Салык салуунун түрлөрү жана алардын мүнөздөмөлөрү. Салыктын кандай түрүн тандоо керек

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бүгүн биз юридикалык жактар жана ишкерлер үчүн салыктын түрлөрүн изилдейбиз. Алар кандай? Жана тигил же бул учурда эмнени тандаган жакшы? Ар бир жеке ишкер иштеп жаткан салык төлөө системаларынын оң жана терс жактарын билиши керек. Болбосо, бизнес ийгиликсиз болушу мүмкүн. Мунун баары жана башкалар төмөндө талкууланат. Акыр-аягы, ар бир адам салык салуунун тигил же бул системасын кантип тандоо керек экенин түшүнөт. Бул биринчи караганда көрүнгөндөй кыйын эмес.

Салык бул…

Биринчиден, принцибинде эмне менен күрөшүү керек экенин аныктап алалы. Жеке ишкерлер жана ЖЧКлар үчүн салык салуу абдан маанилүү компоненти болуп саналат. Бул салык системасы. Анын аркасында киреше декларацияланып, пайданын бир бөлүгү мамлекетке кайтарылат.

Россия Федерациясынын Салык кодексине ылайык (17-берене), салык төлөө системалары төмөнкүлөрдү аныктайт:

• салык салуу объекттери;
• салык базасы;
• төлөө керек болгон мезгил;
• салык ставкасы;
• төлөмдү эсептөө тартиби;
• акча которуунун шарттары жана ыкмалары;
• жеңилдиктер жана салыктардын башка өзгөчөлүктөрү.

Учурда юридикалык жак салыктын ар кандай түрлөрүнө туш болушу мүмкүн. Андан кийин ар бир мүмкүн болгон вариантты жакшы жана жаман жактарын карап чыгабыз.

Тутумдардын түрлөрү

Кыска тизмеден баштайлы. Бул бизнес жүргүзүү үчүн кирешенин бир бөлүгүн которуунун кайсы түрүн тандап аларыңызды түшүнүүгө жардам берет.

Учурда Россияда салыктын төмөнкү түрлөрү бар:

• BAS;
• USN (жөнөкөйлөштүрүү);
• UTII (импутация);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN иш жүзүндө дээрлик эч качан колдонулбайт. Ошондуктан, ага катуу көңүл бурбоо керек. Биз салык салуунун башка түрлөрү жана алардын мүнөздөмөлөрү менен алектенебиз. Мунун баарын түшүнүү кыйын эмес.

НЕГИЗГИ ЖАНА БИЗНЕС

Эң кеңири таралган сценарий жалпы салык системасын колдонуу. Ал демейки боюнча ЖЧК же IP тарабынан тандалат. Тегиздөө дайыма эле пайдалуу боло бербейт, өзгөчө бизнестин эң башында.

Ал олуттуу иш кагаздарын жана өтө чоң салыктарды камтыйт. Ошондуктан, OSNO көп учурда көптөгөн ишкерлер тарабынан ташталган. Кээ бирөөлөр үчүн бул вариант.

Салык төлөө системасын кыскача айтып берсеңиз, анда бул учурда сиз уюмдун менчигине жана кирешеге акча каражаттарын которууга туура келет. КНС да бар. Дал ушул компонент BASICти тандоого же андан баш тартууга мүмкүндүк берет.

Жалпы системанын кемчиликтери

Биз Россиядагы салыктын негизги түрлөрүн санап чыктык. Эми ар бир вариантты көбүрөөк карап чыгуу зарылмайда-чүйдөсүнө чейин.

Учурда OSNO төмөнкү кемчиликтерге ээ:

• жогорку салыктар;
• төлөмдөрдүн түрлөрү;
• олуттуу салык отчету.

Болуптур. Мындан ары кемчиликтер жок.

Бул OSNO боюнча ЖЧК (компания) 20% киреше салыгын, ал эми IP - 13% төлөйт экенине көңүл буруу керек. Чейрек сайын отчет берүү. Ошентип, бул фирмаларга көп кыйынчылыктарды жаратат.

