NDFL: салык мезгили, ставкалар, декларацияларды берүү мөөнөтү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Салыктар ар бир жарандын жашоосунун маанилүү бөлүгү. Алар менен байланышкан өзгөчөлүктөрүн баары эле биле бербейт. Жеке киреше салыгы бүтүндөй ишке жарамдуу бойго жеткен калк үчүн чоң роль ойнойт. Салык мезгили, ставкалар, өзгөчөлүктөр жана декларацияларды тапшыруу мөөнөттөрү - мунун бардыгын мындан ары да билүү керек. Бул салык органдарынын алдында көптөгөн көйгөйлөрдөн жана түшүндүрмөлөрдөн качууга жардам берет. Биринчи эмнеге көңүл бурушум керек?

Аныктама

Бул салыктын аныктамасынын өзү маанилүү. Жарандардан мамлекеттик казынага ар бир төлөм бир нерсе үчүн алынат. Бул жагынан жеке киреше салыгы жөнүндө эмне айтууга болот? Бул төлөм жарандар жана уюмдар алган кирешеден кармалып турган акчаны билдирет.

Ал бардык салык төлөөчүлөргө тиешелүү экен. Анткени, бул чегерууге граждандардын кирешелеринин дээрлик бардык турлеру кирет. Ырас, кээ бир өзгөчөлүктөр бар. Эмне так? Кандай кирешелерден эч кандай жагдайда жеке киреше салыгы салынбайт?

Боштондуксалыктардан

Эсиңизде болсун, жаран же уюм алган кирешеден киреше салыгы алынат. Жана сөзсүз. Бир нече мүнөттөрдү эске албаганда. Тактап айтканда:

• 3 жылдан ашык ээлик кылган мүлктү сатуудан алынган салыксыз киреше;
• мурас;
• жарандын жакын тууганы тарабынан түзүлгөн кайрымдуулук келишиминен алынган киреше.

Негизи, булардын баары өзгөчө учурлар. Башка киреше булактарынан жеке киреше салыгы төлөнөт. Бардык салык төлөөчүлөр салык мезгилин, ставкаларды жана декларацияларды берүү мөөнөттөрүн, ошондой эле бул төлөмдүн башка өзгөчөлүктөрүн билиши керек. Болбосо, салык органдары менен олуттуу көйгөйлөр жаралышы мүмкүн.

Кабарлоо

Россияда салык салуунун заманбап системасы тынымсыз кээ бир өзгөрүүлөргө дуушар болууда. Андыктан 2016-жылдан бери колдонулуп келе жаткан жаңы эрежелерге көңүл буруп коюу зарыл. Эми бардык уюмдар жана жеке ишкерлер квартал үчүн жеке киреше салыгы боюнча отчет бериши керек. Мурда жылына бир жолу - 1-апрелге чейин отчет берүү талап кылынчу.

Ал эми 2016-жылдан баштап кварталына бир жолу кошумча иш кагаздарын жүргүзүү керек. Кабарлоо үчүн азыр 6-NDFL формасы талап кылынат. Бул так чейрек сайын салык органдарына берилүүчү документ. Бирок мөөнөтү кандай? Эмнеге көңүл буруу керек?

Эгер отчет 2016-жылдын 1-кварталына туура келсе, анда тиешелүү формадагы декларацияны берүүнүн максималдуу мөөнөтү 2016-жылдын 3-майына чейин, убакыттын экинчи "сегментине" чейин созулат. Отчет 1-августка чейин берилет. 9 айга - 31-октябрга чейин, бир жылга - 2017-01-04ге чейин.

Өзгөртүү жок

Бирок бул баары эмес. 6-NDFLден тышкары, уюмдар жана ишкерлер салык органдарына отчеттуулуктун башка формаларын тапшырышы керек. Туура, көрүнгөндөй көп эмес. 2-NDFL сертификаты жана 3-NDFL декларациясы бар. Жыл ичинде мындай документтер мурункудай эле бир гана жолу берилет.

