Сыйлыктардын канча пайызы?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Камсыздандыруу сыйлыктарынын тарифтери салыктардан кийинки экинчи маанилүү милдеттүү төлөмдөр болуп саналат. Үстүбүздөгү жылдын башынан бери дээрлик бардык ыйгарым укуктар салык органдарына өткөрүлүп берилди. Эми алар камсыздандыруу төгүмдөрү боюнча чегерүүлөрдү жана карыздарды өндүрүүнү, ошондой эле ишкерлер жана юридикалык жактар тарабынан берилген отчетторду көзөмөлдөшөт. Бул өзгөртүүлөрдүн баары Салык кодексинин жаңы, 34-бөлүмүндө жазылган, ал эми камсыздандыруу төгүмдөрү жөнүндө мыйзам № 212-ФЗ унутулуп калган.

Буга эмне себеп болду?

2010-жылга чейин Федералдык салык кызматы камсыздандыруу төлөмдөрүн кабыл алган. Бул УСТ – бирдиктүү социалдык салык деген бирдиктүү салым болчу. Бирок, кандайдыр бир себептерден улам, ал ММКФ, PFR жана FSS юрисдикциясына кирген камсыздандыруу төлөмдөрү менен алмаштырылган. Салыктык төгүмдөрдү төлөө жана аларды эсепке алуу ыйгарым укуктарынын салык органдарына берилиши төлөм тартибин чыңдоону талап кылган президенттин жарлыгын ишке ашыруунун натыйжасы болду. Документ, өз кезегинде, камсыздандыруу төлөмдөрү үчүн төмөнкү жыйноо ставкалары табылгандан кийин пайда болгон.жеке ишкерлер жана кызматкерлер.

Өлкөбүздүн башчысы баяндамада бюджеттин ар кандай төлөмдөрү боюнча карыздарды көрсөттү. Бирок эң жаманы пенсиялык төлөмдөр менен болгон: карыз 200 миллиард рублдан ашат. "Травма" жана кырсыктар үчүн чегерүүлөр Социалдык камсыздандыруу фондуна калтырылган, анткени ал өзүнө жүктөлгөн функцияларды Пенсиялык фондго караганда алда канча жакшы аткарат.

Эмне өзгөрдү?

Кош бойлуулук жана убактылуу эмгекке жарамсыздык боюнча медициналык камсыздандыруунун, пенсиянын жана социалдык камсыздандыруунун каражаттары салык кызматынын көзөмөлүнө өттү. Отчеттордун формаларына жана мөөнөттөрүнө өзгөртүүлөр киргизилип, төмөндөтүлгөн тарифтерди колдонуу укугу такталды жана аткарылышы керек болгон критерийлердин тизмеси кеңейтилди.

Ал эми камсыздандыруу акысын төмөндөтүүчү тарифке болгон укуктан ажыраган учур да өзгөрдү: азыр бул календардык жылдын башынан тарта, башкача айтканда, “backdating”.

Ошол эле эмне?

Өндүрүш процессиндеги кырсыктар жана жаракаттар үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн эсептөөнү жана төлөөнү көзөмөлдөө Социалдык камсыздандыруу фондуна жүктөлдү. Камсыздандыруу төгүмдөрүн эсептөө тартиби жана эмгек акынын пайызы да өзгөргөн жок. Отчеттук мезгилдер (биринчи квартал, алты жана тогуз ай), ошондой эле тарифтер төмөндөтүлгөн жылдык эсеп-кысап мезгили сакталды. Пенсиялык фонддогу камсыздандыруу төгүмдөрүнүн дагы бир пайызы өткөн жылдын деңгээлинде калды: 22%, ал эми базалык өлчөмдөн ашкан учурдачек - 10%

Пайыздык чендер кандай?

Мыйзамда салык төлөөчүлөрдүн тигил же бул категориясы тарабынан төлөө үчүн каралган камсыздандыруу төлөмдөрүнүн бир нече түрү жазылган. Камсыздандыруу төгүмдөрүнүн пайыздары алардын түрүнө жана бизнесмендин өзгөчөлүктөрүнө жараша аныкталат. Бул анын статусу, ишинин түрү, бизнес аймагы жана башкалар болушу мүмкүн.

Шарттуу түрдө төмөнкү категориялар бөлүнөт:

• Дайыма.
• Нөл.
• Кыскартылды.
• Кошумча.

