Германиянын эмгек акы салыгы. Германияда салыктарды төлөгөндөн кийин орточо эмгек акы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-01-17 18:59

Эмгек салыгы Германияда өз алдынча жумуштан түшкөн кирешеден киреше салыгынын бир түрү катары алынат. Эгерде адам иштеген жеринде кызматкер катары катталган болсо, анда ал мамлекетке тиешелүү өлчөмдөгү пайданы төлөйт. Тагыраак айтканда, иш берүүчү кызматкердин кирешесинен төлөмдөрдү эсептеп, тиешелүү сумманы түз салык кызматына которот.

Бул макаланын алкагында биз суроого жоопту карап чыгабыз: “Германияда эмгек акыга салык кандай?”

Жалпы маалымат

Германиядагы киреше салыгын бюджеттин кирешелеринин эң популярдуу булагы деп атоого болот. Ал бюджеттин бардык кирешесинин дээрлик 40%ын камсыздайт. Бул чоңдуктарды эсептөө тартиби биздин система менен эч кандай байланышы жок. Аларды аныктоодо төмөнкү факторлор колдонулат:

• балалуу болуу;
• үй-бүлөлүк абалы;
• жубайлардын экөөнүн тең эмгек акысы.

Германияда 180 күндөн ашык жашаган бардык адамдар салыктын резиденттери болуп саналат. Алар киреше алса, алар керекалардын эмгек акысынан тиешелүү чегерүүлөрдү жүргүзүңүз.

Германияда бул салык бюджеттер арасында төмөнкүдөй бөлүштүрүлөт:

• 42, 5% - мамлекетке;
• 42, 5% мамлекеттик казынага;
• 15% - жергиликтүү бюджетке.

Германиянын эмгек акыга салык мыйзамы иштеген жери боюнча төлөмдөрдү алган жана Германияда жашаган ар бир жумушчу өзүнүн кирешесинен белгиленген сумманы которууга тийиш деп айтылат. Эмгек акы төлөөнүн алты түрү бар, аларда жумушчуларды жеңилдиктерге жана чегерүүлөргө жараша классификациялоого болот.

Германияда эмгек акыдан кандай салыктар төлөнөрүн карап көрөлү:

• жеке киреше салыгы;
• чиркөө салыгы;
• тилектештик салыгы;
• ден соолук камсыздандыруу;
• пенсиялык камсыздандыруу;
• камсыздандыруу;
• Жумушсуздуктан камсыздандыруу төлөмдөрү.

Эсептөөлөр үчүн салык базасы төмөнкү категориялар:

• айлык;
• бизнес кылуу;
• өз алдынча иштеген киреше;
• балык уулоо жана айыл чарба;
• капитал операциялары;
• мүлктү ижарага алуу;
• мүлк сатуу.

Коюмдарды төмөнкү пункттардын негизинде аныктоого болот:

1. Эмгекчилер канча салык төлөшү керектигин эсептөө үчүн Германияда атайын класстар (градациялар) киргизилген.
2. Жалпысынан алты коюм бар.
3. Электрондук төлөм процедурасы аткарылууда.

Таза эмгек акыны эсептөө: дүң жана таза

Германияда салыктардан кийин маяна кантип аныкталарын карап көрөлү.

Таза эмгек акы социалдык чыгымдарды жана салыктарды алып салгандан кийин кызматкердин колунда калган сумма катары аныкталат. Бул социалдык камсыздандыруу төгүмдөрү иш берүүчү тарабынан жооптуу органдарга төлөнөт. Мамлекетке чегерүүлөрдүн суммасы дүң жана таза эмгек акынын ортосундагы айырма болуп саналат.

Германияда толук убакытта иштегендердин орточо кирешеси жылына 40 000 еврону түзөт. Бирок таза эмгек акыны эсептөөдө бул суммадан 15 000 еврого жакын социалдык төлөмдөр жана салыктар кармалат. Социалдык камсыздоонун жана салык салуунун деңгээли көбүнчө сынга алынат жана өзгөчө орто класска оор. Кирешелерди жыйноонун бир түрү катары эмгек акыдан салыкка өзгөчө көңүл бурулат. Ошентип, Германияда эмгекке жарамдуу калкка орточо төлөмдөр чегерүүлөрдү эске алганда 25 000 еврону түзөт.