Так эмнеге? Салыктык отчеттук мезгилдин акырына карата. Тактап айтканда, отчеттук жылдан кийинки жылдын 1-апрелине чейин. Демек, бул жаатта эч кандай өзгөрүү жок. Жок дегенде азыр. Дагы кандай жагдайларга көңүл бурушум керек?

Чегерүүлөр

Кээде жарандар жеке киреше салыгы боюнча ар кандай чегерүүлөргө укуктуу. Көбүнчө алар жашы жете элек балдары бар иштеген калкка тиешелүү. Ошондой эле киреше салыгын төмөндөтүүгө болот:

• кыймылсыз мүлктү сатып алуу (анын ичинде ипотека);
• дарылоо;
• тренинг.

Адатта, эгерде сиз салык органдарынан белгилүү бир суммадагы акча каражатын "кайтарууну" кааласаңыз, сизге 3 жылга 3-NDFL декларациясы керек. Ансыз процессти ишке ашыруу мүмкүн эмес. Кээ бир гана учурларды кошпогондо - балдардын эмгек акысынан кармап калууга келгенде. Бул учурда, процесс бир аз башкача болот. Кантип так? Бул процедураларга байланыштуу нерселердин бардыгын үйрөнүү керек.

Чегерүүлөр (дарылоо, билим берүү, соода)

Ошентип, кээде сиз салыктык чегерүү деп аталган нерсени жасай аласыз. Бул үчүнкээ бир документтер талап кылынат. Айтмакчы, сиз сарпталган акчанын 13% кайтара аласыз. Идеяны ишке ашыруу үчүн сизге 3 жылдык (өткөн) киреше салыгы боюнча 3 адамдан турган декларация керек болот. Бул кээ бир чыгымдарды жасоодо, чегерүү 36 айдан кечиктирбестен алынышы мүмкүн дегенди билдирет. Декларацияга тиркелет:

• паспорт;
• SNILS жана TIN;
• 2-жеке киреше салыгынын сертификаты;
• чарбаңызды ырастаган документтер;
• студенттик маалымдама (үйрөнүү үчүн);
• кыймылсыз мүлк үчүн документтер (алар сатып алган);
• мекеменин аккредитациясы (ЖОЖдор үчүн);
• иштөө лицензиясы (окуу акысын кайтаруу үчүн);
• чечим салууга арыз;
• ипотекалык келишим (ипотека үчүн);
• ипотека боюнча пайыздарды төлөө жөнүндө күбөлүк.

Балдар үчүн

Эгер сизге балдар үчүн чегерүү керек болсо, салык органдарына эмес, иш берүүчүгө кайрылууга туура келет. Кирешеден кармалып турган ай сайын салыктын көлөмү азаят. Анткени, балдар үчүн чегерүү киреше айыптарын эсептөөдө колдонулган салык базасын кыскартууга мүмкүндүк берет.

Салыктык отчеттук мезгилде сиздин жалпы кирешеңиз 350 000 рублден ашпашы керек. Андай болсо, балага жөлөкпул жана жашы жете элек туулгандыгы тууралуу күбөлүк алуу үчүн жумуш берүүчүгө кайрылыңыз. Салык базасы төмөндөйт:

• 1400рубль, эгерде 1 же 2 балалуу болсоңуз;
• 3000 3 жана андан жогору;
• 6,000 ден соолугунун мүмкүнчүлүгү чектелген жашы жете электердин камкорчулары жана камкорчулары үчүн;
• 12 000 майып бала үчүн.

Стандарттык өлчөмдөр

Эми жеке киреше салыгы боюнча чегерүүлөр кантип алынганы түшүнүктүү. Бирок киреше салыгынын өзү жөнүндө баары эле белгилүү эмес. Мисалы, кайсы бир убакта алынган пайда үчүн канча төлөшүңүз керек болот.