Pros BASIC

Эми позитивдүү жактар үчүн. Алар маанилүү ролду ойнойт. Айрыкча, эгерде адам салык төлөөнүн кайсы түрүнө токтоорун билбесе.

Бүгүнкү күндө Россиядагы салыктын жалпы системасы төмөнкүдөй артыкчылыктарга ээ:

• бардык жерде жана иш-аракеттин бардык түрүнө колдонулат;
• Федералдык салык кызматына кошумча түрдө аны тандоо үчүн кайрыла албайсыз;
• жеткирүүчүлөргө которулган КНС боюнча КНСти азайтууга мүмкүндүк берет;
• салык базасы пайда минус чыгашалар;
• айрым учурларда жеке киреше салыгы 0дөн 30%га чейин болушу мүмкүн.

Бирок, бул параметр дайыма эле колдонула бербейт. Тигил же бул учурда салыктын кандай түрүн тандоо керек? Бул үчүн, сиз башка сунуштарга кулак салышыңыз керек. Ошондо гана ишкер салыктарды мамлекеттик казынага кантип туура которууну аныктай алат.

USN Россияда

Кийинки салык төлөө системасы – жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы. Алар муну "жөнөкөй" деп аташат. Бул ишкерлер эң көп колдонгон тегиздөө.

Учурдан эле системанын аты менен бул төлөм режими экени көрүнүп туратсалыктар жөнөкөйлөштүрүлгөн жол-жобосун билдирет. Ошентип, аны менен иш кагаздарын жүргүзүү минималдуу, айрыкча жаран кызматкерлери жок иштесе.

USN 2 түрү бар. Тагыраак айтканда, анда:

• киреше - чыгаша;
• киреше.

Тандалган түргө жараша салык базасы өзгөрөт. Биринчи учурда, таза пайда (чыгашаларды алып салгандан кийин), экинчисинде, алынган бардык киреше кирет.

"Жөнөкөйлөштүрүлгөн" жеке киреше салыгын төлөөнү карайт. Алар же 5% дан 15% га чейин (киреше - чыгаша), же 0% дан 6% га чейин (киреше) төлөшөт. Салыктын так суммасы ишкер жашаган аймакка, ошондой эле ишинин түрүнө жараша болот.

USNнын кемчиликтери

Адамдар эмне үчүн "жөнөкөйлөтүүдөн" баш тартышканы жөнүндө бир нече сөз. Бул тегиздөө баарына ылайыктуу эмес.

Мисалы, мындай кемчиликтерден улам:

• баардык иш-чаралар жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын колдонууга жол бербейт;
• "жөнөкөйлөштүрүлгөнгө" өтүү үчүн кошумча арыз жазышыңыз керек;
• компанияда 100дөн ашык адам иштей албайт;
• жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына кирүү үчүн жылына 60 миллион рублдан ашык эмес (2017-жылдан баштап - 120 000 000) алышыңыз керек.

Ошого ылайык, салыктын бул түрү жеке ишкер үчүн жумушчулары жок эле көп учурда ылайыктуу. Бирок бул системанын кандай артыкчылыктары бар?

Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын плюстары

"Жөнөкөйлүк" - бул ишкерлер иштеген сүйүктүү багыт. Чакан компаниялар да көп учурда токтоп туратбул сценарий, бирок убакыттын өтүшү менен кызматкерлердин көптүгү жана кирешенин жогору болушуна байланыштуу андан баш тартууга туура келет.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасынын артыкчылыктары төмөнкүлөрдү камтыйт:

• минималдуу иш кагаздары;
• төмөн салык ставкалары;
• Пенсиялык фондго чегерүүлөрдүн суммасына салыктарды азайтуу мүмкүнчүлүгү;
• салык базасын эсептөө ыкмасын тандоо укугу.

Практикада "жөнөкөйлөштүрүлгөн" колдонуу мүмкүн болсо, жарандар бул вариантта токтогонго аракет кылышат.

Жылдык отчеттуулук (компаниялар үчүн 31-майга чейин жана жеке ишкерлер үчүн 30-апрелге чейин), бирок жеке киреше салыгы кварталына бир жолу төлөнүшү керек. Кошумчалай кетсек, сиз чыгашалар менен кирешелер китебин кармашыңыз керек болот.