Өлкөдө эмгек акыдан салык алуунун прогрессивдүү шкаласы бар, башкача айтканда, кызматкерлерге канчалык көп төлөнсө, мамлекеттин пайдасына чегерүүлөрдүн суммасы ошончолук жогору болот.

Коюмдар ар кандай болушу мүмкүн. Германияда салык пайызы 14%дан башталып, 45% менен аяктайт.

Иш берүүчү менен эсептешүү

Германиядагы салык системасы таза эмгек акыны эсептөө иш берүүчү өзү тарабынан жүргүзүлөрүн билдирет. Ал салымдарды которотсоциалдык камсыздоо жана медициналык камсыздандыруу боюнча жооптуу органга. Салык чегерүүлөрү да ошол кызматкер иштеген ишкана тарабынан жергиликтүү инспекцияга төлөнөт. Ведомостто дүң жана таза эмгек акы төлөнгөн социалдык жана салыктык төгүмдөр менен көрсөтүлөт. Иш берүүчү таза сумманы эсептөө үчүн атайын компьютердик программаларды колдонот жана бул маанилерди эмгек акыга которот.

Айлык - эскертүү

Жумушка орношуу боюнча жөлөкпулдардын маанилүү компоненттери бир гана чегерүүлөр жана жөлөкпулдар эмес, ошондой эле иш берүүчү менен эмгек мамилелерине тиешелүү расмий маалымат болуп саналат. Арызда уюмдун аталышы жана дареги, ошондой эле туулган күнү жана кызматкердин идентификациялык номери көрсөтүлүшү керек. Эч качан өткөрүп жибербөө керек болгон маанилүү маалыматтарга саясаттын номери жана жумушка орношуу кирет. Отчеттук эсеп мезгили социалдык камсыздандыруу, салык күндөрү жөнүндө маалыматтарды, ошондой эле балдарга жөлөкпулдун классын жана өлчөмүн көрсөтүүнү камтууга тийиш.

Стандарттык эмгек акы жалпы социалдык камсыздандыруу төгүмдөрүн алуучу жөнүндө маалымат берет. Бардык суммаларды алып салгандан кийин айырма кызматкердин таза кирешесин көрсөтөт.

Германиядагы салыктардан кийинки орточо эмгек акы

Төмөнкү таблицадан Германиядагы учурдагы орточо эмгек акы тууралуу маалыматты таба аласыз. Бул Германиянын Федералдык статистика башкармалыгынын булагынан алынды. Таблицада толук иш менен камсыз болгон салыктар жана төлөмдөргө чейинки дүң сумма көрсөтүлгөн. Маалыматтарга негизделген эсептөөлөр3771,00 еврону түзгөн өлкөнүн жарандарынын бир айлык иштеген кирешесинин суммасы боюнча. Орточо эмгек акы Германиянын экономикасынын өндүрүш, курулуш жана кызмат көрсөтүү чөйрөсүн камтыган экинчи сектору үчүн эсептелет. Эсептөөлөрдөгү суммалар бир жолку төлөмдөрдү жана жөлөкпулдарды камтыбайт.

Германиядагы салыктардан кийинки орточо эмгек акы 2018-жылы евро менен

Мезгил	Сумма, Евро
Бир жылдык жалпы эмгек акы	45252
Бир айлык жалпы эмгек акы	3771
Аптасына жалпы эмгек акы	942, 75
Бротто сааттык эмгек акы	23, 57

Өндүрүш тармагында толук убакытта иштеген жумушчунун салыктан кийин Германияда орточо эмгек акысы 3,771,00 еврону түзөт.

Келгиле, таза эмгек акыны, социалдык жана салыктык чегерүүлөрдөн кийинки кызматкерлерге таза төлөмдөрдүн суммасын элестетип көрөлү. Германиянын Федералдык Статистика башкармалыгынын маалыматы боюнча, Германияда 2018-жылы толук иш менен камсыз болгон таза төлөмдөр кызматкердин балдары бар-жогуна жараша дүң наркынын 59% дан 67% га чейин түзөт. Орточо көрсөткүч 64% деп кабыл алынышы мүмкүн. Төмөнкү таблицада өлкөдөгү орточо таза эмгек акы көрсөтүлгөн.