Жалпы кабыл алынган эрежелерге ылайык, Орусияда жеке адамдар кирешесинин 13% бериши керек. Жана сөзсүз. Ырас, кээде бул көрсөткүч азаят же көбөйөт. Бирок, эреже катары, пайданын көпчүлүк түрлөрү алынган сумманын 13% өлчөмүндө айыпка тартылат. Түшүнүүгө кыйын эч нерсе жок.

Салыкты эсептөө өтө жөнөкөй: салык базасын пайыздык чен менен көбөйтүү керек. Натыйжада, сиз төлөй турган сумманы аласыз. Ал балдарга жана расмий иштерге байланыштуу өзгөрүшү мүмкүн.

Стандарттар боюнча эмес

Салык мезгили канчага созулат? Жыл. Мурда салык органдарына жылына бир жолу отчет берип турчу. Бирок 2016-жылдан бери, мурда айтылгандай, процессти квартал сайын жүргүзүү зарыл. Бул үчүн 6-NDFL формасы тапшырылат. Калган документтер мурдагыдай эле салык органдарына 12 айда бир жолу гана берилет.

Киреше салыгынын ставкасы кандай? Жалпысынан 13% түзөт. Бирок кээ бир өзгөчөлүктөр бар. Алар анчалык көп кездешпейт, бирок алар практикада кездешет. Мисалы, киреше үчүн алынган акчанын 9% гана бере аласыз. Кантип так? Бул сумма 2015-жылга чейин дивиденддердин кирешеси жана ипотекалык облигациялар үчүн чогултулаткамтуу (2007-жылга чейин, 1-январь). Өтө кеңири тараган окуя эмес. Андыктан мындай жазага ишенбеңиз.

Ошондой эле белгилей кетчү нерсе - 15% сиз Россия Федерациясынын резиденти эмес компаниядан жеке адамдар алган дивиденддерден пайда алганыңызда төлөнөт. Чет элдик уюмдардан айтса болот.

Эң чоң жеке киреше салыгы (салык мезгили жана төлөм чоо-жайы биз билген) утуш үчүн төлөнөт. Эгер сиз сыйлык алсаңыз же бир нерсе утуп алсаңыз, кирешенин 35% салык органдарына төлөшүңүз керек болот. Ал эми сизге акча же жөн эле кыймылсыз мүлк берилдиби, маанилүү эмес. Кандай болгон күндө да жаран бул чыгымдын 35% төлөп берүүгө милдеттүү.

Айтмакчы, киреше салыгы Россия Федерациясынын калкы гана эмес. 3-NDFL формасы, ошондой эле пайда үчүн тиешелүү төлөм резидент эмес жарандарга төлөнөт. Алар жашоочуларга караганда алда канча көп төлөшөт. Мында мамлекеттик казынага төлөмдөрдүн көлөмү 30% түзөт. Жана андан кем эмес. Эч кандай өзгөчөлүктөр!

Уюмдар

Салык мезгили качан бүтөт? Жылдык отчеттуулуктун аяктоочу айы – апрель. Бул 1.04 чейин сиз өткөн жылы (календардык) алынган пайда боюнча салык органдарына отчет бериши керек болот. Мындан тышкары, бул эреже жеке адамдарга да, уюмдарга да тиешелүү.

Эскертүү: компаниялар жеке киреше салыгын да төлөшөт. Бирок, ошол эле учурда, 3-NDFL формасы тапшырылганда, бардык кызматкерлериңиз 2-NDFL сертификаттарын даярдап, тапшырышы керек. Бул кагаз же электрондук түрдө аткарылышы мүмкүн.

Эмнеден көз карандытапшыруу формасы? Корпорациядагы жумушчулардын санынан. Кагаз түрүндө отчеттуулук 25 кызматкерден ашпаган чакан фирмаларга келгенде кабыл алынат. Ал эми электрондук формалар эгер жумуш берүүчүнүн кол алдындагылар көбүрөөк болсо, сунушталат.