Салык базасын кыскартуу компанияны кармоого кеткен чыгымдардын, Пенсиялык фонддогу кызматкерлер үчүн (которуулардын 50%дан көп эмес) жана өздөрү үчүн (берилген суммалардын 100%) чегерүүлөрдүн эсебинен жүргүзүлөт. пенсиялык фондго).

UTII, же "импутация"

Жана UTII деген нерсе бар. Бул бирдиктүү эсептелген салык. Эл аны "эсептелген" деп аташат.

UTII - Москвада колдонулбаган салыктын түрү. Ал эми Россия Федерациясынын башка аймактарында, аны менен жигердүү иштей алат. Анда ишкананын кирешесинен көз каранды эч кандай салыктын жоктугу каралган.

Мурда саналып өткөн бардык ЖЧКлар үчүн салыктын түрлөрү бизнесмендер үчүн UTII сыяктуу кызыктуу эмес. "Вмененка" кафелер, таксилер жана башка бир катар иш-чаралар үчүн идеалдуу.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасындагыдай эле, UTII белгиленген чегерүүлөрдүн суммасына азайтылышы мүмкүн. Бул режимде салыктарды төлөө жана отчеттуулук квартал сайын жүргүзүлөт. салыктаржеке ишкердин же ЖЧКнын потенциалдуу пайдасына жараша төлөнөт. Тиешелүү болжолдуу киреше мамлекет тарабынан белгиленет жана катталган аймакка, ошондой эле ишкананын ишмердүүлүгүнө жараша болот.

UTIIнин кемчиликтери жөнүндө

"Импутациянын" кандай кемчиликтери бар? Анткени, салыктын бардык түрлөрүнүн күчтүү жана алсыз жактары бар. Ар бир бизнесмен аларды эстеп жүрүшү керек.

Учурда UTIIдин төмөнкү кемчиликтери бар:

• баардык аймактарда жеткиликтүү эмес;
• иш-аракеттердин айрым түрлөрү үчүн гана колдонулушу мүмкүн;
• кээ бир учурларда, UTII менен иштөө толук пайда бербейт;
• кагаздар кварталдан кварталга чейин салык төлөө;
• компанияда 100дөн ашык кол алдындагылар болсо, сиз UTII менен иштей албайсыз.

Мындан тышкары, жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасындагыдай эле, башка компаниянын «импутациясы» менен бизнестеги үлүшү 25%дан ашпашы керек. Болбосо, салык төлөөнүн каралып жаткан түрүнө болгон укук жокко чыгарылат.

UTIIнин артыкчылыктары жөнүндө

ЖЧКлар жана ишкерлер үчүн салыктын түрлөрү сөзсүз түрдө "импутацияны" камтыйт. Бул эң жаман вариант эмес. Айрыкча, компаниянын реалдуу кирешеси мамлекет сунуштагандан көп болсо.

Төмөнкү "импутациянын" күчтүү жактарын белгилесе болот:

• салык базасы компаниянын кирешесинен көз каранды эмес;
• ФИУга белгиленген төлөмдөрдөн башка эч кандай кошумча чыгаша талап кылынбайт;
• бюджеттен тышкаркы фонддорго чегерилген төгүмдөрдүн салыктарын азайтуу мүмкүнчүлүгү бар;
• кассалык машиналарды колдоно албайсыз.

Маанилүү: салык ставкасы компаниянын потенциалдуу жылдык кирешесинин 15% менен аныкталат.

PSN бул…

Жакында эле Россияда патенттик салык пайда болгон. Бул учурда иш-аракеттердин түрлөрү, ошондой эле жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы же UTII менен эле чектелген. Ошого карабастан, PSN иш жүзүндө активдүү колдонулат. Айрыкча, эгерде адам жеке ишкер ачып, кантип бизнес жүргүзө аларын "көргүсү" келсе.