Германияда иштеген жарандарга 2018-жылы евро менен таза төлөмдөр

Мезгил	Сумма, Евро
Бир жылдык таза эмгек акы	28961, 28
Айына таза эмгек акы	2413, 44
Аптасына таза эмгек акы	603, 36
Таза сааттык эмгек акы	15, 08

Таблицалардын түшүндүрмөсү:

• жылдык сумма - маани 12ге көбөйтүлдү;
• жума сайын - эмгек акы 4кө бөлүнөт;
• саат сайын - төлөм 160га бөлүнөт.

Класс маалымат

2013-жылдын 1-январынан тартып Германияда эмгек акыга салыктын тиешелүү классы электрондук киреше салыгын эсептөө функцияларында катталган. Бул процедура кагазга негизделген суммаларды эсептөөнүн ордуна келди.

Автоматтык эсептөө процедураларынын жана салыктык чегерүүлөрдүн таблицасынын жардамы менен Германиядагы жумушчунун тиешелүү классын, ошондой эле мамлекетке төлөнүүчү төлөмдөрдүн көлөмүн аныктоого болот. Бул таблицада Германияда кайсы эмгек акы салыгы кызматкерден алынышы керектиги жана кайсы салык классы кайсы кирешеге туура келери көрсөтүлгөн.

Кластарга сереп салуу

Германияда айлык акыга салык белгиленген класска жараша болот.

Алты класстын ар бири башка адамдардын тобуна багытталган. Так бөлүштүрүү төмөнкү таблицада келтирилген.

Класстар	Группалар
1	Бойдок үй-бүлөлүү чектелген салык жоопкерчилиги ажырашкан
2	Жалгыз бой ата-эне
3	Катталган өнөктөштөр, бири-биринен бөлүнбөгөн жана ар кандай эмгек акы алган үй-бүлөлүү адамдар (көбүрөөк киреше алган өнөктөш 3-класстын салыктарын алат)
4	Катталган өнөктөштөр же чогуу жашабаган үй-бүлөлүү адамдар бирдей айлык алышат
5	Катталган өмүрлүк өнөктөштөр, ошондой эле биротоло ажырашпаган үй-бүлөлүү адамдар жана такыр башка маяна алышат (азыраак айлык алган өнөктөш 5-класска салык алат)
6	Жумуштун башка түрлөрү үчүн

Жаңы классты алуу үчүн салык органына жазуу жүзүндө арыз беришиңиз керек.

Бир даражадан экинчи даражага өтүү адатта жылына бир жолу текшерүүгө баруу менен мүмкүн болот.

Таблицадагы бардык класстар ар кандай мүнөздөмөлөргө ээ. Аларды кененирээк карап көрүңүз.

1-классты төлөө

Келгиле, 1-класста Германиянын эмгек акы салыгы канча төлөнөрүн карап көрөлү.

Ошол эле чыгарып салуулар 1 жана 4-салык класстарына тиешелүү. Булкатегория жалгыз бой же ажырашкан жумушчулар үчүн. Бул киреше салыгы тобуна жубайынан биротоло бөлөк жашаган же жубайы чет өлкөдө жашаган үй-бүлөлүү адамдар да кирет.

Күйөөсү/аялы 2014-жылдын 1-январына чейин каза болгон кызматкерлер да 2015-жылдан баштап салыктын 1-классына кирет. Ошол эле катталган шериктештикте жашаган же чектелген киреше салыгы алынган кызматкерлерге да тиешелүү. Дагы бир жолу, 1-класстагы салык чегерүүлөрү 4-класстагы киреше салыгы менен бирдей.

2-классты төлөө

Германияда экинчи класстагы айлыктарга канча салык төлөнөрүн карап көрөлү.

Тизмедеги экинчи класс ата-энесинин бири болгон жумушчулар үчүн. Алар бошотууга укуктуу, андыктан алар салыктын 2-классына кирет.