Уюмдар кирешесинен салыктын ар кандай түрлөрүн төлөшөт. Башкача айтканда, аларга жазанын бир нече түрү бар. Мисалы, ар бир кызматкердин тапкан кирешесинен 13% өлчөмүндө жеке киреше салыгы кармалат. Ал эми корпоративдик киреше салыгы жөнүндө сөз кыла турган болсок, сиз дагы олуттуу сумманы беришиңиз керек болот. Тактап айтканда, алынган кирешенин 20%.

Мезгил коддору

Балким, бул жеке киреше салыгы жөнүндө билишиңиз керек болгон дээрлик бардыгы. Салык мезгили, отчеттуулук жана пайыздык чендер баары абдан маанилүү. Бирок андан кем эмес маанилүү элементтер салык мезгилинин коддору болуп саналат. Алар 3-NDFL декларациясында көрсөтүлгөн. Тескерисинче, бул маалымат отчет бере турган бухгалтерлер үчүн маанилүү. Бирок жалпы калк мезгилдердин маанисин да билиши керек.

Ошентип, мисалы, 3-NDFL "айкалышы" 34 киет. Бул эң маанилүү нерсе эмес. Жеке киреше салыгынын мезгилинин коду отчеттук айга ылайык белгиленет. Тактап айтканда:

• 1 чейрек - 21;
• 2 квартал - 31;
• 9 айга - 33;
• жыл үчүн - 34.

Эгер компания кайра түзүлүп же жоюлуп жаткан болсо, анын акыркы отчеттук мезгили үчүн отчетто 50 кодун көрсөтүү зарыл. Ошондой эле кварталдык отчеттуулук үчүн комбинацияларды колдонуңуз:

• 3 айга - 51;
• алты айга - 54;
• 3 үчүнчейрек - 55;
• жыл үчүн - 56.

Көрүп тургандай, мында эч кандай кыйынчылык жок. Кандай болгон күндө да мамлекетке отчет берген мөөнөттү кантип тактоо керектиги азыр ачыкка чыкты. Анткени, аны эч ким өз алдынча чечпейт. Ошондуктан, салык мезгилинин кодекстери жарандар жана уюмдар үчүн маанилүү ролду ойнойт.

Төлөмдүн мөөнөтү

Качанга чейин киреше салыгын төлөө керек? Бул жөнүндө кандайдыр бир эрежелер болушу керек! Кандай болсо. Бир гана уюмдар жана жеке адамдар үчүн ар кандай чектөөлөр бар. Кайсылары?

• жөнөкөй жарандар 15-июлга чейин кирешесин төлөөгө укуктуу;
• уюмдар отчеттук мезгилден кийинки айдын 28инен кечиктирбестен төлөшөт.

Салык чегерүүлөрү жөнүндө айта турган болсок, сиз бүтүм жасалган күндөн тартып 3 жылдын ичинде белгилүү бир чыгымдар үчүн 13% кайтарып берүүнү талап кылууга толук укугуңуз бар экенин баса белгилей кетүү керек. Сиздин арызыңыз салык органдарына кайрылгандан кийин болжол менен 2 айдын ичинде каралат жана дагы 1,5-2 айдан кийин арызда көрсөтүлгөн эсепке түз төлөмдөр жүргүзүлөт. Так даталар чегерүүлөргө арыз бергенде сизге билдирилет.

Эми биз жеке киреше салыгы жөнүндө баарын билебиз: салык мезгили, алардын коддору, өлчөмдөрү, төлөө тартиби жана чегерүүлөрү. Ар бир салык төлөөчү бул маалыматты билиши керек. Адатта, расмий иштеген бардык кызматкерлер жеке киреше салыгы менен байланышкан иш кагаздарын жүргүзүүдөн бошотулат. Отчет берүү үчүн бардык жоопкерчилик (эмгек акы боюнча) өзүнө жүктөлөтиш берүүчү. Ал эми жеке ишкерлер кирешелери тууралуу өз алдынча отчет бериши керек.