ишкерлер тандоодо көп кыйынчылыктарга туш болушат. Ошондуктан, белгилүү бир режимди тандоодо, кээ бир сунуштар эске алынат:

• эгер маржа аз болсо, анда таза пайдадан салык төлөө максатка ылайык, анткени кирешеден бардык чыгашалар алынып салынгандан кийин, аз суммадагы каражат түшүп, андан дагы 15% алынат;
• эгер маржа маанилүү болсоөлчөмү, анда компания тарабынан алынган бардык каражаттардын 6% төлөө оптималдуу болуп саналат;
• чыгымдарды эсепке алуу системасын колдонуу бир топ кыйын, ошондуктан ишкер толук убакыттагы бухгалтердин акысын төлөөгө акча коротууга аргасыз болот, анткени бул аныктама менен күрөшүү адатта кыйын. өз алдынча чыгымдар;
• салык базасын эсептөөдө компаниянын бардык чыгашаларын эсепке алуу мүмкүн эмес, анткени алар документтер менен ырасталышы керек, ошондой эле алар бизнестин жүрүшүндө жасалганы маанилүү, бирок ар дайым бардык чыгашалар боло бербейт. расмий түрдө ырасталган, бул компаниянын кирешесин азайтат;
• эгер ишкана ар кандай товарларды кайра сатууга адистешкен болсо, анда кирешелерди жана чыгашаларды тастыктоо үчүн элементтерди сатып алууну ырастоочу документтер гана эмес, ошондой эле аларды сатуу дайыма эле мүмкүн боло бербейт, ошондой эле Бул үчүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча кирешелер жана чыгашалар жетишсиз.

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасындагы кыйынчылыктар, чыгашалар эске алынганда, сатып алуучулардан аванс алууда пайда болот, андыктан эсептөөлөрдү чындап тажрыйбалуу жана кесипкөй бухгалтерлер гана жүргүзүшү керек.

Өтүү эрежелери

Бул салык режимине өтүүгө эки жол менен уруксат берилет:

• жеке ишкерди же ишкананы каттагандан кийин дароо;
• кийинки жылдын башынан тартып, эгер мөөнөт өтүп кетсе, которуу үчүн дагы бир жыл күтүшүңүз керек болот.

Эгерде иш учурунда ишкананын же жеке ишкердин кирешеси 60 миллион рублдан ашса. анда ОСНОго өтүү автоматтык түрдө ишке ашат, анткени жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонуу укугу жоголот.

Кантипсалык төлөнгөнбү?

“Киреше” жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасына ылайык, төгүмдөр “Киреше минус чыгашалар” боюнча төлөнөт, андыктан жыйымды эсептөө тартиби гана башкача.

Бирдиктүү салык бул салык режими боюнча КНСти, ишкер үчүн жеке киреше салыгын жана киреше салыгын алмаштырат. Кээ бир учурларда, сиз дагы эле мүлк салыгын төлөшүңүз керек. Бул ишкананын балансындагы мүлк кадастрдык наркты колдонуу менен бааланган жагдайга тиешелүү. Ошол эле учурда, тиешелүү ченемдик-укуктук акт аймакта болушу керек.

КНСти UNS төлөөчүлөр төлөшү мүмкүн, эгерде фирмалар Орусияга башка өлкөлөрдөн товарларды импорттосо.

Отчеттук мезгилдер

STSтин эки түрү үчүн тең мөөнөттөр бирдей. Салык мезгили бир жыл, бирок салык ар бир квартал сайын аванс түрүндө төлөнүп турушу керек.

Алдын ала төлөмдөр квартал аяктагандан кийинки айдын 25-күнүнө чейин төлөнүшү керек. Акыркы төлөм жеке ишкерлер тарабынан 30-апрелге чейин, ал эми фирмалар тарабынан отчеттук жылдан кийинки жылдын 31-мартына чейин төлөнүшү керек.

Киреше салыгы кантип эсептелет?

Эгер бул параметр ишкер тарабынан тандалса, анда белгилүү бир убакыт аралыгындагы бардык кассалык түшүүлөрдү эсептөө керек.

Андан кийин камсыздандыруу төгүмдөрү эсептелинет, эгерде компанияда расмий иштеген адистер иштесе, анда салыкты мүмкүн болушунча 50% азайтса болот. эч кандай кызматкерлер жок болсо, анда алым камсыздандыруу төгүмдөрүнүн бардык суммасына кыскарган, ошондуктан көп учурда зарыл эмес.бюджетке каалаган каражатты төлөңүз.

Киреше минус чыгаша салыгы кантип эсептелет?

Бул учурда сиз накталай түшүүлөрдү гана эмес, компаниянын чыгымдарын да эске алууга туура келет. Чыгымдар кирешеден алынып салынат. Алынган мааниден 15% аныкталат, андан кийин Федералдык Салык кызматынын веб-сайтынан же тейлөө бөлүмүнөн BCC USN "Киреше минус чыгашаларды" билишиңиз керек.

Ар кандай чыгымдарды аныктоодо кыйынчылыктар пайда болушу мүмкүн, андыктан алар расмий документтер менен тастыкталууга, ошондой эле компаниянын ишмердүүлүгүнө түздөн-түз байланыштуу болушу керек.

Салыкты төлөбөгөндүгү үчүн жоопкерчилик

Эгерде жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча каражаттар белгиленген мөөнөттө которулбаса, анда ст. Салык кодексинин 76-ст. Салык кодексинин 119-ст. Салык кодексинин 75-ст. 122 Салык кодекси салык төлөөчүгө ар кандай айыптарды дайындайт:

• эгерде кечигүү 10 күндөн ашса, анда эсеп боюнча операциялар токтотулат;
• декларациянын жоктугу үчүн айып салынат, анын өлчөмү салыктын 5 пайызынан 30 пайызына чейин өзгөрөт, бирок 1 миң рублдан кем эмес;
• алым төлөнбөгөн учурда сумманын 20 пайызынан 40 пайызына чейин айып салынат;
• кошумча пайыздар алынат, аны эсептөө үчүн кайра каржылоо ставкасынын 1/300ү колдонулат.

Ошентип, жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы талап кылынган салык режими болуп саналат, аны колдонуу үчүн жеке ишкерлер же компаниялар белгилүү бир талаптарга жооп бериши керек. Өтүү каттоодон өткөндөн кийин же жаңы календардык жылдан тарта мүмкүн. Мындай режимдин эки түрүн түшүнүү, ошондой эле салыкты туура эсептөө жана декларацияны өз убагында тапшыруу маанилүү. Тууралыктанэсептөө жана документтерди жеткирүү Federal салык кызматынын кызматкерлери менен болгон мамилесинен көз каранды. Эгерде мыйзамдын талаптары бузулса, анда ишкер ар кандай айыптарды жана айыптарды төлөөгө аргасыз болот.