Кадимки пайыздык чен

Эгерде ушул беренеде каралган кыскартуу коэффициенттерин колдонууга негиз жок болсо, ал өзүнүн стандарттык маанисинде колдонулат. 427 Салык кодексинин (же башка жоболор). Камсыздандыруу төгүмдөрүнүн канча пайызы иш берүүчүдөн алынарын карап көрүңүз:

• Эсептелген максимумдан ашпаган эмгек акы үчүн Пенсиялык фондго чегерүү жөнүндө - 22%.
• Эң жогорку базалык ставкадан жогору салымдар үчүн - 10%.
• Социалдык камсыздандыруу фондуна төгүмдөр боюнча Россиянын жарандыгы бар кызматкерлер үчүн - 2,9% (максималдуу 755 000 рубль менен), чет өлкөлүк резиденттер үчүн - 1,8%.
• Медициналык камсыздандыруу фондуна чегерүү үчүн - 5,1%.

2017-жылы камсыздандыруу базасынын жогорку чеги 876 000 рублди түзөт. Кызматкерлери жок ишкер үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн өлчөмү төмөнкүчө эсептелет:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), мында:

• PZS (PFR) - жеке ишкерлердин Пенсиялык фондго өздөрү үчүн төлөмдөрү;
• PZS (FFOMS) - ошол эле төлөмдөр, Социалдык камсыздандыруу фондуна гана.

Биринчилери төмөнкүчө аныкталган:

CCD (PFR)=минималдуу эмгек акы × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, мында:

• Эң минималдуу эмгек акынын өлчөмү - 7800 рубль (үстүбүздөгү жылдын 1-июлунан баштап);
• (B-300) - 300 000 рублдан ашкан ишкердин жылдык кирешеси.

Камсыздандыруу фондуна чегерүүлөр төмөнкүдөй эсептелинет:

PCD (FFOMS)=минималдуу эмгек акы × 12 × 0,051.

Мында ФИУда өзү үчүн төлөмдөрдүн максималдуу суммасы төмөнкүдөй аныкталат:

VZS (PFR)=8 × минималдуу эмгек акы × 12 × 0, 26.

Бул жерде эске сала кетели, ишкерлер милдеттүү камсыздандырууну төлөөгө милдеттүү эмес. Натыйжада, биз төмөндөгү таблицада келтирилген камсыздандыруу төгүмдөрүнүн пайыздык суммасын алабыз.

Негизги жол кире	755 000 рублга чейин	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	755 000ден 876 000 рублга чейин	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	876 000 рубльдан	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Теңдетилген тариф

Эсептөөнүн максималдуу негизги чегине жеткен жана Салык кодексинин 427-беренесинин 4-10-пункттарында каралган салык төлөөчүлөр кыскартылган коэффициенттерди колдонууга укуктуу. Бирок, салык төлөөчүлөрдүн акыркы категориясы, ал юридикалык же жеке жак болобу, Россия Федерациясынын Салык кодексинин шарттарын сактабаган учурда, пайдалануу укугун жоготот. FFOMS, PFR жана FSS боюнча камсыздандыруу төгүмдөрү боюнча төмөндөтүлгөн тариф.

Мыйзамга ылайык, алар топторго бөлүнөт:

• Жылдар боюнча дифференциялоо менен артыкчылыктуу.
• Артыкчылыктуу айырмаланбаган.
• Нөл менен бирге артыкчылыктуу.

Жылдар боюнча дифференциялоо менен артыкчылыктуу

Түшүнүктүү болушу үчүн, камсыздандыруу төгүмдөрү боюнча пайыздарды таблицада жалпылайбыз.

Салымдар	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (милдеттүү пенсиялык камсыздандыруу)	8	13	20
OSS (кош бойлуулук жана майыптык)	2	2, 9	2, 9
CMI (милдеттүү медициналык камсыздандыруу)	4	5, 1	5, 1

Бул тарифтер статьяда каралган шарттарга ылайык. 427 NC, керек:

• Интеллектуалдык өнүгүүлөрдү ишке ашырган уюмдар.
• Атайын бөлүнгөн экономикалык аймактарда (техникалык инновация же өнөр жай өндүрүшүндө) иштеген кызматкерлерге эмгек акы төлөгөн чарбалар.

Артыкчылыктуу дифференциацияланбаган

Бул топко камсыздандыруу төгүмдөрүнүн канча пайызы кирет? Баалар жылдан жылга өзгөрбөйт:

• OPSга салымдар (8%).
• OSSга салымдар (2%, чет өлкөлүктөр үчүн - 1,8%).
• CHI үчүн салымдар (4%.

Алар 2023-жылга чейин АЭА же АЭА (атайын же эркин экономикалык зоналар) кошпогондо, өлкө боюнча IT тармагында иштеген уюмдар үчүн жарактуу болот. Крымдын, Севастопольдун жана Владивосток портунун ЭЭАда камсыздандыруу төгүмдөрү боюнча пайыздар төмөнкүдөй белгиленген:

• OPS боюнча коюм – 6%.
• OSS коюму - 1,5%.
• CHI баасы - 0, 1%.