Бир жумушчуга мындай пособие берилиши учун анын кеминде бир балалуу болушу керек. Мындай жагдайда, кызматкер ата-энеси менен жашашы керек бала үчүн төлөмдөрдүн суммаларын алууга укуктуу. Мындан тышкары, бул бала жумушчунун негизги жашаган жеринде катталышы керек.

3-классты төлөө

Германиядагы айлык акынын үчүнчү класстагы салыктардан кийинки өз критерийлери бар. Салыктардын үчүнчү тобу өлкөнүн туруктуу жашоочусу болуп саналган жана бири-биринен өзүнчө туруктуу жашабаган никеси бар жумушчуларга тиешелүү. Эгерде алардын бири айлык же айлык албаса, анда ал салык классына дайындалышы керек5, башка жубайы автоматтык түрдө 3-класс.

2010-жылдан бери баш кошкон жубайлар 4/4, 3/5 салык кодекстеринин айкалышын тандай алышат. Бирок, бул ыкма 4-класс үчүн гана мүмкүн. Эгерде комбинация 3/5 тандалган болсо, анда бул мүмкүнчүлүк жокко чыгарылат. Тандоо процессинде жубайлардын ар бири дүң кирешесинин негизинде негизги жөлөкпул алууга укуктуу.

Жубайлар үчүн салык кызматы тарабынан жекече аныкталуучу фактор ажырашуу процедурасы үчүн чечүүчү болуп саналат.

2013-жылдан баштап жубайы 2011-жылдын 31-декабрынан кийин каза болгон жесир жумушчулар 3-класска кирет.

Айлык 4-класс

Төртүнчү класста жубайлардын экөө тең айлык алышы керек, алар бири-биринен туруктуу жашай алышпайт жана Германияда жашашы керек.

4-класста биринчи класстагы салыкка салыштырмалуу чегерүүлөр бар. Бирок 3624 евронун тегерегинде кошумча балдар жөлөкпулу бар. 2018-жылы балдарсыз киреше салыгынын чеги 11822,99 еврону түзөт.

5-классты төлөө

Айлыкка салыктын 5-классы 3-топко окшош. Серептен алынган бешинчи салык классы жубайлар үчүн да. Эгерде эки өнөктөштүн бири жубайлардын экөөнүн тең каалоосу боюнча 3-класска салык салынса, экинчиси 4-категориядан 5-салык тобуна которулат. Салык класстарын карап чыгуудан 3 жана 5-категориялар жубайлар үчүн экени айкын көрүнүп турат. айлыктар бир топ айырмаланат.

Класс таблицасы 5-салык кодекси эң аз киреше тапкан өнөктөшкө тиешелүү экенин көрсөтүп турат. Тиешелүүлүгүнө жараша,салык категориясы боюнча чыгарып салуулар бир топ айырмаланат: 2018-жылы 5-класстын эмгек акысына салыктын чеги €1 272,99.

Айлык 6-класс

Таблицадагы алтынчы жана акыркы айлык акы бир эле учурда бир нече иш берүүчүдөн киреше алган жумушчулар үчүн. Иш берүүчү азыраак сумманы төлөп жаткан кызматкерден салык чегерилиши керек.

Иштей бергиси келген жана ошол эле учурда пенсия алгысы келген пенсионерлер дагы алтынчы салык категориясына кирет. Бул категориядагы салык өзгөчө жогору, анткени эч кандай бошотуулар жок.

Чегерүүлөр

Германия ошондой эле кызматкерлердин айлык акысын жеңилдеткен атайын салыктык чегерүүлөрдү берет.

Буларга төмөнкү чыгашалар кирет:

• алимент;
• жалгыз ата-эне 16 жашка чейинки баланы тарбиялоого кеткен чыгымдар;
• өз алдынча окуу жана кесиптик өсүү үчүн акы төлөө;
• немец мекемелерине камсыздандыруу жана кайрымдуулук салымдары;
• жумуш чыгымдары;
• шашылыш чыгымдар.