Жалпысынан, PSN USN же "импутацияга" окшош, бирок анын плюс жана минустары менен. Мисалы, бул параметр IP үчүн гана жеткиликтүү. Ал эми салыктын суммасы ишкердин реалдуу кирешесинен көз каранды эмес.

Патенттердин кемчиликтери

Эми бул варианттын кемчиликтерин карап көрөлү. Жогоруда айтылгандай, PSN ишкерлер үчүн гана жеткиликтүү. ЖЧК аны менен эч кандай шартта иштей албайт.

Учурда патент тутумунун төмөнкү кемчиликтери бар:

• иш-аракеттердин кээ бир түрлөрү үчүн колдонулушу мүмкүн;
• ар дайым эле пайдалуу боло бербейт;
• компанияда 15тен ашык кызматкер болбошу керек;
• Пенсиялык фондго милдеттүү төгүмдөр боюнча салыктарды азайта албайт;
• жылдык пайда 60 000 000 рублден ашпашы керек;
• патенттин баасы Россия Федерациясынын бардык аймактарында ар кандай.

Ошентсе да, бул тегиздөө айрымдар үчүн абдан жагымдуу көрүнөт. Салык төлөө системасын тандоо боюнча чечим кабыл алуу үчүн, ар бир сунуштун бардык жакшы жана жаман жактарын баалоо керек. Ушундай жол менен гана адам туура чечим кабыл алат.

Патенттин жакшы жактары

ЖЧКлар үчүн салыктын түрлөрү PSTди караштырбайт. Бирок мындай абалга ишкерлер туш болушу мүмкүн.

Патенттер ыңгайлуу. Бирок эмне үчүн? Режимдин төмөнкү оң жактарын бөлүп көрсөтүү адатка айланган:

• салыктын суммасынын реалдуу пайдадан көз карандылыгы жок;
• минималдуу иш кагаздары;
• кассалык аппаратты колдонуунун кереги жок;
• патентти 1 айдан 12 айга чейин сатып алсаңыз болот;
• салыктар патенттин мөөнөтү аяктаганга чейин (эгерде ал алты айга чейин сатылып алынса) төлөнөт, же сумманын 33% сатып алынгандан кийин 90 күндөн ашык эмес, ал эми калганы - IPден PSNдин жарактуулугунун бүтүшү;
• бир нече патенттерге уруксат берилген.

Ошого жараша бүгүнкү күндө көптөгөн ишкерлер PSNге көңүл бурушат. Атап айтканда, бул режим белгилүү бир аракеттин түрүнө колдонулса.

ECHN

Салык төлөөнүн жаңы режимине өтүүдө жаран белгиленген мөөнөттө (көбүнчө салык мезгилинин башынан 10 күндөн 30 күнгө чейин) арыз жазып, Федералдык салык кызматына берүүгө милдеттүү.. Сиз салык кодексинин түрүн жана компаниянын ишинин түрүн көрсөтүүгө туура келет. Мунун баарын салык кызматтарынын маалымат базаларынан көрүүгө болот.

Жана ESHN деген эмне? Айыл чарба иштерин өз алдынча жүргүзгөндөр үчүн гана ылайыктуу салык. Чыныгы жашоодо дээрлик эч качан болбойт. Ошого жараша биз мындай режимди карабайбыз. Анын бар экенин билүү жетиштүү. Көбүрөөк маалымат алуу үчүн Федералдык салык кызматына кайрылыңыз.

Тыянак

Биз Россияда жеке ишкерлер жана компаниялар үчүн салыктын кандай түрлөрү бар экенин билдик. Бирок токтогон үчүн эң жакшы жер кайда?

Жогоруда айтылгандардын негизинде, биз жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы, UTII жана PSN бири-бирине окшош деген тыянак чыгарууга болот. Ошондуктан, аларды белгилүү бир аймактагы иш-аракеттин белгилүү бир түрү үчүн салыштыруу керек.

Адегенде ОСНОго макул болбой койгонубуз жакшы деп гана айта алабыз. Тажрыйбасы жок бизнесмендер үчүн бул алардын бизнесин кыйратышы мүмкүн болгон чоң салык жана отчеттук жүк.