Нөл менен бирге артыкчылыктуу

Опция ст. Салык кодексинин 427 №үчүн гана жарактуу

• PSN боюнча ишкерлер (Россия Федерациясынын Салык кодексинин 346.43-беренесинин 2-пунктунун 19, 45-48-пунктчаларында каралган иштин түрлөрүнөн тышкары).
• Кызмат көрсөтүүдө жана товарларды өндүрүүдө жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча иштеген уюмдар. 5 Россия Федерациясынын Салык кодексинин 427-беренесинин 1-пункту.
• Кайрымдуулук фирмалары жана БӨУлар.
• UTII колдонгон фармацевтикалык компаниялар.

Учурдагы тарифтер:

• OPS'те - 20%.
• OSS жана милдеттүү медициналык камсыздандыруу боюнча - нөл.

Сколковонун тургундары үчүн - OSS жана CHI үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн нөл пайызы менен 14%.

Кошумча пайыздык чендер

Россия Федерациясынын Салык кодексинин 428-беренесине ылайык, кооптуу (ставка - 9%) жана оор (ставка - 6%) өндүрүштөрүнүн иш берүүчүлөрү ОПСга чегерүүлөрдү эсептөөдө аларды колдонууга тийиш. Бул учурда жумуш ордун атайын баалоо жүргүзүлбөйт. Зыяндуулугу жана катаалдыгы мыйзамдардын ченемдери менен аныкталат. Эгерде экзаменден өткөн болсо жана ал подкласстагы жумуш орду жок деп документтештирилсе3, 1ден төмөн болсо, анда иш берүүчү кошумча төгүмдөрдү төлөөгө милдеттүү, алар ушул класстардын ставкаларына ылайык эсептелет. Ошентип, мисалы, зыяндуу эмгек шарттары үчүн камсыздандыруу төгүмдөрү 2%, кооптуулар үчүн - 4%.

Кошумча тарифтер жумуш менен камсыз кылган уюмдар тарабынан да колдонулат:

• вертолеттордун жана учактардын экипаж мүчөлөрү үчүн (алар үчүн OSS үчүн салымдар 14% чегинде белгиленген;
• көмүр казып алуу өнөр жайында (салымы 6,7%).

Эки учурда тең төлөмдөр Россиянын Федералдык Салык кызматына кошумча социалдык камсыздандыруу чегерүүлөрү аркылуу которулат.

Нөл тарифтерге жарамдуу

2027-жылга чейин Орусиянын эл аралык реестринде катталган кеме экипажынын иш берүүчүлөрү бул жеңилдиктен пайдаланат. Бул биздин өлкөнүн портторунда чийки нефтини же анын продуктуларын ташыган же сактаган танкерлерге тиешелүү эмес. Ошондой эле, ишкерлер өздөрү үчүн салым төлөй албайт:

• Россия Федерациясынын куралдуу күчтөрүнө аскердик кызматка чакырылган.
• Бир жарым жашка чейинки (жалпысынан алты жаштан ашпаган) балага кам көрүү.
• Чет өлкөдө Россиянын бизнес же дипломатиялык өкүлчүлүгүндө иштеген жубайы менен бирге жашоо (катарынан беш жылдан ашык эмес).
• I топтогу майыпты, майып баланы, 80 жаштан ашкан жаранды багуу.

Жеке ишкерлердин камсыздандыруу төгүмдөрү

Быйылкы инновациялар өздөрү үчүн ар кандай ИМ фонддоруна төлөмдөрдү эсептөө алгоритмине таасирин тийгизген жок. Баары бирFFOMS жана PFR үчүн белгиленген өлчөмдөгү салымдарды которуу зарыл. Эгерде жылдык кирешеси 300 000 рублден ашса, ишкер лимиттен ашкан кирешенин 1% өлчөмүндө Пенсиялык фондго кошумча сумма төлөп бериши керек.

Башкача айтканда, акыркы контрагентти кошпогондо, жеке ишкерлер үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн өлчөмү да, эсепке алуу да өзгөргөн жок. Азыр IRS.

Кредит боюнча пайыздардан камсыздандыруу төгүмдөрү

Кредиттик келишим жарандык укук тармагында түзүлөт жана Россия Федерациясынын Граждандык кодекси менен жөнгө салынат. Мындай келишим боюнча төлөмдөр, эгерде келишимдин предмети кызмат көрсөтүү же жумуштарды аткаруу болуп саналса гана камсыздандыруу сыйлыгынын базасына киргизилиши мүмкүн. Башкача айтканда, көрсөтүлгөн пайыздар сый акы болуп саналбайт, ошондуктан алардан милдеттүү медициналык же пенсиялык камсыздандыруу, ошондой эле кесиптик оорулардан жана өндүрүштөгү кырсыктардан социалдык камсыздандыруу боюнча камсыздандыруу төгүмдөрү алынбайт.