Айлык жана камсыздандыруу салыгынын тарифтери

Ар кандай класстардагы киреше салыгы жарым-жартылай жумушчунун мыйзамдуу же жеке камсыздандыруудан өткөндүгүнө байланыштуу. Милдеттүү камсыздандырууга кирген кызматкерлер үчүн салыктын биринчи классындагы медициналык камсыздандыруу төгүмдөрү 14,6 пайызды түзөт. Жеке камсыздандырылган жумушчулар, адатта, көбүрөөк төлөшү керекГерманияда эмгек акыдан салыктын пайызы жогору.

Белгилей кетсек, бул өлкөдө салык салынбаган минимум да бар, ал жылына бир кишиге 10 000 еврону түзөт. Мисалы, үй-бүлөнүн жалпы кирешеси жылына 18 000 евродон ашпаса, алар төлөмдөрдүн бардык түрлөрүнөн бошотулат. Башкача айтканда, принцип төмөнкүдөй: адам канчалык көп тапса, ошончолук көп төлөйт.

IRS киреше салыгын кантип эсептейт?

Салык кызматынын алдында мамлекеттин пайдасына төлөмдөрдүн суммасын өндүрүү милдети турат. Мамлекет өзүнө тиешелүү болгон кирешелерден кол жууп калышына алып келе турган каталарды кетирүүдөн этият болуу керек. Ошентип, эмгек акы салыгы иштеген калктын эмгек акысынан суммаларды кармап калууга арналган. Мамлекет өзүнө тиешелүү болгон чегерүүлөрдүн бир бөлүгүн түздөн-түз булактан – иш берүүчүдөн алат. Ал ошондой эле өтө аз кармалып жана төлөнгөн киреше салыгы үчүн казынага жооп берет. Кызматкер ашыкча төлөм боюнча инспекцияга дооматы болгондо, тескери жагдай да болушу мүмкүн, бул да ырастоону талап кылат.

Ашыкча эмгек акы салыгын кантип кайтарса болот?

Иш берүүчү Германияда салыктарды эки бөлүк боюнча эсептейт: расмий иш менен камсыз кылуу боюнча салык таблицалары (жөлөкпулдар, бир жолку жөлөк пулдар, ж.б. үчүн) жана жеке жеке салык жеңилдиктери (мисалы, класс, балдарга жөлөкпул). Жылдын аягында декларацияга ылайык, ашыкча төлөнгөн суммаларды кайтарып берүүгө болот. Колдонууга болотДекларацияны даярдоодо бул маселени чечүү үчүн атайын программалык камсыздоону же бухгалтерди жалдаңыз.

Эгер кызматкер декларация тапшыргысы келбесе, алар жок дегенде алардын чегерүүлөрү так экенин жана ашыкча төлөө жагдайлары болбогонун текшериши керек.

Кызматкерлер жана өз алдынча иштегендер үчүн салык төлөөчү калькулятор

Эмгек акы жана эмгек акы салыгы, тилектештик үчүн кошумча төлөм жана саламаттыкты сактоо чыгымдары, узак мөөнөттүү кам көрүү, пенсия жана жумушсуздуктан камсыздандыруу кызматкердин таза эмгек акысын азайтат. Эгерде кызматкер эмгек акыдан жалпы чегерүүлөр эмне экенин жана кирешенин көбөйүшү менен бул баалуулуктар кандай өзгөрөрүн түшүнгүсү келсе, ал жоопту эмгек акыдан салык эсептегичи аркылуу ала алат.

Салык декларациясын кызматкер өзү тапшырат, кол менен же атайын формаларда же компьютердик программалык камсыздоону колдонуу менен толтурулат. Кызматкер кошумча эмгек акыга ээ болгондо кыйынчылыктар пайда болот. Мындай кырдаалда, отчетторду толтурууда, ал адистин жардамга кайрылууга жакшы болот. Эгерде кызматкер өзү отчетту текшерүүгө тапшырса, анда тапшыруу мөөнөтү документтерге эксперт катышкан кырдаалга караганда эрте (алты ай айырма) белгиленет.

Декларацияда маалыматтын эки тобун бөлүүгө болот: салыктын өзү жана социалдык чегерүүлөрдүн суммасы. Тилектештик салымы жана чиркөө акысы башка салыктарга кошулду.

Ошентип, бул макаланын алкагында биз суроого жоопту карап чыктык: “Германияда эмгек акыга салык кандай?”